Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti penzijní společnosti a účastnického fondu

§ 38 Stanovení reálné hodnoty ve zvláštních případech (1) Reálná hodnota cenného papíru vydaného emitentem se rovná nule, pokud podle dostupných informací bylo zahájeno insolvenční řízení na majetek emitenta a toto řízení dosud neskončilo nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku5), anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva. (2) Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek, které jsou po splatnosti a) ne déle než 90 dní, se sníží o 10 %, b) déle než 90 dní avšak ne déle než 180 dní, se sníží o 30 %, c) déle než 180 dní avšak ne déle než 360 dní, se sníží o 66 %, d) déle než 360 dní, se sníží o 100 %. (3) Základ pro stanovení reálné hodnoty pohledávek za dlužníkem se sníží o 100 %, jestliže proti dlužníkovi bylo zahájeno insolvenční řízení, které dosud neskončilo, nebo soud zamítl insolvenční návrh pro nedostatek jeho majetku, anebo byla vydána obdobná rozhodnutí podle zahraničního práva. (4) Pokud lze důvodně předpokládat, že hodnota cenného papíru nebo pohledávky stanovená podle odstavců 1 až 3 neodpovídá ceně, za kterou lze předmětné aktivum s vynaložením odborné péče zpeněžit, stanoví účastnický fond nebo důchodový fond hodnotu takového aktiva způsobem, který ve smyslu mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie4) podává věrný a poctivý obraz o reálné hodnotě tohoto aktiva. Důvody a způsob stanovení reálné hodnoty podle věty první důchodový fond a účastnický fond písemně zaznamená. (5) Ke způsobu stanovení reálné hodnoty podle odstavce 4 se vyžaduje souhlas depozitáře fondu. Odsouhlasený způsob stanovení reálné hodnoty lze změnit jen se souhlasem depozitáře fondu a za předpokladu, že nastaly nové skutečnosti, které věrohodnost odsouhlaseného způsobu stanovení reálné hodnoty změnily. (6) Nesouhlasí-li depozitář fondu se způsobem stanovení reálné hodnoty podle odstavce 4, oznámí tuto skutečnost bez zbytečného odkladu písemně penzijní společnosti, která tento fond obhospodařuje. Důchodový Účastnický fond a účastnický fond v takovémto případě postupuje při ocenění předmětného aktiva podle odstavců 1 až 3. Postupuje-li účastnický fond nebo důchodový fond v rozporu s oznámením depozitáře, informuje depozitář o této skutečnosti Českou národní banku.