Vyhláška předsedy Státní banky československé a federálního ministerstva financí o pokladních operacích v socialistických organizacích

§ 1

účinné od 1. 3. 1973Předmět a rozsah úpravy

účinné od 1. 3. 1973(1) Tato vyhláška upravuje provádění pokladních operací s penězi v hotovosti (dále jen „hotovost“) v socialistických organizacích¹) (dále jen „organizace“), jakož i jejich dokumentaci a evidenci.

účinné od 1. 3. 1973(2) Pokladní operace Státní banky československé (dále jen „banka“) se řídí zvláštními pokyny předsedy banky.

§ 2

účinné od 1. 3. 1973Základní povinnosti organizací při provádění pokladních operací

účinné od 1. 3. 1973Při provádění pokladních operací jsou organizace povinny zejména:

1. účinné od 1. 3. 1973a) přispívat k plynulému a rychlému oběhu hotovostí zajišťováním vhodné hodnotové skladby jak při jejich výběrech, tak i při jejich výplatách,
2. účinné od 1. 3. 1973b) dodržovat termíny a místo výběrů hotovostí na výplatu mezd²) dohodnuté s bankou v návaznosti na určené termíny výplat mezd,³)
3. účinné od 1. 3. 1973c) odvádět všechny hotovosti přesahující výši limitu pokladního zůstatku na svůj účet u peněžního ústavu,
4. účinné od 1. 3. 1973d) uvádět na dokladech, na jejichž podkladě vybírají nebo odvádějí hotovosti, popř. poukazují částky peněz k výplatě v hotovosti, účel platby a číselný symbol pokladního plánu banky⁴) (příloha č. 1) a používat hotovostí pro účely, pro něž byly vybrány anebo z přijatých hotovostí zadrženy; jestliže jich bylo výjimečně použito na jiný než vyznačený účel, zpřesnit údaj o jejich účelovém použití při příštím výběru hotovostí,
5. účinné od 1. 3. 1973e) vést analytickou evidenci o pokladních operacích,
6. účinné od 1. 3. 1973f) zajišťovat provádění pokladních operací odděleně od účetní služby, pokud organizace, popř. její složka má alespoň dva placené pracovníky; tato povinnost neplatí pro prodejny, závody veřejného stravování a provozovny služeb,
7. účinné od 1. 3. 1973g) zajišťovat bezpečnost hotovostí při manipulaci s nimi, jejich úschově a přesunech,
8. účinné od 1. 3. 1973h) předkládat bance potřebné doklady, poskytovat jí požadované informace a umožnit prověrky na místě,
9. účinné od 1. 3. 1973i) inventarizovat pokladní hotovosti v pokladnách organizace, popř. jejích složek,⁵)
10. účinné od 1. 3. 1973j) kontrolovat provádění a dokumentaci pokladních operací.

§ 3

účinné od 1. 3. 1973Zřizování pokladen a ustanovení pokladníka

účinné od 1. 3. 1973(1) K provádění pokladních operací se v organizacích, popř. v jejich složkách zřizují zpravidla pokladny.

účinné od 1. 3. 1973(2) Pokladní operace provádí pracovník organizace, popř. jiná osoba (dále jen „pokladník“). Pokladník musí být k výkonu své funkce (trvalému i přechodnému) písemně pověřen vedoucím organizace a musí s ním být uzavřena dohoda o hmotné odpovědnosti⁶) (příloha č. 2).

účinné od 1. 3. 1973(3) Předání a převzetí trvalého i přechodného výkonu funkce pokladníka a s tím spojená mimořádná inventarizace⁷) pokladní hotovosti se může provést jen na příkaz vedoucího organizace.

účinné od 1. 3. 1973(4) Pokladník je povinen zejména

1. účinné od 1. 3. 1973a) prověřit, zda pokladní doklady mají požadované náležitosti (§ 4), zvláště jsou-li podepsány pracovníkem (pracovníky), popř. osobou (osobami), oprávněnou (oprávněnými) vydávat dispozice k pokladním operacím podle příslušných předpisů⁸) (dále jen „oprávnění pracovníci“),
2. účinné od 1. 3. 1973b) ověřit si totožnost příjemce hotovostí s výjimkou případů uvedených v ustanovení § 4 odst. 5,
3. účinné od 1. 3. 1973c) potvrdit svým podpisem na pokladním dokladu uskutečnění pokladní operace,
4. účinné od 1. 3. 1973d) vést pokladní knihu (§ 5), vykazovat v ní v určených lhůtách zůstatek hotovostí a sesouhlasovat jeho výši se skutečným stavem hotovostí v pokladně,
5. účinné od 1. 3. 1973e) předávat dokumentaci pokladních operací denně, popř. ve lhůtách stanovených vedoucím organizace příslušnému účetnímu pracovníkovi,
6. účinné od 1. 3. 1973f) hlásit neprodleně vedoucímu organizace pokladní schodky a přebytky.

účinné od 1. 3. 1973(5) Pokud funkci pokladníka vykonávají osoby jako dobrovolní funkcionáři společenských organizací, nevztahuje se na ně ustanovení odstavce 2, věta druhá.

§ 4

účinné od 1. 3. 1973Pokladní doklady

účinné od 1. 3. 1973(1) Pokladní doklady (příloha č. 3), na jejichž podkladě se provádějí pokladní operace, musí mít tyto náležitosti:

1. účinné od 1. 3. 1973a) název pokladního dokladu,
2. účinné od 1. 3. 1973b) číslo pokladního dokladu,
3. účinné od 1. 3. 1973c) název organizace,
4. účinné od 1. 3. 1973d) datum vyhotovení pokladního dokladu,
5. účinné od 1. 3. 1973e) jméno a adresu plátce nebo příjemce,
6. účinné od 1. 3. 1973f) částku platby číslicemi a slovy,
7. účinné od 1. 3. 1973g) účel platby,
8. účinné od 1. 3. 1973h) podpisy oprávněných pracovníků,
9. účinné od 1. 3. 1973i) podpis pokladníka, popř. i osoby účastnivší se pokladní operace.

účinné od 1. 3. 1973(2) Pokladní doklady se musí číslovat podle pořadí zápisů v pokladní knize průběžně buď v jedné řadě za sebou anebo zvlášť příjmové a zvlášť výdajové pokladní doklady v samostatných řadách.

účinné od 1. 3. 1973(3) Prodejny, provozovny, závody veřejného stravování, popř. jiné obdobné složky organizací mohou při prodeji zboží a poskytování služeb používat k potvrzování přijatých hotovostí zjednodušených pokladních dokladů, které musí obsahovat alespoň náležitosti podle odstavce 1 písm. b), d) a f), přičemž přijatá částka nemusí být uváděna slovy. Úprava vzorů těchto dokladů musí být schválena orgánem nadřízeným organizaci, který je povinen dbát na to, aby tyto doklady nenabyly charakteru náhražek peněz.

účinné od 1. 3. 1973(4) Pokladní doklady musí být před příjmem nebo výplatou hotovostí podepsány oprávněnými pracovníky. Na příjmových pokladních dokladech není podpisů oprávněných pracovníků třeba, jde-li o příjem hotovostí, které je pokladník oprávněn přijímat v rámci výkonu své funkce nebo podle zvláštních pokynů vedoucího organizace. Jména a podpisy oprávněných pracovníků musí být předem písemně oznámeny pokladníkovi a příslušnému účetnímu pracovníkovi.

účinné od 1. 3. 1973(5) Pokud zvláštní předpisy⁹) nestanoví jinak nebo nejde-li o pokladní operace při koupi valut nebo zlata organizacemi oprávněnými k provádění této činnosti, postupuje se při výplatě hotovostí takto:

1. účinné od 1. 3. 1973a) výdajový pokladní doklad musí být vystaven na jméno příjemce,
2. účinné od 1. 3. 1973b) příjemce nebo jeho zmocněný zástupce potvrdí převzetí hotovosti na výdajovém pokladním dokladu svým podpisem,
3. účinné od 1. 3. 1973c) při výplatě hotovosti příjemci, který není pokladníkovi osobně znám, poznamená pokladník do výdajového pokladního dokladu základní údaje z příjemcova občanského průkazu nebo jiného jej nahrazujícího průkazu totožnosti (druh, číslo),
4. účinné od 1. 3. 1973d) při výplatě zmocněnému zástupci oprávněného příjemce poznamená pokladník kromě základních údajů o totožnosti i údaje o dokladu, podle něhož je zástupce zmocněn k přijetí hotovosti; jde-li o zmocnění jednorázové, připojí se tento doklad k výdajovému pokladnímu dokladu.

účinné od 1. 3. 1973(6) Obsahují-li původní doklady (např. faktury, pokladní stvrzenky, cestovní účty apod.) všechny náležitosti pokladních dokladů nebo jsou-li jimi doplněny, lze provádět pokladní operace i na podkladě těchto původních dokladů.

účinné od 1. 3. 1973(7) S tiskopisy příjmových pokladních dokladů a dokladů je nahrazujících, které se v organizaci používají při pokladních operacích, je nutno nakládat jako s tiskopisy přísně zúčtovatelnými. Tiskopisy pokladních dokladů a dokladů je nahrazujících, které nelze k provedení a k dokumentaci pokladní operace použít (např. poškozené, chybně vyplněné), je nutno znehodnotit úhlopříčným přeškrtnutím a uložit společně s příslušnými pokladními doklady.

§ 5

účinné od 1. 3. 1973Pokladní kniha

účinné od 1. 3. 1973(1) Pokladní kniha (příloha č. 3), do níž se zapisují pokladní operace, musí být vázaná a musí se v ní před prvním zápisem vyznačit:

1. účinné od 1. 3. 1973a) označení pokladní kniha,
2. účinné od 1. 3. 1973b) název organizace,
3. účinné od 1. 3. 1973c) období, kterého se pokladní kniha týká,
4. účinné od 1. 3. 1973d) pořadové očíslování stránek (listů) počínajíc číslem 1 a počet očíslovaných stránek (listů) uvedených v poznámce na začátku nebo na konci pokladní knihy; používá-li se pokladní knihy s perforovanými listy, očíslují se pořadově pevné listy a příslušné perforované listy shodně s nimi,
5. účinné od 1. 3. 1973e) na každé stránce (listu) pokladní knihy předtisk umožňující provádět do určených kolon zápisy v uspořádání podle odstavce 2.

účinné od 1. 3. 1973(2) Každý zápis o pokladní operaci v pokladní knize musí obsahovat:

1. účinné od 1. 3. 1973a) datum uskutečnění pokladní operace,
2. účinné od 1. 3. 1973b) číslo pokladního dokladu,
3. účinné od 1. 3. 1973c) stručný popis pokladní operace,
4. účinné od 1. 3. 1973d) částku přijaté či vydané hotovosti.

účinné od 1. 3. 1973(3) Zůstatek v pokladní knize vykazuje pokladník buď ke každému dni, v němž se uskutečnila alespoň jedna pokladní operace, anebo ve lhůtách určených písemně vedoucím organizace, nejméně však k poslednímu dni každého měsíce.

účinné od 1. 3. 1973(4) Prodejny, provozovny, závody veřejného stravování, popř. jiné obdobné složky organizací, jakož i organizace zálohované, místní národní výbory a jejich složky mohou místo pokladní knihy používat se souhlasem orgánu nadřízeného organizaci jiné písemnosti ji nahrazující (např. pokladní nebo peněžní deník).

§ 6

účinné od 1. 3. 1973Opravy v pokladních dokladech a v pokladních knihách

účinné od 1. 3. 1973Opravy zápisů v pokladních dokladech a v pokladních knihách, popř. v písemnostech je nahrazujících lze provádět jen způsobem platným pro opravy zápisů v účetních písemnostech.¹⁰)

§ 7

účinné od 1. 3. 1973Příjem, použití a odvádění hotovostí

účinné od 1. 3. 1973(1) Organizace a její složky smějí mít v každé pokladně po skončení pracovního dne nejvýše hotovost 500,- Kčs (limit pokladního zůstatku),¹¹) a to především v drobných penězích. Výši tohoto limitu je oprávněn písemně změnit s přihlédnutím k hospodářské potřebě hotovostí a k bezpečnosti jejich úschovy vedoucí organizace, pokud si změnu limitu nevyhradil orgán nadřízený organizaci.

účinné od 1. 3. 1973(2) Nad stanovený limit pokladního zůstatku si organizace mohou ve svých pokladnách ponechat hotovosti,

1. účinné od 1. 3. 1973a) které byly přijaty v době, kdy již nemohly být odvedeny na jejich účet u peněžního ústavu,
2. účinné od 1. 3. 1973b) přijaté do úschovy (depozita).

účinné od 1. 3. 1973(3) Pro odvádění hotovostí platí podmínky peněžního ústavu nebo pošty, popř. dohoda či smlouva uzavřená mezi peněžním ústavem nebo poštou a organizací.

účinné od 1. 3. 1973(4) Organizace a jejich složky, které vybírají příjmy pro státní rozpočet, jsou povinny odvést přijaté hotovosti na svůj příjmový účet u peněžního ústavu, jakmile přesáhnou částku 200,- Kčs; koncem každého čtvrtletí jsou však povinny odvést tyto hotovosti bez zřetele na výši částky.

účinné od 1. 3. 1973(5) V organizacích obchodu a služeb, jakož i v organizacích společenských, které buď přímo nebo prostřednictvím svých složek přijímají tržby v hotovosti, stanoví vedoucí organizace písemně podmínky, za jakých lze z nich hradit jmenovitě určené výdaje. Tyto organizace jsou povinny hlásit pobočkám banky do devátého dne každého měsíce za uplynulý měsíc částku hotovostí použitých z tržeb podle účelu s uvedením symbolu pokladního plánu, a to v členění podle okresů (obvodů).

§ 8

účinné od 1. 3. 1973Výběry hotovostí

účinné od 1. 3. 1973(1) Organizace vybírají hotovosti ze svého účtu u peněžního ústavu

1. účinné od 1. 3. 1973a) na výplatu mezd,¹²) peněžitých dávek nemocenského pojištění, přídavků na děti, dávek v mateřství, mateřského příspěvku a na jiné obdobné výplaty (dále jen „výplaty hromadné povahy“) způsobem a v termínech dohodnutých s bankou (její pobočkou),
2. účinné od 1. 3. 1973b) na úhradu ostatních výdajů v hotovosti podle zdůvodněné hospodářské potřeby,¹³)

účinné od 1. 3. 1973pokud k tomu nepoužívají hotovostí z přijatých tržeb.

účinné od 1. 3. 1973(2) Je-li místem výběru hotovostí na výplaty hromadné povahy pošta nebo jiný peněžní ústav než banka (její pobočka), oznamují organizace k zajištění včasné výplaty tomuto místu výši potřebných hotovostí a jejich skladbu zpravidla dva pracovní dny před uskutečněním jejich výběru. Organizace postupují obdobně i ve vztahu k bance, jestliže o to pobočka banky požádá.

účinné od 1. 3. 1973(3) Poukazují-li organizace svým místně odloučeným složkám hotovosti na výplaty hromadné povahy dříve než dva pracovní dny před dohodnutým dnem jejich výběru, jsou povinny uvést na dokladech (převodních příkazech, poštovních poukázkách¹⁴) apod.) s bankou dohodnutý den jejich výběru.

účinné od 1. 3. 1973(4) Neodpovídá-li skladba organizacemi požadovaných hotovostí potřebám peněžního oběhu, zejména s ohledem na potřebný podíl drobných peněz, jsou organizace povinny upravit tuto skladbu hotovostí podle pokynů vyplácejícího místa.

§ 9

účinné od 1. 3. 1973Postup při výplatách hromadné povahy

účinné od 1. 3. 1973(1) Výplaty hromadné povahy se provádějí na podkladě zúčtovacích a výplatních listin, které mohou být zároveň výdajovým pokladním dokladem.

účinné od 1. 3. 1973(2) Převzetí částek výplat hromadné povahy potvrzují oprávnění příjemci nebo osoby jimi k tomu písemně zmocněné svým podpisem na zúčtovací a výplatní listině. Podpis na tomto dokladu může být nahrazen podpisem na výplatním sáčku nebo na zvláštní stvrzence. Jestliže příjemce nemůže psát nebo číst, osvědčí se provedení výplaty úředním zápisem nebo svědeckým zápisem¹⁵) na zúčtovací a výplatní listině, popř. na zvláštním listě, který se připojí k zúčtovací a výplatní listině. Byla-li částka příjemci zaslána prostřednictvím peněžního ústavu či pošty, je podpis nahrazen stvrzenkou peněžního ústavu či pošty. Tato stvrzenka se připojí k zúčtovací a výplatní listině. Organizace je povinna zajistit řádný oběh a úschovu výplatních sáčků, zvláštních stvrzenek, zmocnění, úředních nebo svědeckých zápisů apod.

účinné od 1. 3. 1973(3) Pokud všechny částky uvedené v zúčtovací a výplatní listině nejsou vyplaceny v jednom dnu, vyhotoví se výdajový pokladní doklad vždy na úhrn částek skutečně vyplacených každého dne. Jeho datum, číslo a úhrnnou částku pokladník zapíše v soupisu vyplacených částek (rekapitulaci) podle zúčtovací a výplatní listiny. Pokud částky uvedené v zúčtovací a výplatní listině nemohou být vyplaceny pracovníku v den výplaty proto, že se k ní nemohl dostavit z vážných důvodů, popř. jde-li o pracovníka, který pracuje na vzdáleném pracovišti, a pokud nemohou být vyplaceny ani osobě zmocněné k jejich převzetí, zašle je organizace, popř. její složka pracovníku v den stanovený pro jejich výplatu, popř. nejpozději v nejbližší následující pracovní den.¹⁶) Po skončení výplat porovná pokladník soupis vyplacených částek (rekapitulaci) s celkovým součtem zúčtovací a výplatní listiny a potvrdí jeho správnost svým podpisem.

účinné od 1. 3. 1973(4) Vedoucí organizace může přípravou a prováděním výplat hromadné povahy písemně pověřit kromě pokladníka (pokladníků) též další pracovníky, s nimiž organizace současně uzavře dohodu o hmotné odpovědnosti. Přípravou a prováděním výplat hromadné povahy nesmějí být pověřováni pracovníci (osoby), kteří je vypočítávají nebo účtují. V těchto organizacích se úhrn částek uvedený v zúčtovací a výplatní listině ihned zapíše jako pokladní vydání. Nevyplacené částky i při tomto způsobu výplaty zašle organizace, popř. její složka způsobem uvedeným v předchozím odstavci.¹⁶)

účinné od 1. 3. 1973(5) Připadne-li den výplaty na den pracovního klidu, provede organizace výplatu v předcházejícím pracovním dnu.¹⁷)

§ 10

účinné od 1. 3. 1973Výplaty důchodů a jiných dávek sociálního zabezpečení

účinné od 1. 3. 1973(1) Důchody a jiné dávky sociálního zabezpečení vyplácejí pošty a národní výbory měsíčně v termínech dohodnutých mezi ústředím banky, ministerstvy práce a sociálních věcí ČSR a SSR a federálním ministerstvem spojů.

účinné od 1. 3. 1973(2) Připadne-li výplatní termín výplat uvedených v předchozím odstavci na sobotu, provede se výplata v předcházejícím pracovním dnu; připadne-li na jiný den pracovního klidu, provede se v příštím pracovním dnu.

§ 11

účinné od 1. 3. 1973Zálohy k vyúčtování

účinné od 1. 3. 1973(1) V odůvodněných případech poskytují organizace svým pracovníkům nebo složkám na drobné a neodkladné výdaje v hotovosti¹⁸) zálohy k vyúčtování

1. účinné od 1. 3. 1973a) buď v předpokládané výši výdajů jako zálohy jednorázové, které musí být vyúčtovány nejpozději do pěti pracovních dnů po splnění účelu,
2. účinné od 1. 3. 1973b) nebo ve výši odpovídající měsíční potřebě jako zálohy stálé, které musí být vyúčtovány nejpozději do pěti pracovních dnů po uplynutí kalendářního měsíce.

účinné od 1. 3. 1973(2) Pracovníci nebo složky organizací, jimž byly jednorázové nebo stálé zálohy poskytnuty, musí jejich vyúčtování doložit; koncem roku musí předložit vyúčtování tak, aby výdaje uskutečněné ze zálohy v uplynulém roce mohly být zahrnuty ještě do nákladů tohoto roku.

účinné od 1. 3. 1973(3) Pracovníci a složky organizací, jimž byly poskytnuty stálé zálohy k vyúčtování, vedou o nich zápisy na předepsaných tiskopisech (příloha č. 3).

účinné od 1. 3. 1973(4) Nelze-li uskutečnit výdaj, na který byla jednorázová záloha poskytnuta, musí být záloha vrácena nejpozději příští pracovní den po zjištění této skutečnosti. Vydat pracovníkovi nebo složce pro týž účel další jednorázovou zálohu lze jen po vyúčtování předchozí zálohy. Dodatečné zvýšení jednorázové zálohy se za další zálohu nepovažuje.

§ 12

účinné od 1. 3. 1973Ukládání hotovostí organizací na cestovní vkladní knížky

účinné od 1. 3. 1973Zálohované složky rozpočtových organizací a družstev (např. školy v přírodě, pionýrské tábory, zotavovny) a místní (základní) složky společenských organizací mohou v odůvodněných případech a se schválením vedoucího organizace ukládat hotovosti na cestovní vkladní knížky. Vybírat tyto hotovosti může jen pověřený pracovník nebo osoba vedoucím organizace k tomu zvlášť zmocněná.

§ 13

účinné od 1. 3. 1973Bezpečnost při manipulaci s hotovostmi, jejich úschově a přesunech

účinné od 1. 3. 1973(1) Vedoucí organizace odpovídá za zajištění bezpečnosti při manipulaci s hotovostmi, jejich úschově a přesunech jak uvnitř organizace, popř. jejích složek, tak i mimo ni.

účinné od 1. 3. 1973(2) Hotovosti organizace, jakož i jejích složek musí být uschovávány v bezpečných pokladních skříních, popř. v jiných náhradních zařízeních, která musí být uzamčena

1. účinné od 1. 3. 1973a) v době mimo pokladní hodiny vždy,
2. účinné od 1. 3. 1973b) v průběhu pokladních hodin jen pokud jsou umístěna mimo prostor pokladny nebo vzdálí-li se pokladník z prostoru pokladny.

účinné od 1. 3. 1973(3) V organizacích, popř. v jejich složkách, které nemohou z vážných důvodů zajistit úschovu hotovostí v pokladních skříních, určí vedoucí organizace, za jakých podmínek lze hotovosti ukládat do jiných náhradních zařízení (např. do přenosných příručních pokladen, uzamykatelných skříní nebo jiných bezpečných zařízení).

účinné od 1. 3. 1973(4) V případech určených vedoucím organizace mohou organizace, popř. jejich složky uschovávat, popř. přepravovat též hotovosti jiných organizací, popř. i občanů, jsou-li zvlášť evidovány, odděleně uloženy a příslušně označeny.

účinné od 1. 3. 1973(5) Klíč od pokladní skříně nebo jiného náhradního zařízení má pokladník. Má-li pokladní skříň více zámků, určí vedoucí organizace, kterým pracovníkům (osobám) budou svěřeny klíče od dalších zámků a jaké jsou jejich povinnosti. Záznamy o přidělování klíčů vede pracovník pověřený k tomu vedoucím organizace.

účinné od 1. 3. 1973(6) Duplikáty klíčů od pokladní skříně nebo jiného náhradního zařízení uschovávají organizace, popř. jejich složky na bezpečném místě, určeném vedoucím organizace, v obálce zapečetěné pokladníkem (pokladníky), jemuž (jimž) byly svěřeny originály klíčů.

§ 14

účinné od 1. 3. 1973Pokladní rozdíly

účinné od 1. 3. 1973(1) Za pokladní schodek se považuje zjištěný rozdíl mezi nižším stavem pokladní hotovosti a zůstatkem vykázaným v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující.

účinné od 1. 3. 1973(2) Za pokladní přebytek se považuje zjištěný rozdíl mezi vyšším stavem pokladní hotovosti a zůstatkem vykázaným v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující. Na zjištěný přebytek je organizace povinna vystavit příjmový pokladní doklad, který nemusí mít náležitosti podle § 4 odst. 1 písm. e) a h).

§ 15

účinné od 1. 3. 1973(1) Vedoucí organizace je povinen určit počet a rozsah systematických a namátkových kontrol provádění a dokumentace pokladních operací včetně období, za která budou provedeny, a to vždy s přihlédnutím k četnosti pokladních operací a k zvláštním podmínkám organizace a jejích složek; termín provedení namátkových kontrol stanoví tak, aby nebyl kontrolovanému místu předem znám.

účinné od 1. 3. 1973(2) Při kontrole se přepočítá pokladní hotovost a zjištěný její stav se porovná s údaji v pokladní knize, popř. v písemnosti ji nahrazující; dále se ověří výběry a vklady podle výpisů z účtu organizace u peněžního ústavu a k nim přiložených dokladů, přezkoumá se přípustnost provedených pokladních operací, správnost náležitostí pokladních dokladů, správnost vedení pokladní knihy, popř. písemnosti ji nahrazující, zajištění bezpečnosti při manipulaci s hotovostmi, jejich úschově a přesunech, přezkoumají se příčiny vzniku pokladních rozdílů, jakož i dodržování ostatních ustanovení této vyhlášky.

účinné od 1. 3. 1973(3) O provedené kontrole a zjištěných nedostatcích se sepíše protokol, v němž se uvedou jména pracovníků, popř. osob za nedostatky odpovědných. Vedoucí organizace rozhodne o opatřeních k odstranění nedostatků, stanoví termíny, do kdy je třeba opatření provést, a určí pracovníky, popř. osoby odpovědné za splnění opatření.

§ 16

účinné od 1. 3. 1973Kontrola dodržování ustanovení této vyhlášky přísluší též orgánům nadřízeným organizacím a příslušným kontrolním, popř. revizním orgánům podle zvláštních předpisů.¹⁹)

§ 17

účinné od 1. 3. 1973Pokud to zvláštní podmínky v organizacích a jejich složkách budou vyžadovat, upraví podrobněji závazné pracovní a kontrolní postupy při provádění pokladních operací v souhlase s touto vyhláškou vedoucí organizace, popř. orgán nadřízený organizaci (příkazem, organizační směrnicí apod.).

§ 18

účinné od 1. 3. 1973Výjimky a odchylky z ustanovení § 2 písm. b) a d), 3, 7 až 10, 11 odst. 1 a 4, 12 a 13 této vyhlášky může povolit ústředí banky. Výjimky a odchylky z ustanovení § 2 písm. e), 4, 5 a 11 odst. 2 a 3 této vyhlášky může povolit federální ministerstvo financí. Výjimky a odchylky z ustanovení § 2 písm. f) může povolit ústředí banky v dohodě s federálním ministerstvem financí.

§ 19

účinné od 1. 3. 1973Zrušuje se vyhláška ministra financí a generálního ředitele Státní banky československé č. 208/1964 Sb., o emisních a pokladních operacích.

§ 20