rozpočtová pravidla

§ 33 Správa peněžních prostředků státní pokladny (1) Ke správě peněžních prostředků státní pokladny vede Česká národní banka ministerstvu souhrnný účet běžného hospodaření státní pokladny (dále jen „souhrnný účet“). Na tomto účtu jsou evidovány všechny příjmy a výdaje státního rozpočtu, výnosy z prodeje státních dluhopisů a z přijatých úvěrů určených k překonání pokladního schodku státního rozpočtu, jiné peněžní prostředky státu, příjmy územních samosprávných celků3) spravované finančními úřady a peněžní prostředky z vybraných cel určené k odvodům do vlastních zdrojů Evropských společenství. (2) Peněžní prostředky státní pokladny jsou odděleně sledovány vedeny na a) příjmových a výdajových účtech státního rozpočtu, b) účtech státních finančních aktiv, c) souhrnných zůstatcích na účtu řízení likvidity státní pokladny, d) účtech finančních a celních úřadů, na kterých jsou spravovány daňové příjmy, které jsou následně určeny ostatním veřejným rozpočtům územních samosprávných celků a Státnímu fondu dopravní infrastruktury, a na účtech určených ke správě peněžních prostředků z vybraných cel určených k odvodům do vlastních zdrojů Evropských společenství,19a společenství3a) d) účtu řízení likvidity státní pokladny, e) účtech mimorozpočtových prostředků rezervních fondů organizačních složek státu a účtech fondů kulturních a sociálních potřeb organizačních složek státu, f) účtech státních právnických osob cizích prostředků, účtech, u kterých z povahy příjmů a výdajů dané právním předpisem vyplývá, že nejsou součástí příjmů nebo výdajů státního rozpočtu, samostatných běžných účtech závodního stravování a účtech sdružených prostředků (§ 72), g) účtech státních fondů příspěvkových organizací, h) účtech dalších státních fondů, pokud tak i) dalších účtech, které stanoví zvláštní zákon, (dále jen „účty podřízené státní pokladně“). Účty podřízené státní pokladně si zřizují subjekty, které mají finanční vztah ke státní pokladně. (32) Účty podle odstavce 2 Ke správě určených peněžních prostředků státní pokladny vede Česká národní banka ministerstvu souhrnný účet státní pokladny; souhrnnému účtu státní pokladny jsou podřízeny účty uvedené v odstavci 1 písm. a) až d e) a, případně účty rezervních fondů organizačních složek státu zahrnuté v odstavci 2 písm. e podle písmene i), o kterých zvláštní zákon stanoví, že budou podřízeny souhrnnému účtu státní pokladny. Účty podřízené státní pokladně, které nejsou podřízeny souhrnnému účtu státní pokladny, vede vždy Česká národní banka nebo banka. (3) Celkový součet netermínovaných prostředků na těchto účtech podřízených souhrnnému účtu státní pokladny nesmí být záporný. (4) Účty podle odstavce 2 písm. e) až h) s výjimkou účtů rezervních fondů organizačních složek státu zahrnutých v odstavci 2 písm. e) mohou vést banky. Zůstatky těchto jednotlivých účtů nesmí na účtech, které nejsou podřízeny souhrnnému účtu státní pokladny, nesmějí být záporné. Banky jsou povinny sledovat zůstatky na těchto jednotlivých účtech a vždy k 31. prosinci oznámit České národní bance jejich saldo. V případě záporného zůstatku na těchto jednotlivých účtech jsou banky povinny ihned sdělit tuto skutečnost České národní bance. (54) Obsah a rozsah činností týkajících se vedení souhrnného účtu a účtů podřízených státní pokladně vymezuje pokladny, včetně podmínek úročení zůstatku na tomto účtu, určuje smlouva mezi ministerstvem a Českou národní bankou. (65) Zůstatky účtů podřízených státní pokladně jsou součástí vládní finanční statistiky a jejich evidenci zajišťuje ministerstvo. (76) Organizační složky státu a právnické osoby, které mají finanční vztah ke státní pokladně, jsou povinny poskytovat ministerstvu informace pro průběžné sledování vývoje peněžních prostředků a pro kontrolu jejich použití, a to podle pravidel stanovených ministerstvem. Tyto organizační složky státu a právnické osoby jsou dále povinny udělit České národní bance a bankám, které vedou jejich účty podřízené státní pokladně, souhlas s poskytováním informací o stavu a pohybech na těchto účtech ministerstvu. (87) Peněžní prostředky státní pokladny nesmějí být umístěny mimo účty podřízené státní pokladně. Ministerstvo má právo kontrolovat, zda organizační složky státu a právnické osoby, které mají finanční vztah ke státní pokladně, nevkládají peněžní prostředky mimo účty podřízené státní pokladně.