Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 267/2004 Sb., o obsahu informačních povinností obchodníka s cennými papíry a způsobu jejich plnění

Čl. I

Vyhláška č. 267/2004 Sb., o obsahu informačních povinností obchodníka s cennými papíry a způsobu jejich plnění, se mění takto:

1. 1. V § 1 odst. 3 se věta první nahrazuje větou „Na zahraniční osobu se sídlem v jiném členském státu Evropské unie, která poskytuje investiční služby v České republice bez zřízení organizační složky (§ 25 zákona), se vztahuje § 3 odst. 3 a 6 a § 6 této vyhlášky.“.
2. 2. V § 2 se dosavadní text označuje jako odstavec 1 a doplňuje se odstavec 2, který včetně poznámky pod čarou č. 2a zní:

   „(2) Výroční zpráva obchodníka s cennými papíry, který není bankou, obsahuje vedle náležitostí stanovených zvláštním právním předpisem upravujícím účetnictví^2a) informace podle přílohy č. 11 této vyhlášky.

   ^2a) § 21 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění zákona č. 353/2001 Sb. a zákona č. 437/2003 Sb.“.

1. 3. V § 3 odst. 2 se věta první včetně poznámek pod čarou nahrazuje větou „Obchodník s cennými papíry, který je bankou, a zahraniční osoba se sídlem v jiném členském státu Evropské unie, která je na základě jednotné licence podle zvláštního právního předpisu^2b) oprávněna poskytovat investiční služby v České republice prostřednictvím organizační složky, informují o své hospodářské situaci v elektronické podobě ve formě datové zprávy²) vypracované podle standardizovaného datového formuláře, jehož vzor je přílohou č. 2 této vyhlášky.“.

   Poznámka pod čarou č. 2b zní:

   „^2b) § 5c zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 126/2002 Sb.“.

1. 4. V § 3 odst. 2 větě druhé se slova „Obchodník s cennými papíry, který je bankou,“ nahrazují slovy „Osoba podle věty první“ a slovo „zaslal“ se nahrazuje slovem „zaslala“.
2. 5. V § 6 se na konci odstavce 1 doplňuje věta „V případě odeslání elektronickou poštou obsahuje zpráva elektronické pošty pouze zprávy nebo informace podle § 2 až 5.“.
3. 6. V § 6 se doplňuje odstavec 5, který zní:

   „(5) Zprávy a informace, které se vypracovávají podle standardizovaných datových formulářů, se vyhotovují bez diakritických znamének.“.

1. 7. Přílohy č. 1 až 11 znějí:
   „Příloha č. 1 k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří nejsou bankou

   

   Příloha č. 2

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří jsou bankou

   

   Příloha č. 3

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb

   

   Příloha č. 4

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.
   

   Přehled o všech regulovaných trzích včetně zahraničních a osobách, jejichž prostřednictvím prováděl pokyny zákazníků

   

   Příloha č. 5

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o uzavřených a obstaraných obchodech

   

   Příloha č. 6

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o objemu majetku zákazníků

   

   Příloha č. 7

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o kapitálové přiměřenosti

   

   Příloha č. 8

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Informování o všech osobách s kvalifikovanou účastí na obchodníkovi s cennými papíry a úzce propojených s obchodníkem s cennými papíry

   

   Příloha č. 9

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Uveřejňování informací o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří nejsou bankou

   1. 9.1 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje rozvahu a výkaz zisku a ztráty ve struktuře stanovené vyhláškou č. 501/2002 Sb. ze dne 6. listopadu 2002, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi.
   2. 9.2 Obchodník s cennými papíry, který není bankou:
      1. - nemusí uvádět v rozvaze a výkazu zisku a ztráty řádky, které nemají náplň,
      2. - uvádí údaje u jednotlivých položek rozvahy v čistých částkách,
      3. - nemusí uvádět podpoložky jednotlivých položek rozvahy a zisku a ztráty.

   1. 9.3 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje souhrnně následující informace:
      1. - hodnoty cenných papírů určených k obchodování, k prodeji a držených do splatnosti, v členění podle druhu cenného papíru a podle toho, zda se jedná o cenný papír registrovaný či nikoliv,
      2. - reálné hodnoty derivátů v členění na pevné termínové operace a opce, dále členěné podle typu podkladového aktiva na úrokové, měnové, akciové, komoditní a úvěrové a v členění na deriváty sjednané za účelem zajištění a deriváty ostatní,
      3. - hodnoty podkladových aktiv derivátů v členění na pevné termínové operace a opce, dále členěné podle typu podkladového aktiva na úrokové, měnové, akciové, komoditní a úvěrové a v členění na deriváty sjednané za účelem zajištění a deriváty ostatní,

   1. 9.4 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje významné kvalitativní informace o řízení rizik, zejména o:
      1. - strategii a cílech řízení rizik,
      2. - zásadách a postupech sledování, řízení a kontrole rizik,
      3. a to v případě, že v kalendářním čtvrtletí dojde, ve srovnání s informacemi uvedenými v poslední výroční zprávě nebo účetní závěrce za poslední ukončené účetní období, k jejich změně.

   1. 9.5 Obchodník s cennými papíry, který není bankou, uveřejňuje následující ukazatele:

      Kapitál a kapitálová přiměřenost

      Příloha č. 9 Uveřejňování informací o hospodářské situaci pro obchodníky s cennými papíry, kteří nejsou bankou Kapitál a kapitálová přiměřenost

      		Hodnota (v celých tisících Kč)
      A	B	001
      Kapitálová přiměřenost (v %)	001
      Tier 1	002
      Tier 2	003
      Využitý Tier 3	004
      Odečitatelné položky	005
      Celková výše kapitálu	006
      Kapitálový požadavek A	007
      Kapitálový požadavek B	008
      Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku obchodního portfolia	009
      Kapitálový požadavek k riziku angažovanosti obchodního portfolia	010
      Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému riziku	011
      Kapitálový požadavek k obecnému akciovému riziku	012
      Kapitálový požadavek k měnovému riziku	013
      Kapitálový požadavek ke komoditnímu riziku	014

   Příloha č. 10

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Uveřejňování informací o druzích a rozsahu poskytnutých služeb

   1. 10.1 Obchodník s cennými papíry uveřejňuje informace o objemu obchodů uskutečněném v rámci poskytování investičních služeb ve vztahu k jednotlivým investičním instrumentům.
   2. 10.2 Obchodník s cennými papíry může pro uveřejnění přiměřeně použít datový formulář k informování o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb.

   Příloha č. 11

   k vyhlášce č. 267/2004 Sb.

   Doplnění výroční zprávy obchodníka s cennými papíry, který není bankou, o další informace

   16 Výroční zpráva – dodatečné informace

   16_01 Kapitál a kapitálová přiměřenost

   Příloha č. 11 Doplnění výroční zprávy obchodníka s cennými papíry, který není bankou, o další informace 16 Výroční zpráva – dodatečné informace 16_01 Kapitál a kapitálová přiměřenost

   		Hodnota (v celých tis. Kč)
   A	B	001
   Kapitálová přiměřenost (v %)	001
   Tier 1	002
   Tier 2	003
   Využitý Tier 3	004
   Odečitatelné položky	005
   Celková výše kapitálu	006
   Kapitálový požadavek A	007
   Kapitálový požadavek B	008
   Kapitálový požadavek k uvěrovému riziku obchodního portfolia	009
   Kapitálový požadavek k riziku angažovanosti obchodního portfolia	010
   Kapitálový požadavek k obecnému úrokovému riziku	011
   Kapitálový požadavek k obecnému akciovému riziku	012
   Kapitálový požadavek k měnovému riziku	013
   Kapitálový požadavek ke komoditními riziku	014

   16 Výroční zpráva – dodatečné informace

   16_02 Poměrové ukazatele

   Příloha č. 11 Doplnění výroční zprávy obchodníka s cennými papíry, který není bankou, o další informace 16 Výroční zpráva – dodatečné informace 16_01 Kapitál a kapitálová přiměřenost 16 Výroční zpráva – dodatečné informace 16_02 Poměrové ukazatele

   		Hodnota (v 0,00 % nebo jednotkách u 009)
   A	B	001
   Zadluženost I (celkový dluh / Aktiva celkem)	001
   Zadluženost II (celkový dluh / Vlastní kapitál)	002
   Úrokové zatížení zisku (Náklady na úroky / Ebit)	003
   Rentabilita aktiv - ROAA (Ebit / Aktiva celkem – průměrný stav)	004
   Rentabilita vlastního kapitálu - ROEA (Zisk po zdanění / Vlastni kapitál – průměrný stav)	005
   Rentabilita tržeb (Zisk po zdanění / Výnosy z investičních služeb)	006
   Nákladovost tržeb (Náklady celkem / Výnosy z investičních služeb)	007
   Mzdová náročnost tržeb (Náklady na zaměstnance / Výnosy z investičních služeb)	008
   Počet zaměstnanců (průměrný přepočtený stav osob v období)	009

   Poznámka: Identifikačním údajem je identifikační číslo, jeho zahraniční obdoba nebo rodné číslo. Rodné číslo se pro potřeby výkaznictví uvádí bez lomítka mezi šestým a sedmým místem (pouze číselné hodnoty). Pokud údaj o rodném čísle nebo identifikačním čísle (případně jeho obdobě) nemá objektivně k dipozici, přidělí obchodník této osobě jednoznačnou identifikaci v číselném formátu, kde prvních 8 znaků bude tvořit IČ obchodníka s cennými papíry. Maximální délka tohoto údaje je 15 znaků.“.

Čl. II

Účinnost