Vyhláška o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech

§ 19

Vnitřní audit

(1) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby vnitřnímu auditu podléhalo zejména

1. a) dodržování pravidel řádného a obezřetného výkonu činnosti tohoto obhospodařovatele a administrátora,
2. b) dodržování vnitřních předpisů tohoto obhospodařovatele a administrátora,
3. c) systém řízení rizik a vnitřní kontroly,
4. d) finanční řízení a oceňování majetku a dluhů,
5. e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
6. f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům tohoto obhospodařovatele a administrátora a
7. g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.

(2) Obhospodařovatel a administrátor standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu zajistí, aby při výkonu vnitřního auditu byly vždy provedeny tyto činnosti

1. a) sestavena analýza rizik, a to alespoň jednou ročně,
2. b) sestaven strategický a periodický plán vnitřního auditu,
3. c) vytvořen a udržován systém sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu a
4. d) vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému, a to alespoň jednou ročně.

(3) Osoba, která vykonává funkci vnitřního auditu, informuje o zjištěných skutečnostech řídící orgán a kontrolní orgán obhospodařovatele a administrátora standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, a v případě zjištění, která mohou významným způsobem záporně ovlivnit finanční situaci tohoto obhospodařovatele, administrátora, standardního fondu nebo zahraničního standardního fondu, musí dát podnět k mimořádnému zasedání kontrolního orgánu.