§ 47
změněno 1. 3. 2016 zákonem 52/2016 Sb.
§ 47 Pravidla pro určení výše kapitálu investiční společnosti (K § 30 odst. 5 zákona) (1) Kapitál je odvozen z rozvahy investiční společnosti. Položky zahrnované do kapitálu nesmí být zohledněny vícekrát a jejich výše musí být stanovena po snížení o případné závazky z daňových povinností. (2) Součástí kapitálu nejsou žádné zisky nebo žádné ztráty vzniklé z ocenění závazků investiční společnosti reálnou hodnotou v souvislosti se změnami úvěrového rizika investiční společnosti. Součástí kapitálu nejsou ani oceňovací rozdíly ze zajišťovacích derivátů při zajištění peněžních toků. (3) Kapitál zahrnuje splacený základní kapitál, a) snížený o nabyté vlastní podíly, přičemž součástí této položky jsou také položky skládá z obchodů s vlastními podíly, zejména z forwardů a opcí, snižující vlastní kapitál, b) zvýšený o emisní ážio, přičemž součástí této položky je položek kmenového kapitálu tier 1 určených podle čl. splacené emisní ážio, které souvisí se splaceným základním kapitálem, 26 až 30 nařízení Evropského parlamentu a 2 Rady (EU) č. emisní ážio vzniklé z obchodů s vlastními podíly, c 575/201313) zvýšený o rezervní fondy a nerozdělený zisk, přičemž tato položka je součtem položek upravených podle bodů 1 až 4 sníženým o položku podle bodu 5: 1 čl. povinné rezervní fondy 32, 2. ostatní fondy, které jsou vytvářeny z rozdělení zisku, s výjimkou fondů účelově vytvořených, 3. nerozdělený zisk z předchozích období uvedený v účetní závěrce investiční společnosti ověřené auditorem 33 a schválené jejím nejvyšším orgánem, o jehož rozdělení nejvyšší orgán nerozhodl, 4. zisk za účetní období po zdanění uvedený v účetní závěrce investiční společnosti ověřené auditorem snížený o předpokládaný podíl na zisku k vyplacení 35 tohoto nařízení a další předpokládané platby z rozdělení zisku, 5. neuhrazená ztráta z předchozích období včetně ztráty za minulé účetní období, d b) zvýšený, anebo snížený, o výsledné kurzové rozdíly z konsolidace dat zahraniční pobočky obchodního závodu investiční společnosti, e) snížený o ztrátu za běžné účetní období, f) snížený o goodwill, g) snížený o nehmotný majetek jiný než goodwill, h) snížený o oceňovací rozdíl ze změn reálných hodnot nástrojů zařazených pro účely vedení účetnictví do portfolia realizovatelných finančních nástrojů, je-li negativní, j) snížený o kapitálové investice do jiných osob, pokud přesahují 10 % základního kapitálu osob, do nichž je investováno, k) snížený o součet hodnot kapitálových investic do jiných osob, a to v částce, která přesahuje 10 % kapitálu investiční společnosti před odečtením hodnoty odpočtů určených podle písmena j) čl. 36 nařízení Evropského parlamentu a tohoto písmena, pokud jednotlivé kapitálové investice představují podíl do 10 % včetně základního kapitálu osob, do nichž je investováno, l Rady (EU) snížený o hodnotu expozic ze sekuritizace č. 575/2013, kterým by upravených podle předpisu upravujícího kapitálové požadavky obchodníků s cennými papíry13) náležela riziková váha 1250 % čl. (4) Kapitálovou investicí se pro účely odstavce 3 písm. j) a k) rozumí účastnický cenný papír 37, obchodní podíl, členský podíl nebo obdobná majetková hodnota, anebo podřízená pohledávka 38 a 42 až 47 tohoto nařízení a s uplatněním výjimky podle čl. 48 tohoto nařízení.