Vyhláška o statutu fondu kolektivního investování

§ 13 (1) Údaje o poplatcích úplatách účtovaných investorům a nákladech hrazených z majetku fondu kolektivního investování se uvedou ve formě tabulky podle přílohy č. 1 a následujících požadavků: a) srážka, přirážka nebo poplatek úplata vyjadřují nejvyšší hodnotu úplaty16), kterou lze investorovi účtovat v souvislosti s uskutečněním nebo ukončením jeho investice, b) celková nákladovost17) vyjadřuje celkovou výši úplat, poplatků, jiných obdobných peněžitých plnění a nákladů hrazených z majetku fondu kolektivního investování v průběhu účetního období a c) je-li poplatek účtovaný úplata účtována v závislosti na meziročním pohybu hodnoty fondového kapitálu připadajícího na jeden podílový list nebo jednu akcii fondu kolektivního investování (dále jen „výkonnostní poplatek úplata“), vyjadřuje celkovou výši úplaty, kterou lze hradit z majetku fondu v případě, že výkonnost tohoto fondu dosáhne určité hodnoty ve srovnání s určeným ukazatelem (benchmark), nebo s hodnotou nebo hodnotami z předchozího nebo předchozích období. (2) Výše poplatků srážek, přirážek a úplat podle odstavce 1 písm. a) a c) se uvede v procentním vyjádření spolu se základem, ze kterého výpočet vychází. (3) Celková nákladovost podle odstavce 1 písm. b) se uvede za předchozí účetní období v procentním vyjádření ve formě ukazatele celkové nákladovosti. Ukazatel celkové nákladovosti fondu (TER) se rovná poměru celkové výše nákladů k průměrné měsíční hodnotě fondového kapitálu. Celkovou výší nákladů se rozumí součet nákladů na úplaty, poplatky a provize, správních nákladů a ostatních provozních nákladů ve výkazu o nákladech a ziscích nebo ztrátách fondu kolektivního investování, po odečtení úplat, poplatků a provizí na operace s investičními nástroji. (4) Pokud fond kolektivního investování investuje alespoň 10 % hodnoty svého majetku do cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů jiných investičních fondů nebo zahraničních investičních fondů (dále jen „cílové fondy“), je celková nákladovost uvedena v procentním vyjádření pomocí syntetického ukazatele celkové nákladovosti (syntetický TER). Syntetický TER se rovná součtu vlastního TER a TER každého z cílových fondů v poměru odpovídajícím podílu investice do cílového fondu na fondovém kapitálu, přičemž procentní vyjádření poměru srážek, přirážek a poplatků úplat cílových fondů k průměrné měsíční hodnotě fondového kapitálu se v tomto případě započítávají do TER cílových fondů. Pokud cílový fond nezveřejňuje vlastní TER, pro účely výpočtu syntetického TER se jeho výše odhadne. Syntetický TER se vypočte podle vzorce uvedeného v příloze č. 2 k této vyhlášce. (5) Údaje o poplatcích srážkách, přirážkách a úplatách účtovaných investorům a úplatách, daních, poplatcích, jiných obdobných peněžitých plněních a nákladech hrazených fondem kolektivního investování se doplní o vysvětlení, ze kterého je zřejmé, co hradí investor přímo a co je hrazeno z majetku fondu kolektivního investování a jaká je výše všech srážek, přirážek, úplat, daní, poplatků, jiných obdobných peněžitých plnění a nákladů. Z vysvětlení musí být dále zřejmé, že poplatky úplaty a náklady fondu kolektivního investování slouží k zajištění správy jeho majetku a mohou snižovat zhodnocení investovaných prostředků. (6) V případě výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty se uvede popis metody výpočtu výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty a popis jednotlivých parametrů podle odstavce 7. (7) V popisu metody výpočtu výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty se uvede a) referenční ukazatel pro měření relativní výkonnosti fondu, b) jak často je výkonnostní poplatek vyúčtován úplata vyúčtována a den, ke kterému je poplatek hrazen úplata hrazena, c) referenční období sledování výkonnosti, d) výše výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty, e) metodika výpočtu výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty zejména na základě parametrů podle písmen a) až d) a f) četnost výpočtu výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty. (8) V případě výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty se kromě údajů podle odstavce 7 uvedou rovněž příklady jeho jejího výpočtu. Pokud model výpočtu výkonnostního poplatku výkonnostní úplaty umožňuje, aby byl byla výkonnostní poplatek hrazen úplata hrazena i v případě záporné výkonnosti, uvede se výslovné upozornění na tuto skutečnost. (9) Samostatně se uvede také informace o celkové výši úplaty za správu pohledávek podle § 37e zákona.