Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu

§ 4 Účetní postupy (1) Investiční společnost nebo investiční fond upraví vnitřním předpisem a) postupy pro vedení účetnictví, b) způsob výpočtu hodnoty majetku fondů kolektivního investování, které obhospodařuje, c) způsob tvorby opravných položek, d) zásady pro časové rozlišení nákladů a výnosů a tvorbu dohadných položek a rezerv. (2) V případě, že investiční společnost poskytuje služby podle § 15 odst. 3 a 4 zákona, využívá k účtování systém samostatných analytických účtů vytvořený tak, aby zajišťoval a) oddělení evidence obchodů s investičními nástroji uzavřených pro zákazníky investiční společnosti a obchodů s investičními nástroji uzavřených na vlastní účet investiční společnosti, b) vymezení peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků investiční společnosti a c) vymezení pohledávek a závazků investiční společnosti souvisejících s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.