Platné znění

Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele

ČÁST ČTVRTÁ
  1. 19. V § 10 odst. 1 úvodní části ustanovení se slova „podle § 6 až 9“ nahrazují slovy „podle § 6 až 8 nebo § 9“.
  2. 20. V § 10 odst. 1 se za písmeno p) vkládá nové písmeno q), které zní:
    1. „q) příjem uvedený v § 6a odst. 7 z uplatnění kvalifikované zaměstnanecké opce anebo z finančního vypořádání kvalifikované zaměstnanecké opce; příjem z uplatnění kvalifikované zaměstnanecké opce se považuje za příjem ve zdaňovacím období, ve kterém byl takto získaný kvalifikovaný obchodní podíl prodán, nejpozději však ve zdaňovacím období, ve kterém uplyne 15 let od jejího uplatnění,“.

    Dosavadní písmeno q) se označuje jako písmeno r).

  1. 21. V § 10 odst. 1 písm. r) se slova „uvedeným v písmenech a) až p)“ nahrazují slovy „uvedeným v písmenech a) až q)“.
  2. 22. V § 10 se odstavec 9 zrušuje.

    Dosavadní odstavec 10 se označuje jako odstavec 9.

  1. 23. V § 21b odstavec 6 zní:

    „(6) Nízkoemisním vozidlem se pro účely daní z příjmů rozumí silniční motorové vozidlo kategorie M1, M2 nebo N1, které nepřesahuje emisní limit CO2 ve výši 50 g/km a není bezemisním vozidlem.“.

  1. 24. V § 22 odst. 1 písm. g) se na konci textu bodu 6 doplňují slova „ , s výjimkou uvedenou v bodě 15“.
  2. 25. V § 22 odst. 1 písm. g) se doplňuje bod 15, který zní:
    1. „15. odměny členů orgánů právnických osob, které jsou fyzickými osobami, bez ohledu na to, z jakého právního vztahu plynou,“.
  1. 26. V § 34 odst. 1 se věta poslední zrušuje.
  2. 27. V § 34 se na konci textu odstavce 4 doplňují slova „ , a to v období, ve kterém vznikl, nebo v 5 po něm bezprostředně následujících obdobích“.
  3. 28. V § 34 se odstavec 5 zrušuje.
  4. 29. § 34a včetně nadpisu zní:

    㤠34a

    Odkaz

    Výše odpočtu na podporu výzkumu a vývoje

    (1) Odpočet na podporu výzkumu a vývoje činí součet

    1. a) 150 % části výdajů vynaložených v období na výzkum a vývoj zahrnovaných do odpočtu, která nepřevyšuje limit pro použití zvýšené sazby odpočtu na podporu výzkumu a vývoje, a
    2. b) 100 % části výdajů vynaložených v období na výzkum a vývoj zahrnovaných do odpočtu, která převyšuje limit pro zvýšenou sazbu odpočtu na podporu výzkumu a vývoje.

    (2) Limit pro použití zvýšené sazby odpočtu podle odstavce 1 písm. a) činí 50 000 000 Kč.

    (3) Je-li poplatník součástí odpočtového celku, posuzuje se dosažení limitu pro použití zvýšené sazby podle odstavce 1 písm. a) souhrnně za všechny poplatníky, kteří jsou součástí stejného odpočtového celku, a to za období, která končí ve stejném kalendářním roce. Skutečnost, zda je poplatník součástí odpočtového celku, se posuzuje k poslednímu dni jeho období.

    (4) Je-li součástí odpočtového celku poplatník, který je společně ovládán osobou, která není součástí tohoto odpočtového celku, zohlední se při posouzení dosažení limitu pro použití zvýšené sazby podle odstavce 1 písm. a) pouze poměrná část výdajů vynaložených tímto poplatníkem vypočítaná podle součtu výší podílů na základním kapitálu, které v tomto společně ovládaném poplatníkovi mají poplatníci, kteří jsou součástí odpočtového celku. Je-li součástí odpočtového celku poplatník, který je ovládán společně ovládaným poplatníkem podle věty první, zohlední se při posouzení dosažení limitu pro použití zvýšené sazby podle odstavce 1 písm. a) část výdajů vynaložených tímto poplatníkem ve stejném poměru jako u společně ovládaného poplatníka podle věty první. Pro účely odpočtu na podporu výzkumu a vývoje zachází poplatník, který je společně ovládanou osobou, s částí výdajů podle vět první a druhé, jako by ve vztahu k této části byl samostatným poplatníkem.

    (5) Je-li období poplatníka, který není součástí odpočtového celku, kratší nebo delší než 12 měsíců, limit pro použití zvýšené sazby podle odstavce 1 písm. a) se poměrně sníží nebo zvýší v poměru odpovídajícím počtu dnů, o které je období kratší nebo delší. Tento upravený limit se vypočte jako násobek

    1. a) podílu počtu dnů, po které trvá období, a čísla 365, který se zaokrouhlí na 4 desetinná místa, a
    2. b) limitu pro použití zvýšené sazby podle odstavce 1 písm. a).

    (6) Obdobím se pro účely odpočtu na podporu výzkumu a vývoje rozumí

    1. a) zdaňovací období, nebo
    2. b) období, za které se podává daňové přiznání.“.
  1. 30. Za § 34a se vkládá nový § 34aa, který včetně nadpisu zní:

    㤠34aa

    Odkaz

    Odpočtový celek

    (1) Odpočtovým celkem se rozumí celek, který tvoří

    1. a) ovládající osoba, která
      1. 1. není ovládána jinou účetní jednotkou podle zákona upravujícího účetnictví nebo zahraniční jednotkou s povinností vést účetnictví podle právních předpisů státu, podle jehož právních předpisů byla založena nebo zřízena, a
      2. 2. je účetní jednotkou podle zákona upravujícího účetnictví nebo zahraniční jednotkou s povinností vést účetnictví podle právních předpisů státu, podle jehož právních předpisů byla založena nebo zřízena, a
    1. b) osoby, které
      1. 1. ovládající osoba uvedená v písmeni a) ovládá sama nebo společně s jinou osobou, a
      2. 2. jsou účetní jednotkou podle zákona upravujícího účetnictví nebo zahraniční jednotkou s povinností vést účetnictví podle právních předpisů státu, podle jehož právních předpisů byla založena nebo zřízena.

    (2) Společným ovládáním se pro účely odpočtu na podporu výzkumu a vývoje rozumí ovládání na základě smlouvy, podle které se pro rozhodování vyžaduje jednomyslná shoda.“.

  1. 31. V § 34c odst. 1 písm. e) se slova „s uvedením jejich kvalifikace a formy pracovněprávního vztahu k poplatníkovi“ zrušují.
  2. 32. V § 34c odst. 2 větě druhé se slovo „nelze“ nahrazuje slovem „poplatník“ a slova „odečíst z důvodu nízkého základu daně nebo daňové ztráty“ se nahrazují slovy „neodečte od základu daně“.
  3. 38. V § 38bb odst. 3 se za text „35b“ vkládají slova „a dosažení limitu použití zvýšené sazby podle § 34a odst. 1 písm. a)“ a za slovo „uplatněna“ se vkládají slova „nebo tento odpočet vzniká“.
  4. 39. V § 38bc odst. 1 písm. a) se číslo „6“ nahrazuje číslem „7“.
  5. 40. V § 38bc odst. 1 se na konci písmene b) slovo „a“ nahrazuje čárkou.
  6. 41. V § 38bc se na konci odstavce 1 tečka nahrazuje slovem „a“ a doplňuje se písmeno d), které zní:
    1. „d) částka odpočtu na podporu výzkumu a vývoje nebo odpočtu na podporu odborného vzdělávání.“.
  1. 42. V § 38c se doplňují odstavce 3 a 4, které znějí:

    „(3) Plátce daně podle odstavce 1, který je plátcem příjmu podle § 22 odst. 1 písm. g) bodu 2 plynoucího poplatníkovi uvedenému v § 2 odst. 3 nebo § 17 odst. 4, může přenést písemnou smlouvou své povinnosti podle § 38d a 38da ve vztahu k tomuto příjmu na jiného plátce daně, který je poplatníkem uvedeným v § 2 odst. 2 nebo § 17 odst. 3 nebo poplatníkem uvedeným v § 2 odst. 3 nebo § 17 odst. 4, který má na území České republiky stálou provozovnu, pokud se jeho prostřednictvím tento příjem vyplácí poplatníkovi uvedenému v § 2 odst. 3 nebo § 17 odst. 4. Plátce daně, jehož prostřednictvím se tento příjem vyplácí, se stává plátcem daně z tohoto příjmu namísto poplatníka, který je plátcem tohoto příjmu.

    (4) Plátce příjmu, který přestal být plátcem daně podle odstavce 3, ručí za daň z tohoto příjmu.“.

  1. 45. V § 38da se na konci odstavce 4 doplňuje věta „Plátce daně, na kterého byly přeneseny povinnosti plátce daně podle § 38c odst. 3, uvede v oznámení podle odstavce 1 o příjmu, kterého se přenesení povinnosti týká, také údaje týkající se plátce příjmu, který na něj své povinnosti převedl písemnou smlouvou, a to jméno, a rodné číslo u fyzické osoby a název a identifikační číslo osoby u právnické osoby, jakož i daňové identifikační číslo, pokud bylo přiděleno.“.
  2. 47. Nadpis části čtvrté zní:

    „SPRÁVA DANÍ Z PŘÍJMŮ“.

  1. 48. V části čtvrté se nadpis nad § 38g zrušuje.
  2. 49. Pod nadpis části čtvrté se vkládá označení hlavy I, které včetně nadpisu zní:

    „HLAVA I Zvláštní ustanovení pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob“.

  1. 52. V § 38g se doplňují odstavce 6 a 7, které znějí:

    „(6) Daňové přiznání je povinen podat poplatník uvedený v § 2 odst. 3, jehož příjem podle § 22 odst. 1 písm. g) bodu 15 v úhrnu za zdaňovací období přesáhl 36násobek průměrné mzdy.

    (7) Daňové přiznání je povinen podat poplatník, který byl alespoň část zdaňovacího období poplatníkem v paušálním režimu a jehož daň za toto zdaňovací období není rovna paušální dani.“.

  1. 53. V části čtvrté se nad § 38h vkládá označení hlavy II, které včetně nadpisu zní:

    „HLAVA II Správa daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti odváděné plátcem daně“.

  1. 60. V § 38h odstavec 11 zní:

    „(11) Plátce nemá povinnost srážet zálohy na daň podle předchozích odstavců v případě, že mzda jde k tíži stálé provozovny poplatníka uvedeného v § 2 odst. 2 a v § 17 odst. 3 umístněné ve státě, s nímž má Česká republika uzavřenu mezinárodní smlouvu upravující zamezení dvojímu zdanění všech druhů příjmů, která je prováděna. Plátce nemá rovněž povinnost srážet zálohy na daň v situaci, kdy poplatník uvedený v § 2 odst. 2 vykonává práci ve státě, s nímž má Česká republika uzavřenu mezinárodní smlouvu upravující zamezení dvojímu zdanění všech druhů příjmů, která je prováděna, podle příkazů uživatele pracovní síly a příjmy za tuto práci jsou na základě smluvního vztahu vypláceny prostřednictvím tohoto plátce.“.

  1. 64. V nadpisu § 38ch se slova „na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“ zrušují.
  2. 74. V nadpisu § 38j se slova „z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti“ zrušují.
  3. 79. V § 38j se doplňuje odstavec 11, který zní:

    „(11) Plátce daně je povinen oznámit prostřednictvím jednotného měsíčního hlášení podle zákona upravujícího jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele výši zálohy na daň připadající na jednotlivého poplatníka a další údaje potřebné pro správu daně z příjmů ze závislé činnosti, které se podle jiného právního předpisu uvádějí v jednotném měsíčním hlášení podle zákona upravujícího jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele. To neplatí, jde-li o údaje o příslušnících Policie České republiky, Hasičského záchranného sboru České republiky, Generální inspekce bezpečnostních sborů, Bezpečnostní informační služby a Úřadu pro zahraniční styky a údaje o vojácích v činné službě a o Úřad práce České republiky, pokud postupuje podle zákona upravujícího ochranu zaměstnanců při platební neschopnosti zaměstnavatele, a o dodavatele, který ručí za mzdy, platy a odměny z dohody zaměstnanců poddodavatele podle § 324a zákoníku práce.“.

  1. 83. V části čtvrté se nad § 38la vkládá označení hlavy III, které včetně nadpisu zní:

    „HLAVA III Správa paušální daně a veřejných pojistných“.

  1. 84. V části čtvrté se nad § 38m vkládá označení hlavy IV, které včetně nadpisu zní:

    „HLAVA IV Správa daně z příjmů právnických osob“.

  1. 85. V části čtvrté se nad § 38n vkládá označení hlavy V a dílu 1, které včetně nadpisů znějí:

    „HLAVA V Společná ustanovení pro správu daní z příjmů

    Díl 1 Daňová ztráta a její správa“.