Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů (§ 81 odst. 5 zákona o DPH, § 141 odst. 5 daňového řádu).

Údaje o daňovém subjektu

Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku, živnostenském listu, koncesní listině apod. U právnických osob, které se nezapisují do obchodního rejstříku, uveďte název, pod kterým byly zřízeny, a u ostatních subjektů název, pod nímž vystupují vůči třetím osobám.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Titul: Údaj „Titul“ je údaj nepovinný.

Sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu: Vyplňte adresu sídla právnické osoby, která byla zapsána do obchodního rejstříku nebo do obdobného veřejného rejstříku. Právnické osoby, které se do těchto rejstříků nezapisují, uvedou adresu, kde právnická osoba sídlí skutečně.

Místem pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky, nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince, a nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

Osoby, které nemají v České republice sídlo / místo pobytu, uvedou svoji zahraniční adresu a vyplní údaj „stát“.

Telefon, e-mail: Uveďte telefonní číslo, na kterém jste k zastižení a adresu elektronické pošty. Jedná se o nepovinné údaje, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Údaje o podepisující osobě

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
6. 4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
7. 5a – osoba spravující pozůstalost
8. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
9. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
10. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
11. 7a – právní nástupce právnické osoby
12. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): Podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Vyčíslení nároku na vrácení daně

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu. Přílohu použijte také v případě, kdy uplatňujete nárok na vrácení daně v souvislosti s vícero soudními rozhodnutími ve věci povinnosti osoby, která uskutečnila plnění, vydat příjemci plnění bezdůvodné obohacení (§ 81 odst. 1 písm. f) zákona o DPH). Tzn. ke každému soudnímu rozhodnutí bude vyplněna samostatná příloha (přílohy). V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby.

Soudní rozhodnutí: Uveďte údaje o pravomocném rozhodnutí soudu (název soudu, který rozhodnutí vydal, č. j., datum nabytí právní moci) ve věci povinnosti osoby, která uskutečnila plnění, vydat příjemci plnění bezdůvodné obohacení vzniklé z bezdůvodně zaplacené daně za toto plnění (§ 81 odst. 1 písm. f) zákona o DPH).

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která uskutečnila plnění.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která uskutečnila plnění.

Číslo dokladu: Uveďte číslo přijatého dokladu, u kterého uplatňujete nárok na vrácení bezdůvodně zaplacené daně. Číslo dokladu může být v jednotlivých řádcích uvedeno opakovaně.

Den uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) / Den přijetí úplaty (DPP): Uveďte datum uskutečnění přijatého plnění. V případě, že byla daň přiznána z poskytnuté úplaty, uveďte den přijetí úplaty.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, u kterého byla bezdůvodně zaplacena částka daně.

Datum zaplacení: Uveďte datum, kdy byla částka uvedená na dokladu včetně daně za toto plnění osobě, která plnění uskutečnila, zaplacena. Pokud byla úhrada provedena několika platbami v různé dny, uveďte data všech těchto plateb (§ 81 odst. 1 písm. e) bod 1 zákona o DPH).

Odpočet daně uplatněn za zdaňovací období: Uveďte zdaňovací období, ve kterém byl příjemcem plnění uplatněn odpočet daně.

Dodatečné daňové přiznání bylo podáno dne: V případě, že příjemce plnění nepřiznal daň za toto plnění ve správné výši, uplatnil odpočet daně za toto plnění ve vyšší výši nebo jej uplatnil za pozdější zdaňovací období, než ve kterém jej mohl v souladu s § 73 odst. 4 zákona o DPH uplatnit, uvede datum podání dodatečného daňového přiznání, ve kterém přiznal daň u tohoto plnění, provedl opravu odpočtu daně na správnou výši.

Daň z přidané hodnoty – základ daně uvedený na dokladu: Uveďte základ daně uvedený na přijatém dokladu u plnění, u kterého byla bezdůvodně zaplacena částka daně.

Daň z přidané hodnoty – sazba daně uvedená na dokladu: Uveďte sazbu daně, která byla u plnění uvedena na přijatém dokladu.

Daň z přidané hodnoty – výše daně uvedená na dokladu: Uveďte výši daně, která byla osobou uskutečňující plnění na dokladu uvedena.

Důvod nesprávného uvedení daně: Dle předmětu plnění uveďte kód pochybení plátce daně, který plnění uskutečnil:

1. 1 - uplatnění nesprávné sazby daně
2. 2 - plnění není zdanitelným plněním
3. 3 - u plnění měl povinnost přiznat daň příjemce plnění.

Daň z přidané hodnoty – sazba daně dle zákona o DPH: Dle předmětu plnění uveďte správnou sazbu daně, která měla být u plnění uplatněna. Pokud mělo být plnění osvobozeno od daně nebo měl povinnost přiznat daň příjemce plnění, nevyplňujte.

Daň z přidané hodnoty – výše daně dle zákona o DPH: Dle předmětu plnění uveďte správnou výši daně, která měla být u plnění uplatněna v souladu se zákonem o DPH. Pokud mělo být plnění osvobozeno od daně nebo měl povinnost přiznat daň příjemce plnění, nevyplňujte.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně: Uveďte výši Vámi uplatňovaného nároku na vrácení daně u předmětného plnění. Nárok na vrácení daně vzniká ve výši bezdůvodně zaplacené částky daně, která je bezdůvodným obohacením (§ 81 odst. 2 zákona o DPH).

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte součet řádků „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ z jednotlivých příloh.

Nárok na vrácení daně CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání. Jde o součet řádků „Nárok na vrácení daně – součet hodnot sl. 14 z předchozích řádků“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“.

Dodatečné daňové přiznání

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného daňového přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.

Opravné daňové přiznání:

Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání může daňový subjekt nahradit daňové přiznání, které již podal, opravným daňovým přiznáním (zaškrtne „řádné“ a zároveň „opravné“). V řízení se dále postupuje podle tohoto opravného daňového přiznání a k předchozímu daňovému přiznání se nepřihlíží. Takto lze nahradit i dodatečná daňová přiznání (zaškrtne „dodatečné“ a zároveň „opravné“) nebo již podaná opravná přiznání (§ 138 daňového řádu).