Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

Příloha č. 13

POKYNY

25 5104 MFin 5104

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Pokud jsou v pokynech uvedeny odkazy na jednotlivá ustanovení (§) zákona, jedná se o zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, pokud není uvedeno jinak.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. – hlavní město Prahu, – Jihočeský kraj apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky”), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Uzemní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

1. 01 – Uveďte daňové identifikační číslo, pokud již bylo přiděleno přihlašující se osobě.
2. 03 – Vyznačte křížkem v příslušné kolonce, zda je přihláška podávána za plátce či identifikovanou osobu. Dále vyznačte, zda jste osobou, která nemá v tuzemsku sídlo ani provozovnu. Pokud v tuzemsku sídlo nebo provozovnu máte, nevyplňujte.
3. 04 – Uveďte požadované identifikační údaje osoby přihlašující se k registraci. Uvedení údajů “Rodné příjmení”, “Titul” a “telefon” není povinné.

   Údaj „e-mail” je povinný pro zahraniční osobu (§ 96 odst. 3).

   Zahraniční osoba je povinna si zvolit zmocněnce pro doručování, který má zpřístupněnu datovou schránku, která se zřizuje ze zákona; to neplatí, pokud má tato zahraniční osoba zpřístupněnu datovou schránku (§ 98b odst. 1).

   Zahraniční osobou je osoba povinná k dani, která nemá na území Evropské unie sídlo ani provozovnu (§ 4 odst. 1 písm. g)).

   Plátce nebo identifikovaná osoba, kteří mají zpřístupněnu datovou schránku, si mohou za podmínek uvedených v § 98a odst. 1 zvolit zmocněnce pro účely doručování písemností v oblasti daně z přidané hodnoty pouze, pokud má tento zmocněnec zpřístupněnu datovou schránku, která se zřizuje ze zákona.

   V případě, že máte zvoleného zmocněnce pro doručování (§ 98a nebo § 98b) a plná moc je již u správce daně uplatněna nebo bude přílohou této přihlášky, uvedete ANO. Doložte zároveň jako přílohu plnou moc, pokud tuto nemá dosud správce daně k dispozici.

   Sídlem právnické osoby podle § 13 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“), se rozumí adresa, pod kterou je právnická osoba zapsaná v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, nebo adresa, kde právnická osoba sídlí skutečně, pokud se tato osoba do těchto rejstříků nezapisuje. Místem pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky, nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince, a nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

   Skutečným sídlem je adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby a kde se schází její vedení, a adresa sídla, které je zapsáno ve veřejném rejstříku, s tím, že pokud nelze určit pouze jednu adresu, je sídlem adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby; nelze-li v případě fyzické osoby takto sídlo určit, je jejím sídlem adresa místa jejího pobytu.

1. 05 – Pokud jste osoba, která se stává plátcem z titulu překročení obratu, uveďte datum překročení obratu. Pokud jste plátce z jiného titulu, resp. identifikovaná osoba podle § 6g až 6i, uveďte datum, kdy nastala skutečnost uvedená v konkrétním odstavci těchto ustanovení.
2. 06 – Uveďte konkrétní ustanovení zákona (odstavec), podle kterého se stáváte, nebo jste se stal plátcem nebo identifikovanou osobou. Pokud uvedete § 6 odst. 2 písm. a), popř. § 6 odst. 3 písm. b) bod 1, bude to považováno za sdělení, že se chcete stát plátcem dnem následujícím po dni překročení částky podle § 6 odst. 1, popř. podle § 6 odst. 3 písm. b).
3. 07 – Uveďte výši obratu za příslušný kalendářní rok nebo jeho část, ve kterém došlo k překročení obratu podle § 6 odst. 1 nebo § 6 odst. 2 písm. b), popř. uveďte obrat podle § 6 odst. 1 za bezprostředně předcházející kalendářní rok v souladu s § 6 odst. 3 písm. b) bod 3.
4. 08 – Uveďte datum zrušení předchozí registrace k DPH včetně důvodu zrušení.
5. 09 – Uveďte stručně důvod dobrovolné registrace.
6. 09a– Pokud žádáte o dobrovolnou registraci plátce, uveďte předpokládanou výši ročního obratu vymezeného § 4a. Uvedení tohoto údaje není povinné.
7. 10 – Uveďte DIČ a datum registrace v případě, že jste již registrováni k dani v jiném členském státě EU.

   Uveďte EORI číslo pro styk s orgány celní správy, pokud je odlišné od daňového identifikačního čísla (nebo daňové identifikační číslo ještě nebylo přiděleno).

   Uveďte identifikátor pro režim pro malé podniky (SME), pod kterým jste naposledy byli nebo nadále jste registrováni do režimu pro malé podniky (SME) pro tuzemsko (Česká republika – stát osvobození).

1. 11 – Uveďte čísla všech svých účtů u poskytovatelů platebních služeb, které jsou používány pro ekonomickou činnost, pokud vyplňujete přihlášku k registraci plátce. Vždy vyznačte, zda má být zveřejněn v registru plátců a identifikovaných osob.

   Upozorňujeme, že tato skutečnost souvisí s případným ručením (příjemce plnění ručí za daň nezaplacenou poskytovatelem plnění, pokud je úhrada provedena na jiný než zveřejněný účet – § 109 odst. 1 ve spojení s § 109 odst. 2 písm. c) bod 2.

   Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.

   V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.

1. 11a– Do řádku H vyplňte účet pro vracení přeplatků na DPH.

   Pokud to má být účet vedený v zahraničí nebo v cizí měně, řádek H nevyplňujte (proškrtněte). Za účet určený pro vracení přeplatků na DPH bude v tom případě považován výše ve formuláři vyplněný účet vedený v zahraničí nebo v cizí měně – to v případě, že jde o účet vlastní, který je používán pro ekonomickou činnost. Pokud uvedené podmínky nesplňuje, uveďte tento účet na zvláštní příloze podle posledního odstavce pokynů. Pokud je účet určený pro vracení přeplatku vlastní a je používán pro ekonomickou činnost, bude uveden také mezi účty v položce 11.

1. 12 – Osoby, které nemají sídlo ani provozovnu v tuzemsku předkládají:
   1. - osvědčení o registraci k DPH či obdobné dani v jiné zemi
   2. - oprávnění k provozování činnosti
   3. - výpis z obchodního rejstříku

   Všechny tyto přílohy musí být ověřené kopie originálních dokumentů a překlady do českého jazyka. Úředně ověřený překlad do českého jazyka není požadován, nicméně správce daně si jej může v případě potřeby vyžádat později (§ 76 odst. 2 daňového řádu). Přílohy musí dostatečně a hodnověrně doložit identifikaci žadatele.

   1. - Ostatní přílohy – vyznačí se celkem počet příloh k přihlášce (např. při nedostatku místa v kolonce 11 – čísla účtů apod.).

Údaje o podepisující osobě budou vyplňovány pouze v případech, kdy je podání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňujte. Pokyn k vyplňování údajů o podepisující osobě je zveřejněn na webových stránkách Finanční správy v nabídce Daňové tiskopisy na adrese http://www.financnisprava.cz.

Všechny údaje, na něž jste neměli dostatek místa na formuláři, a veškeré další informace, které považujete za závažné, uveďte na zvláštní příloze. U jednotlivých údajů uveďte číslo položky původního formuláře, k níž se vztahují. Celkový počet příloh uveďte v položce 12.

Příloha č. 14

POKYNY

25 5125 MFin 5125

Při registraci skupiny se postupuje podle § 95a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) a podle § 125 až 131 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“).

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. – hlavní město Prahu, – Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky"), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

Nedílnou součástí Přihlášky k registraci skupiny nebo Žádosti/Oznámení o přistoupení/přestoupení do skupiny jsou Listy členů skupiny. V záhlaví vyplňte počet těchto listů. K Žádosti o přestoupení do skupiny přiložte i souhlas původní skupiny.

Zaškrtněte, zda se jedná o Přihlášku k registraci skupiny (vyplňte celý tiskopis kromě řádku 05) nebo o Žádost, případně Oznámení o přistoupení/přestoupení člena do skupiny, a to plátce DPH nebo osoby, která není plátcem DPH (vyplňte řádky 01, 04 a 05).

01 Uvede se identifikace zastupujícího člena skupiny (§ 5b odst. 1 zákona o DPH)

1. – celý název včetně všech dodatků a právní forma u právnických osob nebo celé jméno a příjmení u fyzických osob,
2. – daňové identifikační číslo, pokud zastupující člen je plátcem DPH, jinak IČO nebo rodné číslo,
3. – Sídlem právnické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu se rozumí adresa, pod kterou je právnická osoba zapsaná v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, nebo adresa, kde právnická osoba sídlí skutečně, pokud se tato osoba do těchto rejstříků nezapisuje. Místem pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky, nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince, a nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

Skutečným sídlem je adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby a kde se schází její vedení, a adresa sídla, které je zapsáno ve veřejném rejstříku, s tím, že pokud nelze určit pouze jednu adresu, je sídlem adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby; nelze-li v případě fyzické osoby takto sídlo určit, je jejím sídlem adresa místa jejího pobytu.

02 Uveďte daňová identifikační čísla a datum registrace v případě, že jste již registrováni k DPH v jiném členském státě EU.

03 Uveďte EORI číslo pro styk s orgány celní správy, pokud je odlišné od daňového identifikačního čísla (nebo daňové identifikační číslo ještě nebylo přiděleno).

04 K přihlášce musí být přiložen popis skutečností, na základě kterých se členové skupiny považují za spojené osoby podle § 5a zákona o DPH, a současně důkazní prostředky prokazující skutečnosti uvedené v tomto popisu.

Upozorňujeme, že každá osoba může být členem pouze jedné skupiny.

05 Zaškrtněte konkrétní ustanovení zákona o DPH, podle kterého dochází k přistoupení/přestoupení člena do skupiny.

§ 95a odst. 3 zákona o DPH: Plátce se při splnění podmínek podle § 5a stává členem skupiny od 1. ledna bezprostředně následujícího kalendářního roku, pokud skupina podá s jeho souhlasem žádost o přistoupení plátce do skupiny nejpozději do 31. října příslušného kalendářního roku. Žádost o přistoupení plátce do skupiny od 1. ledna bezprostředně následujícího kalendářního roku podaná po 31. říjnu příslušného kalendářního roku je neúčinná.

§ 95a odst. 4 zákona o DPH: Osoba, která není plátcem, se při splnění podmínek stanovených v § 5a stává členem skupiny od prvního dne druhého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém skupina podá s jejím souhlasem žádost o přistoupení osoby do skupiny.

§ 95a odst. 5 zákona o DPH: Osoba povinná k dani je členem skupiny ode dne zápisu přeměny právnické osoby do veřejného rejstříku, pokud na ni při této přeměně přechází nebo je převáděno jmění

1. a) zanikajícího člena skupiny, pokud není v okamžiku zániku člena skupiny samostatnou osobou povinnou k dani, nebo
2. b) rozdělovaného člena skupiny, pokud je v okamžiku přeměny nově vznikající osobou povinnou k dani.