Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

Příloha č. 23

POKYNY k vyplnění formuláře Přihláška k registraci do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME)

25 5137 MFin 5137

Přihlášku podává osoba povinná k dani usazená v České republice, která chce začít využívat režim osvobození od DPH pro malé podniky (SME) v jiném členském státě EU. Přihláška neslouží k rozšíření již platné registrace osoby povinné k dani do režimu pro malé podniky, k tomu slouží formulář Oznámení o změně registračních údajů v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME).

Pro všechny členské státy je třeba uvést údaje o dosažených obratech za stát celkem za běžný a minulý kalendářní rok. U členských států, pro které požadujete registraci a u kterých to vyžaduje jejich legislativa, je třeba uvést též údaje za předminulý rok, případně pro každý z kalendářních roků též údaje za odvětví. Potřebné informace k požadavkům jednotlivých členských států jsou k dispozici např. na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu: Vyberte ze seznamu zbývající část oficiálního názvu finančního úřadu Vám místně příslušného ke správě daně z přidané hodnoty.

Územní pracoviště: Vyberte ze seznamu územní pracoviště finančního úřadu, kde je, nebo bude umístěn Váš daňový spis (podle § 13 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů). DEČ SME: Pokud jde o Vaši první registraci v tuzemsku do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME), údaj nevyplňujte, DEČ SME Vám teprve bude přiděleno. V případě, že se nejedná o první registraci do tohoto režimu v České republice, uveďte daňové evidenční číslo (DEČ SME), které Vám pro účely dřívější registrace do tohoto režimu přidělil tuzemský správce daně.

Daňové identifikační číslo (DIČ): Pokud Vám bylo při správě daní přiděleno daňové identifikační číslo (DIČ), uveďte jeho kmenovou část (pouze číselná část). Fyzická osoba, které nebylo přiděleno DIČ, uvede rodné číslo (RČ), právnická osoba uvede identifikační číslo (IČ).

Údaje o osobě povinné k dani

Fyzická osoba

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Právnická osoba

Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku, živnostenském listu, koncesní listině apod. U právnických osob, které se nezapisují do obchodního rejstříku, uveďte název, pod kterým byly zřízeny, a u ostatních subjektů název, pod nímž vystupují vůči třetím osobám.

Adresa sídla / místa pobytu

Místem pobytu fyzické osoby se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince; nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

Adresou sídla právnické osoby se rozumí adresa, pod kterou je právnická osoba zapsaná v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, nebo adresa, kde právnická osoba sídlí skutečně, pokud se tato osoba do těchto rejstříků nezapisuje.

Ulice (část obce): Uveďte ulici nebo část obce z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba). Číslo popisné: Uveďte číslo popisné z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Číslo orientační: Uveďte číslo orientační z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Obec: Uveďte obec z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

PSČ: Uveďte poštovní směrovací číslo z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Stát: Zadejte kód státu místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba), nebo vyberte jeho název ze seznamu zobrazeného po kliknutí na šipku.

Je adresa usazení shodná s adresou sídla / místa pobytu? – ANO / NE

Adresa usazení se v některých případech neshoduje s adresou sídla, resp. místa pobytu. Pokud je odlišná, je pro účely registrace do přeshraničního režimu pro malé podniky (SME) rozhodující adresa usazení.

Adresa usazení: Vyplňuje se pouze v případě, že bylo v předchozím bodě vyplněno NE, tedy v situaci, kdy se adresa usazení liší od adresy sídla nebo místa pobytu.

Adresou usazení se rozumí adresa sídla osoby povinné k dani podle § 4 odst. 1 písm. i) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH”), tj. adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby a kde se schází její vedení, a adresa sídla, které je zapsáno ve veřejném rejstříku, s tím, že pokud nelze určit pouze jednu adresu, je sídlem adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby; nelze-li v případě fyzické osoby takto sídlo určit, je jejím sídlem adresa místa jejího pobytu.

Telefon: Uveďte telefonní číslo v mezinárodním formátu, na kterém Vás může tuzemský správce daně nebo správce daně členského státu, ve kterém budete využívat osvobození od DPH v režimu pro malé podniky, kontaktovat. Uvedení tohoto údaje je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

E-mail: Uveďte e-mailovou adresu, na které Vás může tuzemský správce daně nebo správce daně státu osvobození v souladu s vnitrostátními předpisy daného státu kontaktovat nebo na kterou Vám může doručovat rozhodnutí nebo vyrozumění ve věci správy daně v režimu pro malé podniky. Uvedení tohoto údaje je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

Webové stránky: Uveďte URL adresu (adresy) webových stránek podniku.

Obor ekonomické činnosti: Uveďte činnosti, které jsou součástí vaší ekonomické činnosti a které v současnosti skutečně vykonáváte. Začněte psát název činnosti a zobrazí se Vám nabídka k výběru. Např. napište „oprav“ a vyberte odpovídající název činnosti ze zobrazené nabídky. Každá činnost se uvádí na samostatném řádku. Uvedení vykonávaných činností je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

Identifikátor pro dovozní režim OSS: Máte-li platnou registraci pro dovozní režim OSS (iOSS – Import One Stop Shop), uveďte identifikátor, který byl Vám nebo pro Vás Vašemu zprostředkovateli pro účely tohoto režimu přidělen v České republice nebo v jiném členském státě.

Identifikátory přidělené pro účely režimu SME v jiných členských státech: Uveďte identifikátory (tzv. EX ID - Exempt Identfication Number) Vám přidělené pro účely přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME) v jiných členských státech (i deaktivované). Pokud Vám žádné přiděleny nebyly, ponechte pole prázdné.

Podepisující osoba:

Údaje o podepisující osobě budou vyplněny pouze v případě, kdy je přihláška zpracovávána a podávána osobou odlišnou od osoby povinné k dani. Ve formuláři nejdříve vyberte odpovídající Typ podepisující osoby (Fyzická osoba, Právnická osoba) a správný Kód podepisující osoby pro vztah k osobě povinné k dani.

Typ podepisující osoby

Vyberte typ podepisující osoby: F – fyzická osoba (živnost) nebo P – právnická osoba (např. s.r.o., a.s., v.o.s.).

Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby F – fyzická osoba, zadejte Jméno(-a) a Příjmení. Pokud máte evidenční číslo osvědčení daňového poradce, uveďte tento identifikátor, jinak uveďte rodné číslo.

Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby P – právnická osoba, zadejte název právnické osoby a evidenční číslo osvědčení daňového poradce, pokud Vám bylo přiděleno. U právnické osoby je nezbytné uvést též jméno(-a) a příjmení fyzické osoby s oprávněním podepisovat za právnickou osobu, a uvést vztah fyzické osoby k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník).

Kód podepisující osoby

Vyberte číselný kód podle níže uvedených typů podepisující osoby:

Fyzická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Právnická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Datum narození: V případě, že podepisující osobou je fyzická osoba, bude vyplněno buď datum narození podepisující osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

Evidenční číslo daňového poradce: V případě, že podepisující osobou je fyzická osoba, bude vyplněno buď datum narození podepisující osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

IČ právnické osoby: Vyplňte identifikační číslo právnické osoby, pokud je podepisující osobou.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu za zastupující právnickou osobu

Jméno: Vyplňte jméno oprávněné osoby.

Příjmení: Vyplňte příjmení oprávněné osoby

Vztah k právnické osobě: Vyplňte postavení oprávněné osoby k subjektu.

Členské státy, pro které je požadována registrace do režimu

Uveďte členské státy, v nichž nemáte sídlo ve smyslu § 4 odst. 1 písm. i) zákona o DPH a ve kterých chcete využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME).

Identifikátory přidělené členskými státy, pro které je požadována registrace

Pro každý uvedený členský stát, ve kterém nemáte sídlo a ve kterém chcete využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME), uveďte identifikátory přidělené správcem daně tohoto státu a jejich druh. Druhem identifikátoru se rozumí VAT ID, TIN nebo jiné identifikační číslo přidělené pro správu daní státem osvobození. Identifikátor uveďte, i když je už neplatný, resp. nepoužívaný. Pokud Vám bylo identifikátorů v daném státě přiděleno více, uveďte je všechny, každý na samostatný řádek.

Údaje o dosažených obratech za kalendářní rok (EUR)

Údaje o obratech se uvádějí za kalendářní rok; za běžný kalendářní rok se uvádí obrat do data podání této přihlášky. Uveďte hodnoty plnění bez DPH uskutečněných ve vymezeném období, která spadají do obratu v tuzemsku, resp. v jiných členských státech pro účely DPH, a to samostatně

1. a) celkovou hodnotu za každý členský stát a rok (pro výpočet obratu za EU celkem) a
2. b) hodnoty za odvětví a rok v případě členských států osvobození využívajících pro účely režimu pro malé podniky též prahové hodnoty obratu stanovené pro vymezená odvětví.

Pokud žádné plnění uskutečněno nebylo, uveďte hodnotu „0“.

Za Českou republiku se hodnota obratu stanoví podle § 4a zákona o DPH.

Členský stát EU

Členský stát, ve kterém bylo obratu dosaženo dle místa plnění.

Rok

Údaje se uvádí za běžný a za minulý kalendářní rok. Pro členské státy, jejichž legislativa to vyžaduje, je třeba uvést tyto údaje i za předminulý kalendářní rok. Potřebné informace jsou k dispozici např. na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Stát celkem / Odvětví

Pro členské státy, jejichž legislativa to vyžaduje, je třeba uvést údaje za odvětví. Potřebné informace jsou k dispozici např. na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Obrat (EUR)

Pro převod z jiných měn použijte směnný kurz zveřejněný Evropskou centrální bankou platný pro první den kalendářního roku, za který se údaje vykazují, nebo platný pro nejbližší následující den, není-li kurz pro první den kalendářního roku zveřejněn. Částky uveďte v EUR s přesností na 2 desetinná místa, bez zaokrouhlení.

Příloha č. 24

POKYNY k vyplnění formuláře

Oznámení o změně registračních údajů v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME)

25 5138 MFin 5138

Oznámení podává osoba povinná k dani, u které došlo ke změně údajů uvedených v přihlášce k registraci do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky, která požaduje změnu rozsahu registrace (zúžení nebo rozšíření), případně úplné ukončení registrace. Toto oznámení se používá také pro opravu údajů o obratech uvedených v přihlášce k registraci nebo v dříve podaném oznámení o změně registračních údajů s požadavkem na rozšíření registrace. Oznámení nelze podat před zaregistrováním do režimu.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu: Vyberte ze seznamu zbývající část oficiálního názvu finančního úřadu Vám místně příslušného ke správě daně z přidané hodnoty.

Územní pracoviště: Vyberte ze seznamu územní pracoviště finančního úřadu, kde je, nebo bude umístěn Váš daňový spis (podle § 13 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů). DEČ SME: Uveďte daňové evidenční číslo (DEČ SME), které Vám bylo přiděleno při registraci do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME) tuzemským správcem daně.

Daňové identifikační číslo (DIČ): Pokud Vám bylo při správě daní přiděleno daňové identifikační číslo (DIČ), uveďte jeho kmenovou část (pouze číselná část). Fyzická osoba, které nebylo přiděleno DIČ, uvede rodné číslo (RČ), právnická osoba uvede identifikační číslo (IČ).

Oznamované změny

Zaškrtněte, jakou změnu oznamujete, a podle toho vyplňte příslušnou část formuláře.

Údaje o osobě povinné k dani – Zaškrtněte, pokud oznamujete změnu v údajích týkajících se vaší osoby (např. jméno a příjmení/ název, adresa apod.).

Rozšíření registrace – Zaškrtněte, pokud chcete využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky v jednom nebo více dalších členských státech.

Zúžení nebo ukončení registrace – Zaškrtněte, pokud chcete přestat využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky v některém z členských států, případně zcela. Registrace bude na základě tohoto požadavku ukončena v závislosti na datu podání tohoto oznámení, a to od 1. dne bezprostředně následujícího čtvrtletí po datu podání přihlášky, nebo od 1. dne druhého měsíce bezprostředně následujícího čtvrtletí po datu podání přihlášky, pokud bylo toto oznámení podáno v posledním měsíci kalendářního čtvrtletí.

Oprava údajů – Zaškrtněte, pokud opravujete údaje v přihlášce k registraci nebo v oznámení o změně registračních údajů s požadavkem na rozšíření registrace.

Údaje o osobě povinné k dani

Fyzická osoba

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Právnická osoba

Název / Obchodní jméno: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku, živnostenském listu, koncesní listině apod. U právnických osob, které se nezapisují do obchodního rejstříku, uveďte název, pod kterým byly zřízeny a u ostatních subjektů název, pod nímž vystupují vůči třetím osobám.

Adresa sídla / místa pobytu

Místem pobytu fyzické osoby se rozumí adresa místa trvalého pobytu občana České republiky, nebo adresa hlášeného místa pobytu cizince; nelze-li takto místo pobytu fyzické osoby určit, rozumí se jím místo na území České republiky, kde se fyzická osoba převážně zdržuje.

Adresou sídla právnické osoby se rozumí adresa, pod kterou je právnická osoba zapsaná v obchodním rejstříku nebo obdobném veřejném rejstříku, nebo adresa, kde právnická osoba sídlí skutečně, pokud se tato osoba do těchto rejstříků nezapisuje.

Ulice (část obce): Uveďte ulici nebo část obce z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Číslo popisné: Uveďte číslo popisné z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Číslo orientační: Uveďte číslo orientační z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Obec: Uveďte obec z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

PSČ: Uveďte poštovní směrovací číslo z adresy místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba).

Stát: Zadejte kód státu místa pobytu (fyzická osoba) nebo sídla (právnická osoba) nebo vyberte jeho název ze seznamu zobrazeného po kliknutí na šipku.

Adresa usazení: Adresou usazení se rozumí adresa sídla osoby povinné k dani podle § 4 odst. 1 písm. i) zákona č. 235/2004 Sb., zákona o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“), tj. adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby a kde se schází její vedení, a adresa sídla, které je zapsáno ve veřejném rejstříku, s tím, že pokud nelze určit pouze jednu adresu, je sídlem adresa místa, kde jsou přijímána zásadní rozhodnutí týkající se řízení osoby; nelze-li v případě fyzické osoby takto sídlo určit, je jejím sídlem adresa místa jejího pobytu.

Telefon: Uveďte telefonní číslo v mezinárodním formátu, na kterém Vás může tuzemský správce daně nebo správce daně členského státu, ve kterém budete využívat osvobození od DPH v režimu pro malé podniky, kontaktovat. Uvedení tohoto údaje je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

E-mailová adresa: Uveďte emailovou adresu, na které Vás může tuzemský správce daně nebo správce daně státu osvobození v souladu s vnitrostátními předpisy daného státu kontaktovat nebo na kterou Vám může doručovat rozhodnutí nebo vyrozumění ve věci správy daně v režimu pro malé podniky. Uvedení tohoto údaje je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

Webové stránky: Uveďte URL adresu (adresy) webových stránek podniku.

Obor ekonomické činnosti: Uveďte činnosti, které jsou součástí vaší ekonomické činnosti a které v současnosti skutečně vykonáváte. Začněte psát název činnosti a zobrazí se Vám nabídka k výběru. Např. napište „oprav“ a vyberte odpovídající název činnosti ze zobrazené nabídky. Každá činnost se uvádí na samostatném řádku. Uvedení vykonávaných činností je pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky povinné.

Identifikátor pro dovozní režim OSS: Máte-li platnou registraci pro dovozní režim OSS (iOSS – Import One Stop Shop), uveďte identifikátor, který byl Vám nebo pro Vás Vašemu zprostředkovateli pro účely tohoto režimu přidělen v České republice nebo v jiném členském státě.

Podepisující osoba:

Údaje o podepisující osobě budou vyplněny pouze v případě, kdy je oznámení zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od osoby povinné k dani. Ve formuláři nejdříve vyberte odpovídající Typ podepisující osoby (Fyzická osoba, Právnická osoba) a správný Kód podepisující osoby pro vztah k osobě povinné k dani.

Typ podepisující osoby

Vyberte typ podepisující osoby: F – fyzická osoba (živnost) nebo P – právnická osoba (např. s.r.o., a.s., v.o.s.). Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby F – fyzická osoba, zadejte Jméno(-a) a Příjmení. Pokud máte evidenční číslo osvědčení daňového poradce, uveďte tento identifikátor, jinak uveďte rodné číslo.

Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby P – právnická osoba, zadejte název právnické osoby a evidenční číslo osvědčení daňového poradce, pokud Vám bylo přiděleno. U právnické osoby je nezbytné uvést též jméno(-a) a příjmení fyzické osoby s oprávněním podepisovat za právnickou osobu, a uvést vztah fyzické osoby k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník).

Kód podepisující osoby

Vyberte číselný kód podle níže uvedených typů podepisující osoby:

Fyzická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Právnická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Datum narození: V případě, že podepisující osobou je fyzická osoba, bude vyplněno buď datum narození podepisující osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

Evidenční číslo daňového poradce: V případě, že podepisující osobou je fyzická osoba, bude vyplněno buď datum narození podepisující osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

IČ právnické osoby: Vyplňte identifikační číslo právnické osoby, pokud je podepisující osobou.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu za zastupující právnickou osobu

Jméno: Vyplňte jméno oprávněné osoby.

Příjmení: Vyplňte příjmení oprávněné osoby

Vztah k právnické osobě: Vyplňte postavení oprávněné osoby k subjektu.

Rozšíření rozsahu registrace

Členské státy, pro které se požaduje rozšíření registrace: Uveďte členské státy, ve kterých chcete začít využívat osvobození od DPH pro malé podniky jako neusazená osoba povinná k dani.

Identifikátory přidělené členskými státy, pro které je požadováno rozšíření registrace: Pro každý uvedený členský stát, ve kterém nemáte sídlo a ve kterém chcete začít využívat osvobození od DPH v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME), uveďte identifikátory přidělené správcem daně tohoto státu a jejich druh. Druhem identifikátoru se rozumí VAT ID, TIN nebo jiné identifikační číslo přidělené pro správu daní státem osvobození. Identifikátor uveďte, i když je už neplatný, resp. nepoužívaný.

Údaje o dosažených obratech za kalendářní rok (EUR)

Údaje o obratech se uvádějí za kalendářní rok, v případě běžného kalendářního roku za jeho část do dne podání tohoto oznámení. U členských států, pro které požadujete rozšíření registrace a u kterých to vyžaduje jejich národní legislativa, je třeba uvést též údaje za předminulý rok, případně pro každý z kalendářních roků též údaje za odvětví. Údaje za kalendářní rok nemusíte uvádět, pokud byly již uvedeny v dříve podané přihlášce k registraci nebo ve čtvrtletních oznámeních o uskutečněných plněních (musí z nich být znám údaj za celý kalendářní rok). Potřebné informace o tom, jaké údaje státy vyžadují, jsou k dispozici např. na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Uveďte hodnoty plnění hodnoty plnění bez DPH uskutečněných ve vymezeném období, která spadají do obratu v tuzemsku resp. v jiných členských státech pro účely DPH, a to samostatně

1. a) celkovou hodnotu za každý členský stát a rok (pro výpočet obratu za EU celkem) a
2. b) hodnoty za odvětví a rok v případě členských států osvobození využívajících pro účely režimu pro malé podniky též prahové hodnoty obratu stanovené pro vymezená odvětví.

Pokud žádné plnění uskutečněno nebylo, uveďte hodnotu „0“.

Za Českou republiku se hodnota obratu stanoví podle § 4a zákona o DPH.

Členský stát EU: Členský stát, ve kterém bylo obratu dosaženo dle místa plnění.

Rok: Pro členské státy, jejichž legislativa to vyžaduje, je třeba uvést tyto údaje i za předminulý kalendářní rok.

Stát celkem / Odvětví: Pro členské státy, jejichž legislativa to vyžaduje, je třeba uvést údaje za odvětví. Potřebné informace jsou k dispozici na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Obrat (EUR): Pro převod z jiných měn použijte směnný kurz zveřejněný Evropskou centrální bankou platný pro první den kalendářního roku, za který se údaje vykazují, nebo platný pro nejbližší následující den, není-li kurz pro první den kalendářního roku zveřejněn.

Částky uveďte v EUR s přesností na 2 desetinná místa, bez zaokrouhlení.

Zúžení nebo zrušení registrace

Členský stát, pro který je požadováno ukončení registrace: Zadejte členské státy, ve kterých již nechcete osvobození pro malé podniky využívat.

Požadavek na úplné zrušení registrace do režimu: Zaškrtněte, pokud už nechcete osvobození od DPH v přeshraničním režimu pro malé podniky využívat v žádném z jiných členských států.

Změna státu usazení od: Pokud je důvodem požadavku na ukončení registrace změna státu usazení, zadejte datum, od kterého začnete být osobou povinnou k dani usazenou v jiném členském státě EU.

Nový stát usazení: Zadejte členský stát EU, který bude pro účely režimu SME novým státem usazení osoby povinné k dani.

Oprava údajů

Určeno pouze pro opravu údajů o obratech uvedených v dříve podané registrační přihlášce do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME) nebo v dříve podaném oznámení změny registračních údajů v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME) s požadavkem na rozšíření registrace.

Oprava registračního podání ze dne: Uveďte datum, kdy byla registrační přihláška do přeshraničního režimu DPH pro malé podniky (SME) nebo dříve podané oznámení změny registračních údajů v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME) s požadavkem na rozšíření registrace podáno.

Do tabulky s údaji o dosažených obratech uveďte všechny údaje znovu se zohledněním dodatečných změn a oprav. Při vyplňování tabulky se řiďte pokyny k formuláři, ve kterém hodnoty obratů opravujete (přihláška k registraci do režimu SME, oznámení o změně registračních údajů s požadavkem na rozšíření registrace).

Příloha č. 25

POKYNY k vyplnění formuláře Oznámení o výši obratů za kalendářní čtvrtletí v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME)

25 5264/1 MFin 5264/1

Oznámení o výši obratů v přeshraničním režimu DPH pro malé podniky (SME) podává osoba povinná k dani registrovaná v tuzemsku do tohoto režimu pro jiný členský stát. Toto oznámení je povinna podat za kalendářní čtvrtletí, i když žádná plnění zahrnovaná do obratu neuskutečnila. V takovém případě za daný stát, případně za odvětví, uvede hodnotu nula. Oznámení se podává do konce kalendářního měsíce následujícího po daném čtvrtletí. Posledním dnem lhůty pro podání oznámení je vždy poslední den kalendářního měsíce. To platí i v případě, že připadne na sobotu, neděli nebo svátek. Posledním dnem lhůty tedy je 30. 4. pro první čtvrtletí, 31. 7. pro druhé čtvrtletí, 31. 10. pro třetí čtvrtletí a 31. 1. následujícího kalendářního roku pro čtvrté čtvrtletí.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu: Vyberte z nabídky v seznamu zbývající část oficiálního názvu finančního úřadu Vám místně příslušného ke správě daně z přidané hodnoty.

Územní pracoviště: Vyberte ze seznamu územní pracoviště finančního úřadu, kde je, nebo bude umístěn Váš daňový spis (podle § 13 zákona číslo 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů).

DEČ SME: Uveďte daňové evidenční číslo (DEČ SME), které Vám bylo přiděleno při registraci pro účely přeshraničního režimu DPH pro malé podniky v tuzemsku.

Daňové identifikační číslo (DIČ): Pokud Vám bylo při správě daní přiděleno daňové identifikační číslo (DIČ), uveďte jeho kmenovou část (pouze číselná část). Fyzická osoba, které nebylo přiděleno DIČ, uvede rodné číslo (RČ), právnická osoba uvede identifikační číslo (IČ).

Řádné / Následné oznámení:

Řádné – zaškrtněte, pokud jde o první oznámení za dané čtvrtletí (1. verze)

Následné – zaškrtněte, pokud provádíte opravu dříve podaného oznámení za dané čtvrtletí (bez ohledu na lhůtu pro podání tohoto oznámení). Při opravě je nutné uvést všechny údaje, včetně těch, které nejsou opravovány.

Období: Vždy je nutné uvést čtvrtletí a rok, za které se oznámení podává. Údaje „od“ a „do“ se vyplňují, jen když se neshodují s prvním, resp. posledním dnem kalendářního čtvrtletí, za které se oznámení podává.

Čtvrtletí: Kalendářní čtvrtletí zadejte číslicí 1, 2, 3 nebo 4 bez tečky.

Rok: Kalendářní rok uveďte ve formátu RRRR (např. 2025).

Od: Vyplňuje se, pokud se oznámení podává za období kratší než kalendářní čtvrtletí. Při změně státu usazení (přistěhování do ČR) se uvádí datum, kdy osoba povinná k dani začala vykonávat ekonomickou činnost jako usazená v ČR. Musí být vyplněno, pokud je vyplněno „do“.

Do: Vyplňuje se, pokud se oznámení podává za období kratší než kalendářní čtvrtletí. Při změně státu usazení (odstěhování z ČR) se uvádí den, do kterého osoba povinná k dani vykonávala ekonomickou činnost jako usazená v ČR. Musí být vyplněno, pokud je vyplněno „od“.

Název právnické osoby: Uveďte obchodní jméno tak, jak je zapsáno v obchodním rejstříku, živnostenském listu, koncesní listině apod. U právnických osob, které se nezapisují do obchodního rejstříku, uveďte název, pod kterým byly zřízeny, a u ostatních subjektů název, pod nímž vystupují vůči třetím osobám.

Příjmení: Uveďte aktuálně používané (používaná) příjmení.

Jméno: Uveďte jméno ve stejném tvaru, ve kterém je uvedeno ve Vašem rodném (křestním) listě.

Podepisující osoba:

Údaje o podepisující osobě budou vyplněny pouze v případě, kdy je oznámení zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od osoby povinné k dani. Ve formuláři nejdříve vyberte odpovídající Typ podepisující osoby (Fyzická osoba, Právnická osoba) a správný Kód podepisující osoby pro vztah k osobě povinné k dani.

Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby Fyzická osoba, zadejte Jméno(-a) a Příjmení. Pokud máte evidenční číslo osvědčení daňového poradce, uveďte tento identifikátor, jinak uveďte rodné číslo.

Pokud byl vybrán jako Typ podepisující osoby Právnická osoba, zadejte název právnické osoby a evidenční číslo osvědčení daňového poradce, pokud Vám bylo přiděleno. U právnické osoby je nezbytné uvést též jméno(-a) a příjmení fyzické osoby s oprávněním podepisovat za právnickou osobu, a uvést vztah fyzické osoby k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník).

Typ podepisující osoby: Vyberte typ podepisující osoby: F – fyzická osoba (živnost) nebo P – právnická osoba (např. s.r.o., a.s., v.o.s.).

Kód podepisující osoby: Vyberte číselný kód podle níže uvedených typů podepisující osoby:

Fyzická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Právnická osoba:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
6. 5a – osoba spravující pozůstalost
7. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
8. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
9. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
10. 7a – právní nástupce právnické osoby
11. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Datum narození: Datum narození bude uvedeno v případě, že podepisující osobou je fyzická osoba a není uvedeno evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

Evidenční číslo daňového poradce: V případě, že podepisující osobou je fyzická osoba, bude vyplněno buď datum narození podepisující osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby.

IČ právnické osoby: Uveďte identifikační číslo (IČ), pokud je podepisující osobou právnická osoba.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu za zastupující právnickou osobu

Jméno: Uveďte jméno osoby oprávněné jednat za zastupující právnickou osobu.

Příjmení: Vyplňte příjmení oprávněné osoby.

Vztah k právnické osobě: Uveďte, v jakém vztahu je podepisující fyzická osoba k zastupující právnické osobě.

Údaje o dosažených obratech za kalendářní čtvrtletí (EUR)

Uveďte hodnoty plnění bez DPH uskutečněných v průběhu kalendářního čtvrtletí, které spadají do obratu v tuzemsku a v jiných členských státech pro účely DPH, a to samostatně

1. a) celkovou hodnotu za každý členský stát a
2. b) hodnoty za odvětví v případě členských států osvobození využívajících pro účely přeshraničního režimu pro malé podniky též prahové hodnoty obratu stanovené pro vymezená odvětví.

Za Českou republiku se hodnota obratu stanoví podle § 4a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů.

Obraty v prvním oznámení po zaregistrování do režimu pro malé podniky (SME)

Pro ověření trvání nároku na osvobození od DPH v přeshraničním režimu SME jsou rozhodné údaje o obratech dosažených za kalendářní rok.

Proto se

1. a) v oznámení podávaném za první kalendářní čtvrtletí registrace, se do obratu za toto čtvrtletí nezahrnuje obrat za období od 1. dne čtvrtletí do data podání přihlášky k registraci do režimu uvedený v přihlášce (toto platí, pokud registrace nabyla účinnosti v kalendářním čtvrtletí, ve kterém byla přihláška do režimu podána);

   Příklad:

   Přihláška k registraci do režimu byla podána 14. 4., osoba povinná k dani byla zaregistrována do režimu dne 11. 5. V přihlášce jsou uvedeny údaje o obratech za období od 1. 1. do 14. 4. Své první oznámení o obratech v režimu SME podává osoba povinná k dani za druhé čtvrtletí (4.–6. měsíc), do obratu za toto období se v oznámení nezapočítává obrat za období po podání přihlášky tj. od 1. 4. do 14. 4., protože už byl uvedený v přihlášce.

1. b) v oznámení podávaném za první kalendářní čtvrtletí registrace se do obratu za toto čtvrtletí zahrnují i údaje o dosažených obratech za období od data podání přihlášky do konce kalendářního čtvrtletí předcházejícího kalendářnímu čtvrtletí, za které se poprvé po registraci oznámení podává (to platí, pokud registrace nabyla účinnosti v kalendářním čtvrtletí pozdějším, než ve kterém byla přihláška podána).

   Příklad:

   Přihláška k registraci do režimu byla podána 4. 3., osoba povinná k dani byla zaregistrována do režimu dne 11. 4. V registrační přihlášce jsou uvedeny údaje o obratech za období od 1. 1. do 4. 3. První oznámení o obratech v režimu SME podává osoba povinná k dani za druhé čtvrtletí (4.–6. měsíc). V tomto prvním oznámení uvede hodnotu odpovídající součtu obratu za období od 5.3. do 31.3. a obratu za druhé čtvrtletí.

Členský stát EU: Členský stát EU, za který údaje o obratu uvádíte.

Celkem / Odvětví: Obrat za členský stát celkem musí být uveden vždy. Pokud žádné plnění uskutečněno nebylo, uveďte hodnotu „0“.

Obrat za odvětví se uvádí jen u členských států, pro které máte platnou registraci a ve kterých se údaje za odvětví pro posouzení nároku na osvobození podle jejich národní legislativy vyžadují. Jestliže vyplňujete řádek s obratem za dané odvětví, uveďte označení odvětví, do kterého dodání zboží nebo poskytnutí služeb spadá způsobem vyžadovaných tímto státem. Potřebné informace jsou k dispozici např. na webových stránkách Evropské komise nebo členských států, ve kterých chcete využívat osvobození, případně na www.financnisprava.cz.

Obrat (EUR): Částky uveďte v EUR s přesností na 2 desetinná místa, bez zaokrouhlení. Pro převod z jiných měn použijte směnný kurz zveřejněný Evropskou centrální bankou platný pro první den kalendářního roku, za který se údaje vykazují, nebo platný pro nejbližší následující den, není-li kurz pro první den kalendářního roku zveřejněn.

Příloha č. 26