Příloha č. 1
účinné od 1. 1. 2003 k vyhlášce č. 505/2002 Sb.účinné od 1. 1. 2003USPOŘÁDÁNÍ A OZNAČOVÁNÍ POLOŽEK ROZVAHY (BILANCE)
| Název položky | účet | položka číslo |
|---|---|---|
| AKTIVA | ||
| A. Stálá aktiva | 1 | |
| součet položek 9+15+26+33+41 | ||
| 1. Dlouhodobý nehmotný majetek | ||
| Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje | (012) | 2 |
| Software | (013) | 3 |
| Ocenitelná práva | (014) | 4 |
| Drobný dlouhodobý nehmotný majetek | (018) | 5 |
| Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek | (019) | 6 |
| Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek | (041) | 7 |
| Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek | (051) | 8 |
| Dlouhodobý nehmotný majetek celkem | 9 | |
| součet položek 2 až 8 | ||
| 2. Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku | ||
| Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje | (072) | 10 |
| Oprávky k softwaru | (073) | 11 |
| Oprávky k ocenitelným právům | (074) | 12 |
| Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku | (078) | 13 |
| Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku | (079) | 14 |
| Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku celkem | 15 | |
| součet položek 10 až 14 | ||
| 3. Dlouhodobý hmotný majetek | ||
| Pozemky | (031) | 16 |
| Umělecká díla a předměty | (032) | 17 |
| Stavby | (021) | 18 |
| Samostatné movité věci a soubory movitých věcí | (022) | 19 |
| Pěstitelské celky trvalých porostů | (025) | 20 |
| Základní stádo a tažná zvířata | (026) | 21 |
| Drobný dlouhodobý hmotný majetek | (028) | 22 |
| Ostatní dlouhodobý hmotný majetek | (029) | 23 |
| Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek | (042) | 24 |
| Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek | (052) | 25 |
| Dlouhodobý hmotný majetek celkem | 26 | |
| součet položek 16 až 25 | ||
| 4. Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku | ||
| Oprávky ke stavbám | (081) | 27 |
| Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí | (082) | 28 |
| Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů | (085) | 29 |
| Oprávky k základnímu stádu a tažným zvířatům | (086) | 30 |
| Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku | (088) | 31 |
| Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku | (089) | 32 |
| Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku celkem | 33 | |
| součet položek 27 až 32 | ||
| 5. Dlouhodobý finanční majetek | ||
| Majetkové účastí v osobách s rozhodujícím vlivem | (061) | 34 |
| Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem | (062) | 35 |
| Dlužné cenné papíry držené do splatnosti | (063) | 36 |
| Půjčky osobám ve skupině | (066) | 37 |
| Ostatní dlouhodobé půjčky | (067) | 38 |
| Ostatní dlouhodobý finanční majetek | (069) | 39 |
| Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek | (043) | 40 |
| Dlouhodobý finanční majetek celkem | 41 | |
| součet položek 34 až 40 | ||
| B. Oběžná aktiva | 42 | |
| součet položek 51+75 + 89 + 119+124 | ||
| 1. Zásoby | ||
| Materiál na skladě | (112) | 43 |
| Pořízení materiálu a Materiál na cestě | (111 nebo 119) | 44 |
| Nedokončená výroba | (121) | 45 |
| Polotovary vlastní výroby | (122) | 46 |
| Výrobky | (123) | 47 |
| Zvířata | (124) | 48 |
| Zboží na skladě | (132) | 49 |
| Pořízení zboží a Zboží na cestě | (131 nebo 139) | 50 |
| Zásoby celkem | 51 | |
| součet položek 43 až 50 | ||
| 2. Pohledávky | ||
| Odběratelé | (311) | 52 |
| Směnky k inkasu | (312) | 53 |
| Pohledávky za eskontované cenní papíry | (313) | 54 |
| Poskytnuté provozní zálohy | (314) | 55 |
| Pohledávky za rozpočtové příjmy | (315) | 56 |
| Ostatní pohledávky | (316) | 57 |
| součet položek 52 až 57 | 58 | |
| Pohledávky k účastníkům sdružení | (358) | 59 |
| Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění | (336) | 60 |
| Daň z příjmů | (341) | 61 |
| Ostatní přímé daně | (342) | 62 |
| Daň z přidané hodnoty | (343) | 63 |
| Ostatní daně a poplatky | (345) | 64 |
| Pohledávky z pevných termínových oparací | (373) | 65 |
| součet položek 61 až 64 | 66 | |
| Nároky na dotace a ostatní zúčtování se státním rozpočtem | (346) | 67 |
| Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem územních | (348) | 68 |
| samosprávných celků |
| součet položek 67 a 68 | 69 | |
| Pohledávky za zaměstnanci | (335) | 70 |
| Pohledávky z emitovaných dluhopisů | (375) | 71 |
| Jiné pohledávky | (378) | 72 |
| Opravná položka k pohledávkám | (391) | 73 |
| součet položek 70 až 73 | 74 | |
| Pohledávky celkem | 75 | |
| součet položek 58 + 59 + 60 + 65 + 66 + 69 + 74 | ||
| 3. Finanční majetek | ||
| Pokladna | (261) | 76 |
| Peníze na cestě | (+/-262) | 77 |
| Ceniny | (263) | 78 |
| součet položek 76 až 78 | 79 | |
| Běžný účet | (241) | 80 |
| Běžný účet fondu kulturních a sociálních potřeb | (243) | 81 |
| Ostatní běžné účty | (245) | 82 |
| součet položek 80 až 82 | 83 | |
| Majetkové cenné papíry k obchodování | (251) | 84 |
| Dlužné cenné papíry k obchodování | (253) | 85 |
| Ostatní cenné papíry | (256) | 86 |
| Pořízení krátkodobého finančního majetku | (259) | 87 |
| součet položky 84 až 87 | 88 | |
| Finanční majetek celkem | 89 | |
| součet položek 79 + 83 + 88 | ||
| 4. Prostředky rozpočtového hospodaření | ||
| Základní běžný účet | (231) | 90 |
| Vkladový výdajový účet | (232) | 91 |
| Příjmový účet | (235) | 92 |
| Běžné účty peněžních fondů | (236) | 93 |
| Běžné účty státních fondů | (224) | 94 |
| Běžné účty finančních fondů | (225) | 95 |
| součet položek 90 až 95 | 96 | |
| Poskytnuté dotace organizačním složkám státu | (202) | 97 |
| Poskytnuté dotace vkladovému výdajovému účtu | (212) | 98 |
| Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím | (203) | 99 |
| Poskytnuté dotace ostatním subjektům | (204) | 100 |
| Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím | (213) | 101 |
| Poskytnuté dotace ostatním subjektům | (214) | 102 |
| součet položek 97 až 102 | 103 | |
| Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty | (271) | 104 |
| Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím | (273) | 105 |
| Poskytnuté přechodné výpomoci podnikatelským subjektům | (274) | 106 |
| Poskytnuté přechodné výpomoci ostatním organizacím | (275) | 107 |
| Poskytnuté přechodné výpomoci fyzickým osobám | (277) | 108 |
| součet položek 104 až 108 | 109 | |
| Limity výdajů | (221) | 110 |
| Zúčtování výdajů územních samosprávných celků | (218) | 111 |
| Materiální náklady | (410) | 112 |
| Služby a náklady nevýrobní povahy | (420) | 113 |
| Cestovné a ostatní výplaty fyzickým osobám | (430) | 114 |
| Mzdové a ostatní osobní náklady | (440) | 115 |
| Dávky sociálního zabezpečení | (450) | 116 |
| Manka a škody | (460) | 117 |
| součet položek 112 až 117 | 118 | |
| Prostředky rozpočt. hospodaření celkem | 119 | |
| součet položek 96+ 103 + 109 + 110+ 111 + 118 | ||
| 5. Přechodné účty aktivní | ||
| Náklady příštích období | (381) | 120 |
| Příjmy příštích období | (385) | 121 |
| Kurzové rozdíly aktivní | (386) | 122 |
| Dohadné účty aktivní | (388) | 123 |
| Přechodné účty aktivní celkem | 124 | |
| součet položek 120 až 123 | ||
| ÚHRN AKTIV | 125 | |
| součet položek 1 + 42 | ||
| PASIVA | ||
| C. Vlastní zdroje krytí stálých a oběžných aktiv celkem | 126 | |
| součet položky 130 + 131 + 138 + 141 + 151 + 158 | ||
| 1. Majetkové fondy | ||
| Fond dlouhodobého majetku | (901) | 127 |
| Fond oběžných aktiv | (902) | 128 |
| Fond hospodářské činnosti | (903) | 129 |
| Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků | (+/- 909) | 130 |
| Majetkové fondy celkem | 131 | |
| součet položek 127 až 129 | ||
| 2. Finanční a peněžní fondy | ||
| Fond odměn | (911) | 132 |
| Fond kulturních a sociálních potřeb | (912) | 133 |
| Fond rezervní | (914) | 134 |
| Fond reprodukce majetku | (916) | 135 |
| Peněžní fondy | (917) | 136 |
| Ostatní finanční fondy | (918) | 137 |
| Finanční a peněžní fondy celkem | 138 | |
| součet položek 132 až 137 | ||
| 3. Zvláštní fondy organizačních složek státu | ||
| Státní fondy | (921) | 139 |
| Ostatní zvláštní fondy | (922) | 140 |
| Zvláštní fondy organizačních složek státu celkem | 141 | |
| součet položek 139 a 140 |
| 4. Zdroje krytí prostředků rozpočtového hospodaření | ||
| Financování výdajů organizačních složek státu | (201) | 142 |
| Financování výdajů územních samosprávných celků | (211) | 143 |
| Bankovní účty k limitům organizačních složek státu | (223) | 144 |
| Vyúčtování rozp. příjmů z běžné činnosti organizačních | (205) | 145 |
| složek státu | ||
| Vyúčtování rozp. příjmů z běžné činnosti územních | (215) | 146 |
| samosprávných celků | ||
| Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku | (206) | 147 |
| organizačních složek státu | ||
| Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku | (216) | 148 |
| územních samosprávných celků | ||
| Zúčtování příjmů územních samosprávných celků | (217) | 149 |
| Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty | (272) | 150 |
| Zdroje krytí prostředků rozpočt. hospodaření celkem | 151 | |
| součet položek 142 až 150 | ||
| 5. Hospodářský výsledek | ||
| a) z hospodářské činnosti územních samosprávných celků | ||
| a činnosti příspěvkových organizací | ||
| Hospodářský výsledek běžného účetního období | (+/-963) | 152 |
| Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let | (+/-932) | 153 |
| Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení | (+/-931) | 154 |
| b) Převod zúčtování příjmů a výdajů z minulých let | (+/-933) | 155 |
| c) Saldo výdajů a nákladů | (+/-964) | 156 |
| d) Saldo příjmů a výnosů | (+/-965) | 157 |
| součet položek 152 až 157 | 158 | |
| D. Cizí zdroje | 159 | |
| součet položek 160 + 166+189 + 196 + 201 | ||
| 1. Rezervy | ||
| Rezervy zákonné | (941) | 160 |
| 2. Dlouhodobé závazky | ||
| Emitované dluhopisy | (953) | 161 |
| Závazky z pronájmu | (954) | 162 |
| Dlouhodobé přijaté zálohy | (955) | 163 |
| Dlouhodobé směnky k úhradě | (958) | 164 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | (959) | 165 |
| Dlouhodobé závazky celkem | 166 | |
| součet položek 161 až 165 | ||
| 3. Krátkodobé závazky | ||
| Dodavatelé | (321) | 167 |
| Směnky k úhradě | (322) | 168 |
| Přijaté zálohy | (324) | 169 |
| Ostatní závazky | (325) | 170 |
| Závazky z pevných termínových operací | (373) | 171 |
| součet položek 167 až 171 | 172 |
| Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů | (367) | 173 |
| Závazky za účastníky sdružení | (368) | 174 |
| součet položek 173 a 174 | 175 | |
| Zaměstnanci | (331) | 176 |
| Ostatní závazky vůči zaměstnancům | (333) | 177 |
| součet položek 176 a 177 | 178 | |
| Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění | (336) | 179 |
| Daň z příjmů | (341) | 180 |
| Ostatní přímé daně | (342) | 181 |
| Daň z přidané hodnoty | (343) | 182 |
| Ostatní daně a poplatky | (345) | 183 |
| součet položek 180 až 183 | 184 | |
| Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků se státním rozpočtem | (347) | 185 |
| Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem | ||
| územních samosprávných celků | (349) | 186 |
| součet položek 185 a 186 | 187 | |
| Jiné závazky | (379) | 188 |
| Krátkodobé závazky celkem | 189 | |
| součet položek 172 + 175 + 178 + 179 + 184 + 187 + 188 | ||
| 4. Bankovní úvěry a půjčky | ||
| Dlouhodobé bankovní úvěry | (951) | 190 |
| Krátkodobé bankovní úvěry | (281) | 191 |
| Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) | (282) | 192 |
| Emitované krátkodobé dluhopisy | (283) | 193 |
| Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) | (289) | 194 |
| součet položek 193 a 194 | 195 | |
| Bankovní úvěry a půjčky celkem | 196 | |
| součet položek 190+ 191 + 192+ 195 | ||
| 5. Přechodné účty pasivní | ||
| Výdaje příštích období | (383) | 197 |
| Výnosy příštích období | (384) | 198 |
| Kurzové rozdíly pasivní | (387) | 199 |
| Dohadné účty pasivní | (389) | 200 |
| Přechodné účty pasivní celkem | 201 | |
| součet položek 197 až 200 | ||
| ÚHRN PASIV | 202 | |
| součet položek 126 + 159 |