Vyhláška Ministerstva financí, kterou se stanoví minimální náležitosti prospektu cenného papíru a užšího prospektu cenného papíru

§ 1

účinné od 10. 3. 2001Obsah prospektu cenného papíru¹) (dále jen „prospekt“) tvoří údaje o osobách odpovědných za prospekt a ověření účetní závěrky, údaje o cenných papírech a údaje o emitentovi.

§ 2

účinné od 10. 3. 2001Údaje o osobách odpovědných za prospekt a ověření účetní závěrky

účinné od 10. 3. 2001Údaji o osobách odpovědných za prospekt a ověření účetní závěrky jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) jméno a příjmení, rodné číslo, bylo-li přiděleno, bydliště nebo místo podnikání a funkce fyzických osob odpovědných za prospekt; je-li tato osoba v zaměstnaneckém nebo obdobném vztahu k právnické osobě, uvede se její funkce u této právnické osoby s uvedením obchodní firmy nebo názvu, identifikačního čísla, bylo-li přiděleno, a sídla právnické osoby; u osoby, která odpovídá jen za část prospektu, se uvede část, za kterou tato osoba odpovídá,
2. účinné od 10. 3. 2001b) jméno a příjmení, rodné číslo, bylo-li přiděleno, bydliště nebo místo podnikání auditora a obchodní firma nebo název a sídlo auditorské společnosti, kteří ověřili účetní závěrky emitenta za poslední tři účetní období; údaje se uvedou v rozsahu zápisu v seznamu auditorů nebo seznamu auditorských společností vedeném Komorou auditorů České republiky nebo obdobném seznamu; jestliže auditor vydal jiný výrok než výrok „bez výhrad“, musí být k prospektu přiložena i zpráva o auditu; v případě, že byly auditorem ověřeny též jiné části prospektu, uvede se i tato skutečnost,
3. účinné od 10. 3. 2001c) čestné prohlášení a podpisy osob podle písmene a), že údaje uvedené v prospektu nebo jeho části odpovídají skutečnosti a žádné podstatné okolnosti, které by mohly ovlivnit přesné a správné posouzení emitenta a jím vydaných cenných papírů, nebyly vynechány,
4. účinné od 10. 3. 2001d) prohlášení a podpisy osob podle písmene a), že účetní závěrky za poslední tři účetní období byly ověřeny auditorem a že výrok auditora uvedený v prospektu odpovídá skutečnosti.

§ 3

účinné od 10. 3. 2001Údaje vztahující se na všechny cenné papíry

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o cenných papírech, pro něž se vyhotovuje prospekt, jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) údaj o právním základu pro vydání emise cenných papírů,
2. účinné od 10. 3. 2001b) druh, forma, podoba, počet kusů cenných papírů, připojené kupóny, identifikační označení podle mezinárodního systému číslování pro identifikaci cenných papírů,²) celková jmenovitá hodnota emise a jmenovitá hodnota cenného papíru,
3. účinné od 10. 3. 2001c) způsob zdaňování výnosů z cenných papírů ve státu sídla emitenta, popřípadě i ve státu, ve kterém mají být cenné papíry přijaty k obchodování na veřejném trhu; jestliže je emitent plátcem daně sražené z výnosů cenných papírů, uvede se v prospektu tato skutečnost,
4. účinné od 10. 3. 2001d) způsob převodu cenných papírů; je-li jejich převoditelnost omezena, uvede se údaj o tom, jak je omezena,
5. účinné od 10. 3. 2001e) názvy veřejných trhů, na kterých bylo nebo bude požádáno o přijetí k obchodování; uvede se též, zda se žádost týká celé emise nebo její části a velikost této části,
6. účinné od 10. 3. 2001f) názvy zahraničních veřejných trhů, na kterých jsou cenné papíry již přijaty k obchodování,
7. účinné od 10. 3. 2001g) název a sídlo banky nebo finanční instituce,³) jejímž prostřednictvím mohou majitelé cenných papírů vykonávat svá majetková práva spojená s cennými papíry, zejména jejímž prostřednictvím budou z cenných papírů vypláceny výnosy,
8. účinné od 10. 3. 2001h) označení jednotlivých částí emise, pokud má být emise vydána nebo umístěna ve více státech a jednotlivé části jsou určeny pro některé z nich,
9. účinné od 10. 3. 2001i) způsob placení emisního kursu nebo kupní ceny,
10. účinné od 10. 3. 2001j) způsob výkonu a převoditelnost práva na výměnu za cenný papír nebo přednostního práva na upisování cenných papírů a zacházení s právy, která nebyla uplatněna,
11. účinné od 10. 3. 2001k) označení míst, na kterých mohou být cenné papíry upisovány veřejností, s uvedením lhůty pro upisování nebo nákup cenných papírů včetně možnosti ukončit předčasně upisování nebo krátit uskutečněné upisování; to neplatí pro dluhopisy, které jsou vydávány průběžně,
12. účinné od 10. 3. 2001l) popis listinných cenných papírů a způsob jejich předání nabyvateli,
13. účinné od 10. 3. 2001m) možnost vydání zatímních listů nebo obdobných cenných papírů,
14. účinné od 10. 3. 2001n) obchodní firma nebo název nebo jméno, sídlo nebo bydliště a předmět činnosti osob, které upsaly nebo upisují celou emisi cenných papírů nebo se za úpis této emise zaručily; jestliže se úpis nevztahuje na celou emisi, uvede se údaj o části emise, která nebyla upsána,
15. účinné od 10. 3. 2001o) čistý výnos emise pro emitenta spolu s uvedením účelu použití takto získaných prostředků; to neplatí pro dluhopisy, které jsou vydávány průběžně.

účinné od 10. 3. 2001(2) V prospektu akcií se uvedou údaje podle odstavce 1 písm. h) až n) pouze v případech, kdy jejich vydání a umístění probíhá současně s jejich přijetím k obchodování na veřejném trhu nebo proběhlo méně než 12 měsíců před tímto okamžikem.

účinné od 10. 3. 2001(3) V prospektu dluhopisů se uvedou údaje podle odstavce 1 písm. i) až k) a n) pouze v případech, kdy jejich vydání a umístění probíhá současně s jejich přijetím k obchodování na veřejném trhu nebo proběhlo méně než tři měsíce před přijetím k obchodování na veřejném trhu.

§ 4

účinné od 10. 3. 2001Další údaje o akciích

účinné od 10. 3. 2001(1) V prospektu akcií se kromě údajů podle § 3 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) informace o tom, zda jsou akcie, které mají být přijaty k obchodování na veřejném trhu, umístěny mezi veřejností, nebo zda mají být mezi veřejnost umístěny prostřednictvím veřejného trhu,
2. účinné od 10. 3. 2001b) charakteristika akcií a přesný popis druhu akcií,
3. účinné od 10. 3. 2001c) u akcií vydaných v souvislosti se splynutím, sloučením nebo rozdělením společnosti, s převodem podniku nebo jeho části, s nabídkou převzetí nebo u akcií, které je možné vydat jako protiplnění nepeněžitých vkladů, označení místa, kde je možné nahlédnout do dokumentů obsahujících podmínky uvedených operací,
4. účinné od 10. 3. 2001d) úplný popis všech práv vyplývajících z akcie, zejména rozsah hlasovacích práv, práva na podíl na zisku, na likvidačním zůstatku a veškerých prioritních práv,
5. účinné od 10. 3. 2001e) vznik práva na dividendu a lhůta pro její vyplacení; uvede se též, na koho přechází nárok na dividendu v případě jeho neuplatnění akcionářem,
6. účinné od 10. 3. 2001f) emisní kurs nebo kupní cena; pokud není známa, uvede se způsob a lhůta pro jejich stanovení; celková jmenovitá hodnota emise, emisní ážio s uvedením všech nákladů připadajících a účtovaných upisovatelům nebo kupujícím, v případě plně nesplacených akcií též podrobnosti jejich splacení,
7. účinné od 10. 3. 2001g) informace o právu na přednostní úpis dosavadních akcionářů a o omezení nebo vyloučení tohoto práva s uvedením důvodů a případně osob, v jejichž prospěch bylo přednostní právo na úpis omezeno nebo vyloučeno; v případě omezení nebo vyloučení přednostního práva na úpis musí být při vydání akcií proti peněžitým vkladům zdůvodněn emisní kurs,
8. účinné od 10. 3. 2001h) počet akcií umístěných mezi veřejností s uvedením základního kapitálu, který na ně připadá, popř. s rozlišením podle druhů akcií,
9. účinné od 10. 3. 2001i) celkové náklady emise nebo jejich odhad v poměru připadajícím na jednu akcii; úplata, odměna nebo provize poskytnutá osobám podílejícím se na emisi musí být uvedena jednotlivě pro každou takovou osobu zvlášť,
10. účinné od 10. 3. 2001j) počet akcií, které budou přijaty k obchodování na veřejném trhu, jejich jmenovitá hodnota nebo celková jmenovitá hodnota emise a případně emisní kurs,
11. účinné od 10. 3. 2001k) datum, ke kterému mají být akcie přijaty k obchodování na veřejném trhu, pokud je známé,
12. účinné od 10. 3. 2001l) veřejná nabídka převzetí akcií emitenta činěná třetími osobami a veřejná nabídka převzetí akcií jiných společností činěná emitentem, které byly uskutečněny v běžném nebo předcházejícím účetním roce, spolu s uvedením výše ceny a ostatních podmínek nabídky a jejího výsledku,
13. účinné od 10. 3. 2001m) počet a charakteristika akcií téhož emitenta, jehož akcie mají být přijaty k obchodování na veřejném trhu, jestliže mají být tyto akcie současně s přijetím akcií k obchodování na veřejném trhu veřejně nebo neveřejně upisovány nebo umísťovány, spolu s podrobnostmi tohoto úpisu nebo umístění.

účinné od 10. 3. 2001(2) Údaje podle odstavce 1 písm. g) až i) se uvedou pouze tehdy, pokud vydání, úpis nebo umístění akcií probíhá současně s jejich přijetím k obchodování na veřejném trhu nebo proběhlo méně než 12 měsíců před přijetím k obchodování na veřejném trhu.

§ 5

účinné od 10. 3. 2001Další údaje o dluhopisech

účinné od 10. 3. 2001V prospektu dluhopisů se kromě údajů podle § 3 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) druh, počet a číselné označení dluhopisů,
2. účinné od 10. 3. 2001b) emisní kurs, cena, za kterou budou dluhopisy spláceny, a nominální úroková sazba nebo jiný výnos a způsob jeho výpočtu; v případě, že se předpokládá pohyblivá úroková sazba, uvedou se podmínky změny úrokové sazby,
3. účinné od 10. 3. 2001c) podmínky pro poskytnutí dalších výhod a způsob jejich výpočtu,
4. účinné od 10. 3. 2001d) způsob a postup splácení dluhopisů,
5. účinné od 10. 3. 2001e) měna, na kterou dluhopisy znějí, možnost volby měny; jestliže dluhopisy znějí na zúčtovací jednotku, uvede se jejich smluvní úprava,
6. účinné od 10. 3. 2001f) lhůta splatnosti dluhopisů s uvedením případných splátek před lhůtou splatnosti,
7. účinné od 10. 3. 2001g) počátek úročení dluhopisů a termíny splatnosti úroků nebo jiného výnosu,
8. účinné od 10. 3. 2001h) lhůty k předložení dluhopisů a kupónů a promlčecí lhůty nároků na vyplacení úroku nebo jiného výnosu a na splacení dluhopisu,
9. účinné od 10. 3. 2001i) datum a místo uplatnění práva na výnos,
10. účinné od 10. 3. 2001j) způsob a rozsah ručení třetí osobou za splacení dluhopisů a vyplácení úroků z nich s uvedením míst, na kterých je možno nahlédnout do smluv nebo prohlášení o ručení,
11. účinné od 10. 3. 2001k) způsob ustanovení společného zástupce schůze majitelů dluhopisů, jeho jméno a funkce nebo obchodní firma nebo název a sídlo, pravomoci a oprávnění spolu s úpravou možnosti jeho výměny a s uvedením míst, na kterých je možno nahlédnout do příslušných smluv či jiných dokumentů o jeho ustanovení,
12. účinné od 10. 3. 2001l) pořadí práva na uspokojení z dluhopisů v poměru k ostatním existujícím nebo budoucím závazkům emitenta,
13. účinné od 10. 3. 2001m) právní řád a právní předpis, podle kterého jsou dluhopisy vydány, rozhodné právo a soud příslušný k rozhodování sporů.

§ 6

účinné od 10. 3. 2001Základní údaje

účinné od 10. 3. 2001Základními údaji o emitentovi jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) obchodní firma nebo název, sídlo a identifikační číslo emitenta, bylo-li přiděleno,
2. účinné od 10. 3. 2001b) datum založení a doba, na kterou byl emitent založen, jestliže byl založen na dobu určitou,
3. účinné od 10. 3. 2001c) právní řád a právní předpis, podle kterého byl emitent založen, a právní forma emitenta podle tohoto právního předpisu,
4. účinné od 10. 3. 2001d) předmět podnikání emitenta podle určení ve společenské smlouvě nebo ve stanovách s odkazem na příslušné ustanovení společenské smlouvy nebo stanov,
5. účinné od 10. 3. 2001e) rejstříkový soud, popřípadě jiný orgán oprávněný k vedení obchodního rejstříku a číslo, pod kterým je emitent u tohoto soudu nebo jiného orgánu zapsán,
6. účinné od 10. 3. 2001f) místa, na kterých jsou k nahlédnutí veškeré dokumenty a materiály uváděné v prospektu týkající se emitenta.

§ 7

účinné od 10. 3. 2001Údaje o základním kapitálu

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o základním kapitálu emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) výše upsaného základního kapitálu, počet a druh účastnických cenných papírů⁴) nebo podílů, do kterých je základní kapitál rozložen, popis jejich hlavních charakteristik, údaj o nesplacené výši základního kapitálu s uvedením počtu a druhu účastnických cenných papírů nebo podílů nebo celkové jmenovité hodnoty a druhu dosud nesplacených účastnických cenných papírů nebo podílů, seřazených podle rozsahu, v jakém nebyly splaceny,
2. účinné od 10. 3. 2001b) jmenovitá hodnota vydaných cenných papírů, které opravňují k uplatnění práva na výměnu za jiné účastnické cenné papíry nebo na přednostní úpis jiných účastnických cenných papírů, s uvedením podmínek a postupu při uplatnění tohoto práva,
3. účinné od 10. 3. 2001c) popis struktury koncernu,⁵) jestliže je emitent jeho součástí, a pozice, kterou emitent v takovém seskupení zaujímá,
4. účinné od 10. 3. 2001d) počet, účetní hodnota a jmenovitá hodnota vlastních účastnických cenných papírů, které nabyl a drží emitent nebo osoba, na které má emitent přímý či nepřímý podíl přesahující 50 % základního kapitálu nebo hlasovacích práv, jestliže se tyto účastnické cenné papíry nevykazují ve zvláštní položce rozvahy; v prospektu dluhopisů se uvedou údaje o vlastních účastnických cenných papírech pouze tehdy, představují-li tyto účastnické cenné papíry více než 5% základního kapitálu emitenta.

účinné od 10. 3. 2001(2) V prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) jmenovitá hodnota povoleného nebo podmíněného zvýšení základního kapitálu a případná lhůta pro jeho zvýšení, okruh osob, které mají právo na výměnu cenných papírů za akcie nebo přednostní upisování akcií, a podmínky a postup při vydávání nových akcií,
2. účinné od 10. 3. 2001b) počet a hlavní charakteristika akcií, které nezakládají podíl na základním kapitálu,
3. účinné od 10. 3. 2001c) podmínky stanovené v zakládacích dokumentech pro změny výše základního kapitálu a práv vyplývajících z jednotlivých druhů akcií, jestliže jsou přísnější než podmínky stanovené zákonem,
4. účinné od 10. 3. 2001d) souhrnný popis operací, kterými došlo v průběhu předcházejících tří let ke změnám v základním kapitálu nebo v počtu nebo druhu akcií, do kterých je rozložen,
5. účinné od 10. 3. 2001e) osoby, které emitenta ovládají nebo by jej mohly ovládat, jsou-li emitentovi známy, s uvedením podrobností o výši podílu, který je opravňuje k hlasování,
6. účinné od 10. 3. 2001f) osoby, jejichž přímý či nepřímý podíl na základním kapitálu nebo na hlasovacích právech emitenta činí alespoň 5 %, jsou-li emitentovi známy.

§ 8

účinné od 10. 3. 2001Údaje o činnosti

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o činnosti emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) údaje o hlavních oblastech činnosti emitenta s uvedením hlavních druhů výrobků a služeb; odděleně se uvedou nové významné výrobky a činnosti,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o tržbách v posledních třech účetních obdobích nebo v posledních dvou účetních obdobích, jestliže mají být k obchodování na veřejném trhu přijaty dluhopisy; mají-li být k obchodování na veřejném trhu přijaty akcie, rozliší se tržby podle druhů činnosti a trhů v různých geografických oblastech, jestliže tyto druhy či trhy vykazují s ohledem na způsob prodeje výrobků nebo poskytování služeb emitentem podstatné odlišnosti,
3. účinné od 10. 3. 2001c) sídlo organizační složky podniku emitenta, která se alespoň 10 % podílí na celkovém obratu nebo výrobě či službách poskytovaných emitentem, a souhrnný popis nemovitostí vlastněných emitentem,
4. účinné od 10. 3. 2001d) u emitentů činných v oblasti těžby nerostných surovin nebo ropy popis nalezišť, odhad hospodářsky využitelných zásob, předpokládaný rozsah prací, trvání a hlavní podmínky oprávnění k těžbě a podmínky jejího hospodářského využití a stav skutečného postupu prací,
5. účinné od 10. 3. 2001e) veškeré výjimečné skutečnosti a události, které ovlivnily údaje podle písmen a) až d),
6. účinné od 10. 3. 2001f) údaje o závislosti emitenta na patentech nebo licencích, průmyslových, obchodních nebo finančních smlouvách nebo nových výrobních procesech, jestliže mají zásadní význam pro podnikatelskou činnost nebo ziskovost emitenta,
7. účinné od 10. 3. 2001g) údaje o soudních, správních nebo rozhodčích řízeních vedených v běžném účetním období a dvou předcházejících účetních obdobích, která měla nebo mohou mít významný vliv na finanční situaci emitenta,
8. účinné od 10. 3. 2001h) číselné údaje o hlavních investicích uskutečněných v běžném účetním období a třech předcházejících účetních obdobích včetně finančních investic, zejména investic do akcií a dluhopisů jiných emitentů,
9. účinné od 10. 3. 2001i) údaje o hlavních prováděných investicích s výjimkou finančních investic s geografickým rozlišením jejich umísťování (tuzemsko, zahraničí) a s uvedením způsobu jejich financování (vlastní zdroje, vnější zdroje),
10. účinné od 10. 3. 2001j) údaje o hlavních budoucích investicích s výjimkou finančních investic.

účinné od 10. 3. 2001(2) V prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) informace o politice výzkumu nebo vývoje nových výrobků nebo postupů za poslední tři účetní období, jestliže jsou významné,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o přerušeních v podnikání emitenta, která mohou mít nebo měla významný vliv na finanční situaci emitenta v posledních třech účetních obdobích,
3. účinné od 10. 3. 2001c) údaje o průměrném počtu zaměstnanců s rozdělením podle jednotlivých druhů podnikatelské činnosti emitenta a změny počtu zaměstnanců v předcházejících třech účetních obdobích, jestliže jsou podstatné.

§ 9

účinné od 10. 3. 2001Údaje o majetku, závazcích, finanční situaci, zisku a ztrátách

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o majetku a závazcích, finanční situaci a zisku a ztrátách emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) účetní závěrka v rozsahu rozvahy a výkazu zisků a ztrát ve formě srovnávací tabulky za poslední tři účetní období nebo za poslední dvě účetní období, jestliže mají být k obchodování na veřejném trhu přijaty dluhopisy, a přílohy za poslední účetní období,
2. účinné od 10. 3. 2001b) přehled o změnách vlastního kapitálu ve formě srovnávací tabulky za poslední tři účetní období.

účinné od 10. 3. 2001(2) V prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) výsledek (zisk, ztráta) po zdanění z běžné činnosti emitenta připadající na jednu akcii za poslední tři účetní období,
2. účinné od 10. 3. 2001b) výše dividendy na akcii za poslední tři účetní období.

účinné od 10. 3. 2001(3) V prospektu dluhopisů se kromě údajů podle odstavce 1 uvedou dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) poslední údaje o celkové výši dosud nesplacených úvěrů přijatých emitentem v rozdělení na zajištěné a nezajištěné úvěry a způsob jejich zajištění, datum, ke kterému je údaj platný,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o celkové výši veškerých půjček přijatých emitentem a jiných závazků emitenta v rozdělení na zajištěné a nezajištěné půjčky a závazky a způsob jejich zajištění, datum, ke kterému je údaj platný,
3. účinné od 10. 3. 2001c) údaje o zajištění poskytnutém emitentem.

účinné od 10. 3. 2001Jestliže emitent sestavuje konsolidovanou účetní závěrku, závazky v rámci konsolidačního celku se nezohledňují; v případě potřeby se tato skutečnost v prospektu uvede. V prospektu se případně výslovně uvede, že emitent nepřijal žádné půjčky nebo úvěry nebo že nemá žádné závazky.

účinné od 10. 3. 2001(4) Emitent, který sestavuje pouze konsolidovanou účetní závěrku, uvede v prospektu konsolidovanou účetní závěrku. Emitent, který sestavuje účetní závěrku i konsolidovanou účetní závěrku, uvede obě, ledaže Komise pro cenné papíry (dále jen „Komise“) na žádost emitenta povolí uvedení pouze jedné z nich, pokud v prospektu neuvedená účetní závěrka neobsahuje žádné podstatné dodatečné údaje.

účinné od 10. 3. 2001(5) Údaj podle odstavce 2 písm. a) se uvede, jestliže emitent uvádí v prospektu účetní závěrku. Emitent, který uvádí v prospektu pouze konsolidovanou účetní závěrku, uvede pouze konsolidovaný výsledek, který připadl na jednu akcii v posledních třech účetních obdobích. Emitent, který uvádí v prospektu též konsolidovanou účetní závěrku, uvede též konsolidovaný výsledek, který připadl na jednu akcii v posledních třech účetních obdobích.

účinné od 10. 3. 2001(6) Emitent, u něhož došlo v údajích podle odstavce 2 písm. a) v průběhu posledních tří účetních období ke změnám v počtu akcií, zejména z důvodu snížení nebo zvýšení základního kapitálu nebo spojení nebo štěpení akcií,⁶) upraví tyto údaje tak, aby bylo možné vzájemné srovnání. Způsob úpravy (přepočítací vzorec) se uvede v prospektu.

účinné od 10. 3. 2001(7) Doba mezi rozvahovým dnem, ke kterému byla sestavena poslední zveřejněná účetní závěrka podle odstavce 1 písm. a) nebo odstavce 4, a dnem podání žádosti o schválení prospektu nesmí být delší než 18 měsíců. Komise může ve výjimečných případech lhůtu podle věty první přiměřeně prodloužit. Jestliže lhůta podle věty první překročila devět měsíců, uvede se mezitímní účetní závěrka za prvních šest měsíců běžného účetního období. Jestliže nebude mezitímní účetní závěrka ověřena auditorem, uvede se tato skutečnost.

účinné od 10. 3. 2001(8) U emitenta, který sestavuje konsolidovanou účetní závěrku, rozhodne Komise na žádost, zda mezitímní účetní závěrka podle odstavce 7 musí být zpracována v konsolidované formě.

účinné od 10. 3. 2001(9) Zvlášť se uvede jakákoliv významná změna, která nastala od rozvahového dne, ke kterému byla sestavena poslední zveřejněná účetní závěrka podle odstavce 1 písm. a) nebo odstavce 4, nebo ode dne, ke kterému byla sestavena mezitímní účetní závěrka podle odstavce 7.

účinné od 10. 3. 2001(10) Emitent, který nemá sídlo v členském státu Evropské unie nebo v jiném státu tvořícím Evropský hospodářský prostor a jehož účetní závěrka neodpovídá předpisům Evropské unie o účetnictví a nedává věrný a poctivý obraz o majetku a finanční situaci emitenta, uvede údaje odpovídající těmto předpisům.

účinné od 10. 3. 2001(11) Jsou-li součástí prospektu konsolidované účetní závěrky nebo údaje z nich, uvede se

1. účinné od 10. 3. 2001a) podrobný popis použitých metod konsolidace,
2. účinné od 10. 3. 2001b) obchodní firmy nebo názvy a sídla osob zahrnutých do konsolidačního celku, jestliže jsou tyto údaje důležité pro posouzení majetku a finanční situace emitenta,
3. účinné od 10. 3. 2001c) pro každou z osob podle písmene b) souhrnná výše podílů držených třetími osobami, jestliže jsou účetní závěrky plně konsolidované, nebo poměr rozhodný pro konsolidaci, jestliže se konsolidace provádí poměrně.

účinné od 10. 3. 2001(12) V prospektu se uvedou údaje o každé osobě, ve které má emitent přímou nebo nepřímou účast, jež činí nejméně 10 % vlastního kapitálu emitenta nebo 10 % čistého ročního zisku nebo ztráty emitenta. Je-li emitent součástí konsolidačního celku, uvedou se údaje o každé osobě, ve které má emitent přímou nebo nepřímou účast, jež činí nejméně 10 % konsolidovaného vlastního kapitálu nebo nejméně 10 % konsolidovaného čistého ročního zisku nebo ztráty konsolidačního celku. U každé této osoby se uvede zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) obchodní firma nebo název, sídlo a identifikační číslo, bylo-li přiděleno,
2. účinné od 10. 3. 2001b) předmět podnikání nebo jiné činnosti,
3. účinné od 10. 3. 2001c) výše upsaného základního kapitálu,
4. účinné od 10. 3. 2001d) výše a druhy rezerv a výše zisku nebo ztráty po zdanění v posledním účetním období, jestliže taková osoba zveřejňuje roční účetní závěrku,
5. účinné od 10. 3. 2001e) výše podílu emitenta na základním kapitálu takové osoby,
6. účinné od 10. 3. 2001f) případná výše částky, která dosud nebyla na podíl podle písmene e) splacena,
7. účinné od 10. 3. 2001g) výše výnosu z podílu podle písmene e) v posledním účetním období.

účinné od 10. 3. 2001(13) V prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále účetní hodnota podílů podle odstavce 12 písm. e) držených emitentem a výše pohledávek a závazků emitenta vůči každé osobě podle odstavce 12.

účinné od 10. 3. 2001(14) V prospektu akcií se uvedou též údaje o osobách, které nejsou osobami podle odstavce 12 a ve kterých emitent má přímou nebo nepřímou účast ve výši nejméně 10 % základního kapitálu nebo hlasovacích práv těchto osob. U každé osoby se uvede obchodní firma nebo název, sídlo, identifikační číslo, bylo-li přiděleno, a výše účasti emitenta, ledaže se jedná o podíly, které mají pro posouzení akcií, které mají být přijaty k obchodování na veřejném trhu, nepatrný význam.

účinné od 10. 3. 2001(15) Údaje podle odstavců 12 a 13 nemusí být v prospektu uvedeny, jestliže emitent prokáže, že příslušné účasti drží pouze po přechodnou dobu. Údaje podle odstavce 13 nemusí být v prospektu dále uvedeny, jestliže Komise k jejich neuvedení udělí souhlas. Komise souhlas udělí, pokud shledá, že neuvedením údajů nebude veřejnost klamána.

účinné od 10. 3. 2001(16) Emitent, který je součástí koncernu, uvede v prospektu údaje podle § 8 a 11 též za koncern. Komise může na žádost emitenta udělit souhlas k uvedení pouze údajů o emitentovi nebo pouze údajů o koncernu, jestliže tím nedojde k zamlčení významných skutečností.

§ 10

účinné od 10. 3. 2001Údaje o statutárních a dozorčích orgánech

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o statutárních a dozorčích orgánech emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) jméno a příjmení, rodné číslo, bylo-li přiděleno, a bydliště statutárních orgánů nebo jejich členů a členů dozorčích orgánů s uvedením jejich funkcí; je-li statutárním orgánem nebo jeho členem nebo členem dozorčího orgánu emitenta právnická osoba, uvede se její obchodní firma nebo název, sídlo a identifikační číslo, bylo-li přiděleno,
2. účinné od 10. 3. 2001b) hlavní činnosti osob podle písmene a), které vykonávají mimo svou činnost pro emitenta, jestliže tyto činnosti mohou mít význam pro posouzení emitenta.

účinné od 10. 3. 2001(2) V prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvedou dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) u emitenta, k jehož založení došlo před méně než pěti lety, údaje o zakladatelích emitenta podle odstavce 1 písm. a),
2. účinné od 10. 3. 2001b) souhrnná výše plnění jakéhokoli druhu poskytnutých statutárním orgánům nebo jejich členům a členům dozorčích orgánů emitenta za poslední účetní období, zejména odměna, mzda nebo plat, tantiémy, podíl na zisku, náhrada nákladů, pojistné prémie, provize a věcná plnění; uvede se souhrnná výše za každý orgán zvlášť a druhy plnění,
3. účinné od 10. 3. 2001c) souhrnná výše plnění, které statutárním orgánům nebo jejich členům a členům dozorčích orgánů emitenta poskytly osoby, které jsou s emitentem ve stejném koncernu; uvede se souhrnná výše za každý orgán zvlášť a druhy plnění,
4. účinné od 10. 3. 2001d) celkový počet účastnických cenných papírů emitenta, který je držen statutárními orgány nebo jejich členy a členy dozorčích orgánů emitenta, a opce, na základě kterých tyto osoby mohou získat další účastnické cenné papíry emitenta,
5. účinné od 10. 3. 2001e) druh a rozsah účasti statutárních orgánů nebo jejich členů a členů dozorčích orgánů emitenta v obchodech mimo předmět podnikání emitenta nebo v jiných obchodech pro emitenta neobvyklých z hlediska jejich formy, povahy, podmínek nebo předmětu v průběhu běžného a posledního ukončeného účetního období nebo z předcházejících účetních období, jestliže tyto obchody nebyly dosud vypořádány,
6. účinné od 10. 3. 2001f) celková výše dosud nesplacených úvěrů nebo půjček, které emitent poskytl statutárním orgánům nebo jejich členům a členům dozorčích orgánů, a dále veškerá ručení a jiná zajištění či plnění, která za tyto osoby emitent převzal,
7. účinné od 10. 3. 2001g) údaje o možnosti zaměstnanců účastnit se na základním kapitálu emitenta.

§ 11

účinné od 10. 3. 2001Údaje o vývoji činnosti

účinné od 10. 3. 2001Údaji o aktuálním vývoji činnosti emitenta a jeho dalších vyhlídkách jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) obecné údaje o tendencích v činnosti emitenta od rozvahového dne posledního účetního období, za které byla zveřejněna účetní závěrka, zejména o hlavních aktuálních tendencích ve výrobě nebo v poskytovaných službách, prodeji, skladovém hospodářství a objednávkách a o tendencích posledního vývoje nákladů a prodejních cen,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o obchodních vyhlídkách emitenta nejméně do konce běžného účetního období.

§ 12

účinné od 10. 3. 2001Cenné papíry zastupující akcie

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o emitentovi cenných papírů zastupujících akcie jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) údaje podle § 6 písm. a) až c),
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje podle § 7 odst. 1 písm. a),
3. účinné od 10. 3. 2001c) údaje podle § 11 odst. 1,
4. účinné od 10. 3. 2001d) údaje o osobách, které mají účast na základním kapitálu nebo hlasovacích právech emitenta více než 20%,
5. účinné od 10. 3. 2001e) předmět podnikání emitenta; vykonává-li emitent více druhů činností, uvede se stručná charakteristika každého z nich,
6. účinné od 10. 3. 2001f) účetní závěrka v rozsahu rozvahy, výkazu zisků a ztrát, přílohy a přehledu o změnách vlastního kapitálu za poslední účetní období,
7. účinné od 10. 3. 2001g) mezitímní účetní závěrka za prvních šest měsíců běžného účetního období, jestliže je doba mezi datem, ke kterému byla sestavena účetní závěrka, a datem podání žádosti o schválení prospektu delší než devět měsíců; nebude-li mezitímní účetní závěrka ověřena auditorem, uvede se též tato skutečnost; jestliže emitent sestavuje konsolidovanou účetní závěrku, rozhodne Komise na žádost, zda mezitímní účetní závěrka musí být zpracována v konsolidované formě,
8. účinné od 10. 3. 2001h) jakákoliv významná změna, která nastala od rozvahového dne, ke kterému byla sestavena poslední zveřejněná účetní závěrka podle písmene f), nebo ode dne, ke kterému byla sestavena mezitímní účetní závěrka podle písmene g).

účinné od 10. 3. 2001(2) Údaji o cenných papírech zastupujících akcie jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) údaje podle § 3 odst. 1 písm. a), b), d) a e),
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje podle § 4 odst. 1 písm. j) a k),
3. účinné od 10. 3. 2001c) právní řád a právní předpis, podle kterého jsou cenné papíry vydány, rozhodné právo a soud příslušný k rozhodování sporů,
4. účinné od 10. 3. 2001d) informace o způsobu vykonávání práv vztahujících se k zastupovaným akciím, zejména hlasovacího práva a práva na podíl na výnosech a likvidačním zůstatku (podmínky, za kterých může emitent cenných papírů zastupujících akcie vykonávat taková práva, postup při získávání pokynů majitelů cenných papírů zastupujících akcie),
5. účinné od 10. 3. 2001e) možnost a podmínky výměny cenných papírů zastupujících akcie za akcie,
6. účinné od 10. 3. 2001f) zajištění nároků majitelů cenných papírů zastupujících akcie vůči jejich emitentovi,
7. účinné od 10. 3. 2001g) výše provize a nákladů, které emitent hradí v souvislosti s vydáním cenných papírů zastupujících akcie, výplatou kupónů, vydáním dodatečných cenných papírů zastupujících akcie a výměnou cenných papírů zastupujících akcie za akcie,
8. účinné od 10. 3. 2001h) způsob zdanění a výše daní a poplatků vztahujících se k cenným papírům zastupujícím akcie, které ponesou jejich majitelé,
9. účinné od 10. 3. 2001i) podrobnosti placení emisního kursu nebo kupní ceny cenných papírů zastupujících akcie s uvedením výše provize a nákladů, které ponese upisovatel nebo kupující.

§ 13

účinné od 10. 3. 2001Zatímní listy

účinné od 10. 3. 2001Pro minimální náležitosti prospektu zatímních listů platí ustanovení, která se vztahují na prospekt akcií.

§ 14

účinné od 10. 3. 2001Obsah užšího prospektu cenného papíru⁷) (dále jen „užší prospekt“) tvoří údaje o osobách odpovědných za užší prospekt, údaje o cenných papírech a údaje o emitentovi.

§ 15

účinné od 10. 3. 2001Údaje o osobách odpovědných za užší prospekt

účinné od 10. 3. 2001Údaji o fyzických osobách odpovědných za užší prospekt jsou jméno a příjmení, rodné číslo, bylo-li přiděleno, bydliště nebo místo podnikání a funkce, kterou vykonává pro osobu zpracovávající prospekt, s uvedením její obchodní firmy nebo názvu a sídla, popřípadě jména a příjmení a jejich čestné prohlášení, že údaje uvedené v užším prospektu odpovídají skutečnosti a žádné podstatné okolnosti, které by mohly ovlivnit přesné a správné posouzení emitenta a cenných papírů, nebyly vynechány.

§ 16

účinné od 10. 3. 2001Údaje o cenných papírech

účinné od 10. 3. 2001Údaji o cenných papírech jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) druh, forma, podoba, počet cenných papírů, jmenovitá hodnota cenného papíru, celková jmenovitá hodnota emise, účel emise,
2. účinné od 10. 3. 2001b) popis práv spojených s cennými papíry,
3. účinné od 10. 3. 2001c) způsob zdaňování výnosů z cenných papírů ve státu sídla emitenta, popřípadě i ve státu, ve kterém mají být cenné papíry přijaty k obchodování na veřejném trhu; jestliže je emitent plátcem daně z výnosů cenných papírů, uvede se v užším prospektu tato skutečnost,
4. účinné od 10. 3. 2001d) způsob, jakým mohou být cenné papíry převáděny a případně do jaké míry je omezena jejich volná převoditelnost,
5. účinné od 10. 3. 2001e) banka nebo finanční instituce,³) jejímž prostřednictvím mohou majitelé cenných papírů vykonávat svá majetková práva spojená s cennými papíry, zejména jejímž prostřednictvím budou z cenných papírů vypláceny výnosy,
6. účinné od 10. 3. 2001f) podrobnosti placení emisního kursu nebo kupní ceny; v případě plně nesplacených akcií též podrobnosti o jejich splacení,
7. účinné od 10. 3. 2001g) způsob výkonu práva na výměnu za jiný cenný papír nebo výkonu přednostního práva na upisování cenných papírů, jejich převoditelnost a nakládání s těmi právy, která nebyla uplatněna,
8. účinné od 10. 3. 2001h) upisovací místa, na kterých mohou být cenné papíry upisovány veřejností spolu s uvedením lhůty pro upisování nebo nákup cenných papírů, včetně možnosti předčasně ukončit upisování nebo krátit uskutečněné upisování,
9. účinné od 10. 3. 2001i) označení jednotlivých částí emise, jestliže mají být v několika státech současně nabídnuty pouze části emise,
10. účinné od 10. 3. 2001j) popis listinných cenných papírů, způsob a lhůty jejich předání,
11. účinné od 10. 3. 2001k) údaj o osobách, které upsaly nebo upisují celou emisi cenných papírů nebo se za úpis této emise zaručily; jestliže se úpis nevztahuje na celou emisi, údaj o části emise, která nebyla upsána,
12. účinné od 10. 3. 2001l) datum vzniku práva na dividendu nebo úrok,
13. účinné od 10. 3. 2001m) emisní kurs cenných papírů nebo časový rozvrh jeho stanovení, pokud emisní kurs dosud není znám.

§ 17

účinné od 10. 3. 2001Základní údaje

účinné od 10. 3. 2001Údaji o emitentovi jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) obchodní firma nebo název, sídlo a identifikační číslo, bylo-li přiděleno,
2. účinné od 10. 3. 2001b) datum založení a vzniku a doba, na kterou byl emitent založen, jestliže byl založen na dobu určitou,
3. účinné od 10. 3. 2001c) právní řád a právní předpis, podle kterého byl emitent založen, s uvedením právní formy emitenta,
4. účinné od 10. 3. 2001d) předmět podnikání emitenta podle určení ve společenské smlouvě nebo ve stanovách s odkazem na příslušné ustanovení společenské smlouvy nebo stanov,
5. účinné od 10. 3. 2001e) rejstříkový soud nebo jiný orgán oprávněný k vedení obchodního rejstříku a číslo, pod kterým je emitent u tohoto soudu nebo orgánu zapsán.

§ 18

účinné od 10. 3. 2001Údaje o základním kapitálu

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o základním kapitálu emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) výše upsaného základního kapitálu, počet a druh účastnických cenných papírů, do kterých je základní kapitál rozložen, s popisem jejich hlavních charakteristik, údaj o nesplacené výši základního kapitálu, jmenovitá hodnota vydaných cenných papírů, které opravňují k uplatnění práva na výměnu za akcie nebo k uplatnění přednostního práva na úpis akcií, s uvedením podmínek a postupu uplatnění,
2. účinné od 10. 3. 2001b) popis struktury koncernu, včetně údajů o ovládací smlouvě v případě, že je vytvořen ovládací smlouvou, jestliže je emitent jeho součástí, a postavení, které v něm emitent zaujímá.

účinné od 10. 3. 2001(2) V užším prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) jmenovitá hodnota povoleného nebo podmíněného zvýšení základního kapitálu a lhůta pro jeho zvýšení, okruh osob, které mají právo na výměnu za akcie nebo přednostní upisování akcií, podmínky a postup při výměně nebo uplatnění práva na přednostní úpis,
2. účinné od 10. 3. 2001b) počet a hlavní charakteristika podílů, které nezakládají podíl na základním kapitálu,
3. účinné od 10. 3. 2001c) akcionáři, kteří přímo či nepřímo vykonávají nebo by mohli vykonávat významný vliv na vedení emitenta, jsou-li emitentovi známi.

§ 19

účinné od 10. 3. 2001Údaje o činnosti

účinné od 10. 3. 2001Údaji o činnosti emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) hlavní oblasti činnosti emitenta a výjimečné skutečnosti a události, kterými byla tato činnost ovlivněna,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o závislosti emitenta na patentech nebo licencích, průmyslových, obchodních nebo finančních smlouvách nebo nových výrobních procesech, jestliže mají zásadní význam pro činnost nebo ziskovost emitenta,
3. účinné od 10. 3. 2001c) významné probíhající investice emitenta,
4. účinné od 10. 3. 2001d) soudní, správní nebo rozhodčí řízení, která mohou mít významný vliv na finanční situaci emitenta.

§ 20

účinné od 10. 3. 2001Údaje o majetku, závazcích, finanční situaci, zisku a ztrátách

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o majetku a závazcích, finanční situaci, zisku a ztrátách emitenta jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) poslední zveřejněná účetní závěrka,
2. účinné od 10. 3. 2001b) mezitímní účetní závěrka, jestliže byla zveřejněna od konce posledního účetního období,
3. účinné od 10. 3. 2001c) jméno a příjmení, bydliště nebo místo podnikání auditora a obchodní firma nebo název a sídlo auditorské společnosti, kteří ověřili účetní závěrku emitenta uvedenou v užším prospektu; tyto údaje se uvedou v rozsahu zápisu v seznamu auditorů nebo seznamu auditorských společností vedeném Komorou auditorů České republiky nebo v obdobném seznamu. Jestliže auditor vydal jiný výrok než výrok „bez výhrad“, musí být k prospektu přiložena i zpráva o auditu.

účinné od 10. 3. 2001(2) Emitent, který sestavuje pouze konsolidovanou účetní závěrku, uvede konsolidovanou účetní závěrku. Emitent, který sestavuje též konsolidovanou účetní závěrku, uvede konsolidovanou účetní závěrku i účetní závěrku nebo jen jednu z nich, pokud ta, která se v užším prospektu neuvede, neobsahuje žádné podstatné dodatečné údaje.

§ 21

účinné od 10. 3. 2001Údaje o statutárních a dozorčích orgánech

účinné od 10. 3. 2001(1) Údaji o statutárních a dozorčích orgánech emitenta jsou jméno a příjmení, rodné číslo, bylo-li přiděleno, a bydliště statutárních orgánů nebo jejich členů a členů dozorčích orgánů a jejich funkce u emitenta. Je-li statutárním orgánem nebo jeho členem nebo členem dozorčího orgánu emitenta právnická osoba, uvede se její obchodní firma nebo název, sídlo a identifikační číslo, bylo-li přiděleno.

účinné od 10. 3. 2001(2) V užším prospektu akcií se kromě údajů podle odstavce 1 uvede dále zejména souhrnná výše jakéhokoliv druhu plnění poskytnutých statutárním orgánům nebo jejich členům a členům dozorčích orgánů emitenta za poslední účetní období, zejména odměna, mzda nebo plat, tantiémy, podíl na zisku, náhrada nákladů, pojistné prémie, provize a věcná plnění; tento údaj se uvede v souhrnné výši za každý orgán zvlášť.

§ 22

účinné od 10. 3. 2001Údaje o vývoji činnosti

účinné od 10. 3. 2001Údaji o aktuálním vývoji emitenta a jeho dalších vyhlídkách jsou zejména

1. účinné od 10. 3. 2001a) všeobecné údaje o tendencích v činnosti emitenta od konce posledního účetního období, za který byla zveřejněna účetní závěrka, zejména o hlavních aktuálních tendencích ve výrobě nebo v poskytovaných službách, prodeji, skladovém hospodářství a objednávkách a o tendencích posledního vývoje nákladů a prodejních cen,
2. účinné od 10. 3. 2001b) údaje o obchodních vyhlídkách emitenta nejméně do konce běžného účetního období.

§ 23

účinné od 10. 3. 2001Údaje o dalších osobách

účinné od 10. 3. 2001(1) V užším prospektu dluhopisů se uvedou zejména údaje podle § 17 až 22 o každé osobě, která se zaručila za splnění závazků vyplývajících z nabízených dluhopisů.

účinné od 10. 3. 2001(2) V užším prospektu vyměnitelných nebo prioritních dluhopisů nebo opčních listů se dále uvedou informace o povaze akcií nebo dluhopisů, které za ně mohou být nabyty, a o způsobu a podmínkách uplatnění práv na výměnu nebo upsání těchto akcií nebo dluhopisů. Pokud je emitent těchto akcií nebo dluhopisů osobou odlišnou od emitenta vyměnitelných nebo prioritních dluhopisů nebo opčních listů, uvedou se v užším prospektu údaje podle § 17 až 23 též o emitentovi těchto akcií nebo dluhopisů.

§ 24

účinné od 10. 3. 2001Účinnost