zákon o auditorech

§ 44 Výbor pro audit (1) Subjekt veřejného zájmu zřizuje výbor pro audit, není-li dále stanoveno jinak. Výbor pro audit je orgánem subjektu veřejného zájmu a má nejméně 3 členy, nestanoví-li stanovy nebo jiný obdobný zakladatelský dokument zakladatelské právní jednání subjektu veřejného zájmu počet vyšší. Nejméně 1 člen Většina členů tohoto výboru musí být nezávislý na auditované osobě nezávislá a musí mít nejméně tříleté praktické zkušenosti v oblasti účetnictví nebo povinného auditu. (2) Nejvyšší orgán subjektu veřejného zájmu jmenuje členy výboru pro audit z nevýkonných členů dozorčího kontrolního orgánu nebo z třetích osob. Nemá-li subjekt veřejného zájmu nejvyšší orgán, jmenuje členy tohoto výboru jeho dozorčí kontrolní orgán. (3) Nesplní-li subjekt veřejného zájmu svoji povinnost zřídit výbor pro audit, vykonává činnosti výboru pro audit jeho dozorčí orgán. (4) Aniž je dotčena odpovědnost členů statutárních řídicích nebo dozorčích kontrolních orgánů nebo jiných osob jmenovaných nejvyšším orgánem subjektu veřejného zájmu, výbor pro audit zejména a) sleduje postup sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky, b) hodnotí sleduje účinnost vnitřní kontroly společnosti, vnitřního auditu a případně systémů systému řízení rizik a vnitřního auditu, je-li funkce vnitřního auditu zřízena, c) sleduje proces povinného auditu účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky, d) posuzuje nezávislost statutárního auditora a auditorské společnosti a zejména poskytování doplňkových služeb auditované osobě, e) doporučuje auditora kontrolnímu orgánu s tím, že toto doporučení řádně odůvodní. (4) U subjektu veřejného zájmu navrhuje auditorskou společnost nebo statutárního auditora vykonávajícího auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet orgánu příslušnému určit auditora kontrolní orgán; přitom zohlední doporučení výboru pro audit. Navrhne-li kontrolní orgán jinou auditorskou společnost nebo statutárního auditora vykonávajícího auditorskou činnost vlastním jménem a na vlastní účet než navrhovaného v doporučení výboru pro audit, je takový návrh povinen orgánu příslušnému určit auditora řádně odůvodnit, zejména uvede, z jakých důvodů se odchýlil od doporučení výboru pro audit. (5) Auditor průběžně podává výboru pro audit zprávy o významných skutečnostech vyplývajících z povinného auditu, zejména o zásadních nedostatcích ve vnitřní kontrole ve vztahu k postupu sestavování účetní závěrky nebo konsolidované účetní závěrky. (6) Pojišťovna Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, penzijní fond, penzijní společnost, spořitelní a úvěrní družstvo, banka, obchodník s cennými papíry, investiční společnost a investiční fond nemusejí mít zřízen výbor pro audit, pokud a) nejsou osobou, jejíž která vydala investiční cenné papíry jsou, které byly přijaty k obchodování na evropském regulovaném trhu, b) funkci výboru pro audit plní dozorčí nejsou akciovou společností s monistickým systémem vnitřní struktury společnosti, kde předsedou správní rady je statutární ředitel, c) kontrolní orgán má nejméně 3 členy a c většina jeho členů je nezávislá a má nejméně tříleté praktické zkušenosti v oblasti účetnictví nebo povinného auditu a d) podle své poslední roční účetní závěrky nebo konsolidované účetní závěrky splňuje nejméně 2 z následujících 3 kritérií: 1. průměrný počet zaměstnanců v posledním finančním roce je nižší než 250, 2. celková bilanční suma nepřesahuje 43 000 000 EUR, nebo 3. roční čistý obrat nepřesahuje 50 000 000 EUR. (7) Pokud subjekt veřejného zájmu uvedený v odstavci 6 nezřídí výbor pro audit, vykonává činnosti výboru pro audit jeho kontrolní orgán. (8) Subjekt veřejného zájmu zveřejní na svých internetových stránkách seznam členů výboru pro audit; u těchto osob uvede údaje, které se zapisují u členů kontrolního orgánu do obchodního rejstříku. Pokud subjekt veřejného zájmu uvedený v odstavci 6 nemá zřízen výbor pro audit, zveřejňuje způsobem umožňujícím dálkový přístup zveřejní na svých internetových stránkách, který orgán plní funkce výboru pro audit, a jména osob, které osoby jsou jeho členy.