Platné znění

Vyhláška Ministerstva financí o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

  1. 10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v částí V. tohoto výkazu
    1. - na řádku 5020 - Příjmy celkem a
    2. - na řádku 5040 - Výdaje celkem.
  1. 11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075),
      4. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
      5. - úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);
    1. b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
      1. součet příjmů v částí I. ∑ (třídy 1 až 4) sl. 1,2,3 = r. 3010 sl. 31,32,33
      2. součet výdajů v části II. ∑ (třídy 5 a 6) sl. 1,2,3 = r. 3060 sl. 31,32,33
      3. součet údajů financování v části II. ∑ (třída 8) sl. 1,2,3 = r. 3200 sl. 31,32,33
    1. c) vazby v části III. výkazu:
      1. – obecně platné

        r. 3010sl.31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014)sl.31,32,33

        r. 3020sl.31,32,33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025)sl.31,32,33

        r. 3050sl.31,32,33 = r. (3010 – 3020)sl.31,32,33

        r. 3060sl.31,32,33 = r. (3061 + 3062)sl.31,32,33

        r. 3070sl.31,32,33 = r. (3072 + 3073 + 3074 + 3075)sl.31,32,33

        r. 3090sl.31,32,33 = r. (3060 – 3070)sl.31,32,33

        r. 3100sl.31,32,33 = r. (3050 – 3090)sl.31,32,33

        r. 3300sl.31,32,33 = r. (3010 – 3060)sl.31,32,33

      1. – s vyhrazenou platností

        platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem

        r. 3300sl.31,32,33 = – r. 3200sl.31,32,33;

  1. 12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
    1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
      1. - rezervního fondu
      2. - ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
      3. - bankovní účty k limitům organizačních složek státu
      4. - příjmových účtů
      5. - příslušný bankovní účet státního fondu
      6. státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu celkem";
    1. b) vazby v této části výkazu:
      1. - r. 4010 sl. 41,42,43 = r. (4001 + 4002) sl. 41,42,43
      2. - pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050
      3. sl.43 = sl. 41 - sl. 42 s respektováním znaménka
      4. - pro řádek 4030
      5. sl.43 = - sl.42
  1. 13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
    1. a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
    2. b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):
      1. finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;
    1. c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:
      1. 8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a
      2. 8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;
      3. uvedené položky mají tato znaménka:
        1. znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
        2. znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
    1. d) vazby mezi částí V. – rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu:
      1. r. 5010 sl. 53 = r. 4010 sl. 41
      2. r. 5060 sl. 53 = r. 4010 sl. 42
    1. e) vazby v této části výkazu:
      1. r. 5070 sl.53 = r. (5040 - 5020) sl.53
  1. 14. Část VI. Vybrané záznamové jednotky
    1. V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů:
      1. záznamová jednotka 023 – Převody uvnitř peněžního fondu – Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119).
  1. 15. Část VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje

    V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.

  1. 16. Část VIII. Výdaje na financování programů
    1. a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce; za období 12/rrrr se předkládají za jednotlivé programy i údaje převáděných prostředků do rezervního fondu (tj. na položkách 5346 a 6361) podle § 47 zákona č. 218/2000 Sb.
    2. b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu; předkládání údajů této části za jednotlivé organizační složky státu je fakultativní.
  1. 17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
    1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,
      1. - v členění podle účelových znaků,
      2. - v členění podle čísla územního celku;
    1. b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu
      1. pro každou položku vykázanou v částí IX. platí:
      2. ∑údaj sl.93 UZ,územní celek = ∑údaj sl.3 § dané položky,
      3. tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v částí IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;
    1. c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
    2. d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;
    3. e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 4, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni NUTS 4 i NUTS 3, tj. "100"; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 2;
    4. f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům, kód 900 pro transfery a půjčky regionálním radám.
  1. 18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)
    1. a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;
    2. b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací);
    3. c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:
      KódNázev bankovního účtu
      01Běžné účty státních fondů
      02Rezervní fond
      03Fond reprodukce majetku
      04Fond kulturních a sociálních potřeb
      05Účet cizích prostředků (depozitní)
      06Běžný účet
      07Ostatní běžné účty
      08Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu
      09Fond odměn
      KódDruh organizace
      02Organizační složky státu
      03Příspěvkové organizace
      04Státní fondy
      05Ostatní organizace
    1. d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
    2. e) vazba v této části výkazu
      1. sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.
  1. 19. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle níže uvedených číselníků:

    Číselník pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ

    KódNázevZkratkaFond
    Předvstupní nástroje
    01PHAREPHAREEU
    02ISPAISPAEU
    03SAPARDSAPARDEU
    Programovací období 2004 až 2006
    04OP Rozvoj venkova a multifunkčního zemědělstvíOP RVMZEAGGF+FIFG
    05Horizontální plán rozvoje venkovaHRDPEAGGF
    06Společný regionální operační programSROPERDF+ESF
    07OP Průmysl a podnikáníOPPPERDF
    08OP InfrastrukturaOPIERDF
    09OP Rozvoj lidských zdrojůOPRLZESF
    10Fond soudržnosti (Kohezní fond)CFCF
    11Jednotný programový dokument pro cíl 2JPD2ERDF
    12Jednotný programový dokument pro cíl 3JPD3ESF
    13Program Iniciativy Společenství Interreg IIIAINTREG IIIAERDF
    14Program Iniciativy Společenství Interreg IIIBINTREG IIIBERDF
    15Program Iniciativy Společenství Interreg HICINTREG HICERDF
    16Program Iniciativy Společenství EsponESPONERDF
    17Program Iniciativy Společenství InteractINTERACTERDF
    18Iniciativa Společenství EqualEQUALESF
    19Twinning OutTwOutlEU
    20Fond solidarityFoSlFoS
    21Transition FacilityTFEU
    22Jiné programy/projekty EUJiné1EU
    23Komunitární programyKoP1EU
    Programovací období 2007 až 2013
    25Přímé platby zemědělcůmPPEAGF
    26Společná organizace trhuSOTEAGF
    27Program rozvoje venkovaPRVEAFRD
    28OP RybářstvíOPREFF
    30OP Podnikání a inovaceOP PIERDF
    31OP Výzkum a vývoj pro inovaceOP VaVpIERDF
    32OP Vzdělávání pro konkurenceschopnostOP VpKESF
    33OP Lidské zdroje a zaměstnanostOPLZaZESF
    34OP DopravaOP DopravaERDF+CF
    35OP Životní prostředíOPZPERDF+CF
    36Integrovaný operační programIOPERDF
    37OP Technická pomocOPTPERDF
    38Regionální operační programyROPERDF
    39OP Praha KonkurenceschopnostOP PKERDF
    40OP Praha AdaptabilitaOPPAESF
    41OP Přeshraniční spolupráce pro cíl EUSOP PSERDF
    42OP Meziregionální spolupráceOP MSERDF
    43OP Nadnárodní spolupráceOP NSERDF
    44OP ESPON pro cíl EUSOP ESPONERDF
    45OP INTERACT pro cíl EÚSOP INTERACTERDF
    46Jiné program/projekty EUJinéEU
    47Komunitární programyKoPEU
    48Twinning OutTwOutEU
    49Fond SolidarityFoSFoS
    Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů
    60Finanční mechanismyFM

    Číselník pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ

    KódZdroj financováníZkratka
    1Prostředky CZCZ
    5Prostředky EUEU
    6Prostředky z rozpočtu EUEUB
    7Prostředky z rozpočtu EU – předfinancování z ústředních rozpočtůEUP
    9Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismyFM
    1. Poznámky k číselníkům:
      1. a) V případě transferu finančních prostředků EU a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi.
      2. b) Prostředky EU kód 5 zahrnují financování z rozpočtu EU i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů.
      3. c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Součet údajů s kódy 6 a 7 bude zajištěn automatizovaně a bude označen kódem 5. Kód 5 používají územní samosprávné celky a regionální rady.
  1. 20. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafu odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 19.

  1. 21. Přehled o převodech prostředků státního rozpočtu do rezervního fondu OSS a jejich použití
    1. a) údaje této části v návaznosti na § 48, odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů; předkládají správci kapitol v sumáři finančního výkazu za kapitolu; předkládání údajů této části ostatními organizačními složkami státu je fakultativní;
    2. b) prostředky převedené podle § 47 uvedené pod bodem 1) a 2) podle § 13 odst. 1 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U;
    3. c) kontrolní vazby v rámci části XV:

      sl. 156 = sl (151+ 152 – 153 +155)

      ř. 1501 = ř. (1502 + 1503)

      ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 +1510 + 1511 + 1512+ 1513);

    1. d) kontrolní vazby na ostatní části výkazu Fin 2-04 U

      Výpočet z části XV. Ostatní části Fin 2-04 U

      ř. (1501 + 1504+ 1505 + 1506+ 1507), sl. 151 = ř. 5010 sl. 53

      ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506+ 1507), sl. 152 = ř. 5020 sl. 53

      ř. (1501 + 1504+ 1505 + 1506+ 1507), sl. 156 = ř. 5060 sl. 53

      ř. (1508 + 1509), sl. 154 = součet údajů na položkách 5346 a 6361, sl. 83 v části VIII.

    1. e) význam sloupců:

      sl. 153 – jedná se o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů,

      sl. 154 – jedná se o čerpanou částku, tj. o skutečné výdaje.

  1. 22. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
  2. 23. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.

VZOR

Obrázek

Příloha č. 6

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí

(Fin2-12M)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje, regionální rady a dobrovolné svazky obcí.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady a dobrovolného svazku obcí na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č.250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
  5. 5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
    1. 223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,
    2. 231 - Základní běžný účet,
    3. 232 - Vkladový výdajový účet,
    4. 235 - Příjmový účet,
    5. 236 - Běžné účty peněžních fondů,
    6. 281 - Krátkodobé bankovní úvěry,
    7. 951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.
  1. 6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje
    1. V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:
      1. - podle druhového třídění podle příjmových a výdajový položek a
      2. - podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě.

    Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.

  1. 7. Část III. - Financování
    1. a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;
    2. b) u bankovního účtu k limitům organizačních složek státu zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje se postupuje takto:
      1. úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku roku.
      Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménko
      8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
      8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
      8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
      8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
      8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčené prostředky+
      8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků-
      8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky+
      8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků-
      8117, 8217Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy+
      8118, 8218Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje-
      8127, 8227Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy+
      8128, 8228Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje-

      X X X

      Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-

      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
      8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-

      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

      X X X

      Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-
      +      		platba
      inkaso
      8902Nerealizované kurzové rozdíly-
      +      		snížení
      zvýšení
  1. 8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,
      4. - úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,
      5. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
      6. - úhrn třídy 8 - Financování;
    1. b) konsolidace peněžních operací se provádí:
      1. – na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada,
      2. – na úrovni okresu, kraje a republiky celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (tj. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;
    1. c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:
      Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
      konsolidace příjmůkonsolidace na úrovni
      vykazující jednotkyokresukrajerepubliky
      2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemineneanoano
      2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemineanoanoano
      2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSOneneneano
      2441 - Splátky půjčených prostředků od obcíneanoanoano
      2442 - Splátky půjčených prostředků od krajůneneanoano
      2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních radneneneano
      2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků k od veřejných rozpočtů územní úrovněneanoanoano
      4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcíneanoanoano
      4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajůneneanoano
      4123 - Neinvestiční přijaté transfery od regionálních radneneneano
      4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovněneanoanoano
      4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS)anoanoanoano
      4134 - Převody z rozpočtových účtůanoanoanoano
      4139 - Ostatní převody z vlastních fondůanoanoanoano
      4221 - Investiční přijaté transfery od obcíneanoanoano
      4222 - Investiční přijaté transfery od krajůneneanoano
      4223 - Investiční přijaté transfery od regionálních radneneneano
      4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovněneanoanoano
      ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresuneanonene
      ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresuneanonene
      ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného krajeneanoanone
      ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného krajeneanoanone
      Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
      konsolidace výdajůkonsolidace na úrovni
      vykazující jednotkyokresukrajerepubliky
      5321 - Neinvestiční transfery obcímneanoanoano
      5323 - Neinvestiční transfery krajůmneneanoano
      5325 - Neinvestiční transfery regionálním radámneneneano
      5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovněneanoanoano
      5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajůanoanoanoano
      5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtůanoanoanoano
      5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtůmanoanoanoano
      5349 - Ostatní převody vlastním fondůmanoanoanoano
      5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemineneanoano
      5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemineanoanoano
      5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSOneneneano
      5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcímneanoanoano
      5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajůmneneanoano
      5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radámneneneano
      5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovněneanoanoano
      6341 - Investiční transfery obcímneanoanoano
      6342 - Investiční transfery krajůmneneanoano
      6345 - Investiční transfery regionálním radámneneneano
      6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovněneanoanoano
      6441 - Investiční půjčené prostředky obcímneanoanoano
      6442 - Investiční půjčené prostředky krajůmneneanoano
      6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním radámneneneano
      6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovněneanoanoano
      ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresuneanonene
      ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresuneanonene
      ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného krajeneanoanone
      ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného krajeneanoanone
      1. Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí;
    1. d) vazby v této části výkazu:
      1. obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:

        r. 4050 sl. 41,42,43 = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) sl. 41,42,43

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4250 - 4460) sl. 41,42,43

        r. 4200 sl. 41,42,43 = r. (4050 - 4060) sl. 41,42,43

        r. 4240 sl. 41,42,43 = r. (4210 + 4220) sl. 41,42,43

        r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4240 - 4250) sl. 41,42,43

        r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4200 + 4470) sl. 41,42,43

        r. 4440 sl. 41,42,43 = r.(4200 - 4430) sl. 41,42,43

        r. 4450 sl. 41,42,43 = r. 8000 sl. 1,2,3

        r. 4470 sl. 41,42,43 = r.(4450 - 4460) sl. 41,42,43

        r. 4440 sl. 41,42,43 = - r. 4470 sl. 41,42,43

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4130 + 4140 + 4150) sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4281 +4290+ 4300 +4310) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,42,43 = 0

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4062 + 4070 + 4090 + 4100 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) sl. 41,42,43 - r. (4191 + 4192 + 4193 + 4194) sl. 41,42,43 + r. (7291 + 7310 + 7340 + 7380)sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4322 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4421 + 4422 + 4423 + 4424) sl. 41,42,43 + r. (7420 +7431 + 7450 + 7490 + 7520)sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,42,43 = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070 + 4090) sl. 41,42,43 + r. (4192 + 4194) sl. 41,42,43 - r. (4422 '+ 4424) sl. 41,42,43 + r. (7490 + 7520)sl. 41,42,43 - r. 7380sl. 41,42,43

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4062 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170+ 4180 +4190) sl. 41,42,43 - r. ( 4193 + 4194) sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 +4322 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4423 + 4424) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,42,43 = r. (4330 + 4340 + 4350 + 4400 + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070 + 4080 + 4090) sl. 41,42,43 + r. 4194 sl. 41,42,43 - r.4424sl. 41,42,43

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni republiky:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4062 + 4063 + 4070 + 4080 +4081 + 4090 + 4100 + 4110 + 4111 + 4120 + 4130+ 4140 + 4150+ 4170 + 4180 + 4181 + 4190) sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4271 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4323 + 4330 + 4340 +4341 + 4350 + 4360 + 4370 + 4371 + 4380 + 4400 + 4410 +4411 + 4420) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,42,43 = r. (4330 + 4340 + 4341 + 4350 + 4400 + 4410 + 4411 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070 + 4080 + 4081 + 4090) sl. 41,42,43

    1. e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:
      1. r. 4191 sl. 41,42,43 = r. 7090 sl.71,72,73
      2. r. 4192 sl. 41,42,43 = r. 7140 sl.71,72,73
      3. r. 4193 sl. 41,42,43 = r. 7290 sl.71,72,73
      4. r. 4194 sl. 41,42,43 = r. 7360 sl.71,72,73
      5. r. 4421 sl. 41,42,43 = r. 7170 sl.71,72,73
      6. r. 4422 sl. 41,42,43 = r. 7220 sl.71,72,73
      7. r. 4423 sl. 41,42,43 = r. 7400 sl.71,72,73
      8. r. 4424 sl. 41,42,43 = r. 7470 sl.71,72,73
  1. 9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje
  2. 10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech
    1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů
      1. - limity výdajů,
      2. - základních běžných účtů,
      3. - vkladových výdajových účtů,
      4. - běžných účtů peněžních fondů,
      5. - bankovní účty k limitům OSS,
      6. - příjmových účtů;
      7. údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko:
        1. minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
        2. plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
    1. b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.:
      1. r. (6040 + 6060)sl. 63 = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)sl. 3.
  1. 11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky

    V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají.

  1. 12. Část VIII. - Doplňující ukazatele

    Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.

  1. 13. Část IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad
    1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých transferů a půjček
      1. – uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4223, 4240, 8113 a 8123,
      2. – v členění podle účelových znaků,
      3. – v členění podle čísla územního celku;
    1. b) obce, dobrovolné svazky obcí, kraje a regionální rady (tj. subjekty uvedené v příloze č. 2. v bodech 2, 3, 4., 5. a 8.) musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I., resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu;
    2. c) obce a dobrovolné svazky obcí uvádí číslo územního celku v rozsahu NUTS 4; kraje uvádí číslo územního celku podle NUTS 3 a regionální rady uvádí číslo územního celku podle NUTS 2.
  1. 14. Část X. Transfery a půjčky poskytnuté regionálními radami územním samosprávným celkům, regionálním radám a dobrovolným svazkům obcí
    1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441,6442, 6443 a 6449,
      1. - v členění podle účelových znaků,
      2. - v členění podle čísla územního celku;
    1. b) vazby mezi částí X. a II. výkazu
      1. pro každou položku vykázanou v části X. platí:
      2. ∑údaj sl. 103 UZ,územní celek = ∑údaj sl.3 § dané položky,
      3. tzn. že součet všech údajů sl. 103 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v části X. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;
    1. c) převedení prostředků z výdajového účtu regionálních rad na účet příjemce vedený u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
    2. d) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 4, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni NUTS 4 i NUTS 3, tj. "100";pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku NUTS 2.
  1. 15. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, jejichž číselníky jsou uvedeny v příloze č. 5.

  1. 16. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafu odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v příloze č. 5.

  1. 17. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (Fin2-12M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Komentář se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu.

VZOR

Obrázek

Příloha č. 7

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

VZOR

Obrázek

Příloha č. 8

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů

  1. 1. Způsob zaokrouhlování údajů ve výkazech, které jsou vykazovány v tisících Kč na dvě desetinná místa, je závazný pro všechny subjekty, které předkládají Ministerstvu financí výkazy podle této vyhlášky.
  2. 2. Pro údaje výkazů sestavovaných na úrovni organizace (organizační složka, příspěvková organizace, obec, krajský úřad, dobrovolný svazek obcí) je stanoven následující postup.
  3. 2.1 Běžné ukazatele výkazů sledované v Kč se zaokrouhlí na desítky Kč.
    1. Pod pojmem "běžný ukazatel" se rozumí:
    2. a) údaje vykazované na úrovni základního členění rozpočtové skladby, tj. paragraf, položka,
    3. b) údaje stavů a obratů na bankovních účtech uváděných ve finančních výkazech s výjimkou tabulky 9-Rekapitulace v části V.,
    4. c) údaje záznamových jednotek s výjimkou ZJ 024 až ZJ 029 a ZJ 035 až ZJ 036,
    5. d) údaje běžných řádků výkazu.
  1. 2.2. Součtové ukazatele výkazů se vypočítávají z již zaokrouhlených údajů běžných ukazatelů.

    Pod pojmem „součtový ukazatel“ se rozumí údaj, který je výsledkem součtu běžných ukazatelů ve výkazu, neboje agregátem údajů stejné identifikace dvou či více subjektů.