Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry

Příloha č. 8

Podrobnější vymezení některých požadavků na vnitřní audit

Obecné požadavky

1. 1. Pro výkon vnitřního auditu povinná osoba má nebo získá takové kapacity, které jsou nezbytné pro plnění stanovených požadavků.
2. 2. Osoba vykonávající vnitřní audit (dále jen „vnitřní auditor“) vykonává při plnění svých úkolů nezávislou a objektivní ujišťovací a případně konzultační činnost, která
   1. a) se zaměřuje na přidávání hodnoty a zdokonalování vnitřních procesů a
   2. b) přináší systematický metodický přístup k hodnocení a zlepšování funkčnosti a efektivnosti řízení rizik, kontrolních procesů a procesů správy a řízení.

1. 3. Vnitřní auditoři poskytují své výstupy příslušným orgánům, výborům a pracovníkům včas a tyto výstupy jsou aktuální, spolehlivé a ucelené.
2. 4. Při provádění své činnosti mají vnitřní auditoři zajištěn přístup ke všem relevantním osobám, prostorám, zařízením, informacím a dokumentům povinné osoby.
3. 5. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu má možnost zúčastnit se zasedání všech orgánů a výborů povinné osoby. V případech hodných zvláštního zřetele může být toto právo jednotlivě omezeno důvodným rozhodnutím vedoucího orgánu.
4. 6. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu je podřízena takovému organizačnímu stupni v povinné osobě, který umožní plnění požadavků na výkon vnitřního auditu.
5. 7. Pokud se ve zcela výjimečných případech podílí na poskytování ujištění o činnosti fyzická osoba, která tuto činnost vykonávala nebo na jejímž zavádění se podílela před méně než 12 měsíci, je tato skutečnost uvedena a odůvodněna ve zprávě o provedeném vnitřním auditu a zároveň je zajištěna maximální objektivita této zprávy.
6. 8. Při případném výkonu konzultační činnosti je zajištěno, že není omezena schopnost vnitřního auditora podávat nezávislé a objektivní ujištění o funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému nebo jinou ujišťovací činnost pro povinnou osobu; při případném výkonu konzultační činnosti vnitřní auditor poskytuje nestranné konzultace v otázkách zavedení a udržování řídicího a kontrolního systému a jeho součástí, zejména v otázkách zavádění a udržování funkčních a efektivních systémů a mechanismů řízení rizik a kontrolních mechanismů a řádných administrativních a účetních postupů včetně spolehlivosti a integrity finančních a dalších informací.

Statut vnitřního auditu

1. 9. Povinná osoba vymezí statut vnitřního auditu, kterým upraví zejména
   1. a) působnost a pravomoci útvaru či právnické nebo fyzické osoby vykonávající v povinné osobě nebo pro povinnou osobu vnitřní audit,
   2. b) cíl, předmět a rozsah výkonu vnitřního auditu,
   3. c) povahu ujišťovacích a případných konzultačních činností vykonávaných vnitřními auditory a výstupů z těchto činností,
   4. d) proces plánování vnitřního auditu,
   5. e) způsob sdělování výsledků vnitřního auditu včetně návrhů nápravných opatření,
   6. f) způsob vypořádání připomínek ohledně závěrů vnitřního auditu a řešení sporů a
   7. g) způsob ukládání nápravných opatření na základě zjištění vnitřního auditu.

Analýza rizik a plánování vnitřního auditu

1. 10. Plánování činnosti a rozvrhování kapacit vnitřních auditorů je založeno na analýze rizik.
2. 11. Analýza rizik hodnotí míru rizik spojených s jednotlivými činnostmi povinné osoby tak, že zohlední pravděpodobnost selhání řídicího a kontrolního systému v jednotlivých oblastech a míru možné ztráty z tohoto selhání vyplývající. Výstup z provedené analýzy rizik předkládá osoba ve vedení funkce vnitřního auditu řídicímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání. Odlišné názory řídicího orgánu nebo výboru pro audit na výstup z analýzy rizik jsou zdokumentovány.
3. 12. Na základě analýzy rizik sestavuje osoba ve vedení funkce vnitřního auditu návrh strategického a periodického plánu vnitřního auditu. Při přípravě plánu vyžaduje a vyhodnocuje podněty vedoucího orgánu, případně výboru pro audit, osob ve vrcholném vedení, zohledňuje požadavky příslušných právních předpisů na prověření vnitřním auditem a přihlíží k dalším významným relevantním požadavkům, informacím a skutečnostem, zejména k nově zaváděným činnostem povinné osoby a k obsahu zpráv orgánů dohledu. Zároveň bere v úvahu činnost vnitřního auditu jiných osob, které jsou členem téhož konsolidačního celku, pokud je to relevantní, a auditora.
4. 13. Plány činnosti vnitřního auditu jsou před schválením řídicím orgánem předloženy k projednání kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit. Důvody změn plánů vnitřního auditu jsou zdokumentovány.
5. 14. Strategický plán vnitřního auditu je sestavován na období tří až pěti let. Strategický plán zajišťuje, že činnost vnitřního auditu je efektivně rozvržena na příslušné období (tří až pěti let), jsou zohledněna strategická rozhodnutí vedoucího orgánu povinné osoby a rizikovost jednotlivých činností a je určena předpokládaná perioda ověřování. Strategický plán je v návaznosti na provedenou analýzu rizik případně aktualizován.
6. 15. Periodický plán vnitřního auditu je sestavován na období jednoho roku nebo kratší časový úsek. Periodický plán určuje cíl, předmět a termín plánovaných vnitřních auditů. Periodický plán dále rozvrhuje kapacitu na plánované vnitřní audity, mimořádné vnitřní audity, vzdělávání a ostatní činnosti.

Výkon a informace vnitřního auditu

1. 16. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zajistí, že výkon vnitřního auditu je efektivně koordinován, pokud je to relevantní, s vnitřními auditory jiných osob, které jsou členem téhož konsolidačního celku. Zároveň při koordinaci činnosti zohlední ověřování zadaná mimo plán vedoucím orgánem a ověření dle požadavku příslušného orgánu dohledu.
2. 17. Pro každou jednotlivou auditní akci je veden auditorský spis. Auditorský spis je veden takovým způsobem, aby byl plně rekonstruovatelný postup při provedeném auditu. Auditorské spisy jsou prověřovány osobou ve vedení funkce vnitřního auditu nebo jí zmocněným vnitřním auditorem.
3. 18. O provedeném vnitřním auditu je vypracovávána zpráva. Zpráva obsahuje zejména cíl, předmět, rozsah provedeného vnitřního auditu a zjištění spolu s návrhem nápravných opatření. Zpráva obsahuje názor vnitřního auditora na míru rizik obsaženou v auditované činnosti včetně zbytkového (nekrytého) rizika v dané oblasti a jeho přijatelnost. Zpráva je přístupná vedoucímu orgánu, výboru pro audit a věcně příslušným řídicím osobám včetně osob ve vrcholném vedení.
4. 19. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zajistí vytvoření a udržování systému sledování nápravných opatření uložených na základě zjištění vnitřního auditu, včetně sledování, zda jsou tato opatření efektivně zavedena. V případě, že osoba ve vedení funkce vnitřního auditu dojde k závěru, že je stupeň zbytkového rizika v dané oblasti v důsledku nezavedení efektivních nápravných opatření pro povinnou osobu nepřijatelný, projedná tuto skutečnost s řídicím orgánem. Pokud dle úsudku osoby odpovědné za vedení funkce vnitřního auditu není otázka zbytkového rizika v dané oblasti vyřešena, předá tuto informaci kontrolnímu orgánu, případně výboru pro audit.
5. 20. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu pravidelně informuje o zjištěních vnitřního auditu, o návrzích nápravných opatření a o odstraňování zjištěných nedostatků vedoucí orgán, případně výbor pro audit.
6. 21. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu předkládá alespoň jednou ročně vedoucímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání souhrnné vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému povinné osoby. Toto hodnocení se týká zejména spolehlivosti a integrity finančních a dalších informací, funkčnosti a efektivnosti procesů, ochrany aktiv a dodržování právních a vnitřních předpisů.
7. 22. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu zpracovává pravidelně, alespoň však jednou ročně, zprávu o činnosti vnitřního auditu a předkládá ji vedoucímu orgánu, případně výboru pro audit, k projednání.
8. 23. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu informuje řídicí orgán, případně kontrolní orgán nebo výbor pro audit, o možných dopadech v důsledku případných omezených zdrojů vnitřního auditu.

Zabezpečení a zvyšování kvality vnitřního auditu

1. 24. Povinná osoba zajistí personální a další zabezpečení výkonu vnitřního auditu tak, aby soustavně poskytoval nezávislé a objektivní ujištění o činnostech povinné osoby, zejména o funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému a jeho součástí, v odpovídající kvalitě a s patřičnou přidanou hodnotou. Využíváním outsourcingu při zajišťování výkonu funkce vnitřního auditu není tato povinnost dotčena.
2. 25. Osoba ve vedení funkce vnitřního auditu vypracuje a pravidelně aktualizuje program pro zabezpečení a zvyšování kvality vnitřního auditu, který zahrne všechny aspekty vnitřního auditu a průběžně sleduje funkčnost a efektivnost tohoto programu, ledaže toto provádí kontrolní orgán nebo výbor pro audit.

Příloha č. 9

Podrobnější vymezení požadavků na zprávu o ověření řídicího a kontrolního systému auditorem

Struktura zprávy

1. 1. Kapitola 1: Stručný popis ověřovaných oblastí.

   Tato kapitola obsahuje:

   1. a) organizační schéma s detailnějším popisem organizačního uspořádání v dané součásti řídicího a kontrolního systému,
   2. b) stručné vymezení působnosti a pravomocí relevantních orgánů povinné osoby, útvarů a výborů,
   3. c) popis schvalovacích a rozhodovacích procesů v rámci jednotlivých ověřovaných oblastí,
   4. d) popis metod a postupů používaných v jednotlivých oblastech, například metody používané pro řízení rizik,
   5. e) strukturu limitů v dané oblasti, pokud je to pro ověřovanou oblast relevantní,
   6. f) popis struktury používaných informačních a komunikačních systémů.

1. 2. Kapitola 2: Identifikace zavedených mechanismů vnitřní kontroly a zhodnocení funkčnosti a efektivnosti těchto mechanismů, zejména porovnáním s uznávanými standardy.

   Tato kapitola obsahuje přehled všech zavedených mechanismů vnitřní kontroly. V případě, že byly identifikovány nedostatky, jsou tyto skutečnosti v rámci této kapitoly uvedeny, podrobněji jsou jednotlivé nedostatky analyzovány v kapitole 3.

1. 3. Kapitola 3: Specifikace chybějících mechanismů vnitřní kontroly a vyhodnocení závažnosti jednotlivých nedostatků.

   V této kapitole jsou podrobně popsány nedostatky zjištěné v průběhu ověřování systému auditorem. Součástí je i zhodnocení závažnosti daných nedostatků podle stupnice:

   1. a) nedostatek s velmi vysokou mírou závažnosti - nedostatek, který může mít vliv na další existenci povinné osoby nebo který významně ohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby. Nedostatek má zásadní vliv na funkčnost a efektivnost procesů povinné osoby;
   2. b) nedostatek s vysokou mírou závažnosti - nedostatek může ohrozit finanční situaci a kapitál povinné osoby, nedostatek má vliv na funkčnost a efektivnost více dílčích procesů v povinné osobě, jedná se o zásadní systémový nedostatek určité oblasti;
   3. c) nedostatek se střední mírou závažnosti - nedostatek neohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby, jedná se o dílčí nedostatek systémového charakteru nebo významnější nedostatek nesystémového charakteru;
   4. d) nedostatek s nízkou mírou závažnosti - nedostatek neohrožuje finanční situaci a kapitál povinné osoby, jedná se o méně významný nedostatek nesystémového charakteru.

   Dále je součástí identifikace chybějících mechanismů vnitřní kontroly. Součástí je i popis, jaký vliv tyto skutečnosti představovaly a představují pro funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému nebo jeho součástí.

1. 4. Kapitola 4: Celkové vyhodnocení funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému v dané oblasti.

   V této kapitole je vyhodnocena funkčnost a efektivnost řídicího a kontrolního systému v dané oblasti jako celku.

Formát a další náležitosti zprávy

1. 5. Zpráva o ověření systému je předkládána České národní bance v listinné i elektronické podobě, ve formátu *.doc/ docx, *.xls/xlsx nebo *.mdb.
2. 6. Zpráva o ověření systému je opatřena obchodní firmou a číslem osvědčení o zápisu auditora, s uvedením jména a příjmení auditora, čísla osvědčení o zápisu a datem vyhotovení zprávy. Zpráva v listinné podobě je opatřena navíc vlastnoručním podpisem auditora.

Příloha č. 10

Obsah údajů o povinné osobě, složení společníků nebo členů, struktuře konsolidačního celku, jehož je součástí, o činnosti a finanční situaci

1. 1. Údaje o povinné osobě
   1. a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo osoby (dále jen „identifikační číslo“) povinné osoby podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. c) výše základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,
   4. d) výše splaceného základního kapitálu,
   5. e) druh, forma, podoba a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   6. f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných kapitálových nástrojů, pokud povinná osoba je akciovou společností,
   7. g) údaje o zvýšení základního kapitálu, pokud základní kapitál byl zvýšen od posledního uveřejnění:
      1. 1. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,
      2. 2. jsou-li vydávány nové akcie, povinná osoba uveřejňuje druh a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,
      3. 3. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů povinná osoba uveřejňuje částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje. Povinná osoba, která je akciovou společností, dále uvede, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií a pokud se zvyšuje, o jakou částku se zvyšuje;
   1. h) organizační struktura povinné osoby s uvedením počtu obchodních míst a počtu pracovníků (přepočtený stav),
   2. i) údaje o členech vedoucího orgánu a o osobách ve vrcholném vedení povinné osoby v tomto rozsahu:
      1. 1. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. 2. označení orgánu a v něm vykonávané funkce nebo označení pozice ve vrcholném vedení, a datum, od kdy osoba vykonává příslušnou funkci nebo zastává danou pozici,
      3. 3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon dané funkce nebo zastávané pozice,
      4. 4. členství v orgánech jiných právnických osob včetně označení dané osoby, orgánu a funkce,
      5. 5. souhrnná výše úvěrů poskytnutých povinnou osobou členům vedoucího orgánu a osobám ve vrcholném vedení povinné osoby,
      6. 6. souhrnná výše záruk vydaných povinnou osobou za členy vedoucího orgánu a osoby ve vrcholném vedení povinné osoby.

1. 2. Údaje o složení společníků nebo členů povinné osoby

   Údaje o společnících nebo členech povinné osoby s kvalifikovanou účastí na povinné osobě s tím, že

   1. a) o společnících nebo členech, kteří jsou právnickými osobami, povinná osoba uveřejňuje obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, odvětvovou klasifikaci ekonomických činností a výši podílu na hlasovacích právech v procentech,
   2. b) o společnících nebo členech, kteří jsou fyzickými osobami, povinná osoba uveřejňuje jméno a příjmení a výši podílu na hlasovacích právech v procentech.

1. 3. Údaje o struktuře konsolidačního celku, jehož je povinná osoba součástí
   1. a) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. 1. obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, a odvětvovou klasifikaci ekonomických činností takovéto osoby; jde-li o fyzickou osobu jméno a příjmení;
      2. 2. přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu povinné osoby v procentech,
      3. 3. přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech povinné osoby v procentech,
      4. 4. jiný způsob ovládání,
      5. 5. souhrnnou výši dluhových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou dluhem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby vůči těmto osobám, v členění podle osob a v členění na dluhové cenné papíry a ostatní dluhové nástroje,
      6. 6. souhrnnou výši kapitálových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou vlastním kapitálem těchto osob, a souhrnnou výši dluhů povinné osoby z těchto kapitálových nástrojů, v členění podle osob,
      7. 7. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za těmito osobami a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob, v členění podle osob.
   1. b) informace o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě ovládanými osobami, popřípadě v nichž je povinná osoba většinovým společníkem, jež zahrnuje
      1. 1. obchodní firmu, právní formu, adresu sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, a odvětvovou klasifikaci ekonomických činností takovéto osoby,
      2. 2. přímý nebo nepřímý podíl povinné osoby na základním kapitálu v procentech,
      3. 3. přímý nebo nepřímý podíl povinné osoby na hlasovacích právech v procentech,
      4. 4. jiný způsob ovládání,
      5. 5. souhrnnou výši dluhových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou dluhem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby vůči těmto osobám, v členění podle osob a v členění na dluhové cenné papíry a ostatní dluhové nástroje,
      6. 6. souhrnnou výši kapitálových nástrojů, které má povinná osoba v aktivech a které jsou vlastním kapitálem těchto osob, souhrnnou výši dluhů povinné osoby z těchto kapitálových nástrojů, v členění podle osob,
      7. 7. souhrnnou výši povinnou osobou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši povinnou osobou přijatých záruk od takových osob, v členění podle osob;
   1. c) grafické znázornění konsolidačního celku, jehož členem je povinná osoba, z hlediska vlastnického uspořádání s vyznačením osob, které jsou zahrnuty do obezřetnostní konsolidace, a uvedením důvodu pro nezahrnutí do obezřetnostní konsolidace u ostatních osob,
   2. d) grafické znázornění konsolidačního celku, jehož členem je povinná osoba, z hlediska řízení s vyznačením osob, které jsou zahrnuty do obezřetnostní konsolidace, a uvedením důvodu pro nezahrnutí do obezřetnostní konsolidace u ostatních osob.

1. 4. Údaje o činnosti povinné osoby
   1. a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   2. b) přehled činností skutečně vykonávaných a
   3. c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno nebo vyloučeno.

1. 5. Údaje o finanční situaci povinné osoby
   1. a) čtvrtletní rozvaha povinné osoby,
   2. b) čtvrtletní výkaz zisku a ztráty povinné osoby,
   3. c) informace povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, o výkonných a nevýkonných expozicích s uvedením hrubé účetní hodnoty, kumulovaného znehodnocení a kumulovaných negativních změn reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv, a to v členění na
      1. 1. dluhové cenné papíry a z toho dluhové cenné papíry nefinančních podniků,
      2. 2. úvěry a jiné pohledávky a z toho úvěry a jiné pohledávky za nefinančními podniky a úvěry a jiné pohledávky za domácnostmi,
      3. 3. dluhové nástroje určené k prodeji podle mezinárodního účetního standardu IFRS 5 Dlouhodobá aktiva držená k prodeji a ukončované činnosti uvedeného v příloze nařízení Komise (ES) č. 1126/2008 ze dne 3. listopadu 2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002, v platném znění, (dále jen „mezinárodní účetní standard IFRS 5“) a
      4. 4. podrozvahové expozice a z toho podrozvahové expozice vůči nefinančním podnikům a domácnostem; nefinančními podniky a domácnostmi se rozumí nefinanční podniky a domácnosti podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014,
   1. d) informace povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, o výkonných a nevýkonných expozicích s úlevou podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014, s uvedením hrubé účetní hodnoty, kumulovaného znehodnocení a kumulovaných negativních změn reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv, a to v členění na
      1. 1. dluhové cenné papíry a z toho dluhové cenné papíry nefinančních podniků,
      2. 2. úvěry a jiné pohledávky a z toho úvěry a jiné pohledávky za nefinančními podniky a úvěry a jiné pohledávky za domácnostmi,
      3. 3. dluhové nástroje určené k prodeji podle mezinárodního účetního standardu IFRS 5 a
      4. 4. podrozvahové expozice a z toho podrozvahové expozice vůči nefinančním podnikům a domácnostem; nefinančními podniky a domácnostmi se rozumí nefinanční podniky a domácnosti podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014,
   1. e) reálné a jmenovité hodnoty derivátů, a to
      1. 1. souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
      2. 2. souhrnně za deriváty, u nichž povinná osoba uplatňuje zajišťovací účetnictví, a souhrnně za deriváty ostatní,
   1. f) kapitálové poměry, a to
      1. 1. kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1,
      2. 2. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      3. 3. kapitálový poměr pro celkový kapitál,
   1. g) poměrové ukazatele povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem, a to
      1. 1. rentabilita průměrných aktiv,
      2. 2. rentabilita průměrného kapitálu tier 1,
      3. 3. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. 4. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. 5. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka,
   1. h) poměrové ukazatele povinné osoby, která je obchodníkem s cennými papíry, a to
      1. 1. zadluženost I (celkový dluh bez majetku klientů/aktiva bez majetku klientů),
      2. 2. zadluženost II (celkový dluh bez majetku klientů/vlastní kapitál),
      3. 3. rentabilita průměrných aktiv (aktiva bez majetku klientů),
      4. 4. rentabilita průměrného kapitálu tier 1,
      5. 5. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
      6. 6. správní náklady na jednoho pracovníka.

Příloha č. 11

Obsah údajů o majetkoprávních vztazích mezi členy konsolidačního celku a řídicím a kontrolním systému

1. 1. Údaje o osobách, které jsou ve vztahu k povinné osobě v úzkém propojení
   1. a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, a odvětvová klasifikace ekonomických činností,
   2. b) stručné shrnutí hlavních činností a
   3. c) klasifikace úzkého propojení vyjádřená písmeny a), b) nebo c) podle článku 4 odst. 1 bodu 38 nařízení.

1. 2. Údaje o řídicím a kontrolním systému
   1. a) stručné shrnutí uspořádání, zásad a postupů správy a řízení,
   2. b) stručné shrnutí uspořádání, zásad a postupů systému řízení rizik,
   3. c) stručné shrnutí uspořádání, zásad a postupů systému vnitřní kontroly,
   4. d) stručné shrnutí přístupu k zajišťování důvěryhodnosti, odborné způsobilosti a zkušenosti členů vedoucího orgánu, osob ve vrcholném vedení a osob v klíčových funkcích a
   5. e) stručné shrnutí přístupu k ověřování a hodnocení účinnosti, ucelenosti a přiměřenosti řídicího a kontrolního systému.

1. 3. Údaje o výborech zřízených povinnou osobou
   1. a) označení výboru,
   2. b) stručné shrnutí působnosti, pravomoci, způsobu jednání a rozhodování a začlenění výboru do organizačního uspořádání a informačních toků povinné osoby a
   3. c) údaje o členech jednotlivých výborů v tomto rozsahu:
      1. 1. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. 2. označení výboru, funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci člena výboru vykonává,
      3. 3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce člena výboru a
      4. 4. členství v orgánech povinné osoby nebo jiných právnických osob.

Příloha č. 12

Obsah údajů o druzích a rozsahu poskytnutých investičních služeb

1. 1. Investiční služby poskytnuté obchodníkem s cennými papíry jiným než podle § 8a odst. 4, anebo 7 zákona o podnikání na kapitálovém trhu
   1. a) objem obchodů s cennými papíry pro klienty
      1. 1. obchody pro klienty v rámci obhospodařování majetku
         1. aa. investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
         2. ab. investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
         3. ac. investiční cenné papíry - ostatní
         4. ad. cenné papíry kolektivního investování
         5. ae. nástroje peněžního trhu
      1. 2. ostatní obchody pro klienty
         1. aa. investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
         2. ab. investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
         3. ac. investiční cenné papíry - ostatní
         4. ad. cenné papíry kolektivního investování
         5. ae. nástroje peněžního trhu
   1. b) objem obchodů s cennými papíry na vlastní účet
      1. 1. investiční cenné papíry - akcie a obdobné cenné papíry
      2. 2. investiční cenné papíry - dluhopisy a obdobné cenné papíry
      3. 3. investiční cenné papíry - ostatní
      4. 4. cenné papíry kolektivního investování
      5. 5. nástroje peněžního trhu
   1. c) objem obchodů s deriváty pro klienty
      1. 1. obchody pro klienty v rámci obhospodařování majetku
         1. ca. akciové deriváty
         2. cb. úrokové deriváty
         3. cc. měnové deriváty
         4. cd. komoditní deriváty
         5. ce. úvěrové deriváty
         6. cf. ostatní deriváty
      1. 2. ostatní obchody pro klienty
         1. ca. akciové deriváty
         2. cb. úrokové deriváty
         3. cc. měnové deriváty
         4. cd. komoditní deriváty
         5. ce. úvěrové deriváty
         6. cf. ostatní deriváty
   1. d) objem obchodů s deriváty na vlastní účet
      1. 1. akciové deriváty
      2. 2. úrokové deriváty
      3. 3. měnové deriváty
      4. 4. komoditní deriváty
      5. 5. úvěrové deriváty
      6. 6. ostatní deriváty

1. 2. Investiční služby poskytnuté obchodníkem s cennými papíry podle § 8a odst. 4 a 7 zákona o podnikání na kapitálovém trhu
   1. a) počet smluv o poskytování investiční služby
      1. 1. přijímání a předávání pokynů
      2. 2. poskytování investičního poradenství
      3. 3. obhospodařování majetku
   1. b) počet a objem přijatých pokynů
      1. 1. k nákupu investičních cenných papírů
      2. 2. k prodeji investičních cenných papírů
      3. 3. k nákupu cenných papírů kolektivního investování
      4. 4. k prodeji cenných papírů kolektivního investování

Příloha č. 13

Obsah údajů uveřejňovaných pobočkou banky z jiného než členského státu

1. 1. Údaje o zahraniční bance z jiného než členského státu
   1. a) obchodní firma a adresa sídla zahraniční banky z jiného než členského státu, která je zřizovatelem pobočky banky z jiného než členského státu,
   2. b) označení a adresa sídla orgánu, který vykonává dohled nad zahraniční bankou z jiného než členského státu,
   3. c) údaje o společnících nebo členech s kvalifikovanou účastí na zahraniční bance z jiného než členského státu s tím, že o společnících nebo členech, kteří jsou
      1. 1. právnickými osobami, se uveřejňuje obchodní firma, adresa sídla, identifikační číslo, je-li přiděleno, odvětvová klasifikace ekonomických činností a výše podílu na kapitálu v procentech a na hlasovacích právech v procentech,
      2. 2. fyzickými osobami, se uveřejňuje jméno a příjmení a výše podílu na kapitálu v procentech a na hlasovacích právech v procentech,
   1. d) předmět podnikání (činnosti) zahraniční banky z jiného než členského státu,
   2. e) přehled činností zahraniční bankou z jiného než členského státu skutečně vykonávaných,
   3. f) přehled činností zahraniční banky z jiného než členského státu, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo příslušným orgánem dohledu omezeno nebo vyloučeno,
   4. g) výroční zpráva zahraniční banky z jiného než členského státu a účetní závěrka zahraniční banky z jiného než členského státu, není-li součástí výroční zprávy, alespoň za poslední účetní období, nebo internetová adresa, na které jsou tyto informace k dispozici.

1. 2. Údaje o pobočce banky z jiného než členského státu
   1. a) označení, adresa sídla a identifikační číslo pobočky banky z jiného než členského státu podle zápisu v obchodním rejstříku,
   2. b) datum zápisu do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny s uvedením účelu poslední změny,
   3. c) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
   4. d) přehled činností skutečně vykonávaných,
   5. e) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno nebo vyloučeno,
   6. f) organizační struktura pobočky banky z jiného než členského státu s uvedením počtu obchodních míst a počtu pracovníků (přepočtený stav),
   7. g) údaje o vedoucím pobočky banky z jiného členského státu a dalších osobách ve vedení této pobočky v tomto rozsahu:
      1. 1. jméno a příjmení, včetně titulů,
      2. 2. funkce a datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
      3. 3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
      4. 4. členství v orgánech jiných právnických osob,
      5. 5. souhrnná výše úvěrů poskytnutých pobočkou banky z jiného než členského státu vedoucímu této pobočky a osobám ve vedení této pobočky,
      6. 6. souhrnná výše záruk vydaných pobočkou banky z jiného než členského státu za vedoucího této pobočky a další osoby ve vedení této pobočky.

1. 3. Údaje o plnění obezřetnostních pravidel pobočky banky z jiného než členského státu
   1. a) údaje podle článku 437 odst. 1 písm. a) nařízení s výjimkou úplného sesouhlasení položek, filtrů a odpočtů na rozvahu v rámci auditované účetní závěrky pobočky banky z jiného než členského státu,
   2. b) údaje podle článku 438 písm. c) až f) nařízení,
   3. c) informace pobočky banky z jiného než členského státu o výkonných a nevýkonných expozicích s uvedením hrubé účetní hodnoty, kumulovaného znehodnocení a kumulovaných negativních změn reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv, a to v členění na
      1. 1. dluhové cenné papíry a z toho dluhové cenné papíry nefinančních podniků,
      2. 2. úvěry a jiné pohledávky a z toho úvěry a jiné pohledávky za nefinančními podniky a úvěry a jiné pohledávky za domácnostmi,
      3. 3. dluhové nástroje určené k prodeji podle mezinárodního účetního standardu IFRS 5 a
      4. 4. podrozvahové expozice a z toho podrozvahové expozice vůči nefinančním podnikům a domácnostem; nefinančními podniky a domácnostmi se rozumí nefinanční podniky a domácnosti podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014,
   1. d) informace pobočky banky z jiného než členského státu o výkonných a nevýkonných expozicích s úlevou podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014, s uvedením hrubé účetní hodnoty, kumulovaného znehodnocení a kumulovaných negativních změn reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv, a to v členění na
      1. 1. dluhové cenné papíry a z toho dluhové cenné papíry nefinančních podniků,
      2. 2. úvěry a jiné pohledávky a z toho úvěry a jiné pohledávky za nefinančními podniky a úvěry a jiné pohledávky za domácnostmi,
      3. 3. dluhové nástroje určené k prodeji podle mezinárodního účetního standardu IFRS 5 a
      4. 4. podrozvahové expozice a z toho podrozvahové expozice vůči nefinančním podnikům a domácnostem; nefinančními podniky a domácnostmi se rozumí nefinanční podniky a domácnosti podle přílohy V prováděcího nařízení 680/2014,
   1. e) reálné a jmenovité hodnoty derivátů, a to
      1. 1. souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
      2. 2. souhrnně za deriváty, u nichž pobočka banky z jiného než členského státu uplatňuje zajišťovací účetnictví, a souhrnně za deriváty ostatní,
   1. f) kapitálové poměry, a to
      1. 1. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      2. 2. kapitálový poměr pro celkový kapitál,
   1. g) poměrové ukazatele pobočky banky z jiného než členského státu, a to
      1. 1. rentabilita průměrných aktiv,
      2. 2. rentabilita průměrného kapitálu tier 1,
      3. 3. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. 4. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. 5. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka, a
   1. h) údaje o objemu obchodů uskutečněných v rámci poskytování investičních služeb ve vztahu k jednotlivým investičním nástrojům, pokud pobočka banky z jiného než členského státu je oprávněna poskytovat investiční služby podle zákona o podnikání na kapitálovém trhu.

Příloha č. 14

Obsah údajů ověřovaných auditorem

1. 1. Údaje o kapitálu a kapitálových požadavcích
   1. a) podle článku 437 odst. 1 písm. a) nařízení,
   2. b) podle článku 438 písm. c) až f) nařízení.

1. 2. Kapitálové poměry
   1. a) povinné osoby
      1. 1. kapitálový poměr pro kmenový kapitál tier 1,
      2. 2. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      3. 3. kapitálový poměr pro celkový kapitál.
   1. b) pobočky banky z jiného než členského státu
      1. 1. kapitálový poměr pro kapitál tier 1,
      2. 2. kapitálový poměr pro celkový kapitál.

1. 3. Poměrové ukazatele
   1. a) povinné osoby, která je bankou nebo spořitelním a úvěrním družstvem
      1. 1. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. 2. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. 3. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. 4. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. 5. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka,
   1. b) povinné osoby, která je obchodníkem s cennými papíry
      1. 1. zadluženost I (celkový dluh bez majetku klientů/aktiva bez majetku klientů),
      2. 2. zadluženost II (celkový dluh bez majetku klientů/vlastní kapitál),
      3. 3. rentabilita průměrných aktiv (ROAA, aktiva bez majetku klientů),
      4. 4. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      5. 5. rentabilita tržeb (zisk po zdanění/výnosy z investičních služeb),
      6. 6. správní náklady na jednoho pracovníka,
   1. c) pobočky banky z jiného než členského státu
      1. 1. rentabilita průměrných aktiv (ROAA),
      2. 2. rentabilita průměrného kapitálu tier 1 (ROAE),
      3. 3. aktiva na jednoho pracovníka,
      4. 4. správní náklady na jednoho pracovníka,
      5. 5. zisk nebo ztráta po zdanění na jednoho pracovníka.