Zákon, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů

Čl. I

účinné od 1. 10. 2014Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění zákona č. 479/2003 Sb., zákona č. 237/2004 Sb., zákona č. 313/2004 Sb., zákona č. 558/2004 Sb., zákona č. 693/2004 Sb., zákona č. 179/2005 Sb., zákona č. 217/2005 Sb., zákona č. 377/2005 Sb., zákona č. 379/2005 Sb., zákona č. 545/2005 Sb., zákona č. 310/2006 Sb., zákona č. 575/2006 Sb., zákona č. 261/2007 Sb., zákona č. 270/2007 Sb., zákona č. 296/2007 Sb., zákona č. 37/2008 Sb., zákona č. 124/2008 Sb., zákona č. 245/2008 Sb., zákona č. 309/2008 Sb., zákona č. 87/2009 Sb., zákona č. 281/2009 Sb., zákona č. 292/2009 Sb., zákona č. 362/2009 Sb., zákona č. 59/2010 Sb., zákona č. 95/2011 Sb., zákona č. 221/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 457/2011 Sb., zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 18/2012 Sb., zákona č. 407/2012 Sb., zákona č. 500/2012 Sb., zákona č. 308/2013 Sb. a zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., se mění takto:

1. účinné od 1. 10. 20141. V § 4 odst. 1 písm. c), § 14 odst. 9, § 15 odst. 15 a v § 15a odst. 10 se slova „a 56a“ nahrazují slovy „až 57“.
2. účinné od 1. 10. 20142. Za § 56a se vkládá nový § 57, který včetně nadpisu zní:
   účinné od 1. 10. 2014

   㤠57

   Odkaz účinné od 1. 10. 2014„§ 57

   účinné od 1. 10. 2014Vracení daně z minerálních olejů osobám užívajícím tyto oleje pro zemědělskou prvovýrobu

   účinné od 1. 10. 2014(1) Nárok na vrácení daně vzniká osobě podnikající podle zákona upravujícího zemědělství, která provozuje zemědělskou prvovýrobu. Podmínkou nároku na vrácení daně je, že tato osoba nakoupila minerální oleje uvedené v § 45 odst. 1 písm. b) a § 45 odst. 2 písm. c) a j) za cenu obsahující daň nebo tyto oleje vyrobila a tyto nakoupené nebo vyrobené minerální oleje prokazatelně použila pro zemědělskou prvovýrobu. Nárok na vrácení daně vzniká dnem spotřeby těchto minerálních olejů pro stanovený účel.

   účinné od 1. 10. 2014(2) Nárok na vrácení daně podle odstavce 1 se nevztahuje na toho, komu byla vrácena daň z uvedených minerálních olejů podle § 15 nebo 15a. Nárok na vrácení daně rovněž nevzniká osobě, která je ke dni podání daňového přiznání v likvidaci nebo úpadku.

   účinné od 1. 10. 2014(3) Zemědělskou prvovýrobou se pro účely spotřebních daní rozumí rostlinná výroba včetně chmelařství, ovocnářství, vinohradnictví, pěstování zeleniny, hub, okrasných květin, dřevin, léčivých a aromatických rostlin na pozemcích vlastních nebo propachtovaných, případně na pozemcích obhospodařovaných z jiného právního důvodu.

   účinné od 1. 10. 2014(4) Osoba, které vznikl nárok na vrácení daně podle odstavce 1, má pro tento účel postavení daňového subjektu bez povinnosti se registrovat.

   účinné od 1. 10. 2014(5) Daň se vrací ve výši 40 % daně, která byla zahrnuta do ceny nakoupených minerálních olejů uvedených v § 45 odst. 1 písm. b) nebo v § 45 odst. 2 písm. j), a ve výši 57 % daně, která byla zahrnuta do ceny nakoupených minerálních olejů uvedených v § 45 odst. 2 písm. c), platné v den jejich uvedení do volného daňového oběhu.

   účinné od 1. 10. 2014(6) Nárok na vrácení daně se prokazuje

   1. účinné od 1. 10. 2014a) dokladem o prodeji minerálních olejů uvedených v odstavci 1 a
   2. účinné od 1. 10. 2014b) evidencí o skutečné spotřebě minerálních olejů uvedených v odstavci 1.

   účinné od 1. 10. 2014(7) Nárok na vrácení daně se v případě, kdy osoba uvedená v odstavci 1 spotřebované minerální oleje uvedené v odstavci 1 sama vyrobila, prokazuje interním dokladem namísto dokladu o prodeji minerálních olejů uvedených v odstavci 1.

   účinné od 1. 10. 2014(8) Na dokladu o prodeji minerálních olejů uvedených v odstavci 1, který je prodávající povinen při prodeji bezodkladně vydat, musí být uvedeny tyto náležitosti:

   1. účinné od 1. 10. 2014a) obchodní firma nebo jméno, sídlo a daňové identifikační číslo prodávajícího,
   2. účinné od 1. 10. 2014b) obchodní firma nebo jméno, sídlo nebo místo pobytu a daňové identifikační číslo, bylo-li přiděleno, nebo datum narození kupujícího,
   3. účinné od 1. 10. 2014c) množství minerálních olejů uvedených v odstavci 1 v jednotkách podle § 47 odst. 1, jejich obchodní označení a kód nomenklatury,
   4. účinné od 1. 10. 2014d) sazba spotřební daně platná v den uvedení minerálních olejů uvedených v odstavci 1 do volného daňového oběhu,
   5. účinné od 1. 10. 2014e) výše spotřební daně celkem,
   6. účinné od 1. 10. 2014f) datum vystavení dokladu o prodeji,
   7. účinné od 1. 10. 2014g) číslo dokladu o prodeji.

   účinné od 1. 10. 2014(9) Na interním dokladu podle odstavce 7 musí být uvedeny tyto náležitosti:

   1. účinné od 1. 10. 2014a) obchodní firma nebo jméno, sídlo nebo místo pobytu a daňové identifikační číslo nebo datum narození výrobce,
   2. účinné od 1. 10. 2014b) množství minerálních olejů uvedených v odstavci 1 v jednotkách podle § 47 odst. 1, obchodní označení a kód nomenklatury,
   3. účinné od 1. 10. 2014c) sazba spotřební daně platná v den uvedení minerálních olejů uvedených v odstavci 1 do volného daňového oběhu,
   4. účinné od 1. 10. 2014d) výše spotřební daně celkem,
   5. účinné od 1. 10. 2014e) datum vystavení interního dokladu,
   6. účinné od 1. 10. 2014f) číslo interního dokladu.

   účinné od 1. 10. 2014(10) Obchodní označení podle odstavce 8 písm. c) nebo podle odstavce 9 písm. b) musí být uvedeno dostatečně přesným termínem, který umožní zjištění totožnosti minerálního oleje uvedeného v odstavci 1 tak, aby bylo možné jednoznačně stanovit, jaká sazba daně je pro tento výrobek stanovena.

   účinné od 1. 10. 2014(11) Nárok na vrácení daně lze uplatnit v daňovém přiznání poprvé do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém nárok na vrácení daně vznikl, nejpozději však do 2 měsíců ode dne, kdy mohl být nárok uplatněn poprvé. Jestliže v této lhůtě nebyl nárok na vrácení daně uplatněn, nárok na vrácení daně zaniká a tuto lhůtu nelze prodloužit ani nelze povolit navrácení v předešlý stav. Vznikne-li vyměřením nároku na vrácení daně vratitelný přeplatek, vrátí se bez žádosti do 30 kalendářních dní ode dne následujícího po jeho vzniku.

   účinné od 1. 10. 2014(12) Dodatečné daňové přiznání na zvýšení nároku na vrácení daně lze podat nejpozději do 2 měsíců ode dne, kdy nárok na vrácení daně mohl být naposledy uplatněn. Pokud v této lhůtě nebylo dodatečné daňové přiznání předloženo, nárok na vrácení daně zaniká a tuto lhůtu nelze prodloužit ani nelze povolit navrácení v předešlý stav.

   účinné od 1. 10. 2014(13) Prováděcí právní předpis stanoví způsob výpočtu nároku na vrácení daně z minerálních olejů uvedených v odstavci 1, spotřebovaných v zemědělské prvovýrobě, způsob a podmínky vedení dokladů a evidence podle odstavců 6 až 9.“.

1. účinné od 1. 12. 20143. V § 104 odstavec 1 zní:
   účinné od 1. 12. 2014

   účinné od 1. 12. 2014„(1) Sazby daně jsou stanoveny takto:

   účinné od 1. 12. 2014

   „§ 57 Vracení daně z minerálních olejů osobám užívajícím tyto oleje pro zemědělskou prvovýrobu

   Text	Sazba daně
   	Procentní část	Pevná část	Minimální
   cigarety	27%	1,29 Kč/kus	celkem nejméně však 2,37 Kč/kus
   doutníky, cigarillos		1,42 Kč/kus
   tabák ke kouření		1 896,00 Kč/kg

   účinné od 1. 12. 2014“.

1. účinné od 1. 12. 20144. V § 118 odst. 11 se na konci textu písmene a) doplňuje slovo „nebo“.
2. účinné od 1. 12. 20145. V § 118 odst. 11 se písmeno b) zrušuje.

   účinné od 1. 12. 2014Dosavadní písmeno c) se označuje jako písmeno b).

1. účinné od 1. 12. 20146. V § 118 se odstavce 12 až 14 zrušují.

   účinné od 1. 12. 2014Dosavadní odstavec 15 se označuje jako odstavec 12.

1. účinné od 1. 12. 20147. Za § 118 se vkládají nové § 118a až 118c, které včetně nadpisů znějí:
   účinné od 1. 12. 2014

   㤠118a

   Odkaz účinné od 1. 12. 2014„§ 118a

   účinné od 1. 12. 2014Objednávání a odběr tabákových nálepek odpovídajících staré sazbě daně

   účinné od 1. 12. 2014(1) V případě změny sazby daně lze tabákovou nálepku odpovídající sazbě daně bezprostředně předcházející nové sazbě daně objednat s uvedením termínů odběru nejpozději 6 týdnů přede dnem nabytí účinnosti nové sazby daně.

   účinné od 1. 12. 2014(2) Tabákovou nálepku podle odstavce 1 lze odebrat nejdříve 2 týdny po doručení objednávky pověřenému správci daně.

   účinné od 1. 12. 2014(3) Tabákový výrobek s tabákovou nálepkou odpovídající sazbě daně bezprostředně předcházející nové sazbě daně lze uvést do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky nejpozději přede dnem nabytí účinnosti nové sazby daně.

   § 118b

   Odkaz účinné od 1. 12. 2014§ 118b

   účinné od 1. 12. 2014Objednávání a odběr tabákových nálepek odpovídajících nové sazbě daně

   účinné od 1. 12. 2014(1) V případě změny sazby daně musí být tabáková nálepka odpovídající nové sazbě daně objednána nejméně 6 týdnů před jejím prvním odběrem.

   účinné od 1. 12. 2014(2) Tabákovou nálepku podle odstavce 1 lze odebrat nejdříve 6 týdnů přede dnem nabytí účinnosti nové sazby daně.

   účinné od 1. 12. 2014(3) Tabákový výrobek s tabákovou nálepkou odpovídající nové sazbě daně lze uvést do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky ode dne nabytí účinnosti nové sazby daně.

   § 118c

   Odkaz účinné od 1. 12. 2014§ 118c

   účinné od 1. 12. 2014Prodej jednotkových balení cigaret s tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně

   účinné od 1. 12. 2014(1) Jednotkové balení cigaret určené k přímé spotřebě s tabákovou nálepkou odpovídající jiné než nové sazbě daně nakoupené za účelem dalšího prodeje nelze ode dne nabytí účinnosti nové sazby daně prodávat.

   účinné od 1. 12. 2014(2) Jednotkové balení cigaret určené k přímé spotřebě s tabákovou nálepkou odpovídající sazbě daně bezprostředně předcházející nové sazbě daně nakoupené za účelem dalšího prodeje nelze prodávat po uplynutí posledního dne druhého kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž nabyla účinnosti nová sazba daně.

   účinné od 1. 12. 2014(3) Jednotkové balení cigaret, které nelze podle odstavce 1 nebo 2 prodávat, se považuje za neznačený tabákový výrobek.“.

1. účinné od 1. 12. 20148. V § 122 se odstavec 9 zrušuje.
2. účinné od 1. 12. 20149. Za § 122 se vkládá nový § 122a, který včetně nadpisu zní:
   účinné od 1. 12. 2014

   㤠122a

   Odkaz účinné od 1. 12. 2014„§ 122a

   účinné od 1. 12. 2014Nárok na vrácení hodnoty tabákových nálepek v případě změny sazby daně u cigaret

   účinné od 1. 12. 2014(1) Nárok na vrácení hodnoty tabákové nálepky v případě tabákové nálepky odpovídající sazbě daně bezprostředně předcházející nové sazbě daně nalepené na jednotkovém balení cigaret určeném k přímé spotřebě, které odběratel vyrobil, dovezl nebo dopravil z jiného členského státu, vzniká dnem jejího zničení pod úředním dozorem na daňovém území České republiky, pokud

   1. účinné od 1. 12. 2014a) hodnota tabákové nálepky byla již uhrazena,
   2. účinné od 1. 12. 2014b) do posledního dne druhého kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž nabyla účinnosti nová sazba daně, odběratel
      1. účinné od 1. 12. 20141. provede soupis těchto tabákových nálepek,
      2. účinné od 1. 12. 20142. podá žádost o úřední dozor nad zničením těchto tabákových nálepek elektronicky, a to ve formátu a struktuře zveřejněné správcem daně způsobem umožňujícím dálkový přístup, a
      3. účinné od 1. 12. 20143. umístí jednotková balení cigaret určená k přímé spotřebě s těmito tabákovými nálepkami na místo, které je zabezpečeno proti zneužití a kde jsou tato jednotková balení skladována odděleně od jiných tabákových výrobků a viditelně označena,

   1. účinné od 1. 12. 2014c) je jednotkové balení cigaret určené k přímé spotřebě s touto tabákovou nálepkou do dne zničení skladováno podle písmene b) bodu 3 a
   2. účinné od 1. 12. 2014d) ke zničení došlo do posledního dne čtvrtého kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž nabyla účinnosti nová sazba daně.

   účinné od 1. 12. 2014(2) Jednotkové balení cigaret určené k přímé spotřebě s tabákovou nálepkou odpovídající sazbě daně bezprostředně předcházející nové sazbě daně, u něhož jsou splněny podmínky podle odstavce 1, se do posledního dne čtvrtého kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž nabyla účinnosti nová sazba daně, nepovažuje za neznačený tabákový výrobek.“.

1. účinné od 1. 10. 201410. V § 139 se doplňuje odstavec 3, který zní:
   účinné od 1. 10. 2014

   účinné od 1. 10. 2014„(3) Ministerstvo zemědělství vydá vyhlášku k provedení § 57.“.

Čl. II

účinné od 1. 10. 2014Přechodná ustanovení

Čl. III

účinné od 1. 12. 2014Účinnost