Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací obchodníky s cennými papíry České národní bance

§ 1

účinné od 1. 1. 2011Předmět úpravy

účinné od 1. 1. 2011Tato vyhláška stanoví

1. účinné od 1. 1. 2011a) způsob předkládání výroční zprávy a konsolidované výroční zprávy obchodníka s cennými papíry¹) České národní bance,
2. účinné od 1. 1. 2011b) rozsah, formu a strukturu dalších informačních povinností obchodníka s cennými papíry vůči České národní bance a způsob, periodicitu a lhůty pro jejich plnění,
3. účinné od 1. 1. 2011c) formu a způsob, kterým obchodník s cennými papíry informuje Českou národní banku o uzavřených obchodech s kótovanými investičními nástroji,
4. účinné od 1. 1. 2011d) údaje, které jsou součástí informace o obchodu podle písmene c) za podmínek stanovených přímo použitelným předpisem Evropské unie, kterým se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady upravující trhy finančních nástrojů²), a
5. účinné od 1. 1. 2011e) osoby předkládající informace (dále jen „vykazující subjekt“).

§ 2

účinné od 1. 1. 2011Vykazující subjekty

účinné od 1. 1. 2011Osobami, které předkládají České národní bance informace podle této vyhlášky jsou:

1. účinné od 1. 1. 2011a) obchodník s cennými papíry, který je bankou,
2. účinné od 1. 1. 2011b) obchodník s cennými papíry, který je pobočkou zahraniční banky,
3. účinné od 1. 1. 2011c) obchodník s cennými papíry, který není bankou,
4. účinné od 1. 1. 2011d) organizační složka zahraniční osoby, která má povolení orgánu dohledu jiného státu k poskytování investičních služeb a není pobočkou zahraniční banky, a
5. účinné od 1. 1. 2011e) investiční společnost, která obhospodařuje majetek zákazníka, je-li jeho součástí investiční nástroj, na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management), podle zákona upravujícího kolektivní investování³).

§ 3

účinné od 1. 1. 2011Vymezení pojmů

účinné od 1. 1. 2011Pro účely této vyhlášky se rozumí

1. účinné od 1. 1. 2011a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají věcné a formální vazby,
2. účinné od 1. 1. 2011b) datovým souborem seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány, předávány a zpracovávány jako celek,
3. účinné od 1. 1. 2011c) kontaktní osobou osoba nebo osoby, které jménem obchodníka s cennými papíry předkládají výkazy České národní bance,
4. účinné od 1. 1. 2011d) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojené k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
   1. účinné od 1. 1. 20111. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
   2. účinné od 1. 1. 20112. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou,
   3. účinné od 1. 1. 20113. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.

§ 4

účinné od 1. 1. 2011Informační povinnosti

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekty podle § 2 písm. a) až d) předkládají České národní bance výkaz MKT (ČNB) 40-97 „Hlášení obchodů s investičními nástroji - OCP“.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekty podle § 2 sestavují k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládají

1. účinné od 1. 1. 2011a) do 23 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. MKT (ČNB) 41-12 „Informace o pokynech“,
   2. účinné od 1. 1. 20112. MKT (ČNB) 42-12 „Informace o obchodech“,
   3. účinné od 1. 1. 20113. MKT (ČNB) 43-12 „Informace o nástrojích“ a
   4. účinné od 1. 1. 20114. MKT (ČNB) 44-12 „Informace o osobách“,

1. účinné od 1. 1. 2011b) do 20 kalendářních dnů v případě subjektů podle § 2 písm. a) a b) a do 21 kalendářních dnů v případě subjektů podle § 2 písm. c) až e), po skončení sledovaného kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. MKT (ČNB) 51-12 „Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků“,
   2. účinné od 1. 1. 20112. MKT (ČNB) 52-12 „Přehled o ostatních investičních nástrojích v majetku zákazníků“ a
   3. účinné od 1. 1. 20113. MKT (ČNB) 53-12 „Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků“.

účinné od 1. 1. 2011(3) Vykazující subjekty podle § 2 písm. c) a e)

1. účinné od 1. 1. 2011a) sestavují k poslednímu dni vykazovaného období, ke kterému se vztahují, tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. OCP (ČNB) 40-12 „Hlášení o kapitálové přiměřenosti obchodníka s CP“,
   2. účinné od 1. 1. 20112. OCP (ČNB) 41-12 „Hlášení o angažovanosti obchodníka s cennými papíry“,

1. účinné od 1. 1. 2011b) sestavují výkazy podle písmene a) k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládají je do 20 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce, v případě, že mají povinnost udržovat kapitál podle § 8a odst. 1 zákona o podnikání na kapitálovém trhu (dále jen „zákon“),
2. účinné od 1. 1. 2011c) sestavují výkazy podle písmene a) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládají je do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, v případě, že mají povinnost udržovat kapitál podle § 8a odst. 2 a 3 zákona.

účinné od 1. 1. 2011(4) Vykazující subjekty podle § 2 písm. c) a d) sestavují k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládají do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

1. účinné od 1. 1. 20111. OCP(ČNB)10-04 „Rozvaha obchodníka s cennými papíry“,
2. účinné od 1. 1. 20112. OCP (ČNB) 11-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům OCP“,
3. účinné od 1. 1. 20113. OCP (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty obchodníka s CP“,
4. účinné od 1. 1. 20114. OCP (ČNB) 48-04 „Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí“.

účinné od 1. 1. 2011(5) Obchodník s cennými papíry podle § 2 písm. c), který je osobou uvedenou v § 9 odst. 2 zákona a který je členem konsolidačního celku podléhajícího dohledu České národní banky podle zákona, sestavuje k poslednímu dni kalendářního pololetí a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

1. účinné od 1. 1. 20111. OCP (ČNB) 70-02 „Rozvaha regulovaného konsolidačního celku“,
2. účinné od 1. 1. 20112. OCP (ČNB) 71-02 „Výkaz zisku a ztráty regulovaného konsolidačního celku“,
3. účinné od 1. 1. 20113. OCP (ČNB) 72-02 „Hlášení o kapitálové přiměřenosti regulovaného konsolidačního celku“ a
4. účinné od 1. 1. 20114. OCP (ČNB) 73-02 „Hlášení o angažovanosti regulovaného konsolidačního celku“.

§ 5

účinné od 1. 1. 2011Další informace

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. c) informuje Českou národní banku též o

1. účinné od 1. 1. 2011a) operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby, které sjednal obchodník s cennými papíry ve skupině smíšené holdingové osoby se smíšenou holdingovou osobou nebo s osobou ovládanou smíšenou holdingovou osobou v příslušném kalendářním pololetí,
2. účinné od 1. 1. 2011b) změnách ve skutečnostech, na jejichž základě mu bylo uděleno povolení k činnosti obchodníka s cennými papíry, s výjimkou údajů zasílaných podle § 4 odst. 4 bod 4,
3. účinné od 1. 1. 2011c) pozbytí oprávnění podle jiného právního předpisu k výkonu činnosti, která byla zaregistrována podle § 6a zákona.

účinné od 1. 1. 2011(2) Rozsah a struktura informací podle odstavce 1 je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce. Informace podle odstavce 1 písm. a) se předkládají nejpozději do 30 kalendářních dnů po uplynutí příslušného kalendářního pololetí. Informace podle odstavce 1 písm. b) a c) se předkládají bez zbytečného odkladu.

účinné od 1. 1. 2011(3) Informace podle odstavce 1 se předkládají v elektronické podobě na adresu elektronické podatelny České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky⁴), s jednoznačným označením informační povinnosti. Informace předkládané na adresu elektronické podatelny České národní banky musí být kontaktní osobou podepsány zaručeným elektronickým podpisem⁵) založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb.

§ 6

účinné od 1. 1. 2011Výroční zpráva

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) a c) předkládá České národní bance výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu v elektronické podobě stanovené právním předpisem o digitalizaci obchodního rejstříku⁶) na adresu elektronické podatelny České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky. Informace předkládané na adresu elektronické podatelny České národní banky musí být kontaktní osobou podepsány zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb.

účinné od 1. 1. 2011(2) Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání elektronickou poštou ani prostřednictvím datové schránky, zašle obchodník s cennými papíry výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu podle odstavce 1 v elektronické podobě na technickém nosiči dat na adresu České národní banky.

§ 7

účinné od 1. 1. 2011Společná ustanovení pro sestavování výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Obsah výkazů podle § 4 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce. Výkazy se sestavují podle stavu ke konci sledovaného období, pokud není v příloze č. 1 uvedeno jinak.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt postupuje při sestavování výkazů v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky⁷) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie⁸).

účinné od 1. 1. 2011(3) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru. V případě údajů uvedených v § 4 odst. 3 písm. a) a § 4 odst. 5 bodech 3 a 4 mohou vykazující subjekty použít kurzy vyhlášené Evropskou centrální bankou; postupují přitom podle právního předpisu upravujícího pravidla obezřetného podnikání⁹).

účinné od 1. 1. 2011(4) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.

§ 8

účinné od 1. 1. 2011Způsob a forma předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt zasílá České národní bance výkazy podle § 4 v elektronické podobě jako datové zprávy¹⁰) a ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím

1. účinné od 1. 1. 2011a) aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
2. účinné od 1. 1. 2011b) vlastní aplikace obchodníka s cennými papíry umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
3. účinné od 1. 1. 2011c) vlastní aplikace obchodníka s cennými papíry používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

účinné od 1. 1. 2011(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb.

účinné od 1. 1. 2011(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

účinné od 1. 1. 2011(4) Vykazující subjekt není povinen poskytnout informaci podle § 4 odst. 1 České národní bance způsobem uvedeným v odstavci 1, pokud zabezpečí, aby byla součástí informace o uzavřených obchodech podle právního předpisu upravujícího informační povinnosti organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému¹¹).

§ 9

účinné od 1. 1. 2011Oprava nesprávných a neúplných výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích výkazu, předloží vykazující subjekt výkaz s upravenými údaji České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

účinné od 1. 1. 2011(2) Pokud dojde ve výkazu sestavenému k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, předloží vykazující subjekt výkaz opětovně s opravenými údaji nejpozději do 15 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

účinné od 1. 1. 2011(3) Opravené výkazy obchodník s cennými papíry předloží ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 8 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 10

účinné od 1. 1. 2011Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt, který sestavuje a předkládá výkazy České národní bance pomocí aplikace uvedené v § 8 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní bance

1. účinné od 1. 1. 2011a) jména a příjmení kontaktních osob,
2. účinné od 1. 1. 2011b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty těchto osob a
3. účinné od 1. 1. 2011c) číslo kvalifikovaného certifikátu, včetně názvu a identifikačního čísla poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.

§ 11

účinné od 1. 1. 2011Zrušovací ustanovení

účinné od 1. 1. 2011Zrušuje se:

1. účinné od 1. 1. 20111. Vyhláška č. 605/2006 Sb., o některých informačních povinnostech obchodníka s cennými papíry.
2. účinné od 1. 1. 20112. Vyhláška č. 242/2007 Sb., kterou se mění vyhláška č. 605/2006 Sb., o některých informačních povinnostech obchodníka s cennými papíry.
3. účinné od 1. 1. 20113. Vyhláška č. 234/2008 Sb., kterou se mění vyhláška č. 605/2006 Sb., o některých informačních povinnostech obchodníka s cennými papíry, ve znění vyhlášky č. 242/2007 Sb.
4. účinné od 1. 1. 20114. Vyhláška č. 232/2009 Sb., kterou se mění vyhláška č. 605/2006 Sb., o některých informačních povinnostech obchodníka s cennými papíry, ve znění pozdějších předpisů.

§ 12

účinné od 1. 1. 2011Účinnost