Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů

Čl. LIV

Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění zákona č. 479/2003 Sb., zákona č. 237/2004 Sb., zákona č. 313/2004 Sb., zákona č. 558/2004 Sb., zákona č. 693/2004 Sb., zákona č. 179/2005 Sb., zákona č. 217/2005 Sb., zákona č. 377/2005 Sb., zákona č. 379/2005 Sb., zákona č. 545/2005 Sb., zákona č. 310/2006 Sb., zákona č. 575/2006 Sb., zákona č. 261/2007 Sb., zákona č. 270/2007 Sb., zákona č. 296/2007 Sb., zákona č. 37/2008 Sb., zákona č. 124/2008 Sb., zákona č. 245/2008 Sb., zákona č. 309/2008 Sb., zákona č. 87/2009 Sb., zákona č. 281/2009 Sb., zákona č. 292/2009 Sb., zákona č. 362/2009 Sb., zákona č. 59/2010 Sb., zákona č. 95/2011 Sb., zákona č. 221/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 457/2011 Sb., zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 18/2012 Sb., zákona č. 407/2012 Sb., zákona č. 500/2012 Sb., zákona č. 308/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 201/2014 Sb., zákona č. 331/2014 Sb., zákona č. 157/2015 Sb., zákona č. 315/2015 Sb., zákona č. 382/2015 Sb., zákona č. 188/2016 Sb., zákona č. 243/2016 Sb., zákona č. 453/2016 Sb., zákona č. 65/2017 Sb., zákona č. 183/2017 Sb., zákona č. 4/2019 Sb., zákona č. 80/2019 Sb., zákona č. 277/2019 Sb., zákona č. 364/2019 Sb., zákona č. 229/2020 Sb., zákona č. 299/2020 Sb., zákona č. 343/2020 Sb., zákona č. 584/2020 Sb., zákona č. 609/2020 Sb., zákona č. 93/2022 Sb., zákona č. 131/2022 Sb., zákona č. 179/2022 Sb., zákona č. 286/2022 Sb. a zákona č. 234/2023 Sb., se mění takto:

1. 1. V § 1 odst. 1 písm. a) se za slova „tabákových výrobků“ vkládají slova „ , ostatních tabákových výrobků, výrobků souvisejících s tabákovými výrobky“.
2. 2. V § 1 odst. 3 se na konci písmene f) slovo „a“ nahrazuje čárkou a vkládají se nová písmena g) a h), která znějí:
   1. „g) daň z ostatních tabákových výrobků,
   2. h) daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky a“.

   Dosavadní písmeno g) se označuje jako písmeno i).

1. 3. V § 3 odst. 1 se písmeno m) zrušuje.

   Dosavadní písmena n) až x) se označují jako písmena m) až w).

1. 4. V § 4 odst. 1 písm. c) se číslo „55“ nahrazuje číslem „56“.
2. 6. V § 49 odstavec 1 zní:

   „(1) Od daně jsou osvobozeny minerální oleje uvedené v § 45 odst. 1, 2 a 6 používané pro jiné účely, než je pohon motorů nebo výroba tepla. Od daně takto nejsou osvobozeny ostatní benziny.“.

1. 7. V § 49 se odstavce 3 a 4 zrušují.

   Dosavadní odstavce 5 až 13 se označují jako odstavce 3 až 11.

1. 8. V § 49 odst. 4 se slova „leteckou dopravu, letecké práce, zkoušení, opravu nebo údržbu letadel, s výjimkou minerálních olejů používaných“ nahrazují slovy „jiný druh letů než“ a na konci odstavce se doplňuje věta „Toto osvobození se týká výhradně minerálních olejů použitých pro lety mezi daňovým územím České republiky a daňovým územím jiného členského státu nebo třetí zemí.“.
2. 9. V § 50 odst. 2 se slova „6 a 8“ nahrazují slovy „4 a 6“ a text „odst. 5 písm. a)“ se nahrazuje číslem „5“.
3. 10. V § 52 odst. 1 se číslo „5“ nahrazuje číslem „3“.
4. 11. V § 52a odst. 4 se slova „10, 12 nebo 13“ nahrazují slovy „8, 10 nebo 11“.
5. 12. V § 53 odst. 1 se slova „5, 6 a 8“ nahrazují slovy „3, 4 a 6“.
6. 13. § 55 se včetně nadpisu zrušuje.
7. 14. V § 56 odst. 1 větě druhé se slova „ , 15a nebo 55“ nahrazují slovy „nebo 15a“.
8. 15. V § 56 odst. 2 se věta poslední zrušuje.
9. 16. V § 57 se na konci textu odstavce 9 doplňují slova „ ; tyto doklady je osoba uvedená v odstavci 1 povinna předložit správci daně na jeho výzvu“.
10. 17. V § 57 odst. 13 větě první se za slovo „prvovýrobu“ vkládají slova „spočívající v rybníkářství podle zákona upravujícího rybářství“, na konci textu věty se doplňují slova „ ; tuto evidenci je osoba uvedená v odstavci 1 povinna předložit správci daně na jeho výzvu“ a ve větě druhé se slova „rostlinné výroby nebo chovu hospodářských zvířat lze spotřebu prokázat“ nahrazují slovy „ostatních druhů zemědělské prvovýroby se spotřeba minerálních olejů prokazuje“.
11. 18. V § 57 se odstavec 14 zrušuje.

    Dosavadní odstavce 15 až 23 se označují jako odstavce 14 až 22.

1. 19. V § 57 odst. 14 písm. b) se za slovo „prvovýrobu“ vkládají slova „spočívající v rybníkářství podle zákona upravujícího rybářství“.
2. 20. V § 70 odst. 1 se částka „32 250 Kč“ nahrazuje částkou „35 500 Kč“ a částka „16 200 Kč“ se nahrazuje částkou „17 800 Kč“.
3. 23. V § 77 odst. 1 se částka „40 000 000 Kč“ nahrazuje částkou „50 000 000 Kč“.
4. 24. V § 77 odst. 2 se částka „120 000 000 Kč“ nahrazuje částkou „150 000 000 Kč“.
5. 25. V § 101 odst. 2 se slova „daně z tabákových výrobků“ nahrazují slovy „spotřebních daní“.
6. 31. V § 104 odst. 1 se částka „1,97 Kč“ nahrazuje částkou „2,17 Kč“, částka „3,52 Kč“ se nahrazuje částkou „4,22 Kč“, částka „2,29 Kč“ se nahrazuje částkou „2,52 Kč“ a částka „3 000 Kč“ se nahrazuje částkou „3 300 Kč“.
7. 36. V § 130 odstavec 1 zní:

   „(1) Zahřívaným tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek,

   1. a) který obsahuje tabák,
   2. b) jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování,
   3. c) který není předmětem daně z tabákových výrobků a
   4. d) který není jako náplň do elektronické cigarety předmětem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky.“.

1. 37. V § 130 se za odstavec 1 vkládají nové odstavce 2 a 3, které znějí:

   „(2) Zahřívaným tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí také výrobek, který obsahuje zcela nebo částečně i jiné látky než tabák a který splňuje podmínky uvedené v odstavci 1 písm. b) až d).

   (3) Za zahřívaný tabákový výrobek se nepovažuje výrobek, který

   1. a) neobsahuje tabák a splňuje podmínky uvedené v odstavci 1 písm. b) až d) nebo odstavci 2, a
   2. b) se používá výlučně k lékařským účelům a potvrzení o této skutečnosti vydá Ministerstvo zdravotnictví nebo jím pověřená instituce.“.

   Dosavadní odstavce 2 a 3 se označují jako odstavce 4 a 5.

1. 38. V § 130a se slova „tabák obsažený“ nahrazují slovy „náplň obsažená“.
2. 39. V § 130b odst. 1 se slova „tabáku obsaženého“ nahrazují slovy „náplně obsažené“.
3. 40. V § 130b odst. 2 se slovo „tabáku“ nahrazuje slovem „náplně“.
4. 41. V § 130c odst. 1 se částka „3 Kč“ nahrazuje částkou „3,45 Kč“.
5. 45. V § 130d odst. 2 písm. b) se slova „tabáku obsaženého“ nahrazují slovy „náplně obsažené“.
6. 46. V nadpisu § 130f se za slovo „o“ vkládá slovo „zahřívaných“.
7. 47. V § 130f se za slovo „Za“ vkládá slovo „zahřívaný“.
8. 48. V § 130g se slovo „tabák“ nahrazuje slovem „náplň“.
9. 49. V části třetí se za hlavu VI vkládají nové hlavy VII a VIII, které včetně nadpisů znějí:

   „HLAVA VII DAŇ Z OSTATNÍCH TABÁKOVÝCH VÝROBKŮ „HLAVA VII

   § 130h

   Odkaz § 130h

   Ostatní tabákový výrobek

   (1) Ostatním tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek obsahující tabák určený k lidské spotřebě,

   1. a) jehož prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo který takové vstřebání umožňuje a
   2. b) který není předmětem daně z tabákových výrobků ani daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

   (2) Ostatním tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí také výrobek, který obsahuje částečně i jiné látky než tabák a který splňuje ostatní podmínky uvedené v odstavci 1.

   (3) Na ostatní tabákový výrobek se použijí obdobně ustanovení o tabákových výrobcích, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.

   (4) Na ostatní tabákový výrobek se hledí jako na vybraný výrobek.

   § 130i

   Odkaz § 130i

   Předmět daně z ostatních tabákových výrobků

   Předmětem daně z ostatních tabákových výrobků je ostatní tabákový výrobek.

   § 130j

   Odkaz § 130j

   Základ daně z ostatních tabákových výrobků

   (1) Základem daně z ostatních tabákových výrobků je množství výrobku v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.

   (2) Pro stanovení množství výrobku podle odstavce 1 je rozhodující hmotnost výrobku v okamžiku vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit.

   § 130k

   Odkaz § 130k

   Sazba a výpočet daně z ostatních tabákových výrobků

   (1) Sazba daně z ostatních tabákových výrobků se stanoví ve výši 0,4 Kč/g.

   (2) Daň z ostatních tabákových výrobků se vypočte jako součin základu daně a sazby daně z ostatních tabákových výrobků.

   § 130l

   Odkaz § 130l

   Doprava ostatních tabákových výrobků

   Na dopravu ostatních tabákových výrobků se ustanovení o dopravě vybraných výrobků použijí přiměřeně.

   § 130m

   Odkaz § 130m

   Zvláštní ustanovení o ostatních tabákových výrobcích značených nesprávným způsobem

   Za ostatní tabákový výrobek značený nesprávným způsobem se nepovažuje rovněž ostatní tabákový výrobek, který je značen tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a který byl v době uvedení do volného daňového oběhu značen v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.

   § 130n

   Odkaz § 130n

   Množství ostatních tabákových výrobků pro osobní spotřebu

   Za množství ostatních tabákových výrobků pro osobní spotřebu se považuje takové množství ostatních tabákových výrobků, které nepřesahuje 500 g.

   HLAVA VIII DAŇ Z VÝROBKŮ SOUVISEJÍCÍCH S TABÁKOVÝMI VÝROBKY HLAVA VIII

   § 130o

   Odkaz § 130o

   Výrobek související s tabákovými výrobky

   (1) Výrobkem souvisejícím s tabákovými výrobky se pro účely spotřebních daní rozumí

   1. a) náplň do elektronické cigarety,
   2. b) nikotinový sáček a
   3. c) ostatní nikotinový výrobek.

   (2) Výrobkem souvisejícím s tabákovými výrobky není výrobek podle odstavce 1, který je předmětem daně z tabákových výrobků nebo daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

   (3) Za výrobek související s tabákovými výrobky se nepovažuje výrobek uvedený v odstavci 1, který se používá výlučně k lékařským účelům a potvrzení o této skutečnosti vydá Ministerstvo zdravotnictví nebo jím pověřená instituce.

   (4) Na výrobek související s tabákovými výrobky se použijí obdobně ustanovení o tabákových výrobcích, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.

   (5) Na výrobek související s tabákovými výrobky se hledí jako na vybraný výrobek.

   § 130p

   Odkaz § 130p

   Náplň do elektronické cigarety

   (1) Náplní do elektronické cigarety se pro účely spotřebních daní rozumí tekutina

   1. a) obsahující nikotin, která může být použita v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění, nebo
   2. b) neobsahující nikotin, která je určena k použití v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění.

   (2) Elektronickou cigaretou se pro účely spotřebních daní rozumí zařízení, které

   1. a) lze použít pro užívání výparů prostřednictvím náustku, nebo jakákoli součást tohoto zařízení včetně zásobníku, nádržky i zařízení bez nádržky nebo zásobníku a
   2. b) může být jednorázové nebo opětovně naplnitelné pomocí náhradní náplně nebo nádržky nebo opakovaně použitelné pomocí jednorázových zásobníků.

   § 130q

   Odkaz § 130q

   Nikotinový sáček

   Nikotinovým sáčkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek pro orální použití, který

   1. a) neobsahuje tabák,
   2. b) obsahuje nikotin, který je smíchán s rostlinnými vlákny nebo obdobným materiálem, a
   3. c) je nabízen v sáčkových porcích, porézních sáčcích nebo obdobném balení.

   § 130r

   Odkaz § 130r

   Ostatní nikotinový výrobek

   Ostatním nikotinovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek, který

   1. a) neobsahuje tabák,
   2. b) obsahuje nikotin a
   3. c) není náplní do elektronické cigarety ani nikotinovým sáčkem.

   § 130s

   Odkaz § 130s

   Předmět daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

   Předmětem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky je výrobek související s tabákovými výrobky.

   § 130t

   Odkaz § 130t

   Základ daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

   (1) Základem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky je u

   1. a) náplně do elektronické cigarety množství náplně do elektronické cigarety v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v mililitrech zaokrouhlené na 1 desetinné místo,
   2. b) nikotinového sáčku a ostatního nikotinového výrobku množství výrobku obsažené v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.

   (2) Pro stanovení množství výrobku podle odstavce 1 je rozhodující množství výrobku v okamžiku vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit.

   § 130u

   Odkaz § 130u

   Sazba a výpočet daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

   (1) Sazby daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky jsou stanoveny takto:

   § 130u Sazba a výpočet daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

   	sazba daně
   náplně do elektronických cigaret	2,5 Kč/ml
   nikotinové sáčky	0,4 Kč/g
   ostatní nikotinové výrobky	0,4 Kč/g

   (2) Daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky se vypočte jako součin základu daně a sazby daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky.

   § 130v

   Odkaz § 130v

   Doprava výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

   Na dopravu výrobků souvisejících s tabákovými výrobky se ustanovení o dopravě vybraných výrobků použijí přiměřeně.

   § 130w

   Odkaz § 130w

   Zvláštní ustanovení o výrobcích souvisejících s tabákovými výrobky značených nesprávným způsobem

   Za výrobek související s tabákovými výrobky značený nesprávným způsobem se nepovažuje rovněž výrobek související s tabákovými výrobky, který je značen tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a který byl v době uvedení do volného daňového oběhu značen v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.

   § 130x

   Odkaz § 130x

   Množství výrobků souvisejících s tabákovými výrobky pro osobní spotřebu

   Za množství výrobků souvisejících s tabákovými výrobky pro osobní spotřebu se považuje takové množství, které nepřesahuje u

   1. a) náplní do elektronických cigaret 80 ml,
   2. b) nikotinových sáčků 500 g,
   3. c) ostatních nikotinových výrobků 500 g.“.