Zákon, kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů

Čl. LIV

Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění zákona č. 479/2003 Sb., zákona č. 237/2004 Sb., zákona č. 313/2004 Sb., zákona č. 558/2004 Sb., zákona č. 693/2004 Sb., zákona č. 179/2005 Sb., zákona č. 217/2005 Sb., zákona č. 377/2005 Sb., zákona č. 379/2005 Sb., zákona č. 545/2005 Sb., zákona č. 310/2006 Sb., zákona č. 575/2006 Sb., zákona č. 261/2007 Sb., zákona č. 270/2007 Sb., zákona č. 296/2007 Sb., zákona č. 37/2008 Sb., zákona č. 124/2008 Sb., zákona č. 245/2008 Sb., zákona č. 309/2008 Sb., zákona č. 87/2009 Sb., zákona č. 281/2009 Sb., zákona č. 292/2009 Sb., zákona č. 362/2009 Sb., zákona č. 59/2010 Sb., zákona č. 95/2011 Sb., zákona č. 221/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 457/2011 Sb., zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 18/2012 Sb., zákona č. 407/2012 Sb., zákona č. 500/2012 Sb., zákona č. 308/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 201/2014 Sb., zákona č. 331/2014 Sb., zákona č. 157/2015 Sb., zákona č. 315/2015 Sb., zákona č. 382/2015 Sb., zákona č. 188/2016 Sb., zákona č. 243/2016 Sb., zákona č. 453/2016 Sb., zákona č. 65/2017 Sb., zákona č. 183/2017 Sb., zákona č. 4/2019 Sb., zákona č. 80/2019 Sb., zákona č. 277/2019 Sb., zákona č. 364/2019 Sb., zákona č. 229/2020 Sb., zákona č. 299/2020 Sb., zákona č. 343/2020 Sb., zákona č. 584/2020 Sb., zákona č. 609/2020 Sb., zákona č. 93/2022 Sb., zákona č. 131/2022 Sb., zákona č. 179/2022 Sb., zákona č. 286/2022 Sb. a zákona č. 234/2023 Sb., se mění takto:

1. 1. V § 1 odst. 1 písm. a) se za slova „tabákových výrobků“ vkládají slova „ , ostatních tabákových výrobků, výrobků souvisejících s tabákovými výrobky“.
2. 2. V § 1 odst. 3 se na konci písmene f) slovo „a“ nahrazuje čárkou a vkládají se nová písmena g) a h), která znějí:
   1. „g) daň z ostatních tabákových výrobků,
   2. h) daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky a“.

   Dosavadní písmeno g) se označuje jako písmeno i).

1. 3. V § 3 odst. 1 se písmeno m) zrušuje.

   Dosavadní písmena n) až x) se označují jako písmena m) až w).

1. 4. V § 4 odst. 1 písm. c) se číslo „55“ nahrazuje číslem „56“.
2. 6. V § 49 odstavec 1 zní:

   „(1) Od daně jsou osvobozeny minerální oleje uvedené v § 45 odst. 1, 2 a 6 používané pro jiné účely, než je pohon motorů nebo výroba tepla. Od daně takto nejsou osvobozeny ostatní benziny.“.

1. 7. V § 49 se odstavce 3 a 4 zrušují.

   Dosavadní odstavce 5 až 13 se označují jako odstavce 3 až 11.

1. 8. V § 49 odst. 4 se slova „leteckou dopravu, letecké práce, zkoušení, opravu nebo údržbu letadel, s výjimkou minerálních olejů používaných“ nahrazují slovy „jiný druh letů než“ a na konci odstavce se doplňuje věta „Toto osvobození se týká výhradně minerálních olejů použitých pro lety mezi daňovým územím České republiky a daňovým územím jiného členského státu nebo třetí zemí.“.
2. 9. V § 50 odst. 2 se slova „6 a 8“ nahrazují slovy „4 a 6“ a text „odst. 5 písm. a)“ se nahrazuje číslem „5“.
3. 10. V § 52 odst. 1 se číslo „5“ nahrazuje číslem „3“.
4. 11. V § 52a odst. 4 se slova „10, 12 nebo 13“ nahrazují slovy „8, 10 nebo 11“.
5. 12. V § 53 odst. 1 se slova „5, 6 a 8“ nahrazují slovy „3, 4 a 6“.
6. 13. § 55 se včetně nadpisu zrušuje.
7. 14. V § 56 odst. 1 větě druhé se slova „ , 15a nebo 55“ nahrazují slovy „nebo 15a“.
8. 15. V § 56 odst. 2 se věta poslední zrušuje.
9. 16. V § 57 se na konci textu odstavce 9 doplňují slova „ ; tyto doklady je osoba uvedená v odstavci 1 povinna předložit správci daně na jeho výzvu“.
10. 17. V § 57 odst. 13 větě první se za slovo „prvovýrobu“ vkládají slova „spočívající v rybníkářství podle zákona upravujícího rybářství“, na konci textu věty se doplňují slova „ ; tuto evidenci je osoba uvedená v odstavci 1 povinna předložit správci daně na jeho výzvu“ a ve větě druhé se slova „rostlinné výroby nebo chovu hospodářských zvířat lze spotřebu prokázat“ nahrazují slovy „ostatních druhů zemědělské prvovýroby se spotřeba minerálních olejů prokazuje“.
11. 18. V § 57 se odstavec 14 zrušuje.

    Dosavadní odstavce 15 až 23 se označují jako odstavce 14 až 22.

1. 19. V § 57 odst. 14 písm. b) se za slovo „prvovýrobu“ vkládají slova „spočívající v rybníkářství podle zákona upravujícího rybářství“.
2. 20. V § 70 odst. 1 se částka „32 250 Kč“ nahrazuje částkou „35 500 Kč“ a částka „16 200 Kč“ se nahrazuje částkou „17 800 Kč“.
3. 21. V § 70 odst. 1 se částka „35 500 Kč“ nahrazuje částkou „39 100 Kč“ a částka „17 800 Kč“ se nahrazuje částkou „19 600 Kč“.
4. 23. V § 77 odst. 1 se částka „40 000 000 Kč“ nahrazuje částkou „50 000 000 Kč“.
5. 24. V § 77 odst. 2 se částka „120 000 000 Kč“ nahrazuje částkou „150 000 000 Kč“.
6. 25. V § 101 odst. 2 se slova „daně z tabákových výrobků“ nahrazují slovy „spotřebních daní“.
7. 26. V § 101 odst. 3 písm. c) bodu 2 se slovo „nebo“ zrušuje.
8. 27. V § 101 se na konci odstavce 3 tečka nahrazuje slovem „ , nebo“ a doplňuje se bod 4, který zní:
   1. „4. tabák do vodní dýmky.“.

1. 28. V § 101 odst. 4 a 6 se číslo „8“ nahrazuje číslem „9“.
2. 29. V § 101 se za odstavec 7 vkládá nový odstavec 8, který zní:

   „(8) Tabákem do vodní dýmky se pro účely spotřebních daní rozumí tabák, který lze užívat pouze za použití vodní dýmky, a to tak, že uvolňované emise prochází před vdechnutím kapalinou.“.

   Dosavadní odstavec 8 se označuje jako odstavec 9.

1. 30. V § 101 odst. 9 se slova „České republiky“ zrušují.
2. 31. V § 104 odst. 1 se částka „1,97 Kč“ nahrazuje částkou „2,17 Kč“, částka „3,52 Kč“ se nahrazuje částkou „4,22 Kč“, částka „2,29 Kč“ se nahrazuje částkou „2,52 Kč“ a částka „3 000 Kč“ se nahrazuje částkou „3 300 Kč“.
3. 32. V § 104 odstavec 1 zní:

   „(1) Sazby daně jsou stanoveny takto:

   Čl. LIV

   Text	Sazba daně
   	Druh	Procentní část	Pevná část	Minimální
   cigarety		30 %	2,17 Kč/kus	celkem nejméně však 4,22 Kč/kus
   doutníky, cigarillos			2,52 Kč/kus
   tabák ke kouření	základní sazba		3 300 Kč/kg
   	snížená sazba pro tabák do vodní dýmky		594 Kč/kg

   .“.

1. 33. V § 104 odst. 1 se částka „2,17 Kč“ nahrazuje částkou „2,28 Kč“, částka „4,22 Kč“ se nahrazuje částkou „4,44 Kč“, částka „2,52 Kč“ se nahrazuje částkou „2,65 Kč“, částka „3 300 Kč“ se nahrazuje částkou „3 470 Kč“ a částka „594 Kč“ se nahrazuje částkou „623 Kč“.
2. 36. V § 130 odstavec 1 zní:

   „(1) Zahřívaným tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek,

   1. a) který obsahuje tabák,
   2. b) jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování,
   3. c) který není předmětem daně z tabákových výrobků a
   4. d) který není jako náplň do elektronické cigarety předmětem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky.“.

1. 37. V § 130 se za odstavec 1 vkládají nové odstavce 2 a 3, které znějí:

   „(2) Zahřívaným tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí také výrobek, který obsahuje zcela nebo částečně i jiné látky než tabák a který splňuje podmínky uvedené v odstavci 1 písm. b) až d).

   (3) Za zahřívaný tabákový výrobek se nepovažuje výrobek, který

   1. a) neobsahuje tabák a splňuje podmínky uvedené v odstavci 1 písm. b) až d) nebo odstavci 2, a
   2. b) se používá výlučně k lékařským účelům a potvrzení o této skutečnosti vydá Ministerstvo zdravotnictví nebo jím pověřená instituce.“.

   Dosavadní odstavce 2 a 3 se označují jako odstavce 4 a 5.

1. 38. V § 130a se slova „tabák obsažený“ nahrazují slovy „náplň obsažená“.
2. 39. V § 130b odst. 1 se slova „tabáku obsaženého“ nahrazují slovy „náplně obsažené“.
3. 40. V § 130b odst. 2 se slovo „tabáku“ nahrazuje slovem „náplně“.
4. 41. V § 130c odst. 1 se částka „3 Kč“ nahrazuje částkou „3,45 Kč“.
5. 42. V § 130c odst. 1 se částka „3,45 Kč“ nahrazuje částkou „3,97 Kč“.
6. 45. V § 130d odst. 2 písm. b) se slova „tabáku obsaženého“ nahrazují slovy „náplně obsažené“.
7. 46. V nadpisu § 130f se za slovo „o“ vkládá slovo „zahřívaných“.
8. 47. V § 130f se za slovo „Za“ vkládá slovo „zahřívaný“.
9. 48. V § 130g se slovo „tabák“ nahrazuje slovem „náplň“.
10. 49. V části třetí se za hlavu VI vkládají nové hlavy VII a VIII, které včetně nadpisů znějí:

    „HLAVA VII DAŇ Z OSTATNÍCH TABÁKOVÝCH VÝROBKŮ „HLAVA VII

    § 130h

    Odkaz § 130h

    Ostatní tabákový výrobek

    (1) Ostatním tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek obsahující tabák určený k lidské spotřebě,

    1. a) jehož prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo který takové vstřebání umožňuje a
    2. b) který není předmětem daně z tabákových výrobků ani daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

    (2) Ostatním tabákovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí také výrobek, který obsahuje částečně i jiné látky než tabák a který splňuje ostatní podmínky uvedené v odstavci 1.

    (3) Na ostatní tabákový výrobek se použijí obdobně ustanovení o tabákových výrobcích, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.

    (4) Na ostatní tabákový výrobek se hledí jako na vybraný výrobek.

    § 130i

    Odkaz § 130i

    Předmět daně z ostatních tabákových výrobků

    Předmětem daně z ostatních tabákových výrobků je ostatní tabákový výrobek.

    § 130j

    Odkaz § 130j

    Základ daně z ostatních tabákových výrobků

    (1) Základem daně z ostatních tabákových výrobků je množství výrobku v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.

    (2) Pro stanovení množství výrobku podle odstavce 1 je rozhodující hmotnost výrobku v okamžiku vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit.

    § 130k

    Odkaz § 130k

    Sazba a výpočet daně z ostatních tabákových výrobků

    (1) Sazba daně z ostatních tabákových výrobků se stanoví ve výši 0,4 Kč/g.

    (2) Daň z ostatních tabákových výrobků se vypočte jako součin základu daně a sazby daně z ostatních tabákových výrobků.

    § 130l

    Odkaz § 130l

    Doprava ostatních tabákových výrobků

    Na dopravu ostatních tabákových výrobků se ustanovení o dopravě vybraných výrobků použijí přiměřeně.

    § 130m

    Odkaz § 130m

    Zvláštní ustanovení o ostatních tabákových výrobcích značených nesprávným způsobem

    Za ostatní tabákový výrobek značený nesprávným způsobem se nepovažuje rovněž ostatní tabákový výrobek, který je značen tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a který byl v době uvedení do volného daňového oběhu značen v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.

    § 130n

    Odkaz § 130n

    Množství ostatních tabákových výrobků pro osobní spotřebu

    Za množství ostatních tabákových výrobků pro osobní spotřebu se považuje takové množství ostatních tabákových výrobků, které nepřesahuje 500 g.

    HLAVA VIII DAŇ Z VÝROBKŮ SOUVISEJÍCÍCH S TABÁKOVÝMI VÝROBKY HLAVA VIII

    § 130o

    Odkaz § 130o

    Výrobek související s tabákovými výrobky

    (1) Výrobkem souvisejícím s tabákovými výrobky se pro účely spotřebních daní rozumí

    1. a) náplň do elektronické cigarety,
    2. b) nikotinový sáček a
    3. c) ostatní nikotinový výrobek.

    (2) Výrobkem souvisejícím s tabákovými výrobky není výrobek podle odstavce 1, který je předmětem daně z tabákových výrobků nebo daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

    (3) Za výrobek související s tabákovými výrobky se nepovažuje výrobek uvedený v odstavci 1, který se používá výlučně k lékařským účelům a potvrzení o této skutečnosti vydá Ministerstvo zdravotnictví nebo jím pověřená instituce.

    (4) Na výrobek související s tabákovými výrobky se použijí obdobně ustanovení o tabákových výrobcích, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.

    (5) Na výrobek související s tabákovými výrobky se hledí jako na vybraný výrobek.

    § 130p

    Odkaz § 130p

    Náplň do elektronické cigarety

    (1) Náplní do elektronické cigarety se pro účely spotřebních daní rozumí tekutina

    1. a) obsahující nikotin, která může být použita v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění, nebo
    2. b) neobsahující nikotin, která je určena k použití v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění.

    (2) Elektronickou cigaretou se pro účely spotřebních daní rozumí zařízení, které

    1. a) lze použít pro užívání výparů prostřednictvím náustku, nebo jakákoli součást tohoto zařízení včetně zásobníku, nádržky i zařízení bez nádržky nebo zásobníku a
    2. b) může být jednorázové nebo opětovně naplnitelné pomocí náhradní náplně nebo nádržky nebo opakovaně použitelné pomocí jednorázových zásobníků.

    § 130q

    Odkaz § 130q

    Nikotinový sáček

    Nikotinovým sáčkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek pro orální použití, který

    1. a) neobsahuje tabák,
    2. b) obsahuje nikotin, který je smíchán s rostlinnými vlákny nebo obdobným materiálem, a
    3. c) je nabízen v sáčkových porcích, porézních sáčcích nebo obdobném balení.

    § 130r

    Odkaz § 130r

    Ostatní nikotinový výrobek

    Ostatním nikotinovým výrobkem se pro účely spotřebních daní rozumí výrobek, který

    1. a) neobsahuje tabák,
    2. b) obsahuje nikotin a
    3. c) není náplní do elektronické cigarety ani nikotinovým sáčkem.

    § 130s

    Odkaz § 130s

    Předmět daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

    Předmětem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky je výrobek související s tabákovými výrobky.

    § 130t

    Odkaz § 130t

    Základ daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

    (1) Základem daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky je u

    1. a) náplně do elektronické cigarety množství náplně do elektronické cigarety v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v mililitrech zaokrouhlené na 1 desetinné místo,
    2. b) nikotinového sáčku a ostatního nikotinového výrobku množství výrobku obsažené v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.

    (2) Pro stanovení množství výrobku podle odstavce 1 je rozhodující množství výrobku v okamžiku vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit.

    § 130u

    Odkaz § 130u

    Sazba a výpočet daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

    (1) Sazby daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky jsou stanoveny takto:

    § 130u Sazba a výpočet daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

    	sazba daně
    náplně do elektronických cigaret	2,5 Kč/ml
    nikotinové sáčky	0,4 Kč/g
    ostatní nikotinové výrobky	0,4 Kč/g

    (2) Daň z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky se vypočte jako součin základu daně a sazby daně z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky.

    § 130v

    Odkaz § 130v

    Doprava výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

    Na dopravu výrobků souvisejících s tabákovými výrobky se ustanovení o dopravě vybraných výrobků použijí přiměřeně.

    § 130w

    Odkaz § 130w

    Zvláštní ustanovení o výrobcích souvisejících s tabákovými výrobky značených nesprávným způsobem

    Za výrobek související s tabákovými výrobky značený nesprávným způsobem se nepovažuje rovněž výrobek související s tabákovými výrobky, který je značen tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a který byl v době uvedení do volného daňového oběhu značen v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.

    § 130x

    Odkaz § 130x

    Množství výrobků souvisejících s tabákovými výrobky pro osobní spotřebu

    Za množství výrobků souvisejících s tabákovými výrobky pro osobní spotřebu se považuje takové množství, které nepřesahuje u

    1. a) náplní do elektronických cigaret 80 ml,
    2. b) nikotinových sáčků 500 g,
    3. c) ostatních nikotinových výrobků 500 g.“.