Vyhláška o předkládání výkazů a dalších informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance

§ 1

účinné od 1. 1. 2011Předmět úpravy

účinné od 1. 1. 2011Tato vyhláška stanoví

1. účinné od 1. 1. 2011a) obsah, formu, termíny a způsob sestavování a předkládání informací investiční společností a fondem kolektivního investování České národní bance a
2. účinné od 1. 1. 2011b) způsob předkládání výroční zprávy investiční společnosti a investičního fondu¹) (dále jen „vykazující subjekt“) České národní bance.

§ 2

účinné od 1. 1. 2011Vykazující subjekty

účinné od 1. 1. 2011(1) Osobami, které předkládají České národní bance informace podle této vyhlášky, jsou:

1. účinné od 1. 1. 2011a) investiční společnost za sebe,
2. účinné od 1. 1. 2011b) investiční společnost za každý vytvořený podílový fond určený veřejnosti, jehož majetek obhospodařuje,
3. účinné od 1. 1. 2011c) investiční společnost za každý vytvořený podílový fond kvalifikovaných investorů, jehož majetek obhospodařuje,
4. účinné od 1. 1. 2011d) investiční společnost za investiční fond určený veřejnosti, jehož majetek obhospodařuje na základě smlouvy o obhospodařování majetku investičního fondu²),
5. účinné od 1. 1. 2011e) investiční společnost za investiční fond kvalifikovaných investorů, jehož majetek obhospodařuje na základě smlouvy o obhospodařování majetku investičního fondu,
6. účinné od 1. 1. 2011f) investiční fond určený veřejnosti za sebe, pokud nemá uzavřenou smlouvu o obhospodařování majetku investičního fondu,
7. účinné od 1. 1. 2011g) investiční fond kvalifikovaných investorů za sebe, pokud nemá uzavřenou smlouvu o obhospodařování majetku investičního fondu.

účinné od 1. 7. 2011(2) Investiční společností podle odstavce 1 písm. b) až e) se rozumí i zahraniční investiční společnost poskytující služby v České republice.

§ 3

účinné od 1. 1. 2011Vymezení pojmů

účinné od 1. 1. 2011Pro účely této vyhlášky se rozumí

1. účinné od 1. 1. 2011a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají věcné a formální vazby,
2. účinné od 1. 1. 2011b) datovým souborem seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány, předávány a zpracovávány jako celek,
3. účinné od 1. 1. 2011c) kontaktní osobou osoba nebo osoby, které jménem vykazujícího subjektu předkládají výkazy České národní bance,
4. účinné od 1. 1. 2011d) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
   1. účinné od 1. 1. 20111. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
   2. účinné od 1. 1. 20112. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou, a
   3. účinné od 1. 1. 20113. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.

§ 4

účinné od 1. 1. 2011Výkazy investiční společnosti

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

1. účinné od 1. 1. 2011a) OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
2. účinné od 1. 1. 2011b) OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. a) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře investiční společnosti/investičního fondu určeného veřejnosti“.

§ 5

účinné od 1. 1. 2011Výkazy fondu kolektivního investování

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) a d) sestavuje:

1. účinné od 1. 1. 2011a) k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Měsíční informace fondu kolektivního investování“,
2. účinné od 1. 1. 2011b) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 50 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
   2. účinné od 1. 1. 20112. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“,

1. účinné od 1. 1. 2011c) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v portfoliu fondu kolektivního investování“ a
   2. účinné od 1. 1. 20112. OFZ (ČNB) 32-04 „Skladba majetku v portfoliu fondu kolektivního investování“.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt podle § 2 písm. b) sestavuje za speciální fond nemovitostí určený veřejnosti k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů následujících po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů následujících po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o nemovitostech“.

účinné od 1. 1. 2011(3) Vykazující subjekt podle § 2 písm. d) a f) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 40 kalendářních dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a předkládá do 55 kalendářních dnů po skončení 4. čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře investiční společnosti/investičního fondu“.

účinné od 1. 1. 2011(4) Vykazující subjekt podle § 2 písm. c), e) a g) sestavuje:

1. účinné od 1. 1. 2011a) po uplynutí každých 6 měsíců účetního období a předkládá do 2 měsíců po uplynutí každých 6 měsíců účetního období výkaz OFZ (ČNB) 13-02 „Údaje o fondu kvalifikovaných investorů“,
2. účinné od 1. 1. 2011b) k poslednímu dni účetního období a předkládá vždy do 4 měsíců po skončení účetního období tyto výkazy:
   1. účinné od 1. 1. 20111. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha investiční společnosti/fondu kolektivního investování“ a
   2. účinné od 1. 1. 20112. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty investiční společnosti/fondu kolektivního investování“.

§ 6

účinné od 1. 1. 2011Společná ustanovení pro sestavování výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Obsah výkazů podle § 4 a 5 je uveden v příloze k této vyhlášce. Výkazy se sestavují podle stavu ke konci období, k němuž se vztahují, pokud není dále stanoveno jinak.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt postupuje při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky³) nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie⁴).

účinné od 1. 1. 2011(3) Vykazující subjekt přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru.

účinné od 1. 1. 2011(4) Vykazující subjekt oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.

§ 7

účinné od 1. 1. 2011Způsob a forma předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt zasílá České národní bance výkazy podle § 4 a 5 v elektronické podobě jako datové zprávy a ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím:

1. účinné od 1. 1. 2011a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
2. účinné od 1. 1. 2011b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
3. účinné od 1. 1. 2011c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

účinné od 1. 1. 2011(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba zaručeným elektronickým podpisem⁵) založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb.

účinné od 1. 1. 2011(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

§ 8

účinné od 1. 1. 2011Opravy a změny ve výkazech

účinné od 1. 1. 2011(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích výkazu, předloží vykazující subjekt výkaz s upravenými údaji České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

účinné od 1. 1. 2011(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, vykazující subjekt předloží výkaz opětovně s opravenými údaji nejpozději do 30 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví vykazující subjekt též všechny tyto navazující výkazy.

účinné od 1. 1. 2011(3) Opravené výkazy vykazující subjekt předloží ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 7 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 9

účinné od 1. 1. 2011Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt, který sestavuje a předkládá výkazy České národní bance pomocí aplikace uvedené v § 7 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní bance

1. účinné od 1. 1. 2011a) jména a příjmení kontaktních osob,
2. účinné od 1. 1. 2011b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty těchto osob,
3. účinné od 1. 1. 2011c) číslo kvalifikovaného certifikátu, včetně názvu a identifikačního čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.

účinné od 1. 1. 2011(2) Vykazující subjekt informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.

§ 10

účinné od 1. 1. 2011Výroční zpráva

účinné od 1. 1. 2011(1) Vykazující subjekt předkládá České národní bance výroční zprávu v elektronické podobě stanovené právním předpisem o digitalizaci obchodního rejstříku⁶) na adresu elektronické podatelny České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky. Informace předkládané na adresu elektronické podatelny České národní banky musí být podepsány zaručeným elektronickým podpisem založeným na kvalifikovaném certifikátu vydaném akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb kontaktní osoby.

účinné od 1. 1. 2011(2) Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání elektronickou poštou ani prostřednictvím datové schránky, zašle vykazující subjekt výroční zprávu podle odstavce 1 v elektronické podobě na technickém nosiči dat na adresu České národní banky.

§ 11

účinné od 1. 1. 2011Účinnost