Platné znění

Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 123/2007 Sb., o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, ve znění vyhlášky č. 282/2008 Sb.

účinné od 31. 12. 2010

účinné od 31. 12. 2010380

účinné od 31. 12. 2010VYHLÁŠKA

účinné od 31. 12. 2010ze dne 18. listopadu 2010,

účinné od 31. 12. 2010kterou se mění vyhláška č. 123/2007 Sb., o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, ve znění vyhlášky č. 282/2008 Sb.

účinné od 31. 12. 2010Česká národní banka stanoví podle § 8b odst. 5, § 11a odst. 9 písm. a) a b), § 12a odst. 8 písm. a), § 15, § 24 odst. 1 a § 26d odst. 3 zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění zákona č. 120/2007 Sb., podle § 1a odst. 3, § 7a odst. 5, § 7b odst. 9, § 8 odst. 9 písm. a), § 11 odst. 3 a § 27 odst. 1 zákona č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a některých opatřeních s tím souvisejících a o doplnění zákona České národní rady č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění zákona č. 120/2007 Sb., a podle § 199 odst. 2 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění zákona č. 230/2008 Sb.:

účinné od 31. 12. 2010

Čl. I

Odkaz účinné od 31. 12. 2010Čl. I

účinné od 31. 12. 2010Vyhláška č. 123/2007 Sb., o pravidlech obezřetného podnikání bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, ve znění vyhlášky č. 282/2008 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 31. 12. 20101. Poznámka pod čarou č. 1 se včetně odkazu na ni zrušuje.
  2. účinné od 31. 12. 20102. V § 1 úvodní části ustanovení se slova „Evropských společenství2)“ nahrazují slovy „Evropské unie2)“.

    účinné od 31. 12. 2010Poznámka pod čarou č. 2 zní:

    účinné od 31. 12. 2010
  3. účinné od 31. 12. 2010„2) Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/39/ES ze dne 21. dubna 2004 o trzích finančních nástrojů, o změně směrnice Rady 85/611/EHS a 93/6/EHS a směrnice Evropského parlamentu a Rady 2000/12/ES a o zrušení směrnice Rady 93/22/EHS.
    Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/48/ES ze dne 14. června 2006 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o jejím výkonu (přepracované znění).
    Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/49/ES ze dne 14. června 2006 o kapitálové přiměřenosti investičních podniků a úvěrových institucí (přepracované znění).
    Směrnice Komise 2006/73/ES ze dne 10. srpna 2006, kterou se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/39/ES, pokud jde o organizační požadavky a provozní podmínky investičních podniků a o vymezení pojmů pro účely zmíněné směrnice.
    Směrnice Komise 2007/18/ES ze dne 27. března 2007, kterou se mění směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/48/ES, pokud jde o vyloučení nebo zahrnutí některých institucí z oblasti působnosti uvedené směrnice nebo do oblasti působnosti uvedené směrnice a o zacházení s expozicemi vůči mezinárodním rozvojovým bankám.
    Směrnice Komise 2009/27/ES ze dne 7. dubna 2009, kterou se mění některé přílohy směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/49/ES, pokud jde o technická ustanovení o řízení rizik.
    Směrnice Komise 2009/83/ES ze dne 27. července 2009, kterou se mění některé přílohy směrnice Evropského parlamentu a Rady 2006/48/ES, pokud jde o technická ustanovení o řízení rizik.
    Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/110/ES ze dne 16. září 2009 o přístupu k činnosti institucí elektronických peněz, o jejím výkonu a o obezřetnostním dohledu nad touto činností, o změně směrnic 2005/60/ES a 2006/48/ES a o zrušení směrnice 2000/46/ES.
    Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/111/ES ze dne 16. září 2009, kterou se mění směrnice 2006/48/ES, 2006/49/ES a 2007/64/ES, pokud jde o banky přidružené k ústředním institucím, některé položky kapitálu, velkou angažovanost, režimy dohledu a krizové řízení.
    Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2010/76/EU ze dne 24. listopadu 2010, kterou se mění směrnice 2006/48/ES a 2006/49/ES, pokud jde o kapitálové požadavky na obchodní portfolio a resekuritizace a o dohled nad politikami odměňování.“.
  1. účinné od 31. 12. 20103. V § 1 písm. e) se slova „nebo auditorskou společností3)“ vypouští.
  2. účinné od 31. 12. 20104. V § 2 odst. 1 písmeno j) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„j) informačním systémem funkční celek zabezpečující získávání, zpracování, přenos, sdílení a uchovávání informací v jakékoli formě.“.
  1. účinné od 31. 12. 20105. V § 2 odst. 2 písmeno c) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„c) kapitálovou investicí účastnický cenný papír, obchodní podíl, členský podíl nebo obdobná majetková hodnota, anebo podřízená pohledávka,“.
  1. účinné od 31. 12. 20106. V § 2 odst. 2 písm. h), § 6 odst. 2 písm. b) bodě 1 a § 46 odst. 1 písm. b) a c) a odst. 4 se slovo „EUR“ nahrazuje slovem „eur“.
  2. účinné od 1. 1. 20117. V § 2 odst. 3 se písmeno e) zrušuje.

    účinné od 1. 1. 2011Dosavadní písmena f) až i) se označují jako písmena e) až h).

  1. účinné od 1. 1. 20118. V § 2 odst. 4 písmeno b) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 1. 1. 2011„b) povinnou osobou
      1. účinné od 1. 1. 20111. banka,
      2. účinné od 1. 1. 20112. družstevní záložna,
      3. účinné od 1. 1. 20113. obchodník s cennými papíry a
      4. účinné od 1. 1. 20114. investiční zprostředkovatel,“.
  1. účinné od 31. 12. 20109. V § 2 odst. 5 písmeno j) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„j) úvěrovou institucí banka, zahraniční banka nebo družstevní záložna.“.
  1. účinné od 31. 12. 201010. V § 2 se doplňuje odstavec 7, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(7) Pro účely této vyhlášky se dále rozumí

    1. účinné od 31. 12. 2010a) organizačním útvarem osoba nebo určená skupina osob pověřená výkonem určité činnosti povinné osoby,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) resekuritizací sekuritizace, kdy úvěrové riziko spojené s jednou nebo více podkladovými expozicemi je rozloženo do tranší a alespoň jedna podkladová expozice je sekuritizovanou expozicí,
    3. účinné od 31. 12. 2010c) uznaným clearingovým centrem osoba zajišťující vypořádání obchodů uznaná příslušnými orgány, přičemž vypořádání obchodů funguje pravidelně, má pravidla vydaná nebo schválená příslušnými orgány státu sídla této osoby, která vymezují podmínky, za nichž vypořádání probíhá, a podmínky přístupu k vypořádání.“.
  1. účinné od 1. 1. 201111. § 3 včetně nadpisu zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠3

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011„§ 3

    účinné od 1. 1. 2011Osobní působnost

    účinné od 1. 1. 2011(1) Tato vyhláška se vztahuje na povinnou osobu, která je bankou, anebo družstevní záložnou.

    účinné od 1. 1. 2011(2) Tato vyhláška se dále vztahuje na povinnou osobu, která je obchodníkem s cennými papíry podle § 8a odst. 1, 2, anebo 3 zákona o podnikání na kapitálovém trhu, s výjimkou ustanovení části třetí hlavy II, části šesté a ustanovení o podrobnějších požadavcích na řízení vybraných rizik podle přílohy č. 1 této vyhlášky.

    účinné od 1. 1. 2011(3) Na povinnou osobu, která je obchodníkem s cennými papíry podle § 8a odst. 4 a 7 zákona o podnikání na kapitálovém trhu, se vztahují § 7 až 34 s výjimkou ustanovení o podrobnějších požadavcích na řízení vybraných rizik podle přílohy č. 1 této vyhlášky.

    účinné od 1. 1. 2011(4) Na povinnou osobu, která je investičním zprostředkovatelem podle § 29 odst. 1 zákona o podnikání na kapitálovém trhu, se vztahují § 8, § 9 odst. 1, § 10 až 12, § 14, § 15 odst. 1 až 4, § 16 až 19, § 20 odst. 1, § 21 odst. 1 a 5, § 23, 31, 32 a 34.

    účinné od 1. 1. 2011(5) Povinná osoba, která je investičním zprostředkovatelem, jež je fyzickou osobou a poskytuje investiční služby výhradně osobně,

    1. účinné od 1. 1. 2011a) namísto požadavků podle § 12, 14, § 15 odst. 1 až 4, § 19, § 21 odst. 1, § 23, 31, 32 a 34 písemně zaznamená zásady a pracovní postupy pro zabezpečování průběžné kontroly dodržování právních povinností a výkon činnosti,
    2. účinné od 1. 1. 2011b) v písemné podobě zachytí zásady a pracovní postupy podle § 9 odst. 1, § 10 až 11, § 16, § 20 odst. 1 a § 21 odst. 5 a
    3. účinné od 1. 1. 2011c) průběžně kontroluje dodržování právních povinností a výkon činnosti podle písemně zachycených zásad a pracovních postupů.“.
  1. účinné od 31. 12. 201012. V § 4 odst. 1 a § 44 odst. 1 se slova „Evropských společenství“ nahrazují slovy „Evropské unie“.
  2. účinné od 31. 12. 201013. V § 6 odst. 2 závěrečné části ustanovení se slova „V období od 31. prosince kalendářního roku do 30. prosince následujícího roku se částka v eurech přepočítává na částku v českých korunách kurzem devizového trhu, který Česká národní banka vyhlásila jako poslední v říjnu kalendářního roku“ nahrazují slovy „V období od 31. prosince do 30. prosince následujícího kalendářního roku se částka v eurech přepočítává na částku v korunách českých kurzem devizového trhu, který Česká národní banka vyhlásila jako poslední v říjnu toho roku, v němž období začíná“.
  3. účinné od 1. 1. 201114. V části třetí nadpis hlavy I zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„POŽADAVKY NA ŘÍDICÍ A KONTROLNÍ SYSTÉM

    účinné od 1. 1. 2011[K § 8b odst. 5 zákona o bankách, k § 7a odst. 5 zákona o spořitelních a úvěrních družstvech, k § 12f písm. a) a b) a § 32 odst. 8 písm. a) zákona o podnikání na kapitálovém trhu]“.
  1. účinné od 1. 1. 201115. V § 7 odst. 1, § 9 odst. 4, § 18 odst. 1, § 21 odst. 2 písm. a), § 24 odst. 4, § 31 odst. 2 a § 33 odst. 6 se slova „banky nebo družstevní záložny“ nahrazují slovy „povinné osoby“.
  2. účinné od 1. 1. 201116. V § 7 odst. 2, § 8, 10, § 16 odst. 2 písm. b), § 20 odst. 1 až 3, § 21 odst. 1 a odst. 4 písm. d), § 22, § 23 odst. 2 a 4, § 24 odst. 2 a 4, § 25 úvodní části ustanovení, § 26 odst. 1 až 3 a odst. 4 písm. a), § 27 odst. 1 úvodní části ustanovení, § 28 odst. 1, § 29 odst. 1, odst. 3 úvodní části ustanovení a odst. 4, § 30 odst. 1 až 5, § 31 odst. 1, § 32 odst. 1, § 33 odst. 1 a 5 a § 34 odst. 1 se slova „banka nebo družstevní záložna“ nahrazují slovy „povinná osoba“.
  3. účinné od 1. 1. 201117. V § 8 se slova „daná osoba“ zrušují.
  4. účinné od 1. 1. 201118. V § 8 a § 35 odst. 1 písm. b) bodě 2 se slova „způsob řízení, počet zaměstnanců“ nahrazují slovy „organizační uspořádání“.
  5. účinné od 1. 1. 201119. V § 9 odstavce 1 a 2 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(1) Povinná osoba zajistí, že požadavky stanovené na řídicí a kontrolní systém a postupy povinné osoby k jejich naplňování a při výkonu dalších činností jsou promítnuty do organizačního řádu a dalších vnitřně stanovených zásad, pravidel a postupů (dále jen „vnitřní předpis“) povinné osoby a v rámci regulovaného konsolidačního celku. Povinná osoba stanoví postup při přijímání, změně, zavádění a uplatňování vnitřních předpisů. Součástí vnitřních předpisů jsou vždy také pravidla pro evidování reklamací a stížností klientů včetně klientů potenciálních, jejich vyřizování a sledování přijatých opatření.

    účinné od 1. 1. 2011(2) K naplnění předpokladu řádné správy a řízení společnosti prostřednictvím uplatňování řádných postupů povinná osoba zvolí a do vnitřních předpisů promítne jí vybrané uznávané a osvědčené principy a postupy vydávané uznávanými osobami a využívané při činnostech obdobného charakteru (dále jen „uznávaný standard“). Povinná osoba pravidelně prověřuje, zda vnitřní předpisy a jí zvolené uznávané standardy jsou nadále aktuální a přiměřené rozsahu, povaze a složitosti činností povinné osoby.“.

  1. účinné od 1. 1. 201120. V § 9 odst. 4 a § 28 odst. 2 se slova „bankou nebo družstevní záložnou“ nahrazují slovy „povinnou osobou“.
  2. účinné od 1. 1. 201121. § 11 a 12 včetně poznámky pod čarou č. 8 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠11

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011„§ 11

    účinné od 1. 1. 2011(1) Pokud některou činnost, kterou by jinak vykonávala nebo mohla vykonávat povinná osoba, zajišťuje pro povinnou osobu na smluvním základě jiná osoba (dále jen „outsourcing“), povinná osoba se tím nezbavuje žádné ze svých odpovědností za činnosti, které jsou předmětem outsourcingu.

    účinné od 1. 1. 2011(2) Povinná osoba zajistí, aby v souvislosti se sjednáním nebo využíváním outsourcingu

    1. účinné od 1. 1. 2011a) nebyl omezen soulad činností, které jsou předmětem outsourcingu, s příslušnými právními předpisy, možnost jejich kontroly povinnou osobou, plnění informačních povinností vůči České národní bance, výkon dohledu, včetně případné kontroly skutečností podléhajících dohledu u poskytovatele outsourcingu, a provedení auditu účetní závěrky a dalších ověření stanovených jinými právními předpisy8),
    2. účinné od 1. 1. 2011b) nebyly ohroženy předpoklady pro řádný a obezřetný výkon činnosti povinné osoby,
    3. účinné od 1. 1. 2011c) nebyly dotčeny právní vztahy povinné osoby s klientem a
    4. účinné od 1. 1. 2011d) byla stanovena pravidla kontroly činností, které jsou předmětem outsourcingu, včetně případné kontroly skutečností týkajících se outsourcingu u jeho poskytovatele.

    účinné od 1. 1. 2011(3) Povinná osoba uzavírá smlouvu upravující outsourcing způsobem, který umožňuje zachycení jejího obsahu, kontrolovatelnost a případnou vymahatelnost, jakož i uchovatelnost.

    § 12

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011§ 12

    účinné od 1. 1. 2011Dozorčí rada, kontrolní komise nebo jiný orgán povinné osoby s obdobnou působností (dále jen „dozorčí orgán“) dohlíží, zda řídicí a kontrolní systém je funkční a efektivní, a alespoň jednou ročně toto vyhodnocuje. V rámci plnění této povinnosti dozorčí orgán pravidelně jedná také o záležitostech, které se týkají strategického směřování povinné osoby a usměrňování rizik, kterým je nebo by mohla být povinná osoba vystavena.

  3. účinné od 1. 1. 20118) Například § 22 odst. 2 zákona č. 21/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.“.
  1. účinné od 1. 1. 201122. V § 13 odst. 2 se věta první nahrazuje větou „Dozorčí orgán se předem vyjadřuje k návrhu představenstva nebo jiného orgánu s obdobnou působností (dále jen „představenstvo“) povinné osoby na pověření fyzické nebo právnické osoby zajišťováním výkonu vnitřního auditu nebo na její odvolání.“.
  2. účinné od 1. 1. 201123. V § 13 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(4) Dozorčí orgán schvaluje a pravidelně vyhodnocuje souhrnné zásady odměňování vybraných skupin zaměstnanců, jejichž činnosti mají významný vliv na celkový rizikový profil [§ 21 odst. 3 písm. d)] povinné osoby. Podrobnější vymezení některých požadavků na odměňování je uvedeno v příloze č. 1a této vyhlášky.“.

  1. účinné od 1. 1. 201124. § 14 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠14

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011„§ 14
    1. účinné od 1. 1. 2011Představenstvo zajistí vytvoření a vyhodnocování řídicího a kontrolního systému a odpovídá za trvalé udržování jeho funkčnosti a efektivnosti včetně
      1. účinné od 1. 1. 2011a) souladu řídicího a kontrolního systému s právními předpisy; součástí tohoto požadavku je zajištění výkonu činností s odbornou péčí, a
      2. účinné od 1. 1. 2011b) nastavení, udržování a uplatňování řídicího a kontrolního systému tak, aby zajistil adekvátnost informací a komunikace při výkonu činností povinné osoby.“.
  1. účinné od 1. 1. 201125. V § 15 odst. 1 se za slovo „včetně“ doplňují slova „dostatečně konkrétních“.
  2. účinné od 1. 1. 201126. V § 15 odstavce 3 a 4 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(3) Představenstvo zajistí stanovení zásad řízení lidských zdrojů včetně zásad pro výběr, odměňování, hodnocení a motivování zaměstnanců v souladu se schváleným systémem odměňování. Součástí zásad povinné osoby je též požadavek, aby veškeré činnosti včetně činností orgánů a výborů, pokud jsou zřízeny, a jejich členů, vykonávali kvalifikovaní zaměstnanci s odpovídajícími znalostmi a zkušenostmi.

    účinné od 1. 1. 2011(4) Představenstvo zajistí, aby byly stanoveny požadavky na znalosti a zkušenosti osob, jimiž zabezpečuje výkon svých činností, způsob prokazování požadovaných znalostí a zkušeností a způsob prověřování, zda znalosti a zkušenosti osob, jimiž povinná osoba zabezpečuje výkon svých činností, jsou nadále aktuální a přiměřené rozsahu, povaze a složitosti těchto činností.“.

  1. účinné od 1. 1. 201127. V § 15 se za odstavec 4 vkládá nový odstavec 5, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(5) Představenstvo zajistí, aby všichni zaměstnanci byli seznámeni s příslušnými vnitřními předpisy a dodržovali je, rozuměli své úloze v řídicím a kontrolním systému a aktivně se do tohoto systému zapojili; k zabezpečení tohoto požadavku slouží též systém vnitřní komunikace, který je nedílnou součástí informačního systému povinné osoby. Představenstvo rovněž zajistí, aby byly uplatňovány řádné administrativní a účetní postupy.“.

    účinné od 1. 1. 2011Dosavadní odstavec 5 se označuje jako odstavec 6.

  1. účinné od 1. 1. 201128. V § 16 odst. 1 písmeno e) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 1. 1. 2011„e) strategii rozvoje informačního systému,“.
  1. účinné od 1. 1. 201129. V § 16 odst. 1 písmeno g) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 1. 1. 2011„g) bezpečnostní zásady včetně bezpečnostních zásad pro informační systém.“.
  1. účinné od 1. 1. 201130. V § 16 odst. 2 písm. a), § 27 odst. 1 písm. b) a § 30 odst. 4 písm. b) se slova „banku nebo družstevní záložnu“ nahrazují slovy „povinnou osobu“.
  2. účinné od 1. 1. 201131. V § 16 odstavec 3 včetně poznámky pod čarou č. 3 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(3) Představenstvo dohlíží na realizaci jím schválených strategií, zásad a cílů a další činnosti, zejména činnosti vrcholného vedení a jeho členů. Představenstvo včas a dostatečně vyhodnocuje pravidelné zprávy i mimořádná zjištění, která jsou mu předkládána vrcholným vedením, v rámci vnitřního auditu, dozorčím orgánem, výbory, pokud jsou zřízeny, auditorem3) nebo příslušnými orgány dohledu či z jiných zdrojů. Na základě těchto vyhodnocení přijímá představenstvo přiměřená opatření, která jsou realizována bez zbytečného odkladu.

  3. účinné od 1. 1. 20113) Zákon č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů (zákon o auditorech).“.
  1. účinné od 1. 1. 201132. § 17 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠17

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011„§ 17

    účinné od 1. 1. 2011(1) Vrcholným vedením se rozumí

    1. účinné od 1. 1. 2011a) vedoucí zaměstnanci přímo podřízení členům představenstva,
    2. účinné od 1. 1. 2011b) členové představenstva, kteří zároveň vykonávají činnosti podle § 18, a
    3. účinné od 1. 1. 2011c) jiné osoby, které do vrcholného vedení zahrne povinná osoba.“.
  1. účinné od 1. 1. 201133. § 19 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠19

    Odkaz účinné od 1. 1. 2011„§ 19

    účinné od 1. 1. 2011(1) Organizační uspořádání a vnitřní předpisy, které jej upravují, jednoznačně a uceleně stanoví činnosti, odpovědnosti, pravomoci, hlavní informační toky a vazby

    1. účinné od 1. 1. 2011a) orgánů, zaměstnanců, útvarů a výborů povinné osoby, pokud jsou zřízeny, a
    2. účinné od 1. 1. 2011b) v rámci regulovaného konsolidačního celku.

    účinné od 1. 1. 2011(2) Povinná osoba stanoví pracovní náplň organizačních útvarů umožňující účinnou komunikaci a spolupráci na všech úrovních a podporující funkční, efektivní a obezřetné řízení a výkon dalších činností, včetně činností rozhodovacích a kontrolních, a to způsobem neohrožujícím řádné, čestné a profesionální plnění povinností.“.

  1. účinné od 1. 1. 201134. V § 20 odst. 1 větě první se za slovo „orgánům,“ vkládají slova „jejich členům a dalším“.
  2. účinné od 1. 1. 201135. V § 20 odst. 2 písm. d) se slova „sjednaných úvěrových obchodů nebo obchodů“ nahrazují slovy „o obchodech“.
  3. účinné od 1. 1. 201136. V § 20 odstavec 5 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(5) Povinná osoba zajistí odpovídající nezávislost výkonu vnitřní kontroly vzhledem k povaze, předmětu a významu kontroly a zamezení střetu zájmů při zajišťování všech kontrolních mechanismů včetně kontroly compliance. Výkon vnitřního auditu je nezávislý na veškerých výkonných činnostech.“.

  1. účinné od 1. 1. 201137. V § 21 odst. 3 písmeno a) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 1. 1. 2011„a) o dodržování požadavků stanovených právními předpisy a postupů stanovených vnitřními předpisy, včetně celkového vyhodnocení, zda vnitřní předpisy a standardy zvolené a používané povinnou osobou podle § 9 odst. 2 jsou nadále aktuální a přiměřené rozsahu, povaze a složitosti činností povinné osoby, a včetně případných zjištěných významných rozdílů postupů povinné osoby oproti požadavkům stanoveným právními předpisy a postupům stanoveným vnitřními předpisy,“.
  1. účinné od 1. 1. 201138. V § 21 odst. 4 úvodní části ustanovení se slova „bance nebo družstevní záložně“ nahrazují slovy „povinné osobě“.
  2. účinné od 1. 1. 201139. V § 21 se doplňuje odstavec 5, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(5) Povinná osoba

    1. účinné od 1. 1. 2011a) stanoví podmínky přístupu zaměstnanců k informačnímu systému a údajům v něm zaznamenaným, rozsah přístupových práv a proces jejich stanovení, včetně způsobu rozhodování o rozsahu přístupových práv jednotlivých zaměstnanců a rozhodování o jejich změnách,
    2. účinné od 1. 1. 2011b) stanoví podmínky, za kterých budou do informačního systému ukládána data související s prováděnými obchody a poskytovanými službami a prováděny jejich dovolené úpravy, podmínky nakládání s těmito daty a zajištění snadné zjistitelnosti jejich původního obsahu a provedených úprav,
    3. účinné od 1. 1. 2011c) zabezpečuje ochranu informačního systému před přístupem a zásahy ze strany neoprávněných osob a před poškozením.“.
  1. účinné od 1. 1. 201140. V § 26 odst. 4 písmeno d) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 1. 1. 2011„d) metody pro řízení rizik, včetně stresového testování, v tom vždy rizika úvěrového, tržního, operačního, likvidity a koncentrace,“.
  1. účinné od 1. 1. 201141. V § 27 odst. 2 se slovo „Podrobnější“ nahrazuje slovem „Další“.
  2. účinné od 1. 1. 201142. V § 29 odst. 2 se před slovo „udržování“ vkládají slova „plánování a“.
  3. účinné od 1. 1. 201143. V § 30 se doplňuje odstavec 6, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(6) Povinnosti podle odstavců 1 až 5 se vztahují obdobně i na změny ve stávajících produktech, činnostech nebo systémech povinné osoby.“.

  1. účinné od 1. 1. 201144. V § 32 se za odstavec 1 vkládá nový odstavec 2, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(2) Povinná osoba zajistí průběžnou kontrolu dodržování právních povinností a povinností plynoucích z jejích vnitřních předpisů.“.

    účinné od 1. 1. 2011Dosavadní odstavce 2 a 3 se označují jako odstavce 3 a 4.

  1. účinné od 1. 1. 201145. V § 32 odstavce 3 a 4 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(3) Povinná osoba zajistí výkon compliance a související kontroly tak, aby bylo rovněž zabezpečeno

    1. účinné od 1. 1. 2011a) informování vrcholného vedení o veškerých zjištěných odchylkách a nesouladech; o významných odchylkách a nesouladech je informováno představenstvo,
    2. účinné od 1. 1. 2011b) informování vrcholného vedení o připravovaných nebo nových právních předpisech a uznávaných standardech týkajících se činností povinné osoby a
    3. účinné od 1. 1. 2011c) poskytování dalších účelných informací ohledně compliance představenstvu a vrcholnému vedení.

    účinné od 1. 1. 2011(4) Zásady a postupy pro compliance pokrývají uceleně a propojeně veškeré činnosti povinné osoby.“.

  1. účinné od 1. 1. 201146. V § 33 odstavce 2 až 4 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(2) Povinná osoba zajistí výkon vnitřního auditu tak, aby poskytoval objektivní a nezávislé ujištění o činnostech povinné osoby.

    účinné od 1. 1. 2011(3) Výkon vnitřního auditu zajistí povinná osoba prostřednictvím alespoň jednoho zaměstnance, outsourcingu nebo kombinací.

    účinné od 1. 1. 2011(4) Vnitřnímu auditu podléhá zejména

    1. účinné od 1. 1. 2011a) dodržování pravidel obezřetného podnikání povinné osoby,
    2. účinné od 1. 1. 2011b) dodržování stanovených zásad, cílů a postupů,
    3. účinné od 1. 1. 2011c) systémy řízení rizik a vnitřní kontroly,
    4. účinné od 1. 1. 2011d) finanční řízení,
    5. účinné od 1. 1. 2011e) úplnost, průkaznost a správnost vedení účetnictví,
    6. účinné od 1. 1. 2011f) spolehlivost účetních, statistických a dalších informací, včetně informací poskytovaných orgánům povinné osoby, a
    7. účinné od 1. 1. 2011g) funkčnost a bezpečnost informačního systému včetně spolehlivosti systému sestavování a předkládání výkazů České národní bance.“.
  1. účinné od 1. 1. 201147. V § 33 odst. 5 písm. d) se slova „zpracování souhrnného“ zrušují.
  2. účinné od 1. 1. 201148. V § 34 odstavec 2 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 1. 1. 2011„(2) Pokud povinná osoba zavede mechanismus sdělování významných obav zaměstnanců ohledně funkčnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému mimo běžné informační toky (whistle-blowing), zajistí dostupnost tohoto mechanismu pro všechny zaměstnance a právo na zachování důvěrnosti zdroje v případě, že tohoto mechanismu zaměstnanec využije.“.

  1. účinné od 1. 1. 201149. V § 34 se odstavec 3 zrušuje.

    účinné od 1. 1. 2011Dosavadní odstavce 4 až 6 se označují jako odstavce 3 až 5.

  1. účinné od 31. 12. 201050. V § 46 odstavec 5 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(5) V období od 31. prosince do 30. prosince následujícího kalendářního roku se částka v eurech přepočítává na částku v korunách českých kurzem devizového trhu, který Česká národní banka vyhlásila jako poslední v říjnu toho roku, v němž období začíná.“.

  1. účinné od 31. 12. 201051. V § 47 odst. 2 větě první, § 51 odst. 1 písm. b) a § 51 odst. 2 větě třetí se slova „odpovídající příslušné směrnici Evropských společenství“ nahrazují slovy „obdobné právu Evropské unie“.
  2. účinné od 31. 12. 201052. V § 48 se na konci odstavce 4 doplňuje věta „Instituce však může za splnění podmínek podle odstavce 3 konzistentně zahrnovat do výpočtu kapitálového požadavku k riziku protistrany všechny úvěrové deriváty, které jsou zařazeny do obchodního portfolia a jsou součástí vnitřního zajištění.“.
  3. účinné od 31. 12. 201053. V § 54 nadpis zní: „Stanovení kapitálu na individuálním základě“.
  4. účinné od 31. 12. 201054. Za § 54 se vkládá nový skupinový nadpis, který zní: „Původní kapitál na individuálním základě“.
  5. účinné od 31. 12. 201055. § 55 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠55

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 55

    účinné od 31. 12. 2010Původní kapitál (original capital) na individuálním základě se člení na hlavní a vedlejší (hybrid capital).“.

  1. účinné od 31. 12. 201056. Za § 55 se vkládají nové § 55a a 55b, které znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠55a

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 55a
    1. účinné od 31. 12. 2010Hlavní původní kapitál zahrnuje splacený základní kapitál zapsaný do obchodního rejstříku a v případě družstevní záložny také nezapisovaný splacený základní kapitál, přičemž nemusí být splněna podmínka souladu s účetními standardy,
      1. účinné od 31. 12. 2010a) snížený o nabyté vlastní podíly, přičemž součástí této položky jsou také položky z obchodů s vlastními podíly, zejména z forwardů a opcí, snižující vlastní kapitál,
      2. účinné od 31. 12. 2010b) zvýšený o emisní ážio, přičemž součástí této položky je
        1. účinné od 31. 12. 20101. splacené emisní ážio, které souvisí se splaceným základním kapitálem zapsaným do obchodního rejstříku, a
        2. účinné od 31. 12. 20102. emisní ážio vzniklé z obchodů s vlastními podíly,
      1. účinné od 31. 12. 2010c) zvýšený o rezervní fondy a nerozdělený zisk, přičemž tato položka je součtem položek podle bodů 1 až 4 sníženým o položku podle bodu 5:
        1. účinné od 31. 12. 20101. povinné rezervní a rizikové fondy,
        2. účinné od 31. 12. 20102. ostatní fondy, které jsou vytvářeny z rozdělení zisku a lze je použít výhradně k úhradě ztráty uvedené v účetní závěrce povinné osoby,
        3. účinné od 31. 12. 20103. nerozdělený zisk z předchozích období uvedený v účetní závěrce povinné osoby ověřené auditorem a schválené jejím nejvyšším orgánem, o jehož rozdělení nejvyšší orgán nerozhodl a který nepřipadl na vypořádací podíly,
        4. účinné od 31. 12. 20104. zisk za účetní období po zdanění uvedený v účetní závěrce povinné osoby ověřené auditorem snížený o předpokládaný podíl na zisku k vyplacení a další předpokládané platby z rozdělení zisku,
        5. účinné od 31. 12. 20105. neuhrazená ztráta z předchozích období včetně ztráty za minulé účetní období,
      1. účinné od 31. 12. 2010d) zvýšený o zisk za běžné účetní období uvedený v mezitímní účetní závěrce povinné osoby ověřené auditorem snížený o předpokládaný podíl na zisku a další předpokládané platby z rozdělení zisku, pokud povinná osoba záměr doložený souhlasem auditora zahrnovat tento zisk do původního kapitálu oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou,
      2. účinné od 31. 12. 2010e) zvýšený, anebo snížený, o výsledné kurzové rozdíly z konsolidace dat zahraniční organizační složky,
      3. účinné od 31. 12. 2010f) snížený o ztrátu za běžné účetní období,
      4. účinné od 31. 12. 2010g) snížený o goodwill,
      5. účinné od 31. 12. 2010h) snížený o nehmotný majetek jiný než goodwill,
      6. účinné od 31. 12. 2010i) snížený o oceňovací rozdíl ze změn reálných hodnot kapitálových nástrojů zařazených pro účely vedení účetnictví do portfolia realizovatelných finančních nástrojů (available for sale), je-li negativní,
      7. účinné od 31. 12. 2010j) snížený o čistý zisk z kapitalizace budoucích příjmů ze sekuritizace, je-li součástí položky podle písmena c) nebo d), a
      8. účinné od 31. 12. 2010k) v případě banky snížený o účastnické cenné papíry vydané osobou mající kvalifikovanou účast v bance, nabyté za účelem tvorby trhu a zařazené do obchodního portfolia.

    § 55b

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010§ 55b

    účinné od 31. 12. 2010(1) Do vedlejšího původního kapitálu lze zahrnout nástroj, který splňuje tyto podmínky:

    1. účinné od 31. 12. 2010a) nemá určenu splatnost nebo je splatný nejdříve za 30 let, není-li dále stanoveno jinak,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) není zajištěn, je splatný jednorázově a vázán podmínkou podřízenosti podle jiného právního předpisu13), přičemž se uplatňuje nejvyšší možný stupeň podřízenosti,
    3. účinné od 31. 12. 2010c) umožňuje krytí ztrát z činnosti povinné osoby a neztíží doplnění kapitálu na požadovanou úroveň prostřednictvím vhodných mechanismů,
    4. účinné od 31. 12. 2010d) vyplacení příslušenství, podílu na zisku nebo obdobného plnění je vázáno na soustavné plnění požadavků na kapitálovou přiměřenost povinné osoby,
    5. účinné od 31. 12. 2010e) obsahuje právo povinné osoby nevyplatit s ohledem na její finanční situaci nebo platební schopnost plnění podle písmena d); nebude-li příslušné plnění vyplaceno, nelze tuto skutečnost kompenzovat v dalších rozhodných obdobích,
    6. účinné od 31. 12. 2010f) obsahuje právo povinné osoby nahradit plnění podle písmena d) nabytím jejích účastnických cenných papírů, anebo členského podílu v povinné osobě, v úměrné výši za předpokladu, že zůstanou zachovány její finanční zdroje,
    7. účinné od 31. 12. 2010g) ze smlouvy, emisních podmínek nebo právního předpisu vyplývá, že nástroj nebo plnění podle písmena d) se nahradí nabytím účastnických cenných papírů povinné osoby, anebo členského podílu v povinné osobě, v úměrné výši, pokud povinná osoba nesplňuje požadavky na kapitálovou přiměřenost nebo platební schopnost.

    účinné od 31. 12. 2010(2) Povinná osoba oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou záměr zahrnovat nástroj podle odstavce 1 do kapitálu; s oznámením zároveň předloží popis splnění podmínek podle odstavce 1.

    účinné od 31. 12. 2010(3) S nástrojem může být spojeno právo povinné osoby splatit nástroj před určenou splatností, nejdříve však za 5 let od jeho vzniku.

    účinné od 31. 12. 2010(4) Nástroj bez určené splatnosti může obsahovat výčet skutečností, zejména navýšení úrokové míry (step-up), které umožňují splatit nástroj, nejdříve však za 10 let od jeho vzniku. Takovýto výčet může obsahovat také nástroj s určenou splatností, avšak tyto skutečnosti mohou nastat jen k datu splatnosti.

    účinné od 31. 12. 2010(5) Nástroj lze také splatit, pokud došlo k takové změně právní úpravy zdanění nebo posuzování nástroje z hlediska pravidel obezřetnosti, která nebyla předvídatelná v době vzniku nástroje.

    účinné od 31. 12. 2010(6) Bez ohledu na dobu a důvod splatnosti podle odstavců 3 až 5 lze splatit nástroj jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží popis dopadů do kapitálu a na svou platební schopnost.“.

  1. účinné od 31. 12. 201057. § 56 včetně nadpisu zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠56

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 56

    účinné od 31. 12. 2010Dodatkový kapitál na individuálním základě

    účinné od 31. 12. 2010(1) Dodatkový kapitál (additional capital) na individuálním základě se člení na hlavní a vedlejší.

    účinné od 31. 12. 2010(2) Do hlavního dodatkového kapitálu lze zahrnovat

    1. účinné od 31. 12. 2010a) přebytek v krytí očekávaných úvěrových ztrát na individuálním základě a
    2. účinné od 31. 12. 2010b) nástroje zahrnované do vedlejšího původního kapitálu na individuálním základě v míře převyšující limity podle § 63 odst. 6.

    účinné od 31. 12. 2010(3) Do vedlejšího dodatkového kapitálu lze zahrnovat

    1. účinné od 31. 12. 2010a) podřízený dluh A a
    2. účinné od 31. 12. 2010b) oceňovací rozdíl ze změn reálných hodnot kapitálových nástrojů, pro něž existuje aktivní trh, zařazených pro účely vedení účetnictví do portfolia realizovatelných finančních nástrojů, je-li pozitivní, přičemž se oceňovací rozdíl stanovuje po snížení o případný závazek z odložené daně.“.
  1. účinné od 31. 12. 201058. V § 58 odst. 2 písmeno e) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„e) podřízený dluh A lze splatit před stanoveným dnem podle písmena d) jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží popis dopadů do kapitálu,“.
  1. účinné od 31. 12. 201059. V § 58 odst. 2 písmeno h) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„h) povinná osoba oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou záměr zahrnovat podřízený dluh A do vedlejšího dodatkového kapitálu; s oznámením zároveň předloží popis splnění podmínek podle písmen a) až g).“.
  1. účinné od 31. 12. 201060. V § 58 odst. 3 věta první zní: „Ustanovení smlouvy o podřízeném dluhu nebo emisní podmínky podřízeného dluhopisu týkající se podmínek podle odstavce 2 lze změnit jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží všechny příslušné informace o zamýšlených změnách.“.
  2. účinné od 31. 12. 201061. V § 61 se na začátek písmena a) vkládá slovo „hodnota“.
  3. účinné od 31. 12. 201062. V § 61 písm. b) úvodní části ustanovení se za slovo „součet“ vkládá slovo „hodnot“.
  4. účinné od 31. 12. 201163. V § 61 písm. c) a § 71 odst. 1 písm. c) se za slova „(hlava IV)“ vkládají slova „, a hodnota expozic ze sekuritizace, kterým by byla při zařazení do investičního portfolia přiřazena riziková váha 1 250 %“.
  5. účinné od 31. 12. 201064. V § 63 se doplňuje odstavec 6, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(6) Vedlejší původní kapitál na individuálním základě nelze zohlednit v míře vyšší než hlavní původní kapitál na individuálním základě, přičemž platí, že

    1. účinné od 31. 12. 2010a) nástroje, které se nahrazují, nesplňuje-li povinná osoba požadavky na kapitálovou přiměřenost, nebo mohou být nahrazeny, s ohledem na finanční situaci nebo platební schopnost povinné osoby, jejími účastnickými cennými papíry, anebo členským podílem v povinné osobě, lze zohlednit do výše hlavního původního kapitálu,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) nástroje jiné než nástroje podle písmen a) a c) lze zohlednit do výše 35 % původního kapitálu a
    3. účinné od 31. 12. 2010c) nástroje, které mají určenu splatnost nebo obsahují výčet skutečností, jež umožňují splatit nástroj, lze zohlednit do výše 15 % původního kapitálu.“.
  1. účinné od 31. 12. 201065. V § 64 nadpis zní: „Stanovení kapitálu na konsolidovaném základě“.
  2. účinné od 31. 12. 201066. Za § 64 se vkládá nový skupinový nadpis, který zní: „Původní kapitál na konsolidovaném základě“.
  3. účinné od 31. 12. 201067. § 65 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠65

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 65

    účinné od 31. 12. 2010Původní kapitál na konsolidovaném základě se člení na hlavní a vedlejší.“.

  1. účinné od 31. 12. 201068. Za § 65 se vkládají nové § 65a a 65b, které znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠65a

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 65a
    1. účinné od 31. 12. 2010Hlavní původní kapitál zahrnuje splacený základní kapitál zapsaný do obchodního rejstříku nebo obdobné evidence v zahraničí
      1. účinné od 31. 12. 2010a) snížený o součet jmenovitých hodnot kumulativních prioritních akcií,
      2. účinné od 31. 12. 2010b) snížený o nabyté vlastní podíly; součástí této položky jsou také položky z obchodů s vlastními podíly, zejména z forwardů a opcí, snižující vlastní kapitál,
      3. účinné od 31. 12. 2010c) zvýšený o emisní ážio, přičemž součástí této položky je
        1. účinné od 31. 12. 20101. splacené emisní ážio, které souvisí se splaceným základním kapitálem zapsaným do obchodního rejstříku nebo obdobné evidence v zahraničí, a
        2. účinné od 31. 12. 20102. emisní ážio vzniklé z obchodů s vlastními podíly,
      1. účinné od 31. 12. 2010d) zvýšený o rezervní fondy a nerozdělený zisk, přičemž tato položka je součtem položek podle bodů 1 až 4 sníženým o položku podle bodu 5:
        1. účinné od 31. 12. 20101. povinné rezervní a rizikové fondy,
        2. účinné od 31. 12. 20102. ostatní fondy, které jsou vytvářeny z rozdělení zisku a lze je použít výhradně k úhradě ztráty uvedené v účetních závěrkách osob v regulovaném konsolidačním celku,
        3. účinné od 31. 12. 20103. nerozdělený zisk z předchozích období uvedený v rozvaze regulovaného konsolidačního celku, nejvýše však v částce odpovídající součtu nerozdělených zisků uvedených v účetních závěrkách osob v regulovaném konsolidačním celku, ověřených auditorem a schválených jejich nejvyššími orgány, o jejichž rozdělení nejvyšší orgány nerozhodly a které nepřipadly na vypořádací podíly, upravenému o zisky nebo ztráty z ocenění ekvivalencí použitém při sestavení rozvahy regulovaného konsolidačního celku; nerozdělený zisk lze v průběhu roku zvýšit o podíly na zisku vyplacené v témže roce ovládanou osobou v regulovaném konsolidačním celku povinné osobě nebo finanční holdingové osobě,
        4. účinné od 31. 12. 20104. zisk za účetní období po zdanění uvedený v rozvaze regulovaného konsolidačního celku, nejvýše však v částce odpovídající součtu zisků za účetní období po zdanění uvedených v účetních závěrkách osob v regulovaném konsolidačním celku, ověřených auditorem a snížených o vyplacené zálohy na podíly na zisku, předpokládaný podíl na zisku k vyplacení a další předpokládané platby z rozdělení zisku, upravenému o zisky nebo ztráty z ocenění ekvivalencí použitém při sestavení rozvahy regulovaného konsolidačního celku,
        5. účinné od 31. 12. 20105. neuhrazená ztráta z předchozích období včetně ztráty za minulé účetní období,
      1. účinné od 31. 12. 2010e) zvýšený o zisk za běžné účetní období uvedený v rozvaze regulovaného konsolidačního celku, nejvýše však v částce odpovídající součtu zisků za běžné účetní období po zdanění uvedených v mezitímních účetních závěrkách osob v regulovaném konsolidačním celku, ověřených auditorem, snížených o vyplacené zálohy na podíly na zisku, předpokládané podíly na zisku k vyplacení a další předpokládané platby z rozdělení zisku, upravenému o zisky nebo ztráty z ocenění ekvivalencí použitém při sestavení rozvahy regulovaného konsolidačního celku, pokud povinná osoba záměr doložený souhlasem auditora zahrnovat tento zisk do původního kapitálu oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou,
      2. účinné od 31. 12. 2010f) zvýšený o menšinové podíly (podíly menšinových společníků) týkající se položek zahrnovaných do hlavního původního kapitálu,
      3. účinné od 31. 12. 2010g) snížený o goodwill z konsolidace dat osob v regulovaném konsolidačním celku,
      4. účinné od 31. 12. 2010h) zvýšený, anebo snížený, o výsledné kurzové rozdíly z konsolidace dat zahraničních organizačních složek a zahraničních osob v regulovaném konsolidačním celku,
      5. účinné od 31. 12. 2010i) snížený o ztrátu za běžné účetní období,
      6. účinné od 31. 12. 2010j) snížený o goodwill jiný než goodwill z konsolidace dat osob v regulovaném konsolidačním celku,
      7. účinné od 31. 12. 2010k) snížený o nehmotný majetek jiný než goodwill,
      8. účinné od 31. 12. 2010l) snížený o oceňovací rozdíl ze změn reálných hodnot kapitálových nástrojů zařazených pro účely vedení účetnictví do portfolia realizovatelných finančních nástrojů, je-li negativní,
      9. účinné od 31. 12. 2010m) snížený o čistý zisk z kapitalizace budoucích příjmů ze sekuritizace, je-li součástí položky podle písmena d) nebo e), a
      10. účinné od 31. 12. 2010n) v případě banky snížený o účastnické cenné papíry vydané osobou mající kvalifikovanou účast v bance, nabyté za účelem tvorby trhu a zařazené do obchodního portfolia.

    § 65b

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010§ 65b

    účinné od 31. 12. 2010(1) Do vedlejšího původního kapitálu lze zahrnout nástroj, který splňuje tyto podmínky:

    1. účinné od 31. 12. 2010a) nemá určenu splatnost nebo je splatný nejdříve za 30 let, není-li dále stanoveno jinak,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) není zajištěn, je splatný jednorázově a vázán podmínkou podřízenosti podle jiného právního předpisu13), přičemž se uplatňuje nejvyšší možný stupeň podřízenosti,
    3. účinné od 31. 12. 2010c) umožňuje krytí ztrát z činnosti povinné osoby a neztíží doplnění kapitálu na požadovanou úroveň prostřednictvím vhodných mechanismů,
    4. účinné od 31. 12. 2010d) vyplacení příslušenství, podílu na zisku nebo obdobného plnění je vázáno na soustavné plnění požadavků na kapitálovou přiměřenost povinné osoby,
    5. účinné od 31. 12. 2010e) obsahuje právo povinné osoby nevyplatit s ohledem na její finanční situaci nebo platební schopnost plnění podle písmena d); nebude-li příslušné plnění vyplaceno, nelze tuto skutečnost kompenzovat v dalších rozhodných obdobích,
    6. účinné od 31. 12. 2010f) obsahuje právo povinné osoby nahradit plnění podle písmena d) nabytím jejích účastnických cenných papírů, anebo členského podílu v povinné osobě, v úměrné výši za předpokladu, že zůstanou zachovány její finanční zdroje,
    7. účinné od 31. 12. 2010g) ze smlouvy, emisních podmínek nebo právního předpisu vyplývá, že nástroj nebo plnění podle písmena d) se nahradí nabytím účastnických cenných papírů povinné osoby, anebo členského podílu v povinné osobě, v úměrné výši, pokud povinná osoba nesplňuje požadavky na kapitálovou přiměřenost nebo platební schopnost.

    účinné od 31. 12. 2010(2) Povinná osoba oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou záměr zahrnovat nástroj podle odstavce 1 do kapitálu; s oznámením zároveň předloží popis splnění podmínek podle odstavce 1.

    účinné od 31. 12. 2010(3) S nástrojem může být spojeno právo povinné osoby splatit nástroj před určenou splatností, nejdříve však za 5 let od jeho vzniku.

    účinné od 31. 12. 2010(4) Nástroj bez určené splatnosti může obsahovat výčet skutečností, zejména navýšení úrokové míry, které umožňují splatit nástroj, nejdříve však za 10 let od jeho vzniku. Takovýto výčet může obsahovat také nástroj s určenou splatností, avšak tyto skutečnosti mohou nastat jen k datu splatnosti.

    účinné od 31. 12. 2010(5) Nástroj lze také splatit, pokud došlo k takové změně právní úpravy zdanění nebo posuzování nástroje z hlediska pravidel obezřetnosti, která nebyla předvídatelná v době vzniku nástroje.

    účinné od 31. 12. 2010(6) Bez ohledu na dobu a důvod splatnosti podle odstavců 3 až 5 lze splatit nástroj jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží popis dopadů do kapitálu a na svou platební schopnost.“.

  1. účinné od 31. 12. 201069. § 66 včetně nadpisu zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    㤠66

    Odkaz účinné od 31. 12. 2010„§ 66

    účinné od 31. 12. 2010Dodatkový kapitál na konsolidovaném základě

    účinné od 31. 12. 2010(1) Dodatkový kapitál na konsolidovaném základě se člení na hlavní a vedlejší.

    účinné od 31. 12. 2010(2) Do hlavního dodatkového kapitálu lze zahrnovat

    1. účinné od 31. 12. 2010a) přebytek v krytí očekávaných úvěrových ztrát na konsolidovaném základě a
    2. účinné od 31. 12. 2010b) nástroje zahrnované do vedlejšího původního kapitálu na konsolidovaném základě v míře převyšující limity podle § 73 odst. 6.

    účinné od 31. 12. 2010(3) Do vedlejšího dodatkového kapitálu lze zahrnovat

    1. účinné od 31. 12. 2010a) podřízený dluh A a
    2. účinné od 31. 12. 2010b) oceňovací rozdíl ze změn reálných hodnot kapitálových nástrojů, pro něž existuje aktivní trh, zařazených pro účely vedení účetnictví do portfolia realizovatelných finančních nástrojů, je-li pozitivní, přičemž se oceňovací rozdíl stanovuje po snížení o případný závazek z odložené daně.“.
  1. účinné od 31. 12. 201070. V § 68 odst. 2 písmeno e) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„e) podřízený dluh A lze splatit před stanoveným dnem podle písmena d) jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží popis dopadů do kapitálu regulovaného konsolidačního celku,“.
  1. účinné od 31. 12. 201071. V § 68 odst. 2 písmeno h) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„h) povinná osoba oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou záměr zahrnovat podřízený dluh A do vedlejšího dodatkového kapitálu; s oznámením zároveň předloží popis splnění podmínek podle písmen a) až g).“.
  1. účinné od 31. 12. 201072. V § 68 odst. 3 věta první zní: „Ustanovení smlouvy o podřízeném dluhu nebo emisní podmínky podřízeného dluhopisu týkající se podmínek podle odstavce 2 lze změnit jen tehdy, jestliže povinná osoba tento záměr oznámí podle § 221b, zdůvodní a projedná s Českou národní bankou; s oznámením zároveň předloží všechny příslušné informace o zamýšlených změnách.“.
  2. účinné od 31. 12. 201073. V § 71 se označení odstavce 1 zrušuje.
  3. účinné od 31. 12. 201074. V § 71 písm. a) úvodní části ustanovení se na začátek textu vkládá slovo „hodnota“.
  4. účinné od 31. 12. 201075. V § 71 písm. b) úvodní části ustanovení se za slovo „součet“ vkládá slovo „hodnot“.
  5. účinné od 31. 12. 201076. V § 73 se doplňuje odstavec 6, který zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(6) Vedlejší původní kapitál na konsolidovaném základě nelze zohlednit v míře vyšší než hlavní původní kapitál na konsolidovaném základě, přičemž platí, že

    1. účinné od 31. 12. 2010a) nástroje, které se nahrazují, nesplňuje-li povinná osoba požadavky na kapitálovou přiměřenost, nebo mohou být nahrazeny, s ohledem na finanční situaci nebo platební schopnost povinné osoby, jejími účastnickými cennými papíry, anebo členským podílem v povinné osobě, lze zohlednit do výše hlavního původního kapitálu,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) nástroje jiné než nástroje podle písmen a) a c) lze zohlednit do výše 35 % původního kapitálu a
    3. účinné od 31. 12. 2010c) nástroje, které mají určenu splatnost nebo obsahují výčet skutečností, jež umožňují splatit nástroj, lze zohlednit do výše 15 % původního kapitálu.“.
  1. účinné od 31. 12. 201177. V § 75 odst. 1 písm. a) se za slova „úvěrovému riziku“ vkládají slova „, včetně rizika vypořádacího,“.
  2. účinné od 31. 12. 201078. V § 84 odst. 1 písmeno n) zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„n) expozice vůči institucím s krátkodobým ratingem a podnikové expozice s krátkodobým ratingem,“.
  1. účinné od 31. 12. 201079. V § 87 se na začátek odstavce 1 vkládají slova „Není-li dále stanoveno jinak,“ a slovo „Hodnota“ se nahrazuje slovem „hodnota“.
  2. účinné od 31. 12. 201080. V § 98 odst. 2 písm. a) se slova „podkladové expozice“ nahrazují slovy „nebo část podkladových expozic“.
  3. účinné od 31. 12. 201081. V § 98 odst. 2 závěrečné části ustanovení se za slovo „osoba“ vkládá slovo „tyto“ a za slovo „investování“ se vkládají slova „nebo jejich část, kterou zná,“.
  4. účinné od 31. 12. 201082. V § 98 odstavce 3 až 6 znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(3) Pokud povinná osoba zná podkladové expozice fondu kolektivního investování nebo jejich část a fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky, ale povinná osoba nenaplňuje u těchto expozic požadavky pro používání přístupu IRB, postupuje při výpočtu hodnoty rizikově vážených expozic a příslušných očekávaných úvěrových ztrát takto:

    1. účinné od 31. 12. 2010a) pro podkladové expozice zařazené do kategorie akciových expozic používá zjednodušenou metodu rizikové váhy a zachází s nimi jako s ostatními akciovými expozicemi, ledaže je schopna rozlišit akciové expozice nekótované na regulovaných trzích, kótované na regulovaných trzích a ostatní; povinná osoba může u těchto podkladových expozic se souhlasem oprávněného orgánu dohledu použít také standardizovaný přístup za podmínek pro akciové expozice podle § 100,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) pro všechny ostatní podkladové expozice používá upravený standardizovaný přístup:
      1. účinné od 31. 12. 20101. u expozic, kterým přísluší podle standardizovaného přístupu riziková váha pro expozice bez ratingu nebo kterým přísluší stupeň úvěrové kvality s nejvyšší rizikovou váhou pro danou kategorii expozic, se daná riziková váha násobí koeficientem 2, nejvýše však činí 1 250 %,
      2. účinné od 31. 12. 20102. pro zbývající expozice se jejich riziková váha stanovená podle standardizovaného přístupu násobí koeficientem 1,1; nejméně však činí 5 %.

    účinné od 31. 12. 2010(4) Povinná osoba může v souladu s odstavcem 3 sama provést výpočet hodnoty rizikově vážené expozice nebo se spoléhá na třetí osobu, jež počítá a povinné osobě oznamuje průměrnou hodnotu rizikově vážených expozic založenou na podkladových expozicích fondu kolektivního investování. Povinná osoba může použít tento alternativní způsob, pokud fond splňuje kritéria podle přílohy č. 4 této vyhlášky a pokud třetí osoba podkladové expozice nebo jejich část zná a správnost jejího výpočtu a oznámení jsou zajištěny odpovídajícím způsobem.

    účinné od 31. 12. 2010(5) Pokud povinná osoba nezná část podkladových expozic nebo všechny podkladové expozice fondu kolektivního investování, bez ohledu na splnění ostatních podmínek uvedených v odstavcích 2 až 4, používá při výpočtu hodnoty těchto rizikově vážených expozic, které nezná, a očekávaných úvěrových ztrát příslušejících k těmto expozicím základní způsob podle odstavce 6, zejména pokud by použití výpočtů podle odstavce 2 bylo pro povinnou osobu příliš zatěžující.

    účinné od 31. 12. 2010(6) Povinná osoba, která používá základní způsob,

    1. účinné od 31. 12. 2010a) zařazuje podkladové expozice fondu kolektivního investování pro účely výpočtu hodnoty rizikově vážené expozice a očekávaných úvěrových ztrát do kategorie akciových expozic,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) používá pro podkladové expozice zjednodušenou metodu rizikové váhy a
    3. účinné od 31. 12. 2010c) zachází s podkladovými expozicemi jako s ostatními akciovými expozicemi, ledaže je schopna rozlišit soukromé kapitálové investice, akciové expozice kótované na regulovaných trzích a ostatní akciové expozice; pro expozice jiné než podíly, zejména podílové listy, používá rizikovou váhu pro soukromé kapitálové investice, akciové expozice kótované na regulovaných trzích nebo ostatní akciové expozice; pro expozice, které nezná, používá rizikovou váhu pro ostatní akciové expozice.“.
  1. účinné od 31. 12. 201083. V § 100 písm. d) se bod 1 zrušuje.

    účinné od 31. 12. 2010Dosavadní body 2 a 3 se označují jako body 1 a 2.

  1. účinné od 31. 12. 201084. V § 100 písm. e) bod 1 zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„1. vládě nebo centrální bance členského státu,“.
  1. účinné od 31. 12. 201085. V § 100 písm. e) bodě 2 se slova „České republice“ nahrazují slovy „členském státě“.
  2. účinné od 31. 12. 201086. V § 109 odst. 1 úvodní část ustanovení zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(1) Povinná osoba, která je v tradiční sekuritizaci původcem, může pro účely výpočtu hodnot rizikově vážené expozice a očekávaných úvěrových ztrát vyloučit sekuritizované expozice, pokud uplatní rizikovou váhu 1 250 % na všechny sekuritizované expozice držené v dané sekuritizované transakci nebo tyto expozice odečte od kapitálu nebo úvěrové riziko spojené s těmito expozicemi ve významné míře převede na třetí osobu a tento převod splňuje tyto podmínky:“.

  1. účinné od 31. 12. 201087. V § 109 odst. 1 písm. f) bodě 3 se slovo „pozic“ nahrazuje slovem „expozic“.
  2. účinné od 31. 12. 201088. V § 109 odst. 1 písm. g) bodech 1 a 2 se slovo „pozice“ nahrazuje slovem „expozice“.
  3. účinné od 31. 12. 201089. V § 109 se doplňují odstavce 4 až 6, které znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(4) Pokud oprávněný orgán dohledu v daném případě nestanoví, že případné snížení rizikové váhy, kterého by povinná osoba dosáhla prostřednictvím této sekuritizované transakce, není odůvodněné převodem rizika na třetí osoby v odpovídající míře, má se za to, že požadavek významné míry převodu rizika je naplněn při splnění těchto podmínek:

    1. účinné od 31. 12. 2010a) pokud v dané sekuritizované transakci existuje jedna či více mezaninových pozic, hodnota rizikově vážených expozic mezaninových pozic držených povinnou osobou v dané sekuritizované transakci není větší než 50 % hodnot rizikově vážených expozic všech mezaninových pozic v dané sekuritizované transakci,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) pokud v dané sekuritizované transakci neexistuje mezaninová pozice, povinná osoba je schopna doložit, že hodnota expozic sekuritizovaných pozic, které by podléhaly použití rizikové váhy 1 250 % či odečtu od kapitálu, přesahuje rozumný odhad očekávaných ztrát ze sekuritizovaných expozic o podstatný rozdíl, a nedrží více než 20 % hodnot expozic sekuritizovaných pozic, které by podléhaly použití rizikové váhy 1 250 % či odečtu od kapitálu.

    účinné od 31. 12. 2010(5) Pro účely odstavce 4 se mezaninovou pozicí rozumí sekuritizovaná expozice, které náleží riziková váha nižší než 1 250 % a která má v dané sekuritizované transakci pozici s vyšší podřízeností (more junior) než pozice s nejvyšší předností (the most senior) a než jakákoli pozice v dané sekuritizaci, které je přiřazen stupeň úvěrové kvality 1 při postupu podle přílohy č. 17 této vyhlášky nebo stupeň úvěrové kvality 1 či 2 při postupu podle příloh č. 18 a 19 této vyhlášky.

    účinné od 31. 12. 2010(6) Požadavek významného převodu rizika je splněn rovněž tehdy, jestliže má povinná osoba zavedeny takové postupy a metody, které zajistí, že případné snížení kapitálového požadavku, kterého by dosáhla prostřednictvím této sekuritizované transakce, je odůvodněné převodem rizika na třetí osoby v odpovídající míře. Povinná osoba doloží oprávněnému orgánu dohledu, že tento převod rizika je zohledněn v systému řízení rizik a vnitřní alokaci kapitálu.“.

  1. účinné od 31. 12. 201090. V § 110 odst. 1 úvodní část ustanovení zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(1) Povinná osoba, která je v syntetické sekuritizaci původcem, považuje pro účely výpočtu hodnot rizikově vážené expozice a očekávaných úvěrových ztrát expozice za sekuritizované expozice, pokud uplatní rizikovou váhu 1 250 % na všechny sekuritizované expozice držené v dané sekuritizované transakci nebo tyto expozice odečte od kapitálu nebo úvěrové riziko spojené s těmito expozicemi ve významné míře převede na třetí osobu pomocí majetkového nebo osobního zajištění a tento převod splňuje tyto podmínky:“.

  1. účinné od 31. 12. 201091. V § 110 odst. 1 písm. c) bodech 3 a 4, § 111 odst. 2 a 3 a § 115 odst. 2 se slovo „pozice“ nahrazuje slovem „expozice“.
  2. účinné od 31. 12. 201092. V § 110 se doplňují odstavce 4 až 6, které znějí:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(4) Pokud oprávněný orgán dohledu v daném případě nestanoví, že případné snížení rizikové váhy, kterého by povinná osoba dosáhla prostřednictvím této sekuritizované transakce, není odůvodněné převodem rizika na třetí osoby v odpovídající míře, má se za to, že požadavek významné míry převodu rizika je naplněn při splnění těchto podmínek:

    1. účinné od 31. 12. 2010a) pokud v dané sekuritizované transakci existuje jedna či více mezaninových pozic, hodnota rizikově vážených expozic mezaninových pozic držených povinnou osobou v dané sekuritizované transakci není větší než 50 % hodnot rizikově vážených expozic všech mezaninových pozic v dané sekuritizované transakci,
    2. účinné od 31. 12. 2010b) pokud v dané sekuritizované transakci neexistuje mezaninová pozice, povinná osoba je schopna doložit, že hodnota expozic sekuritizovaných pozic, které by podléhaly použití rizikové váhy 1 250 % či odečtu od kapitálu, přesahuje rozumný odhad očekávaných ztrát ze sekuritizovaných expozic o podstatný rozdíl, a nedrží více než 20 % hodnot expozic sekuritizovaných pozic, které by podléhaly použití rizikové váhy 1 250 % či odečtu od kapitálu.

    účinné od 31. 12. 2010(5) Pro účely odstavce 4 se mezaninovou pozicí rozumí sekuritizovaná expozice, které náleží riziková váha nižší než 1 250 % a která má v dané sekuritizované transakci pozici s vyšší podřízeností (more junior) než pozice s nejvyšší předností (the most senior) a než jakákoli pozice v dané sekuritizaci, které je přiřazen stupeň úvěrové kvality 1 při postupu podle přílohy č. 17 této vyhlášky nebo stupeň úvěrové kvality 1 či 2 při postupu podle příloh č. 18 a 19 této vyhlášky.

    účinné od 31. 12. 2010(6) Požadavek významného převodu rizika je splněn rovněž tehdy, jestliže má povinná osoba zavedeny takové postupy a metody, které zajistí, že případné snížení kapitálového požadavku, kterého by dosáhla prostřednictvím této sekuritizované transakce, je odůvodněné převodem rizika na třetí osoby v odpovídající míře. Povinná osoba doloží oprávněnému orgánu dohledu, že tento převod rizika je zohledněn v systému řízení rizik a vnitřní alokaci kapitálu.“.

  1. účinné od 31. 12. 201093. V § 111 odstavec 1 zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    účinné od 31. 12. 2010„(1) Pokud se pozice v sekuritizaci vztahuje k různým tranším v sekuritizaci, expozice spojená s každou tranší se považuje za samostatnou sekuritizovanou expozici.“.

  1. účinné od 31. 12. 201094. V § 111 odst. 3 se za slovo „zahrnuje“ vkládá slovo „také“.
  2. účinné od 31. 12. 201195. V § 113 se na konci odstavce 3 doplňují věty „Povinná osoba může též zohlednit překrývání mezi specifickým rizikem pozic v obchodním portfoliu a odpovídajícím rizikem pozic v investičním portfoliu za předpokladu, že je schopna stanovovat a porovnávat kapitálové požadavky pro relevantní pozice. V situaci, kdy se ustanovení přílohy č. 19 bodu 1 písm. c) této vyhlášky týká pozic v ABCP programech (příloha č. 17 bod 5 této vyhlášky), může povinná osoba se souhlasem oprávněného orgánu dohledu použít pro stanovení hodnoty rizikově vážené expozice pozice v ABCP programu rizikovou váhu platnou pro likviditní facilitu [příloha č. 17 bod I písm. a) této vyhlášky], pokud je tato likviditní facilita postavena na roveň (pari passu) pozici v ABCP programu a pozice v daném ABCP programu jsou plně pokryty likviditními facilitami.“.
  3. účinné od 31. 12. 201096. V § 114 odst. 4 se slovo „pozici“ nahrazuje slovem „expozici“.
  4. účinné od 31. 12. 201097. V § 124 odst. 2 písm. a) se slovo „bance“ nahrazuje slovem „povinné osobě“.
  5. účinné od 31. 12. 201098. V § 124 odst. 2 se na konci písmene b) tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno c), které zní:
    účinné od 31. 12. 2010
    1. účinné od 31. 12. 2010„c) v případě externího ratingu uděleného nástroji strukturovaného financování zveřejňuje ratingová agentura vysvětlení, jakým způsobem výkonnost seskupení aktiv ovlivňuje rating.“.
  1. účinné od 31. 12. 201199. V části čtvrté hlavě IV dílu 2 se za oddíl 5 vkládá nový oddíl 6, který včetně nadpisů zní:
    účinné od 31. 12. 2010

    „Oddíl 6 účinné od 31. 12. 2011Kapitálové požadavky k vypořádacímu rizik investičního portfolia a k volným dodávkám v investičním portfoliu účinné od 31. 12. 2011„Oddíl 6

    § 126a

    Odkaz účinné od 31. 12. 2011§ 126a

    účinné od 31. 12. 2011Kapitálový požadavek k vypořádacímu riziku investičního portfolia

    účinné od 31. 12. 2011(1) Kapitálový požadavek k vypořádacímu riziku se stanovuje, pokud transakce s finančními nebo komoditními nástroji nebyly vypořádány do 4 pracovních dnů po stanoveném dni vypořádání. Toto se nevztahuje na repo obchody nebo půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit.

    účinné od 31. 12. 2011(2) Kapitálový požadavek k vypořádacímu riziku se rovná rozdílu mezi sjednanou vypořádací cenou a aktuálním tržním oceněním, pokud tento rozdíl představuje pro povinnou osobu ztrátu, vynásobeném konverzním faktorem podle přílohy č. 20 této vyhlášky.

    § 126b

    Odkaz účinné od 31. 12. 2011§ 126b

    účinné od 31. 12. 2011Kapitálový požadavek k volným dodávkám v investičním portfoliu

    účinné od 31. 12. 2011(1) Volnými dodávkami se rozumí případy, kdy povinná osoba zaplatila za cenné papíry, cizí měnu nebo komodity dříve, než je obdržela, nebo dodala cenné papíry, cizí měnu nebo komodity dříve, než za ně obdržela platbu, a v případě přeshraničních transakcí uplynul jeden nebo více dnů od provedení takové platby nebo dodávky.

    účinné od 31. 12. 2011(2) Při výpočtu kapitálového požadavku k volným dodávkám se postupuje v závislosti na druhu transakce takto:

    1. účinné od 31. 12. 2011a) do první smluvní platby nebo dodávky se kapitálový požadavek nestanovuje,
    2. účinné od 31. 12. 2011b) od první smluvní platby nebo dodávky do 4 dnů po splatnosti druhé smluvní platby nebo dodávky se kapitálový požadavek stanovuje stejně, jako se stanovuje kapitálový požadavek k úvěrovému riziku expozice v investičním portfoliu, a
    3. účinné od 31. 12. 2011c) od 5 obchodních dnů po splatnosti druhé smluvní platby nebo dodávky do ukončení transakce jsou převedená hodnota a rozdíl mezi sjednanou vypořádací cenou a aktuálním tržním oceněním, je-li kladný, odčitatelnou položkou od součtu původního a doplňkového kapitálu.

    účinné od 31. 12. 2011(3) Jde-li o transakci od první smluvní platby nebo dodávky do 4 dnů po splatnosti druhé smluvní platby nebo dodávky a

    1. účinné od 31. 12. 2011a) je-li povinná osoba oprávněna používat přístup IRB, může stanovit hodnotu PD u protistran, vůči nimž nemá žádnou další expozici v investičním portfoliu, na základě externího ratingu dané protistrany a
    2. účinné od 31. 12. 2011b) je-li povinná osoba oprávněna používat přístup IRB s vlastními odhady hodnoty LGD, může použít hodnotu LGD ve výši 45 %, pokud ji použije na všechny takové expozice.

    účinné od 31. 12. 2011(4) Je-li povinná osoba oprávněna používat přístup IRB, může alternativně použít rizikové váhy podle standardizovaného přístupu, pokud tyto rizikové váhy použije na všechny takové expozice, nebo může použít na všechny takové expozice rizikovou váhu 100 %.

    účinné od 31. 12. 2011(5) Pokud rozdíl mezi sjednanou vypořádací cenou a aktuálním tržním oceněním vyplývající z volných dodávek není významný, může povinná osoba přiřadit tomuto rozdílu rizikovou váhu 100 %.“.