Vyhláška o náležitostech a členění regulačních výkazů včetně jejich vzorů a pravidlech pro sestavování regulačních výkazů

Příloha č. 7

Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

Vzory výkazů jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup nebo je možné si je písemně vyžádat.

Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel.

1. 1 Výkaz 23-A: Výkaz aktiv

   Majetek zahrnovaný do provozních aktiv

   1. a) Provozní aktiva podle § 4 odst. 3.
   2. b) Finanční leasing podle § 4 odst. 4.
   1. 1.1 Přímo přiřaditelný majetek
      1. 1.1.1 Tranzitní přeprava - ř. 1

         Přímo přiřaditelný majetek u tranzitní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:

         Tranzitní přeprava – ř. 1:

         1. 1. tranzitní plynovody se jmenovitými průměry od DN 800 do DN 1 400,
         2. 2. hraniční předávací stanice,
         3. 3. kompresní stanice.
      1. 1.1.2 Vnitrostátní přeprava - ř. 8

         Přímo přiřaditelný majetek u vnitrostátní přepravy má převážně technologický charakter a zahrnuje zejména tyto položky:

         Vnitrostátní přeprava:

         1. 1. vnitrostátní plynovody se jmenovitými průměry od DN 65 do DN 700,
         2. 2. vnitrostátní předávací stanice,
      1. 1.1.3 Ostatní činnost - ř. 14

         Přímo přiřaditelný majetek u ostatní činnosti.

      1. 1.1.4 Podpůrný majetek I – ř. 5, 11, 17

         Podpůrný majetek I slouží činnostem tranzitní přeprava a vnitrostátní přeprava a zahrnuje zejména:

         1. - vedení přepravních provozních oblastí,
         2. - provozování přepravních technologií, které nelze přímo přiřadit (plynovodů),
         3. - netechnologické objekty, sklady, doprava.

         Podpůrný majetek I je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy a na činnost vnitrostátní přepravy podle zůstatkové hodnoty přímo přiřaditelného majetku, pokud Úřad nestanoví jinak.

      1. 1.1.5 Podpůrný majetek II – ř. 6, 12, 15, 18

         Podpůrný majetek II slouží činnostem tranzitní přeprava, vnitrostátní přeprava a uskladnění plynu a zahrnuje zejména:

         1. - podnikový dispečink,
         2. - technologický informační systém,
         3. - vedení provozního úseku společnosti,
         4. - majetek údržby.

         Podpůrný majetek II je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy, na činnost vnitrostátní přepravy a na uskladnění plynu podle klíče, který uvede držitel licence v komentáři podle přílohy č. 12, pokud Úřad nestanoví jinak.

      1. 1.1.6 Společný majetek – ř. 7, 13, 16, 20

         Jedná se o majetek, který slouží všem činnostem držitele licence.

         Společný majetek je uváděn v členění:

         1. - informační systémy,
         2. - společné administrativní budovy,
         3. - studie a projekty,
         4. - ostatní.

         Společný majetek je rozvrhován na činnost tranzitní přepravy, na činnost vnitrostátní přepravy, na uskladnění plynu a na ostatní činnosti podle klíče, který uvede držitel licence v komentáři podle přílohy č. 12, pokud Úřad nestanoví jinak.

   1. 1.2 Leasing – ř. 26

      V této položce je uvedena celková hodnota majetku pořízeného formou finančního leasingu, která je připočtena k hodnotě jednotlivých položek majetku. Tato hodnota je ve výpočtu odečtena pro srovnatelnost s rozvahou společnosti.

   1. 1.3 Nezahrnovaná aktiva – ř. 27

      Nezahrnovaná aktiva obsahují majetek vztahující se k licenci přeprava plynu, který podle § 4 odst. 3 nemůže být zahrnován.

1. 2. Výkaz 23-HV: Výkaz hospodářského výsledku
   1. 2.1 Charakteristika sloupců výkazu

      Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

      ■ Celkem	- sloupec obsahuje výnosy a náklady držitele licence. Tato část plně koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
      ■ Ostatní	- sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisejících s licencovanou činností. Pokud je subjekt držitelem jiné licence, náklady a výnosy související s touto licencovanou činností uvede v tomto sloupci.
      ■ Licence	- sloupec obsahuje náklady a výnosy přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.
      ■ +/-	- sloupec obsahuje rozdílové hodnoty nákladů a výnosů. Jedná se o nepovolené náklady a výnosy.
      ■ Tranzit	- sloupec obsahuje náklady a výnosy činnosti tranzit. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.
      ■ Přeprava	- sloupec obsahuje náklady a výnosy činnosti vnitrostátní přeprava plynu. Tyto hodnoty jsou již očištěné o nepovolené výnosy a náklady. Jedná se o hodnoty před provedením alokace části nákladů tranzitu na vnitrostátní přepravu.

   1. 2.2 Charakteristika řádků výkazu
      1. 2.2.1 Výnosy

         Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

         ■ VP 01	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VP 04	- tržby z vnitrostátní přepravy zemního plynu;
         ■ VP 05	- tržby související z tranzitem zemního plynu;
         ■ VP 06	- tržby inkasované držitelem licence za překročení smluvené kapacity;
         ■ VP 07	- tržby za fakturovanou renominaci;
         ■ VP 08	- tržby související s fakturací bilančních odchylek vybraných účastníků trhu s plynem v souladu s platnými pravidly trhu s plynem;
         ■ VP 09	- tržby související s fakturací nominačních odchylek vybraných účastníků trhu s plynem v souladu s platnými pravidly trhu s plynem;
         ■ VP 10	- tržby z odprodeje plynu chybějícího účastníkům trhu s plynem v rámci aplikace pravidel trhu s plynem;
         ■ VP 11	- tržby z připojovacích poplatků,
         ■ VP 12	- tržby představující tržby za vlastní výrobky a služby, které nespadají do žádných výše uvedených kategorií;
         ■ VP 14	- změnu stavu zásob bilančního zemního plynu;
         ■ VP 15	- změna stavu zásob vyjma bilančního zemního plynu
         ■ VP 16 a 17	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VP 18	- výnosy, které snižují povolené náklady a jedná se o náhrady za škody způsobené na přepravním zařízení;
         ■ VP 19	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VF 01 až 07	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VM 99	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

      1. 2.2.2 Náklady

         Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

         ■ NP 01	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 04	- náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu;
         ■ NP 05	- náklady na nákup zemního plynu určeného k pokrytí ztrát v přepravní soustavě;
         ■ NP 06	- náklady na odkup přebývajícího bilančního plynu v rámci bilancování plynárenské soustavy v souladu s pravidly trhu s plynem;
         ■ NP 07	- spotřeba energií mimo výše uvedené položky (bilanční plyn, vlastní a technologická spotřeba, ztráty);
         ■ NP 08	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 10	- náklady na opravy a udržování;
         ■ NP 11	- náklady na nákup služeb souvisejících se skladováním zemního plynu pro účely bilancování plynárenské soustavy;
         ■ NP 12 a 13	- položky svým obsahem i názvem jsou v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 14	- náklady nájemného finančního leasingu;
         ■ NP 15	- placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
         ■ NP 16	- služby související s nákupem informačních technologií;
         ■ NP 17	- náklady související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
         ■ NP 18	- náklady zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
         ■ NP-19	- náklady mající charakter služeb, které neodpovídají definici výše uvedených řádků.
         Nákladové položky NP 10 a 14 až 19 se člení na nákladové položky vynakládané držitelem licence:
         - jiným společnostem, se kterými držitel licence tvoří holding nebo jsou součástí téhož holdingu nebo jiného podnikatelského seskupení podle zvláštního právního předpisu8) (dále jen „podnikatelské seskupení“);
         - jiným subjektům.
         ■ NP 21 až 25	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 26	- u licencované činnosti distribuce plynu jsou pro všechny držitele licence stanoveny jednotné odpisové sazby pro vybrané druhy aktiv:

         Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

         Klasifikace produktů	Název	Roční odpisová sazba (%)
         332063	Plynoměry a přepočítavače	10
         332065	Stanice katodové ochrany	12,5
         332070	Regulační stanice - technologie	10
         125111	Budovy průmyslové a skladové	2
         125112	Budovy výrobní pro energetiku	2
         221112	Plynovody	2,5
         221129	Stavby pro dálkovou přepravu a distribuci plynu	2
         291121	Turbíny	5
         291232	Vzduchová čerpadla	5
         291235	Turbokompresory	5
         222429	Elektropřípojky podzemní	3,3
         125111	Regulační stanice - stavební část	3,3
         221191	Oplocení staveb - vedení dálková trubní	7
         221491	Oplocení staveb - vedení dálková elektrická	7
         242091	Oplocení samostatné	7
         211219	Komunikace	3,3

         Tyto jednotné odpisové sazby určují minimální dobu životnosti vyjmenovaných skupin majetku. Odpisové sazby ostatních stálých aktiv vycházejí z odpisového plánu držitele licence.

         Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

         ■ NP 27 a 28	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 30	- náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
         ■ NP 31	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7) snížená o náklady na pojištění (pokud je pojištění účtováno v rámci ostatních provozních nákladů);
         ■ NP 33	- sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s provozováním přepravní sítě;
         ■ NP 34	- sekundární náklady související s vnitropodnikovým přeúčtováním činností souvisejících s opravami a údržbou přepravní sítě;
         ■ NP 35	- sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací provozní režie ostatních středisek mimo provozování, udržování a opravy;
         ■ NP 36	- sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací režie správních středisek;
         ■ NP 37	- sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nákladů, které nespadají do výše uvedených položek;
         ■ NF 01 až 05	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NF 07	- náklady související s bankovními poplatky;
         ■ NF 08	- náklady na pojištění (pokud pojištění není účtováno v rámci služeb),
         ■ NF 09	- ostatní finanční náklady mimo bankovní poplatky a pojištění;
         ■ NF 10	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NM 99	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

      1. 2.2.3 Hospodářský výsledek

         Příloha č. 7 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence na přepravu plynu – skupina 23

         ■ HV 04 a 05	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ HV 08 a 09	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

1. 3. Výkaz 23-I: Výkaz plánu investic

   Ve výkazu jsou uváděny hodnoty investičních výdajů v jednotlivých letech. Obsah jednotlivých položek majetku (řádků) plně odpovídá obsahu výkazu aktiv.

1. 4. Výkaz 23-D: Využití tranzitního systému

   Výkaz se vyplňuje pro účely posouzení využití tranzitního přepravního systému pro tranzitní přepravu a přepravu pro zákazníky českého plynárenského trhu z hlediska přepravovaného množství plynu. Rozvrhovou základnou je celkové smluvní roční množství zemního plynu v uplynulém roce vstupující do přepravní soustavy.

Společnost:

Období:

Výkaz 23-A: Výkaz aktiv pro činnost přeprava plynu

v tis. Kč

Společnost:

Období:

Výkaz 23-HV: Výkaz hospodářského výsledku pro činnost přeprava plynu

v tis. Kč