Vyhláška o náležitostech a členění regulačních výkazů včetně jejich vzorů a pravidlech pro sestavování regulačních výkazů

Příloha č. 9

Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

Vzory výkazů jsou zveřejněny způsobem umožňujícím dálkový přístup nebo je možné si je písemně vyžádat.

Držitel licence vyplňuje výkazy podle dále uvedených pravidel.

1. 1. Výkaz 25-A: Výkaz aktiv
   1. 1.1 Přímo přiřaditelný majetek

      Přímo přiřaditelný majetek má technologický charakter a lze jej přímo přiřadit k činnosti uskladňování plynu a k ostatním činnostem.

      1. - Uskladňování plynu - přímo přiřaditelný majetek - ř. 1,
      2. - Ostatní činnosti - přímo přiřaditelný majetek - ř. 2.
   1. 1.2 Společný majetek

      Společný majetek pro zajištění činnosti uskladňování plynu a ostatních činností.

      1. - Společný majetek - ř. 3.

1. 2. Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku
   1. 2.1 Charakteristika sloupců výkazu

      Příloha č. 9 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25

      ■ Celkem	- sloupec obsahuje výnosy a náklady držitele licence. Sloupec koresponduje s účetním výkazem zisků a ztrát držitele licence.
      ■ Ostatní	- sloupec obsahuje výnosy a náklady přímo nesouvisející s licencovanou činností. Pokud je subjekt držitelem jiné licence, náklady a výnosy související s touto licencovanou činností uvede v tomto sloupci.
      ■ Uskladňování	- sloupec obsahuje náklady a výnosy přímo související s licencovanou činností. Jedná se o hodnoty, které jsou vykázány v účetnictví držitele licence.

   1. 2.2 Charakteristika položek řádků výkazu
      1. 2.2.1 Výnosy

         Příloha č. 9 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25

         ■ VP 01	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VP 04	- tržby za činnost uskladňování zemního plynu;
         ■ VP 05	- tržby za prodej vlastních výrobků a služeb, které nesouvisí s činností provozování podzemního zásobníku plynu;
         ■ VP 06 až 10	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VF 01 až 07	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ VM 99	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

      1. 2.2.2 Náklady

         Příloha č. 9 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25

         ■ NP 01	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 04	- náklady spojené s vlastní spotřebou zemního plynu;
         ■ NP 05	- náklady spojené s technologickou spotřebou zemního plynu;
         ■ NP 06	- náklady spojené s nákupem zemního plynu pro krytí vlastních ztrát v podzemního zásobníku plynu;
         ■ NP 07	- náklady spojené s veškerou spotřebou energií kromě nákladů uvedených v nákladových položkách NP 01, NP 04 až 06;
         ■ NP 08 až 12	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 13	- náklady nájemného finančního leasingu;
         ■ NP 14	- placené nájemné, které není považováno za finanční leasing;
         ■ NP 15	- služby související s nákupem IT služeb;
         ■ NP 16	- související s poskytováním konzultací a poradenských služeb;
         ■ NP 17	- náklady na zajišťování odečtů odběrných a předacích míst, cejchování a ověřování plynoměrů a souvisejících činností;
         ■ NP 18	- náklady na služby, které neodpovídají nákladovým položkám NP 08 až NP 17;
         ■ NP 20 až 28	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NP 30	- sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací veškeré režie;
         ■ NP 31	- sekundární náklady související s vnitropodnikovou alokací nerežijních sekundárních nákladů;
         ■ NF 0 až 07	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ NM 99	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

      1. 2.2.3 Hospodářský výsledek

         Příloha č. 9 Pravidla pro sestavování regulačních výkazů pro držitele licence pro uskladňování plynu - skupina 25

         ■ HV 04 a 05	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7);
         ■ HV 08 a 09	- položka svým obsahem i názvem je v souladu se zvláštním právním předpisem7).

Společnost:

Období:

Výkaz 25-A: Výkaz aktiv pro činnost uskladňování plynu

Společnost:

Období:

Výkaz 25-HV: Výkaz hospodářského výsledku pro činnost uskladňování plynu

v tis. Kč

Příloha č. 10

Pravidla pro sestavování regulačních pro držitele licence na výrobu tepelné energie – skupina 31 a držitele licence na rozvod tepelné energie – skupina 32

Pravidla stanoví způsob vyplňování regulačních výkazů, kterými jsou:

Vzory výkazů jsou zveřejněny způsobem umožňující dálkový přístup nebo je možné šije písemně vyžádat.

Na výkaz držitel licence uvede identifikační údaje, jako je obchodní firma nebo název, jméno a příjmení (příp. dodatek) fyzické osoby, číslo udělené licence, název dané cenové lokality a kontaktní osobu (telefonické a elektronické spojení), která příslušný výkaz vyhotovila.

1. 1. 31,32 – AP: Výkaz aktiv a pasiv

   Držitel licence uvede požadované údaje o majetku samostatně pro činnost výroba a rozvod tepelné energie, která zahrnuje současně údaje za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie, a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence, a to v tisících Kč.

   Zvolený způsob dělení majetku, a číselné vyjádření poměrů dělení majetku mezi jednotlivé činnosti uvede držitel licence v příloze regulačních výkazů. Majetek sloužící ke kombinované výrobě elektřiny a tepla a majetek související s výrobní a správní režií držitel licence rozdělí v souladu s metodou použitou k dělení nákladů. Podíl tohoto majetku bude přímo zahrnut do majetku pro výrobu a rozvod tepelné energie.

   Držitel licence vychází z účetních výkazů sestavovaných podnikateli, účtujícími podle zvláštního právního předpisu¹²).

   1. 1.1 Aktiva

      Držitel licence uvádí výše aktiv jednotlivých položek neupravené (brutto) o opravné položky a oprávky a snížené (netto) o opravné položky a oprávky. Držitel licence uvede u jednotlivých druhů aktiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně poměrnou část aktiv, které souvisejí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie.

      1. 1.1.1 Pohledávky za upsaný základní kapitál

         Pohledávky za upsaný základní kapitál tvoří pohledávky za upisovatele, společníky a členy družstva plynoucí z povinnosti splatit vklad do základního kapitálu a upsané nesplacené akcie.

      1. 1.1.2 Dlouhodobý majetek

         Dlouhodobý majetek zahrnuje veškerý majetek, který držitel licence používá pro výkon svých činností:

         1. a) dlouhodobý nehmotný majetek, který tvoří zejména software, ocenitelná práva, nehmotné výsledky výzkumu a vývoje s dobou použitelnosti delší než jeden rok,
         2. b) dlouhodobý hmotný majetek, který tvoří movitý majetek (např. stroje, výrobní zařízení, dopravní prostředky) a nemovitý majetek (např. nemovitosti, pozemky),
         3. c) dlouhodobý finanční majetek, který je tvořen zejména majetkovými podíly v jiných podnicích, dále pak zahrnuje půjčky a úvěry těmto podnikům, cenné papíry, zálohy na dlouhodobý finanční majetek.
      1. 1.1.3 Provozní aktiva

         Držitel licence stanovuje provozní aktiva v souladu s § 5 odst. 3 této vyhlášky. Provozní aktiva jsou vykazována zvlášť pro výrobu tepelné energie a pro rozvod tepelné energie.

      1. 1.1.4 Oběžná aktiva

         Oběžná aktiva zahrnují:

         1. a) zásoby (např. materiál, výrobky a zboží),
         2. b) dlouhodobé pohledávky, které ke dni sestavení účetní uzávěrky mají dobu splatnosti delší než jeden rok,
         3. c) krátkodobé pohledávky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,
         4. d) krátkodobý finanční majetek (např. peníze, ceniny a aktivní zůstatky bankovních účtů).
   1. 1.2 Pasiva

      Držitel licence uvádí výši pasiv ve stavu běžného účetního období. Držitel licence uvede u jednotlivých druhů pasiv celkovou výši za veškeré činnosti provozované držitelem licence, a samostatně poměrnou část pasiv cizího kapitálu, které souvisejí s výrobou a rozvodem tepelné energie, za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie i nelicencovanou výroba a rozvod tepelné energie.

      1. 1.2.1 Vlastní kapitál

         Vlastní kapitál zahrnuje zejména:

         1. a) upsaný základní kapitál obchodních společností,
         2. b) fondy vytvářené v souladu s obchodním zákoníkem, se společenskou či zakladatelskou smlouvou (popř. listinou) nebo podle stanov společnosti,
         3. c) nerozdělený zisk minulých let nebo neuhrazenou ztrátu minulých let,
         4. d) výsledek hospodaření běžného účetního období (zisk po zdanění).

         Držitel licence požadované údaje nečlení podle jednotlivých druhů jeho činností, údaje uvádí souhrnně za veškeré činnosti.

      1. 1.2.2 Cizí zdroje

         Držitel licence uvede celkovou hodnotu cizích zdrojů použitých k financování majetku a podíl, který souvisí s výrobou a rozvodem tepelné energie. Cizí zdroje zahrnují:

         1. a) rezervy, které představují zejména rezervy tvořené v souladu se zvláštním právním předpisem¹³),
         2. b) dlouhodobé závazky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti delší než jeden rok,
         3. c) krátkodobé závazky, které ke dni sestavení účetní závěrky mají dobu splatnosti jeden rok a kratší,
         4. d) bankovní úvěry a výpomoci.
   1. 1.3 Časové rozlišení

      Časové rozlišení obsahuje položky s tituly časového rozlišení s aktivními nebo pasivními zůstatky. Na straně aktiv se jedná o náklady a příjmy příštích období, na straně pasiv o výnosy a výdaje příštích období.

   1. 1.4 Výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání

      Výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání ve vykazovaném roce zahrnují také výdaje vynaložené na pořízení majetku v předchozích regulovaných letech, který je uveden do užívání teprve v regulovaném roce.

      Plánované výdaje na nově pořízený dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek uvedený do užívání v následujících dvou regulovaných letech zahrnují výdaje vynaložené na pořízení majetku v předchozích letech, u nichž se plánuje uvedení do užívání v těchto obdobích.

      Tyto údaje jsou uváděny zvlášť pro výrobu tepelné energie, rozvod tepelné energie a souhrnně za veškeré činnosti držitele licence.

1. 2. 31, 32–D; 31,32 – DK: Technický výkaz a kalkulační vzorec ceny tepelné energie

   Držitel licence uvede požadované údaje za licencovanou činnost výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie a nelicencovanou činnost výroba a rozvod tepelné energie, a to samostatně za každou cenovou lokalitu a souhrnně za veškeré cenové lokality držitele licence. Cenová lokalita, ve které je cena tepelné energie kalkulována, může zahrnovat samostatný zdroj tepelné energie (dále jen „zdroj“) anebo rozvod tepelné energie, propojené i nepropojené zdroje anebo rozvody tepelné energie v jedné obci anebo potrubně propojené zdroje a rozvody tepelné energie v různých obcích.

   1. 2.1 Bilance výroby

      Výroba tepelné energie je proces prováděný na zdroji, v němž se využíváním paliv nebo jiných typů energie získává tepelná energie, která se předává teplonosné látce. Pro účely tohoto technického výkazu se zdrojem rozumí zejména teplárna, výtopna, bloková kotelna a průmyslová kotelna. Samostatnou kategorií zdrojů jsou domovní kotelny, které provozuje držitel licence. Výroba tepelné energie začíná zařízením pro příjem paliva a končí místem přechodu topného média do rozvodného tepelného zařízení nebo přímo do odběrného tepelného zařízení.

      Držitel licence uvede požadované údaje o tepelné energii v gigajoulech [GJ], zaokrouhlené na celá čísla. V případě kombinované výroby elektřiny a tepla uvede držitel licence požadované údaje o elektřině v megawatthodinách [MWh], zaokrouhlené na celá čísla.

      Technický výkaz obsahuje položky tržeb za dodávku tepelné energie při výkonu licencované činnosti výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie a nelicencované činnosti výroba a rozvod tepelné energie. Do tržeb držitel licence nezahrnuje tržby z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku, souvisejícího s výrobou a rozvodem tepelné energie.

      Vnitropodnikové výnosy jsou oceněny ve skutečných ekonomicky oprávněných nákladech a vyjadřují vnitropodnikový převod nákladů na tepelnou energii (popřípadě na elektřinu). Vnitropodnikový převod nákladů se realizuje zejména při spotřebě tepelné energie vlastním odběrným tepelným zařízením (např. při vytápění, přípravě teplé užitkové vody a technologické spotřebě) a při předání tepelné energie do vlastních rozvodů tepelné energie.

      Tržby a vnitropodnikové výnosy držitel licence se uvádí v hodnotě bez DPH v celých Kč.

      1. 2.1.1 Celková výroba tepelné energie na zdrojích

         Celková výroba tepelné energie na zdrojích představuje celkové vyrobené množství tepelné energie na všech zdrojích, nezahrnující množství tepelné energie vlastní spotřeby zdrojů.

         Celková výroba tepelné energie na zdrojích je dále členěna na tepelnou energii, která je určena pro výrobu elektřiny v parních turbínách umístěných přímo na zdrojích (za plynové turbíny a kogenerační jednotky je zde vykazována nula) a na tepelnou energii vystupující ze zdroje.

      1. 2.1.2 Tepelná energie na výstupu ze zdrojů

         Tepelná energie na výstupu ze zdrojů je rozdíl celkové výroby tepelné energie na zdrojích a tepelné energie určené pro výrobu elektřiny v parních turbínách. Tepelná energie na výstupu ze zdrojů je dále členěna na:

         1. a) tepelnou energii ze zdrojů s instalovaným tepelným výkonem nad 10 MWt,