Platné znění

Vyhláška o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance

účinné od 1. 1. 2014

účinné od 1. 1. 2014427

účinné od 1. 1. 2014VYHLÁŠKA

účinné od 1. 1. 2014ze dne 6. prosince 2013

účinné od 1. 1. 2014o předkládání výkazů obchodníky s cennými papíry České národní bance

účinné od 1. 1. 2014Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.:

účinné od 1. 1. 2014

§ 1

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 1

účinné od 1. 1. 2014Předmět úpravy

účinné od 1. 1. 2014Tato vyhláška upravuje obsah, formu, lhůty a způsob sestavování a předkládání výkazů České národní bance obchodníky s cennými papíry.

§ 2

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 2

účinné od 1. 1. 2014Vymezení pojmů

účinné od 1. 1. 2014Pro účely této vyhlášky se rozumí

  1. účinné od 1. 1. 2014a) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány, předávány a zpracovávány jako celek,
  2. účinné od 1. 1. 2014b) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojené k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
    1. účinné od 1. 1. 20141. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
    2. účinné od 1. 1. 20142. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření elektronických značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou, a
    3. účinné od 1. 1. 20143. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat,
  1. účinné od 1. 1. 2014c) cenným papírem i zaknihovaný cenný papír.

§ 3

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 3

účinné od 1. 1. 2014Členění vykazujících osob

účinné od 1. 1. 2014Osobami, které předkládají České národní bance informace podle této vyhlášky, jsou:

  1. účinné od 1. 1. 2014a) obchodník s cennými papíry, který je bankou,
  2. účinné od 1. 1. 2014b) obchodník s cennými papíry, který je pobočkou zahraniční banky,
  3. účinné od 1. 1. 2014c) obchodník s cennými papíry, který není bankou nebo pobočkou zahraniční banky,
  4. účinné od 1. 1. 2014d) organizační složka zahraniční osoby, která má povolení orgánu dohledu jiného státu k poskytování investičních služeb a není pobočkou zahraniční banky, a
  5. účinné od 1. 1. 2014e) investiční společnost a zahraniční osoba s povolením podle § 481 zákona upravujícího investiční společnosti a investiční fondy, která není srovnatelná s investičním fondem, pokud obhospodařují majetek zákazníka, jehož součástí je investiční nástroj, na základě volné úvahy v rámci smluvního ujednání (portfolio management)1).

§ 4

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 4

účinné od 1. 1. 2014Výkazy na individuálním základě

účinné od 1. 1. 2014(1) Vykazující osoba podle § 3 sestavuje k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 23 dnů po skončení sledovaného kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

  1. účinné od 1. 1. 20141. MKT (ČNB) 41-12 „Informace o pokynech“,
  2. účinné od 1. 1. 20142. MKT (ČNB) 42-12 „Informace o obchodech“,
  3. účinné od 1. 1. 20143. MKT (ČNB) 43-12 „Informace o nástrojích“ a
  4. účinné od 1. 1. 20144. MKT (ČNB) 44-12 „Informace o osobách“.

účinné od 1. 1. 2014(2) Vykazující osoba sestavuje k poslednímu dni kalendářního měsíce a překládá do 20 dnů v případě vykazujících osob podle § 3 písm. a) a b) a do 21 dnů v případě vykazujících osob podle § 3 písm. c) až e), po skončení sledovaného kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

  1. účinné od 1. 1. 20141. MKT (ČNB) 51-12 „Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků“,
  2. účinné od 1. 1. 20142. MKT (ČNB) 52-12 „Přehled o ostatních investičních nástrojích v majetku zákazníků“ a
  3. účinné od 1. 1. 20143. MKT (ČNB) 53-12 „Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků“.

účinné od 1. 1. 2014(3) Vykazující osoba podle § 3 písm. c) a d) sestavuje k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

  1. účinné od 1. 1. 2014a) OCP (ČNB) 10-04 „Rozvaha obchodníka s cennými papíry“,
  2. účinné od 1. 1. 2014b) OCP (ČNB) 11-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům OCP“,
  3. účinné od 1. 1. 2014c) OCP (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty obchodníka s CP“,
  4. účinné od 1. 1. 2014d) OCP (ČNB) 48-04 „Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí“,
  5. účinné od 1. 1. 2014e) FIS (ČNB) 10-12 „Rozvaha a podrozvaha“,
  6. účinné od 1. 1. 2014f) FIS (ČNB) 20-12 „Výkaz zisku nebo ztráty“ a
  7. účinné od 1. 1. 2014g) FIS (ČNB) 40-12 „Doplňkové informace k rozvaze“.

účinné od 1. 1. 2014(4) Vykazující osoba podle § 3 písm. a) až d) předkládá České národní bance výkaz MKT (ČNB) 40-97 „Hlášení obchodů s investičními nástroji – OCP“.

účinné od 1. 1. 2014(5) Vykazující osoba podle § 3 písm. c) a e) sestavuje a předkládá na individuálním základě výkazy podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky2) a předpisů jej provádějících.

§ 5

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 5

účinné od 1. 1. 2014Výkazy na konsolidovaném základě

účinné od 1. 1. 2014(1) Vykazující osoba podle § 3 písm. c), která je podle právního předpisu upravujícího činnost obchodníků s cennými papíry nebo podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky povinna udržovat kapitálový poměr na konsolidovaném základě, sestavuje a předkládá výkazy podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky a předpisů jej provádějících.

účinné od 1. 1. 2014(2) Vykazující osoba podle odstavce 1 dále sestavuje k poslednímu dni kalendářního pololetí a předkládá do 30 dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:

  1. účinné od 1. 1. 20141. OCP (ČNB) 70-02 „Rozvaha na konsolidovaném základě“ a
  2. účinné od 1. 1. 20142. OCP (ČNB) 71-02 „Výkaz zisku a ztráty na konsolidovaném základě“.

účinné od 1. 1. 2014(3) Vykazující osoba podle § 3 písm. c), která je odpovědnou osobou ve skupině finanční holdingové osoby, odpovědnou osobou ve skupině zahraniční ovládající úvěrové instituce, odpovědnou osobou ve skupině smíšené holdingové osoby nebo odpovědnou osobou ovládanou smíšenou finanční holdingovou osobou, nevztahují-li se na takovouto vykazující osobu pouze příslušná ustanovení zákona upravujícího doplňkový dohled nad finančními konglomeráty, každý kalendářní rok sestavuje a předkládá do 31. ledna podle stavu k 1. lednu a dále bez zbytečného odkladu po změně nebo vzniku rozhodné události výkaz OCP (ČNB) 80-01 „Hlášení o struktuře konsolidačního celku“.

účinné od 1. 1. 2014(4) Vykazující osoba podle § 3 písm. c), která je odpovědnou osobou ve skupině smíšené holdingové osoby, sestavuje k poslednímu dni kalendářního pololetí a předkládá do 30 dnů po skončení kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz OCP (ČNB) 72-02 „Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby“.

§ 6

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 6

účinné od 1. 1. 2014Společná ustanovení k výkazům

účinné od 1. 1. 2014(1) Obsah výkazů podle § 4 odst. 1 až 4 a § 5 odst. 1 až 3 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce. Obsah výkazu OCP (ČNB) 72-02 je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce.

účinné od 1. 1. 2014(2) Údaje obsažené ve výkazech vycházejí s přihlédnutím k jejich povaze z právních předpisů upravujících vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky3) nebo z mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie4).

účinné od 1. 1. 2014(3) Údaje v cizích měnách se uvedou ve výkazech v české měně, a to v přepočtu podle kurzu devizového trhu vyhlášeného Českou národní bankou a platného pro den sestavení výkazu, nestanoví-li jiný právní předpis upravující účetnictví nebo obezřetnostní požadavky jinak.

§ 7

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 7

účinné od 1. 1. 2014Způsob a forma předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2014(1) Vykazující osoba předkládá České národní bance výkazy podle § 4 a podle § 5 odst. 1 a 2 v elektronické podobě jako datové zprávy ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím

  1. účinné od 1. 1. 2014a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
  2. účinné od 1. 1. 2014b) vlastní programové aplikace obchodníka s cennými papíry umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
  3. účinné od 1. 1. 2014c) vlastní programové aplikace obchodníka s cennými papíry používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

účinné od 1. 1. 2014(2) Datové zprávy předkládané prostřednictvím programových aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba uznávaným elektronickým podpisem.

účinné od 1. 1. 2014(3) Datové zprávy předkládané prostřednictvím programové aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) označí vykazující osoba zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

účinné od 1. 1. 2014(4) Výkazy podle § 5 odst. 3 a 4 se zasílají v elektronické podobě bez použití aplikací uvedených v odstavci 1.

účinné od 1. 1. 2014(5) Vykazující osoba není povinna poskytnout informaci podle § 4 odst. 4 České národní bance způsobem uvedeným v odstavci 1, pokud zajistí, aby byla součástí informace o uzavřených obchodech podle právního předpisu upravujícího informační povinnosti organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému5).

§ 8

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 8

účinné od 1. 1. 2014Opravy chyb ve výkazech

účinné od 1. 1. 2014(1) Je-li po předložení výkazu České národní bance zjištěna chyba v údajích uvedených ve výkazu, předloží vykazující osoba České národní bance bez zbytečného odkladu opravený výkaz. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.

účinné od 1. 1. 2014(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, vykazující osoba předloží výkaz opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 30 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy. Obdobně se postupuje i u konsolidovaných výkazů, dojde-li ke změně údajů na základě ověření účetní závěrky auditory jiných osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků.

účinné od 1. 1. 2014(3) Opravený výkaz vykazující osoba předloží ve lhůtě podle odstavce 1 nebo 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 7 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 9

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 9

účinné od 1. 1. 2014Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů

účinné od 1. 1. 2014(1) Vykazující osoba, která předkládá výkazy České národní bance pomocí aplikace uvedené v § 7 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní bance

  1. účinné od 1. 1. 2014a) jména kontaktních osob,
  2. účinné od 1. 1. 2014b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty těchto osob a
  3. účinné od 1. 1. 2014c) číslo kvalifikovaného certifikátu, na němž je založen uznávaný elektronický podpis kontaktní osoby, včetně názvu a identifikačního čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.

účinné od 1. 1. 2014(2) Vykazující osoba informuje Českou národní banku bez zbytečného odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.

§ 10

Odkaz účinné od 1. 1. 2014§ 10

účinné od 1. 1. 2014Forma a způsob zasílání dalších informací

účinné od 1. 1. 2014(1) Vykazující osoba podle § 3 písm. a) a c) předkládá České národní bance výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu v elektronické podobě stanovené právním předpisem o digitalizaci obchodního rejstříku6).

účinné od 1. 1. 2014(2) K výkazu podle § 5 odst. 3 předkládá vykazující osoba další informace, jejichž obsah je uveden v příloze č. 3 k této vyhlášce. Tyto informace zašle vykazující osoba České národní bance v elektronické podobě v termínu shodném s termínem předložení tohoto výkazu.

účinné od 1. 1. 2014(3) Informace podle odstavců 1 a 2 se zasílají prostřednictvím datové schránky nebo na adresu elektronické podatelny České národní banky s jednoznačným označením informační povinnosti. Informace zasílané na elektronickou adresu podatelny České národní banky musí být kontaktní osobou podepsány uznávaným elektronickým podpisem.

účinné od 1. 1. 2014(4) Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání prostřednictvím datové schránky nebo elektronickou poštou, zašle vykazující osoba výroční zprávu a konsolidovanou výroční zprávu podle odstavce 1 v elektronické podobě na technickém nosiči dat na adresu České národní banky.

účinné od 1. 1. 2014

§ 14

Odkazúčinné od 1. 1. 2014

účinné od 1. 1. 2014Účinnost

účinné od 1. 1. 2014

účinné od 1. 1. 2014Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2014.

účinné od 1. 1. 2014
účinné od 1. 1. 2014Guvernér:
účinné od 1. 1. 2014Ing. Singer, Ph.D., v. r.
účinné od 1. 1. 2014
účinné od 1. 1. 2014

Příloha č. 1

účinné od 1. 1. 2014 k vyhlášce č. 427/2013 Sb.

účinné od 1. 1. 2014Obsah výkazů předkládaných obchodníky s cennými papíry České národní bance

  1. účinné od 1. 1. 20141. MKT (ČNB) 40-97 „Hlášení obchodů s investičními nástroji“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o uzavřených nebo zrušených obchodech s kótovanými investičními nástroji, které jsou, za podmínek stanovených přímo použitelným předpisem Evropské unie, kterým se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady upravující trhy finančních nástrojů7), součástí informace o obchodu. Vedle údajů uvedených v tabulce č. 1 přílohy 1 tohoto přímo použitelného předpisu Evropské unie, s výjimkou údajů uvedených pod č. 7 - 15, 19 a 23 v této tabulce, obsahuje identifikaci zákazníka, předpokládaný den vypořádání obchodu, objem obchodu a referenční číslo hlášení obchodu.

  1. účinné od 1. 1. 20142. MKT (ČNB) 41-12 „Informace o pokynech“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje evidenci pokynů k obstarání koupě, prodeje nebo jiného převodu investičních nástrojů. Vykazují se všechny přijaté pokyny včetně neuskutečněných s uvedením veškerých náležitostí přijatého pokynu souvisejících s identifikací a klasifikací pokynu, zákazníka, zadavatele, osob provádějících odborné obchodní činnosti s pokynem a investičním nástrojem, času a způsobu přijetí pokynu a dalších dispozic s ním, specifikací požadovaného obchodu, úplat za provedení pokynu.

  1. účinné od 1. 1. 20143. MKT (ČNB) 42-12 „Informace o obchodech“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje evidenci obchodů uskutečněných na základě přijatých pokynů, jejichž předmětem je investiční nástroj, jakož i obchodů uzavřených obchodníkem s cennými papíry na vlastní účet. Vykazují se všechny obchody, které byly v daném měsíci uzavřeny, vypořádány nebo zrušeny. Uvádí se všechny relevantní skutečnosti týkající se identifikace a klasifikace zúčastněných osob a investičních nástrojů a údaje charakterizující obchod z hlediska množství, hodnoty a času, vypořádání, výše úplat za provedení obchodu.

  1. účinné od 1. 1. 20144. MKT (ČNB) 43-12 „Informace o nástrojích“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o investičních nástrojích, jejichž identifikace byla použita ve výkazech „MKT (ČNB) 41-12“ a „MKT (ČNB) 42-12“ s výjimkou kótovaných investičních cenných papírů podle § 3 odst. 2 písm. a) a b) zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“). Výkaz obsahuje údaje týkající se identifikace a klasifikace nástroje, jeho základních parametrů a charakteristik.

  1. účinné od 1. 1. 20145. MKT (ČNB) 44-12 „Informace o osobách“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o všech zadavatelích pokynu, zákaznících, protistranách obchodu a třetích osobách, které prováděli odborné obchodní činnosti související s pokynem a obchodem, a vázaných zástupcích, vyskytujících se ve výkazech „MKT (ČNB) 41-12“ a „MKT (ČNB) 42-12“. Výkaz obsahuje údaje týkající se identifikace a klasifikace osoby.

  1. účinné od 1. 1. 20146. MKT (ČNB) 51-12 „Přehled o cenných papírech v majetku zákazníků“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje informace o jednotlivých cenných papírech, které jsou majetkem zákazníka ve smyslu § 2 odst. 1 písm. h) zákona, a to všechny domácí i zahraniční cenné papíry podle jednotlivých zákazníků, rezidentů i nerezidentů. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se cenného papíru, emitenta a zákazníka, hodnotové údaje o cenném papíru, údaje o splatnosti.

  1. účinné od 1. 1. 20147. MKT (ČNB) 52-12 „Přehled o ostatních investičních nástrojích v majetku zákazníků“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje informace o jednotlivých investičních nástrojích jiných než cenné papíry, evidovaných v obchodním systému vykazující osoby jako majetek zákazníka ve smyslu § 2 písm. h) zákona, k poslednímu dni vykazovaného období podle jednotlivých zákazníků, rezidentů i nerezidentů. Jedná se zejména o derivátové operace. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se investičního nástroje, emitenta a zákazníka, hodnotové údaje o investičním nástroji.

  1. účinné od 1. 1. 20148. MKT (ČNB) 53-12 „Přehled o peněžních prostředcích v majetku zákazníků“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje přehled peněžních prostředků, které jsou evidovány u vykazující osoby jako zákaznický majetek ve smyslu § 2 písm. h) zákona, v členění po jednotlivých zákaznících, rezidentech i nerezidentech, a doplňující informace o poskytnutých úvěrech ve smyslu poskytování doplňkové investiční služby za účelem umožnění obchodu s investičním nástrojem, na němž se poskytovatel půjčky podílí. Vykazují se identifikační a klasifikační údaje týkající se zákazníka a hodnotové údaje o peněžních prostředcích a úvěru apod.

  1. účinné od 1. 1. 20149. OCP (ČNB) 48-04 „Organizační struktura a osoby s kvalifikovanou účastí“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o vykazující osobě, zřizovateli pobočky zahraničního obchodníka s cennými papíry, pobočkách v zahraničí, o členech vedoucích orgánů, kontaktních osobách pro vymezené oblasti činností. Výkaz dále obsahuje údaje o základním kapitálu, hlasovacích právech, o počtu jejích pracovníků a organizačních složek. Výkaz obsahuje také základní identifikační a klasifikační informace o společnících s podílem na základním kapitálu resp. hlasovacích právech vyšším než 5 % včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu, základní identifikační a klasifikační údaje o všech osobách s kvalifikovanou účastí na vykazujícím subjektu včetně strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu a kvalifikované účasti vykazující osoby v jiných právnických osobách.

  1. účinné od 1. 1. 201410. OCP (ČNB) 10-04 „Rozvaha obchodníka s cennými papíry“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o ekonomické situaci vykazující osoby, a to o aktivech, závazcích a vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů, poskytnutých příslibech, zárukách, pohledávkách z derivátů a přijatých příslibech, zárukách, závazcích z derivátů a obdobných položkách.

  1. účinné od 1. 1. 201411. OCP (ČNB) 11-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům OCP“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje doplňkové informace k rozvaze a výkazu zisku nebo ztráty, a to informace o pohledávkách a závazcích v členění podle sektorů a činností, cenných papírech podle splatnosti a druhu, struktuře derivátových obchodů podle rizik a typů, repo obchodech a obdobných transakcích, struktuře úrokových výnosů a nákladů.

  1. účinné od 1. 1. 201412. OCP (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty obchodníka s CP“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů a účetního zisku, resp. ztráty od počátku kalendářního roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.

  1. účinné od 1. 1. 201413. OCP (ČNB) 70-02 „Rozvaha na konsolidovaném základě“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o ekonomické situaci konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků, a to o aktivech, závazcích a vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů, poskytnutých příslibech, zárukách, pohledávkách z derivátů a přijatých příslibech, zárukách, závazcích z derivátů a obdobných položkách.

  1. účinné od 1. 1. 201414. OCP (ČNB) 71-02 „Výkaz zisku a ztráty na konsolidovaném základě“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz zisku a ztráty obsahuje přehled výnosů, nákladů a účetního zisku, resp. ztráty konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.

  1. účinné od 1. 1. 201415. OCP (ČNB) 80-01 „Hlášení o struktuře konsolidačního celku“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje základní informace o konsolidačním celku a osobách do něho zahrnutých (základní identifikační údaje, základní kapitál, základní identifikační a klasifikační údaje o členech vedoucích orgánů, o kvalifikovaných účastech, metodách konsolidace pro účely obezřetnostních požadavků).

  1. účinné od 1. 1. 201416. FIS (ČNB) 10-12 „Rozvaha a podrozvaha“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby, a to o aktivech, závazcích a vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů a poskytnutých a přijatých příslibech a zárukách.

  1. účinné od 1. 1. 201417. FIS (ČNB) 20-12 „Výkaz zisku nebo ztráty“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů a účetního zisku nebo ztráty od počátku roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném z mezinárodních účetních standardů.

  1. účinné od 1. 1. 201418. FIS (ČNB) 40-12 „Doplňkové informace k rozvaze“

    účinné od 1. 1. 2014Výkaz obsahuje doplňkové informace k rozvaze, a to údaje o derivátech k obchodování a zajišťovacích derivátech v členění podle rizik a trhů, o znehodnocení a stavu a pohybu opravných položek a o finančních aktivech poskytnutých jako kolaterál a o finančních závazcích spojených s převodem finančních aktiv.

účinné od 1. 1. 2014

Příloha č. 2

účinné od 1. 1. 2014 k vyhlášce č. 427/2013 Sb.

účinné od 1. 1. 2014Základní charakteristika hlášení OCP (ČNB) 72-02

  1. účinné od 1. 1. 20141. Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby OCP (ČNB) 72-02 obsahuje přehled vybraných operací sjednaných ve sledovaném období, a to obchodů, služeb a jiných ujednání mezi vykazující osobou na jedné straně a smíšenou holdingovou osobou nebo dalšími jí ovládanými osobami na straně druhé (dále v této příloze jen „protistrana“), včetně poskytnutých a přijatých záruk a jiných podrozvahových operací.
  2. účinné od 1. 1. 20142. Údaje o jednotlivých sledovaných operacích obsahují alespoň celkovou hodnotu operace v českých korunách a případně také ve sjednané měně, identifikační údaje o protistraně, s níž vykazující osoba provedla dotčenou operaci, typ operace podle klasifikace operací uvnitř skupiny a označení, zda se jedná o operaci významnou nebo nikoliv.
  3. účinné od 1. 1. 20143. Operace uvnitř skupiny se považuje za významnou, přesahuje-li 5 % z 8 % celkového objemu rizikové expozice podle článku 92 odst. 3 přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky vykazující osoby na individuálním základě. Pokud se pod daným typem operace vyskytuje méně než pět významných operací, uvádí se pět hodnotově nejvyšších operací, pokud se v daném typu a sledovaném období vyskytují. Pro účely hlášení se operace stejné povahy sjednané se stejnou protistranou a ve stejné měně považují za jednu operaci.
  4. účinné od 1. 1. 20144. Současně v příloze k hlášení uvede vykazující osoba podrobnější informace o vykazovaných operacích a protistranách, s nimiž vykazované operace sjednala. Vykazující osoba také uvede, zda a jak operace uvnitř skupiny podrobněji člení v rámci jednotlivých typů operací.
  5. účinné od 1. 1. 20145. Uvedený typ operace vyjadřuje charakter obchodu, služby nebo jiného ujednání sjednaného mezi vykazující osobou a protistranou dané operace. K zařazení vykazované operace do příslušného typu použije vykazující osoba následující klasifikaci stanovenou Českou národní bankou:
    1. účinné od 1. 1. 2014Typ 1 operace, jejichž výsledkem je kapitálové propojení osob ve skupině smíšené holdingové osoby, tj. peněžité nebo nepeněžité vklady do základního kapitálu, rezervních či kapitálových fondů a podřízené pohledávky,
    2. účinné od 1. 1. 2014Typ 2 operace uskutečněné v důsledku kapitálového propojení osob ve skupině smíšené holdingové osoby, tj. převod zisku nebo jeho části, převod z rozdělení jiných vlastních zdrojů,
    3. účinné od 1. 1. 2014Typ 3 obchody s finančními nástroji, tj. obchody s cennými papíry, obchody s deriváty, úvěry, vklady,
    4. účinné od 1. 1. 2014Typ 4 podrozvahové operace, tj. úvěrové přísliby, pojištění a zajištění, záruky, ručení,
    5. účinné od 1. 1. 2014Typ 5 služby, tj. služby v oblasti řízení rizik, řízení likvidity, vypořádání obchodů, správy aktiv, obhospodařování aktiv, poradenství,
    6. účinné od 1. 1. 2014Typ 6 porušení smluvní nebo zákonné povinnosti vůči protistraně,
    7. účinné od 1. 1. 2014Typ 7 plnění vůči protistraně, které je plněním bez právního důvodu, plněním z neplatného právního úkonu nebo plněním z právního důvodu, který odpadl, nebo plnění povinnosti, kterou měla po právu plnit jiná osoba ve skupině smíšené finanční holdingové osoby,
    8. účinné od 1. 1. 2014Typ 8 ostatní operace neuvedené pod typem 1 až 7.
účinné od 1. 1. 2014

Příloha č. 3

účinné od 1. 1. 2014 k vyhlášce č. 427/2013 Sb.

účinné od 1. 1. 2014Doplňkové informace předkládané k výkazu OCP (ČNB) 80-01

účinné od 1. 1. 2014K výkazu OCP (ČNB) 80-01 předkládanému za konsolidační celky předloží vykazující osoba podle § 10 odst. 2 následující doplňkové informace v textové a grafické podobě:

  1. účinné od 1. 1. 20141. textové informace o ovládající osobě:
    1. účinné od 1. 1. 20141. předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
    2. účinné od 1. 1. 20142. přehled činností skutečně vykonávaných;
  1. účinné od 1. 1. 20142. textové informace o ovládaných osobách:
    1. účinné od 1. 1. 2014a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
    2. účinné od 1. 1. 2014b) přehled činností skutečně vykonávaných,
    3. účinné od 1. 1. 2014c) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou ovládající osobě,
    4. účinné od 1. 1. 2014d) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou dalším osobám v konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby),
    5. účinné od 1. 1. 2014e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou ovládané osobě (netýká se smíšené holdingové osoby);
  1. účinné od 1. 1. 20143. textové informace o přidružených osobách
    1. účinné od 1. 1. 2014a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
    2. účinné od 1. 1. 2014b) přehled činností skutečně vykonávaných,
    3. účinné od 1. 1. 2014c) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou ovládající osobě,
    4. účinné od 1. 1. 2014d) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou dalším osobám v konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby),
    5. účinné od 1. 1. 2014e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou přidružené osobě (netýká se smíšené holdingové osoby);
  1. účinné od 1. 1. 20144. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska vlastnického uspořádání s vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků;
  2. účinné od 1. 1. 20145. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska řízení s vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků.
    účinné od 1. 1. 2014
  1. účinné od 1. 1. 20141) § 11 zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech.
  2. účinné od 1. 1. 20142) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012.
  3. účinné od 1. 1. 20143) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
    Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů.
  4. účinné od 1. 1. 20144) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
  5. účinné od 1. 1. 20145) § 3 odst. 1 písm. b) vyhlášky č. 236/2008 Sb., o informačních povinnostech organizátora regulovaného trhu a provozovatele mnohostranného obchodního systému.
  6. účinné od 1. 1. 20146) § 2 vyhlášky č. 562/2006 Sb., kterou se stanoví způsob převedení listin do elektronické podoby, způsob nakládání s převedenými listinami a obligatorní elektronická podoba listin (vyhláška o digitalizaci obchodního rejstříku).
  7. účinné od 1. 1. 20147) Nařízení Komise (ES) č. 1287/2006 ze dne 10. srpna 2006, kterým se provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady 2004/39/ES, pokud jde o evidenční povinnosti investičních podniků, hlášení obchodů, transparentnost trhu, přijímání finančních nástrojů k obchodování a o vymezení pojmů pro účely zmíněné směrnice.