Platné znění

Vyhláška o způsobu předkládání, formě a náležitostech výkazů pojišťovny a zajišťovny

433

VYHLÁŠKA

ze dne 24. listopadu 2009

o způsobu předkládání, formě a náležitostech výkazů pojišťovny a zajišťovny

Česká národní banka stanoví podle § 136 odst. 1 písm. d), e), i), n), r), s), v) a odstavce 3 zákona č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, (dále jen „zákon o pojišťovnictví“) a podle § 41 odst. 4 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 57/2006 Sb.:

§ 1

Odkaz § 1

Předmět úpravy

Tato vyhláška upravuje

  1. a) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu o tvorbě a výši technických rezerv, včetně období, za které má být tento výkaz zpracován, a lhůt, do kterých má být České národní bance předložen,
  2. b) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu o skladbě finančního umístění, včetně období, za které má být tento výkaz zpracován, a lhůty, do kterých má být České národní bance předložen,
  3. c) způsob předkládání, formu a náležitosti výkazu solventnosti,
  4. d) způsob předkládání informací podle § 85 odst. 2 písm. a) a b) zákona o pojišťovnictví, náležitosti, formu, členění, termíny, způsob a lhůty pro předkládání průběžných výkazů o činnosti podle § 85 odst. 2 písm. c) a dalších informací podle § 85 odst. 3 zákona o pojišťovnictví,
  5. e) obsah, formu, členění, termíny a způsob předkládání informací nezbytných pro výkon dohledu ve skupině,
  6. f) rozsah informací o činnosti pojišťovny z třetího státu a zajišťovny z třetího státu na území České republiky předkládaných České národní bance, způsob a lhůty pro jejich předkládání,
  7. g) formu, termíny a způsob předkládání informací podle § 31 odst. 3 zákona o pojišťovnictví a podle § 41 odst. 4 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 57/2006 Sb.,
  8. h) podmínky a organizační předpoklady pro předkládání výkazů nebo informací uvedených v § 136 odst. 1 písm. d), e), i), n), r), s) a v) zákona o pojišťovnictví.

§ 2

Odkaz § 2

Vymezení pojmů

Pro účely této vyhlášky se rozumí

  1. a) výkazem strukturovaný soubor údajů, které mají věcné a formální vazby,
  2. b) kontaktní osobou osoba nebo osoby, které jménem tuzemské pojišťovny, tuzemské zajišťovny, pojišťovny z třetího státu, zajišťovny z třetího státu nebo pojišťovny z jiného členského státu předkládají výkazy České národní bance,
  3. c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
    1. 1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
    2. 2. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod svou výhradní kontrolou,
    3. 3. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.

§ 3

Odkaz § 3

Výkazy tuzemské pojišťovny

(1) Tuzemská pojišťovna sestavuje

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
    3. 3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
    4. 4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“,
    2. 2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“,
    3. 3. POJ (ČNB) 34-04 „Aktivní zajištění týkající se životního pojištění“,
    4. 4. POJ (ČNB) 35-04 „Aktivní zajištění týkající se neživotního pojištění“,
    5. 5. POJ (ČNB) 43-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny“ a
    6. 6. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
  1. c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahují, výkaz POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“,
  2. d) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
    1. 1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.

(2) Výkazy podle odstavce 1 zahrnují i údaje za činnosti provozované pobočkami tuzemské pojišťovny a za činnosti provozované tuzemskou pojišťovnou na základě svobody dočasně poskytovat služby.

(3) Tuzemská pojišťovna sestavuje pololetně a předkládá do 90 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí výkaz POJ (ČNB) 50-02 „Vybrané ukazatele pojišťovny/zajišťovny - přeshraniční aktivity“, a to za činnost provozovanou na základě svobody dočasně poskytovat služby v jiném členském státě a zvlášť za činnost provozovanou prostřednictvím pobočky v jiném členském státě, odděleně za každý jednotlivý členský stát, kde tuto činnost provozuje.

(4) Česká kancelář pojistitelů (dále jen „Kancelář“) sestavuje

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
    3. 3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
    4. 4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
  1. c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 39-02 „ČKP - Pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla“.

§ 4

změněno 1. 1. 2011 zákonem 359/2010 Sb. Odkaz § 4

Výkazy tuzemské zajišťovny

(1) Tuzemská zajišťovna sestavuje

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
    3. 3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
    4. 4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 43-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o operacích uvnitř skupiny“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
  1. c) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
    1. 1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.

(2) Výkazy podle odstavce 1 zahrnují i údaje za činnosti provozované pobočkami tuzemské zajišťovny a za činnosti provozované tuzemskou zajišťovnou na základě svobody dočasně poskytovat služby.

(3) Tuzemská zajišťovna sestavuje pololetně a předkládá do 90 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí výkaz POJ (ČNB) 50-02 „Vybrané ukazatele pojišťovny/zajišťovny - přeshraniční aktivity“, a to za činnost provozovanou na základě svobody dočasně poskytovat služby v jiném členském státě a zvlášť za činnost provozovanou prostřednictvím pobočky v jiném členském státě, odděleně za každý jednotlivý členský stát, kde tuto činnost provozuje.

§ 5

Odkaz § 5

Výkazy pojišťovny z třetího státu

(1) Pojišťovna z třetího státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky prostřednictvím pobočky

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
    3. 3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
    4. 4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“,
    2. 2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“,
    3. 3. POJ (ČNB) 34-04 „Aktivní zajištění týkající se životního pojištění“,
    4. 4. POJ (ČNB) 35-04 „Aktivní zajištění týkající se neživotního pojištění“ a
    5. 5. POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
  1. c) pololetně a předkládá do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního pololetí, k němuž se vztahuje, výkaz POJ (ČNB) 36-02 „Zprostředkovatelská činnost za pojišťovnu“,
  2. d) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
    1. 1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.

(2) Pojišťovna se sídlem ve Švýcarské konfederaci, která na území České republiky provozuje formou pobočky pojišťovací činnost podle jednoho nebo více pojistných odvětví neživotního pojištění, postupuje podle § 7.

§ 6

Odkaz § 6

Výkazy zajišťovny z třetího státu

(1) Zajišťovna z třetího státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky prostřednictvím pobočky

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“,
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
    3. 3. POJ (ČNB) 15-04 „Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny“ a
    4. 4. POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po konci kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, výkaz POJ (ČNB) 46-04 „Výkaz pojišťovny/zajišťovny o skladbě finančního umístění“,
  2. c) ročně a předkládá do 15 kalendářních dnů ode dne vypracování zprávy o auditu
    1. 1. POJ (ČNB) 63-01 „Výkaz solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 65-01 „Výkaz pro výpočet upravené míry solventnosti za pojišťovnu/zajišťovnu“.

(2) Zajišťovna, na kterou se vztahuje dohoda podle § 48 odst. 3 zákona o pojišťovnictví, postupuje podle odstavce 1 obdobně.

§ 7

Odkaz § 7

Výkazy předkládané pojišťovnou z jiného členského státu

Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje za činnost provozovanou na území České republiky na základě práva zřídit pobočku

  1. a) čtvrtletně a předkládá do 30 kalendářních dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“,
  1. b) čtvrtletně a předkládá do 45 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
    1. 1. POJ (ČNB) 32-04 „Vybrané ukazatele za odvětví životních pojištění“ a
    2. 2. POJ (ČNB) 33-04 „Vybrané ukazatele za odvětví neživotních pojištění“.

§ 8

Odkaz § 8

Společná ustanovení k sestavování výkazů

(1) Obsah výkazů podle § 3 až 7 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.

(2) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu, zajišťovna z třetího státu a pojišťovna z jiného členského státu postupují při sestavování předkládaných výkazů přiměřeně k jejich povaze v souladu s právními předpisy upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky nebo s mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropských společenství (dále jen „mezinárodní účetní standardy“)1).

(3) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu, zajišťovna z třetího státu a pojišťovna z jiného členského státu oceňují aktiva a pasiva podle stavu ke dni sestavení výkazu.

§ 9

změněno 1. 1. 2011 zákonem 359/2010 Sb. Odkaz § 9

Další informace předkládané České národní bance

(1) Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna předkládá k výkazu POJ (ČNB) 70-04 „Hlášení o organizační struktuře a kvalifikovaných účastech pojišťovny/zajišťovny“ České národní bance grafické znázornění skupiny, které zahrnuje všechny ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, všechny její ovládající osoby a všechny ovládané nebo přidružené osoby ovládajících osob tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny. Pokud ovládající osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podléhají dohledu ve skupině nebo dohledu na konsolidovaném základě nebo doplňkovému dohledu nad finančním konglomerátem a uveřejňují informace o své skupině, grafické znázornění může zahrnovat pouze ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a všechny její ovládající osoby.

(2) Informace podle odstavce 1 jsou předkládány ročně vždy podle stavu k 1. lednu do 31. ledna příslušného kalendářního roku, a to v elektronické podobě na adresu České národní banky zveřejněné ve Věstníku České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky2) České národní banky. Dojde-li ke změně ve struktuře skupiny, předloží tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna České národní bance nové grafické znázornění struktury skupiny bez zbytečného odkladu poté, co se o ní dozvěděla.

(3) Dokumenty uvedené v § 85 odst. 2 písm. a) a b) zákona o pojišťovnictví tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá České národní bance elektronicky ve formátu, který bude společně s adresou zveřejněn ve Věstníku České národní banky. Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání tímto způsobem, zašle ji na pevném nosiči dat na adresu sídla České národní banky.

(4) K výkazu POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá ročně další informace uvedené v příloze č. 2 této vyhlášky obsahující:

  1. 1. run-off analýzu rezervy na pojistná plnění pro neživotní pojištění v termínu do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného období; run-off analýza rezervy na pojistná plnění pro neživotní pojištění se předkládá pouze v případě provozování pojištění podle jednoho nebo více pojistných odvětví uvedených v části B bodech 3 až 18 přílohy č. 1 k zákonu o pojišťovnictví,
  2. 2. data o vývoji vzniklých škod za neživotní pojištění v termínu do 60 kalendářních dnů po skončení sledovaného období; data o vývoji vzniklých škod za neživotní pojištění se předkládají pouze v případě provozování pojištění podle jednoho nebo více pojistných odvětví uvedených v části B bodech 3 až 18 přílohy č. 1 k zákonu o pojišťovnictví.

(5) K výkazu POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“ tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá čtvrtletně další informace podle přílohy č. 2 této vyhlášky, a to výkaz zisku a ztráty podle produktových skupin, v termínu do 45 kalendářních dnů po skončení sledovaného kalendářního čtvrtletí.

(6) Tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna nebo zajišťovna z třetího státu předkládá ročně „Přehled zajistného programu“ uvedený v příloze č. 2 této vyhlášky v termínu do 31. března. Obsahem jsou informace o uzavřených zajistných smlouvách platných k datu předložení tohoto přehledu.

(7) Další informace k výkazům uvedené v odstavcích 4, 5 a 6 jsou České národní bance předkládány tuzemskou pojišťovnou, tuzemskou zajišťovnou, pojišťovnou z třetího státu nebo zajišťovnou z třetího státu v elektronické podobě na adresu České národní banky, zveřejněné ve Věstníku České národní banky nebo prostřednictvím datové schránky2) České národní banky.

§ 10

Odkaz § 10

Zahájení a ukončení sestavování a předkládání výkazů

(1) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu sestavuje a předkládá výkazy a další informace podle této vyhlášky ode dne zápisu do obchodního rejstříku. Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje a předkládá výkazy podle této vyhlášky okamžikem zahájení pojišťovací nebo zajišťovací činnosti na území České republiky.

(2) Tuzemská pojišťovna, tuzemská zajišťovna, pojišťovna z třetího státu nebo zajišťovna z třetího státu sestavuje a předkládá výkazy a další informace podle této vyhlášky do dne nabytí právní moci rozhodnutí České národní banky o odnětí povolení k provozování pojišťovací nebo zajišťovací činnosti. Pojišťovna z jiného členského státu sestavuje a předkládá výkazy podle této vyhlášky do dne ukončení pojišťovací nebo zajišťovací činnosti na území České republiky.

§ 11

Odkaz § 11

Způsob a forma předkládání výkazů

(1) Výkazy uvedené v § 3 až 7 jsou předkládány České národní bance v elektronické podobě, ve formě datových zpráv a ve struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím

  1. a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup,
  2. b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
  3. c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat (SDNS-WS).

(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) opatří vykazující subjekt uznávaným elektronickým podpisem3) kontaktní osoby.

(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující subjekt zabezpečovací značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

§ 12

Odkaz § 12

Opravy a změny ve výkazech

(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo provedena změna v údajích následně po termínu pro předložení výkazu České národní bance, bude výkaz s upravenými údaji předložen České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu. Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna, zajišťovna z třetího státu, pojišťovna z jiného členského státu též všechny tyto navazující výkazy.

(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky auditorem, bude výkaz předložen opětovně s opravenými údaji, nejpozději do 15 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, bude předložen tento výkaz nově s upravenými údaji včetně všech dalších navazujících výkazů.

(3) Opravené výkazy jsou předkládány ve lhůtě podle odstavců 1 a 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 11 společně s informací o obsahu a důvodu opravy.

§ 13

změněno 1. 1. 2011 zákonem 359/2010 Sb. Odkaz § 13

Zajištění organizačních předpokladů pro předávání dat výkazů

(1) Pokud jsou výkazy sestavovány a předávány České národní bance pomocí programové aplikace uvedené v § 11 odst. 1 písm. a) nebo c), určí tuzemská pojišťovna, pojišťovna z třetího státu, tuzemská zajišťovna, zajišťovna z třetího státu nebo pojišťovna z jiného členského státu nejméně 2 kontaktní osoby a České národní bance k těmto osobám sdělí

  1. a) jméno, popřípadě jména, a příjmení,
  2. b) adresu pracoviště, telefonní číslo, faxové číslo a adresu elektronické pošty této osoby,
  3. c) určení požadované role této osoby v programové aplikaci SDNS.

(2) Pojišťovna nebo zajišťovna uvedená v odstavci 1 sdělí České národní bance číslo kvalifikovaného certifikátu vydaného akreditovaným poskytovatelem certifikačních služeb, na kterém je založen zaručený elektronický podpis užívaný kontaktní osobou podle § 11 odst. 2, včetně názvu a identifikačního čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.

(3) Pojišťovna nebo zajišťovna uvedená v odstavci 1 bez zbytečného odkladu informuje Českou národní banku o změnách údajů uvedených v odstavcích 1 a 2.

(4) Pokud jsou výkazy vytvářeny a předávány České národní bance pomocí programové aplikace uvedené v § 11 odst. 1 písm. b), Česká národní banka na požádání vystaví certifikát určený k vytváření zabezpečovací značky uvedené v § 11 odst. 3.

§ 14

Odkaz

Přechodné ustanovení

V případě použití programové aplikace uvedené v § 11 odst. 1 písm. a) lze do 31. prosince 2010 datové zprávy opatřovat elektronickým podpisem založeným na certifikátu vydaném Českou národní bankou.

§ 15

Odkaz

Účinnost

Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2010.

Guvernér:
doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 433/2009 Sb.

Základní obsah výkazů předkládaných prostřednictvím programové aplikace pro sběr dat

Výkaz: POJ (ČNB) 10-04

Název: Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu

Obsah:

Výkaz POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“ obsahuje údaje v návaznosti na zvláštní právní předpis upravující účetnictví. Skládá se ze dvou datových oblastí - rozvahová aktiva a rozvahová pasiva.

Část 1 Rozvahová aktiva

Datová oblast: ROPO10_11

Název: Rozvahová aktiva

Obsah:

V části rozvahová aktiva jsou uspořádány položky majetku a jiných aktiv. Hodnoty jednotlivých položek aktiv k poslednímu dni sledovaného čtvrtletí jsou uváděny v brutto hodnotě nekompenzované o opravné položky a oprávky, v netto hodnotě kompenzované o opravné položky a oprávky a dále se samostatně uvádějí hodnoty opravných položek a oprávek.

Datová oblast obsahuje celková aktiva a dále údaje o pohledávkách za upsaný základní kapitál, údaje o dlouhodobém nehmotném majetku v členění na zřizovací výdaje a goodwill, dále o finančním umístění (investice) v členění na pozemky a stavby, finanční umístění v podnikatelských seskupeních, které se dále člení na podíly v ovládaných osobách, dluhové cenné papíry vydané ovládanými osobami a půjčky těmto osobám, podíly s podstatným vlivem, dluhové cenné papíry vydané osobami, ve kterých má účetní jednotka podstatný vliv. V části jiná finanční umístění se uvádějí údaje o akciích a ostatních cenných papírech s proměnlivým výnosem, ostatních podílech, dluhových cenných papírech v členění na cenné papíry oceňované reálnou hodnotou proti účtům nákladů a výnosů, dluhopisy členské země OECD držené do splatnosti a ostatní cenné papíry držené do splatnosti, finančním umístění v investičních sdruženích, ostatních půjčkách, depozitech u finančních institucí a ostatním finančním umístění. Poslední položkou finančního umístění (investice) jsou depozita při aktivním zajištění. Dále datová oblast obsahuje údaje o finančním umístění životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, dlužnících v členění na pohledávky z operací přímého pojištění, pohledávky z operací zajištění a ostatní pohledávky. V další části ostatní aktiva se uvádějí údaje o dlouhodobém hmotném majetku, jiném než pozemky a stavby, zásoby, hotovosti na účtech u finančních institucí a hotovost na pokladně a jiných aktivech. V části přechodné účty aktiv se uvádějí údaje o naběhlých úrocích a nájemném, odložených pořizovacích nákladech na pojistné smlouvy a ostatní přechodné účty aktiv.

Část 2 Rozvahová pasiva

Datová oblast: ROPO10_21

Název: Rozvahová pasiva

Obsah:

V části rozvahová pasiva jsou uspořádány položky závazků a jiných pasiv. Hodnoty jednotlivých položek technických rezerv jsou uváděny v hrubé výši před jejich snížením o podíl zajistitelů, v čisté výši snížené o podíl zajistitelů a dále jsou samostatně uvedeny hodnoty podílu zajistitelů.

Datová oblast obsahuje celková pasiva a dále v části vlastní kapitál údaje o základním kapitálu (obsahující změny základního kapitálu), vlastních akciích nebo vlastních zatímních listech, vlastních obchodních podílech, dále údaje o emisním ážiu, rezervním fondu na nové ocenění, ostatních kapitálových fondech, rezervním fondu a ostatních fondech ze zisku, nerozděleném zisku nebo neuhrazené ztrátě minulých účetních období a zisku nebo ztrátě běžného účetního období. Datová oblast dále obsahuje údaje o podřízených pasivech a technických rezervách v členění na rezervu na nezasloužené pojistné vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu pojistného životních pojištění, rezervu na pojistná plnění vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu na prémie a slevy vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, vyrovnávací rezervu, rezervu na splnění závazků z použité technické úrokové míry a ostatních početních parametrů nebo změny míry úmrtnosti, rezervu pojistného neživotních pojištění vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění, rezervu na splnění závazků z ručení za závazky Kanceláře a jinou rezervu vztahující se k pojistným odvětvím životního a neživotního pojištění. Datová oblast dále obsahuje technickou rezervu životního pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, rezervy na ostatní rizika a ztráty, v členění na rezervu na důchody a podobné závazky, rezervu na daně a ostatní rezervy. Dále obsahuje údaje o depozitech při pasivním zajištění, věřitelích v členění na závazky z operací přímého pojištění, závazky z operací zajištění, výpůjčky zaručené dluhopisem, závazky vůči finančním institucím, ostatní závazky a garanční fond Kanceláře. V části přechodné účty pasiv obsahuje výdaje příštích období a výnosy příštích období a ostatní přechodné účty pasiv.

Výkaz: POJ (ČNB) 20-04

Název: Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny

Obsah:

Výkaz POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“ obsahuje údaje v návaznosti na zvláštní právní předpis upravující účetnictví. Ve výkazu jsou uspořádány položky nákladů a výnosů a výsledku hospodaření.

Část 1 Technické účty

Datová oblast: VYPO20_11

Název: Technický účet k neživotnímu pojištění

Obsah:

Datová oblast obsahuje údaje o výsledku technického účtu k neživotnímu pojištění a výnosech a nákladech v členění na zasloužené pojistné očištěné od zajištění (dále členěné na předepsané pojistné očištěné od zajištění a změnu stavu rezervy na nezasloužené pojistné očištěné od zajištění), převedené výnosy z finančního umístění z netechnického účtu, ostatní technické výnosy očištěné od zajištění, náklady na pojistná plnění včetně změny stavu technické rezervy očištěné od zajištění, změny stavu ostatních technických rezerv očištěné od zajištění (dále členěné na náklady na pojistná plnění očištěné od zajištění a změnu stavu rezervy na pojistná plnění očištěné od zajištění), prémie a slevy očištěné od zajištění, čistou výši provozních nákladů (obsahující pořizovací náklady na pojistné smlouvy, změnu stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů, správní režii a provizi od zajišťovatelů a podíly na ziscích), ostatní technické náklady očištěné od zajištění a změnu stavu vyrovnávací rezervy.

Datová oblast: VYPO20_12

Název: Technický účet k životnímu pojištění

Obsah:

Datová oblast obsahuje údaje o výsledku technického účtu k životnímu pojištění a nákladech a výnosech v členění na zasloužené pojistné očištěné od zajištění (dále členěné na předepsané pojistné očištěné od zajištění a změnu stavu rezervy na nezasloužené pojistné očištěné od zajištění), výnosy z finančního umístění (obsahující výnosy z podílů, výnosy z ostatního finančního umístění, změny hodnoty finančního umístění - výnosy a výnosy z realizace finančního umístění), přírůstky hodnoty finančního umístění, ostatní technické výnosy očištěné od zajištění, náklady na pojistná plnění včetně změny stavu technické rezervy očištěné od zajištění (dále členěné na náklady na pojistná plnění očištěné od zajištění a změnu stavu rezervy na pojistná plnění očištěné od zajištění), změny stavu ostatních technických rezerv očištěných od zajištění (obsahující změnu stavu rezervy pojistného životního pojištění a změnu stavu ostatních technických rezerv (mimo rezervy životního pojištění), prémie a slevy očištěné od zajištění, čistou výši provozních nákladů (obsahující pořizovací náklady na pojistné smlouvy, změnu stavu rezerv časově rozlišených pořizovacích nákladů, správní režii a provizi od zajišťovatelů a podíly na ziscích), náklady na finanční umístění (dále členěné na náklady na správu finančního umístění, včetně úroků, změnu hodnoty finančního umístění - náklady, náklady spojené s realizací finančního umístění), úbytky hodnoty finančního umístění, ostatní technické náklady očištěné od zajištění a převod výnosů z finančního umístění na netechnický účet.

Část 2 Netechnický účet

Datová oblast: VYPO20_21

Název: Netechnický účet

Obsah:

Datová oblast obsahuje údaje o struktuře zisku nebo ztráty za účetní období, tj. zisk nebo ztrátu z běžné činnosti po zdanění (obsahující výsledek technického účtu k neživotnímu pojištění, výsledek technického účtu k životnímu pojištění a výnosy z finančního umístění, které jsou členěny na výnosy z podílů, výnosy z ostatního finančního umístění, změny hodnoty finančního umístění - výnosy a výnosy z realizace finančního umístění). Dále převedené výnosy finančního umístění z technického účtu k životnímu pojištění, náklady na finanční umístění, které jsou členěny na náklady na správu finančního umístění, včetně úroků, změnu hodnoty finančního umístění - náklady a náklady spojené s realizací finančního umístění. Dále převod výnosů z finančního umístění na technický účet k neživotnímu pojištění, ostatní výnosy, ostatní náklady a daň z příjmů z běžné činnosti, mimořádný zisk nebo ztrátu (členěný na mimořádné výnosy a mimořádné náklady), daň z příjmů z mimořádné činnosti a ostatní daně neuvedené v předcházejících položkách.

Výkaz: POJ (ČNB) 15-04

Název: Doplňkové informace k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny

Obsah:

Hlášení o doplňkových informacích k finančním výkazům pojišťovny/zajišťovny se skládá ze sedmi datových oblastí - Aktiva - ostatní pohledávky, Pasiva - ostatní kapitálové fondy a ostatní závazky, Technický účet k životnímu pojištění - zisk (ztráta) z finančního umístění, Netechnický účet - zisk (ztráta) z finančního umístění, Dividendy vyplacené společníkům tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny a Dividendy přijaté od dceřiných a přidružených společností tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny a Správní režie.

Část 1 Ostatní pohledávky

Datová oblast: DOPO15_11

Název: Aktiva - ostatní pohledávky

Obsah:

Datová oblast Aktiva - ostatní pohledávky obsahuje položku ostatní pohledávky, která je dále členěna na pohledávky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění a odložené daňové pohledávky. Hodnoty jednotlivých položek jsou vykazovány v brutto hodnotě nekompenzované o opravné položky a oprávky, v netto hodnotě kompenzované o opravné položky a oprávky a dále se samostatně uvádějí hodnoty opravných položek a oprávek.

Část 2 Ostatní kapitálové fondy

Datová oblast: DOPO15_21

Název: Pasiva - ostatní kapitálové fondy a ostatní závazky

Obsah:

Datová oblast Pasiva - ostatní kapitálové fondy a ostatní závazky se týká ostatních kapitálových fondů v členění na oceňovací rozdíly z přecenění na reálnou hodnotu v dalším rozpadu na oceňovací rozdíly z přecenění na reálnou hodnotu - finanční umístění v podnikatelských seskupeních, pozemky a stavby, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, dluhové cenné papíry držené do splatnosti a ostatní. V této datové oblasti jsou dále vykazovány ostatní závazky v členění na daňové závazky a závazky ze sociálního zabezpečení a odložený daňový závazek. Hodnoty všech těchto položek jsou vykazovány v netto hodnotě.

Část 3 Zisk/ztráta z finančního umístění - životní pojištění

Datová oblast: DOPO15_31

Název: Technický účet k životnímu pojištění - zisk (ztráta) z finančního umístění

Obsah:

Datová oblast Technický účet k životnímu pojištění - zisk (ztráta) z finančního umístění obsahuje realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění souhrnně a dále v členění na realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění, je-li nositelem investičního rizika pojistník (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, termínované vklady, nemovitosti a ostatní) a realizovaný zisk (ztráta) z jiného finančního umístění (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, termínované vklady, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, deriváty, úvěry a půjčky a ostatní). Dále se v této datové oblasti vykazuje zisk (ztráta) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění celkem v členění na zisk (ztrátu) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění, je-li nositelem investičního rizika pojistník (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti a ostatní). Dále tato datová oblast obsahuje položku zisk (ztráta) z přecenění na reálnou hodnotu z jiného finančního umístění (samostatně za akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, zajišťovací deriváty a ostatní). Datová oblast dále obsahuje položku rozdíl mezi použitím a tvorbou opravných položek k dluhopisům oceňovaným naběhlou hodnotou.

Část 4 Zisk/ztráta z finančního umístění

Datová oblast: DOPO15_41

Název: Netechnický účet - zisk (ztráta) z finančního umístění

Obsah:

Datová oblast Netechnický účet - zisk (ztráta) z finančního umístění obsahuje realizovaný zisk (ztrátu) z finančního umístění celkem a zisk (ztrátu) z přecenění na reálnou hodnotu z finančního umístění celkem. Obě položky jsou dále členěny na podíly v ovládaných osobách a podíly s podstatným vlivem, akcie, jednotky kolektivního investování, dluhopisy, nemovitosti, předměty a díla umělecké kulturní hodnoty, zajišťovací deriváty a ostatní. V položce Realizovaný zisk (ztráta) z finančního umístění celkem jsou navíc podpoložky termínované vklady, úvěry a půjčky. Datová oblast dále obsahuje položku rozdíl mezi použitím a tvorbou opravných položek k dluhopisům oceňovaným naběhlou hodnotou.

Část 5 Dividendy přijaté a vyplacené

Datová oblast: DOPO15_51

Název: Dividendy vyplacené společníkům tuzemské pojišťovny/zajišťovny

Obsah:

V datové oblasti Dividendy vyplacené společníkům tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny jsou sledovány dividendy schválené k vyplacení ve vykazovaném období (nezdaněné) a dividendy vyplacené ve vykazovaném období (po zdanění) a to podle kódů jednotlivých zemí.

Datová oblast: DOPO15_52

Název: Dividendy přijaté od dceřiných a přidružených společností tuzemské pojišťovny/zajišťovny

Obsah:

V datové oblasti Dividendy přijaté od dceřiných a přidružených společností tuzemské pojišťovny nebo zajišťovny jsou sledovány dividendy schválené k vyplacení ve vykazovaném období (nezdaněné) a dividendy vyplacené ve vykazovaném období (po zdanění) podle kódů jednotlivých zemí.