Vyhláška o způsobu předkládání, formě a náležitostech výkazů pojišťovny a zajišťovny

Příloha č. 2

Základní obsah dalších informací předkládaných České národní bance podle § 9

Část 1: Další informace k výkazu POJ (ČNB) 10-04 „Rozvaha pojišťovny/zajišťovny pro účely dohledu“

Název: Run-off analýza rezervy na pojistná plnění pro neživotní pojištění

Obsah:

1. I. Další informace obsahuje run-off analýzu rezervy na pojistná plnění ve struktuře a rozsahu, který pojišťovna nebo zajišťovna vyhotovuje v rámci ověřování souladu hrubé výše rezervy na pojistná plnění s následnou skutečností. V úvahu se přitom bere následující
   1. 1. Předložená run-off analýza se zpracovává odděleně pro pojišťovnou nebo zajišťovnou zvolené členění do výpočetních skupin, podle kterých byla k danému období stanovena rezerva na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených;
   2. 2. V předložené run-off analýze se testují stavy rezervy na pojistná plnění, a to i se zpožděním delším než jeden rok, pokud je to relevantní;
   3. 3. Součástí run-off analýzy jsou informace o počátečním stavu testovaných rezerv, výplatách z těchto rezerv a aktuálním stavu rezerv k původně rezervovaným škodám, vše v absolutní výši (v Kč);
   4. 4. V případě pojištění podle pojistného odvětví uvedené v části B bodě 10 písm. a) přílohy č. 1 k zákonu o pojišťovnictví se provádí run-off analýza rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných, zvlášť pro škody na majetku, zdraví a renty;
   5. 5. Součástí informace je sdělení, zda jsou součástí analýzy regresy a popíše se, které související náklady na likvidaci pojistných událostí vstupují do run-off analýzy;
   6. 6. Součástí informace je kontrola výše stavu rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, hlášených, ale v tomto období nezlikvidovaných a dále stav rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených podle stavu v účetnictví a odpovídajících hodnot vstupujících do run-off analýzy s vysvětlením případných odchylek. Součástí další informace je kontrola, zda hodnoty vstupující do run-off analýzy odpovídají hodnotám v účetnictví, s vysvětlením případných odchylek. Kontrola se provádí pro data, která souvisí s nejnovějším testovaným stavem.

1. II. Pokud typ provozované činnosti pojišťovny nebo zajišťovny nebo způsob interní evidence dat věcně brání korektnímu zpracování některého z požadavků uvedeného v bodě I./1. až I./6., pojišťovna nebo zajišťovna tuto skutečnost oznámí České národní bance, která posoudí odůvodněnost a případně navrhne úpravu předkládaných informací.

Název: Data o vývoji vzniklých škod za neživotní pojištění

Obsah:

1. I. Další informace obsahuje datové podklady ve struktuře a rozsahu, jenž pojišťovna nebo zajišťovna vyhotovuje pro účely stanovení hrubé výše rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených za poslední sledované období. V úvahu se přitom bere následující
   1. 1. Datové podklady jsou členěny do výpočetních skupin, podle kterých byla k danému období stanovena rezerva na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených;
   2. 2. Pokud je použito více metod pro stanovení rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených v rámci jedné výpočetní skupiny, jsou uvedeny všechny datové podklady relevantních metod;
   3. 3. V případě vývojových trojúhelníků nebo jiné agregované podoby dat pojišťovna nebo zajišťovna uvede stručný popis jejich složení;
   4. 4. Je nezbytné, aby z datových podkladů bylo možné pro každou výpočetní skupinu a rok vzniku pojistné události dopočítat vyplacená plnění a počty registrovaných škod;
   5. 5. V případě, že se některou z metod stanovuje objem velkých nekalamitních škod, uvede se položkový seznam všech škod, které byly použity pro výpočet;
   6. 6. Výpočetní skupiny jsou definovány z hlediska zahrnutých produktů a odvětví (vztah mezi výpočetní skupinou, produktovou skupinou a pojistným odvětvím). Je nezbytné, aby produktové skupiny byly totožné s produktovými skupinami uvedenými v další informaci k výkazu POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/zajišťovny“;
   7. 7. Přiloží se kontrola výše uvedených datových podkladů se stavem v účetnictví s vysvětlením případných odchylek. Součástí bude položkový seznam škod vyloučených při stanovení rezervy na pojistná plnění určená ke krytí závazků z pojistných událostí v období před rozvahovým dnem vzniklých, ale v tomto období nehlášených v jednotlivých výpočetních skupinách. Kontrola se provádí pro data za poslední sledované účetní období.

1. II. Pokud typ provozované činnosti pojišťovny nebo zajišťovny nebo způsob interní evidence dat věcně brání korektnímu zpracování některého z požadavků uvedeného v bodě I./1. až I./7., pojišťovna nebo zajišťovna tuto skutečnost oznámí České národní bance, která posoudí odůvodněnost a případně navrhne úpravu předkládaných informací.

Část 2: Další informace k výkazu POJ (ČNB) 20-04 „Výkaz zisku a ztráty pojišťovny/ zajišťovny“

Název: Výkaz zisku a ztráty podle produktových skupin

Obsah:

1. 1. Další informace ve formě tabulky zahrnuje všechny produkty životního a neživotního pojištění nebo zajištění. Produkty se člení do skupin podle produktů nebo druhů pojištění a zajištění, které pojišťovna nebo zajišťovna používá v rámci svého systému vnitřní kontroly. V oblasti neživotního pojištění a zajištění další informace obsahuje náklady a výnosy alespoň v rozsahu vymezeném v bodě 2. V oblasti životního pojištění a zajištění pojišťovna nebo zajišťovna předloží další informaci v rozsahu a struktuře, kterou sama používá pro sledování rentability životního pojištění a zajištění;
2. 2. Pojišťovna nebo zajišťovna uvede náklady a výnosy alespoň v následujícím členění: předepsané hrubé pojistné, pojistné postoupené zajišťovatelům, změna stavu hrubé a čisté výše rezervy na nezasloužené pojistné, hrubá a čistá výše nákladů na pojistná plnění, náklady na zpracování škod, přijaté regresy, změna stavu hrubé a čisté výše rezervy na pojistná plnění, změny stavu ostatních technických rezerv, očištěné od zajištění, čistá výše provozních nákladů, pořizovací náklady na pojistné smlouvy/vyplacené zajistné provize, změna stavu časově rozlišených pořizovacích nákladů, správní režie, provize od zajišťovatelů a podíly na ziscích, celkový technický výsledek;
3. 3. Další informace je sestavena podle metodických postupů používaných pojišťovnou nebo zajišťovnou v souladu s jejími účetními postupy.

Část 3: Přehled zajistného programu

Obsah:

1. 1. Přehled všech skupin rizik v pojišťovnou nebo zajišťovnou zvoleném dělení s uvedením maximálního čistého vlastního vrubu na riziko, maximálního čistého vlastního vrubu na událost a odhadovaného pojistného na vlastní vrub v dané skupině rizik po aplikaci všech pasivních obligatorních zajistných smluv, které se vztahují ke krytí rizik v příslušné skupině. V případě katastrofického zajištění pojišťovna nebo zajišťovna rovněž uvede periodu návratu celkové zajištěné škody;
2. 2. Všechny pasivní obligatorní zajistné smlouvy uzavřené na aktuální upisovací rok, ze kterých bude mj. zřejmý podíl jednotlivých zajistitelů na jednotlivých smlouvách a vrstvách a cena jednotlivých vrstev;
3. 3. Popis významných změn v zajistném programu pro aktuální upisovací rok oproti předchozímu upisovacímu roku;
4. 4. Veškeré obligatorní smlouvy aktivního zajištění uzavřené pojišťovnou nebo zajišťovnou na aktuální upisovací rok.