Vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona o pojišťovnictví

Příloha č. 2

Metody výpočtu vyrovnávací rezervy

Metoda č. 1

Je-li TZ_t > 0, potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce

VR_t = min{0,75 * TZ_t; 0,12 * ZP_t}.

Je-li TZ_t ≤ 0, potom VR_t = TZ_t.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ 1,5 * max{ZP_t-1; ...; ZP_t-5}.

Metoda č. 2

Je-li TZ_t > 0, potom se vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t tvoří podle vzorce

VR_t = 0,75 * TZ_t.

Je-li TZ_t ≤ 0, potom VR_t = TZ_t.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ 0,268 * (ZP_t-1 + ... + ZP_t-5).

Metoda č. 3

Definujme škodný poměr v účetním období t jako q_t = NPP_t/ZP_t,

průměrný škodný poměr k účetnímu období t jako Q_t = (q_t-1 + ... + q_t-T)/T,

směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako

a maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako MVR_t = 6 * σ_t * ZP_t.

Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce

VR_t = (Q_t - q_t) * ZP_t + 0,035 * MVR_t.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

0 ≤ CVR ≤ MVR_t.

Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.

Metoda č. 4

Definujme škodní poměr v účetním období t jako q_t = NPP_t/ZP_t,

průměrný škodní poměr k účetnímu období t jako Q_t = (q_t-1 + ... + q_t-T)/T,

směrodatnou odchylku škodného poměru k účetnímu období t jako ,

maximální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako MVR_t = 6 * σ_t * ZP_t a

minimální výši vyrovnávací rezervy v roce t jako mVR_t = 3 * σ_t * ZP_t.

Vyrovnávací rezerva pro dané účetní období t se tvoří podle vzorce

VR_t = (Q_t - q_t) * ZP_t.

Pro celkovou výši vyrovnávací rezervy CVR však musí být splněno

mVR_t ≤ CVR ≤ MVR_t.

Jestliže v průběhu T sledovaných období nebyla zaznamenána žádná ztráta z pojištění, není třeba vyrovnávací rezervu vytvářet.

Příloha č. 3

Výpočet požadované míry solventnosti

1. I. Výpočet požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění

   Pojistné a náklady na pojistná plnění, včetně stavů rezerv na pojistná plnění, příslušející odvětvím č. 11, 12 a 13 v části B přílohy č. 1 k zákonu o pojišťovnictví, se pro účely výpočtu požadované míry solventnosti zvýší o 50 %.

   1. 1. První výsledek

      Příloha č. 3 Výpočet požadované míry solventnosti

      Označme	P	vyšší hodnota z předepsaného hrubého pojistného a ze zaslouženého hrubého pojistného v daném účetním období,
      	D	část pojistného odpovídající daním a poplatkům, pokud jsou součástí předepsaného hrubého pojistného,
      	PZ	poměr mezi náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění na vlastní vrub a celkovými náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění,
      	K	převodní kurz mezi korunou a eurem, tj. 1 EUR = K Kč.

      Dále označme S = P - D.

      První výsledek požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění se vypočte jako

      [0,18 * min{50 000 000 * K; S} + 0,16 * max{0; S - 50 000 000 * K}]* max{0,5; PZ}.

   1. 2. Druhý výsledek

      Příloha č. 3 Výpočet požadované míry solventnosti

      Označme	T	délka referenčního období,
      	N	hrubé náklady na pojistná plnění v daném referenčním období,
      	V	výnosy dosažené z regresů v daném referenčním období, nejsou-li již obsaženy v hrubých nákladech na pojistná plnění,
      	RK	hrubá výše rezervy na pojistná plnění na konci referenčního období,
      	RZ	hrubá výše rezervy na pojistná plnění na začátku referenčního období,
      	PZ	poměr mezi náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění na vlastní vrub v referenčním období a celkovými náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění v referenčním období,
      	K	převodní kurz mezi korunou a eurem, tj. 1 EUR = K Kč.

      Položme T = 7, pokud pojišťovna v podstatné míře provozuje pojištění úvěru, proti vichřici, krupobití či mrazu; jinak T = 3. U pojišťoven, které provozují pojišťovací činnost kratší dobu, než je předepsaná délka referenčního období, použije se počet celých účetních období, za která jsou potřebné údaje k dispozici.

      Podstatnou mírou se rozumí, že objem předepsaného pojistného za dané pojistné odvětví dosáhl výše 4 % z celkového předepsaného pojistného za všechna provozovaná odvětví neživotních pojištění alespoň v jednom roce referenčního období, a zároveň objem předepsaného pojistného z tohoto pojistného odvětví překročil částku 1 000 000 Kč za 1 rok během referenčního období.

      V případě rizik zařazených do odvětví č. 18 v části B přílohy č. 1 zákona se výše nákladů na pojistná plnění rovná nákladům, které pojišťovna nese s ohledem na poskytnutou asistenci.

      Dále označme S = (N - V + RK - RZ)/T.

      Druhý výsledek požadované míry solventnosti pro neživotní pojištění se vypočte jako

      [0,26 * min{35 000 000 * K; S} + 0,23 * max{0; S - 35 000 000 * K}] * max{0,5; PZ}.

1. II. Výpočet požadované míry solventnosti pro životní pojištění
   1. 1. První výsledek (odvětví A I a), A I b), A II, A IX)

      Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním sjednávaným spolu s životním pojištěním.

      Příloha č. 3 Výpočet požadované míry solventnosti

      Označme	HR	hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění,
      	CR	čistá výše rezerv pojistného životních pojištění,
      	RK1	hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k životním pojištění s výjimkou dočasných pojištění pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 5 let,
      	RK2	hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou delší než 3 roky, nejvýše však 5 let,
      	RK3	hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 3 roky,
      	PZ	poměr mezi čistou a hrubou výší nezáporného rizikového kapitálu.

      První výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

      0,04 * HR * max{CR/HR; 0,85} + [0,003 * RK1 + 0,0015 * RK2 + 0,001 * RK3] * max{PZ; 0,5}.

   1. 2. Druhý výsledek (odvětví A I c))

      Druhý výsledek se vypočte obdobně způsobem uvedeným v části I. této přílohy.

   1. 3. Třetí výsledek (odvětví A III, A VII, A VIII)

      Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním sjednávaným spolu s životním pojištěním spojeným s investičním fondem.

      Příloha č. 3 Výpočet požadované míry solventnosti

      Označme	HR1	hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění odpovídající obchodu, kdy pojišťovna nese investiční riziko,
      	HR2	hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění odpovídající obchodu, kdy investiční riziko nese pojistník a přirážka na správní náklady obsažená v pojistném je stanovena pevně na dobu delší než pět let,
      	PZ	poměr mezi čistou a hrubou výší technických rezerv odpovídající životním pojištěním spojených s investičním fondem,
      	SN	čisté správní náklady posledního účetního období odpovídající obchodu, kdy investiční riziko nese pojistník a přirážka na správní náklady obsažená v pojistném není stanovena pevně na dobu delší než pět let,
      	HRK	hrubá výše nezáporného rizikového kapitálu u pojistných smluv kryjící riziko smrti,
      	CRK	čistá výše nezáporného rizikového kapitálu u pojistných smluv kryjící riziko smrti.

      Třetí výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

      [0,04 * HR1 + 0,01 * HR2] * max{PZ; 0,85} + 0,25 * SN + HRK * 0,003 * max{CRK/HRK; 0,5}.

   1. 4. Čtvrtý výsledek (odvětví A VI)

      Příloha č. 3 Výpočet požadované míry solventnosti

      Označme	HR	hrubá výše rezerv pojistného životních pojištění,
      	CR	čistá výše rezerv pojistného životních pojištění.

      Čtvrtý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako

      0,04 * HR * max {CR/HR; 0,85}.

   1. 5. Pátý výsledek (odvětví A V)

      Pátý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako 1 % aktiv příslušejících odvětví A V.

   1. 6. Šestý výsledek (odvětví A IV)

      Šestý výsledek požadované míry solventnosti pro životní pojištění se vypočte jako součet

      1. a) výsledku vypočteného jako čtvrtý výsledek části II. této přílohy a
      2. b) výsledku vypočteného podle části I. této přílohy.

Příloha č. 4

Postup výpočtu upravené míry solventnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny

Upravená míra solventnosti USp se vypočítá takto

US_P = A - B,

kde

Příloha č. 5

Rozsah údajů o tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně, o složení akcionářů nebo členů, o skupině, jejíž je součástí, a o její činnosti, včetně finančních ukazatelů

(1) Údaji o tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně jsou

1. a) obchodní firma, právní forma, adresa sídla a identifikační číslo tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podle zápisu v obchodním rejstříku,
2. b) datum zápisu pojišťovny nebo zajišťovny do obchodního rejstříku, včetně data zápisu poslední změny, s uvedením účelu poslední změny,
3. c) výše základního kapitálu zapsaného v obchodním rejstříku,
4. d) výše splaceného základního kapitálu,
5. e) druh, forma, podoba a počet emitovaných akcií s uvedením jejich jmenovité hodnoty, pokud je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna akciovou společností,
6. f) údaje o nabytí vlastních akcií a zatímních listů a jiných účastnických cenných papírů, s uvedením druhu, formy, podoby a počtu, pokud je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna akciovou společností,
7. g) údaje o zvýšení základního kapitálu, pokud základní kapitál byl zvýšen od posledního uveřejnění, a to
   1. 1. způsob a rozsah zvýšení základního kapitálu,
   2. 2. jsou-li vydávány nové akcie, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje druh, formu, podobu a počet emitovaných akcií s uvedením jmenovité hodnoty, rozsah splacení nově upsaných akcií a lhůtu pro splacení nově upsaných akcií,
   3. 3. při zvýšení základního kapitálu z vlastních zdrojů tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje částku, o níž se základní kapitál zvyšuje, označí vlastní zdroje, z nichž se základní kapitál zvyšuje. Tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna, která je akciovou společností dále uvede, zda se zvyšuje jmenovitá hodnota akcií a pokud se zvyšuje, o jakou částku se zvyšuje,

1. h) organizační struktura tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny s uvedením počtu organizačních složek a počtu zaměstnanců (přepočtený stav),
2. i) údaje o členech dozorčího orgánu, členech představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny
   1. 1. jméno, případně jména, a příjmení, včetně titulů,
   2. 2. funkce, datum, od kdy osoba příslušnou funkci vykonává,
   3. 3. dosavadní zkušenosti a kvalifikační předpoklady pro výkon funkce,
   4. 4. členství v orgánech jiných právnických osob,
   5. 5. souhrnná výše úvěrů, půjček poskytnutých tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou členům dozorčí rady nebo kontrolní komise, členům představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,
   6. 6. souhrnná výše záruk vydaných tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou za členy dozorčí rady nebo kontrolní komise, členy představenstva tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny.

(2) Údaje o složení akcionářů nebo členů tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny jsou údaje o akcionářích nebo členech tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny s kvalifikovanou účastí na tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně s tím, že

1. a) o akcionářích nebo členech, kteří jsou právnickými osobami, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje obchodní firmu nebo název, právní formu, adresu sídla a výši podílu na hlasovacích právech v procentech,
2. b) o akcionářích nebo členech, kteří jsou fyzickými osobami, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uveřejňuje jméno, popřípadě jména, a příjmení a výši podílu na hlasovacích právech v procentech.

(3) Údaji o struktuře skupiny, jejíž je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna součástí, jsou

1. a) informace o osobách, které jsou ve vztahu k tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně ovládajícími osobami, popřípadě většinovým společníkem, jež zahrnuje
   1. 1. obchodní firmu nebo název, právní formu a adresu sídla takovéto osoby; jde-li o fyzickou osobu jméno, popřípadě jména, a příjmení,
   2. 2. přímý nebo nepřímý podíl na základním kapitálu tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny v procentech,
   3. 3. přímý nebo nepřímý podíl na hlasovacích právech tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny v procentech,
   4. 4. způsob, na základě kterého je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna osobou ovládanou, pokud jím není podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech,
   5. 5. souhrnnou výši pohledávek tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny vůči těmto osobám,
   6. 6. souhrnnou výši cenných papírů, které má tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna v aktivech a které jsou emitovány těmito osobami, a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny z těchto cenných papírů,
   7. 7. souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vydaných záruk za těmito osobami, a souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou přijatých záruk od takových osob.

   Je-li osobou, která je přímou ovládající osobou tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, banka, obchodník s cennými papíry, zahraniční banka nebo zahraniční osoba poskytující investiční služby, postačuje uveřejnění informací podle písmene a) pouze za tuto ovládající osobu.

1. b) informace o osobách, které jsou ve vztahu k tuzemské pojišťovně nebo tuzemské zajišťovně ovládanými osobami, popřípadě v nichž je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna většinovým společníkem, jež zahrnuje
   1. 1. obchodní firmu nebo název, právní formu a adresu sídla takovéto osoby,
   2. 2. přímý nebo nepřímý podíl tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny na základním kapitálu v procentech,
   3. 3. přímý nebo nepřímý podíl tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny na hlasovacích právech v procentech,
   4. 4. způsob, na základě kterého je tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna osobou ovládající, pokud jím není podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech,
   5. 5. počet, jmenovitou hodnotu a pořizovací cenu akcií nebo výši a pořizovací cenu obchodního podílu, nabytého v takové osobě a změny v průběhu účetního období,
   6. 6. souhrnnou výši pohledávek tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a souhrnnou výši závazků tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny vůči těmto osobám,
   7. 7. souhrnnou výši cenných papírů, které má tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna v aktivech a které jsou emitovány takovými osobami, a souhrnnou výši závazků z těchto cenných papírů,
   8. 8. souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vydaných záruk za takové osoby a souhrnnou výši tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou přijatých záruk od takových osob,

1. c) grafické znázornění skupiny, které zahrnuje všechny ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, všechny její ovládající osoby a všechny ovládané nebo přidružené osoby ovládajících osob tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny. Pokud ovládající osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny podléhají dohledu ve skupině nebo dohledu na konsolidovaném základě nebo doplňkovému dohledu nad finančním konglomerátem a uveřejňují informace o své skupině, grafické znázornění může zahrnovat pouze ovládané a přidružené osoby tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny a všechny její ovládající osoby,
2. d) pokud tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna nebo její ovládající osoba podléhá povinnosti dodržovat upravenou míru solventnosti, tuzemská pojišťovna nebo tuzemská zajišťovna uvede, které osoby se zahrnují do výpočtu upravené míry solventnosti.

(4) Údaji o činnosti tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny, včetně finančních ukazatelů jsou

1. a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
2. b) přehled činností skutečně vykonávaných,
3. c) přehled činností, jejichž vykonávání nebo poskytování bylo Českou národní bankou omezeno, nebo pozastaveno,
4. d) rozvaha tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,
5. e) výkaz zisku a ztráty tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny,
6. f) reálné a jmenovité (pomyslné) hodnoty derivátů souhrnně za deriváty sjednané za účelem zajišťování a souhrnně za deriváty sjednané za účelem obchodování nebo spekulace,
7. g) poměrové ukazatele tuzemské pojišťovny nebo tuzemské zajišťovny
   1. 1. ukazatelé solventnosti pro životní pojištění, neživotní pojištění, zajištění - disponibilní míra solventnosti, požadovaná míra solventnosti, výše garančního fondu, poměr disponibilní míry solventnosti a požadované míry solventnosti a poměr výše garančního fondu a součtu položek podle § 18,
   2. 2. ukazatel upravené míry solventnosti ke dni sestavení účetní závěrky, včetně jejího výpočtu, v členění podle příslušného odstavce § 23, v případě, že je nad tuzemskou pojišťovnou nebo tuzemskou zajišťovnou vykonáván dohled ve skupině podle § 87 odst. 1 písm. a) a b) zákona o pojišťovnictví,
   3. 3. rentabilita průměrných aktiv (ROAA) - 100% * Zisk nebo ztráta za účetní období / Aktiva celkem,
   4. 4. rentabilita průměrného vlastního kapitálu (ROAE) - 100% * Zisk nebo ztráta za účetní období / Vlastní kapitál,
   5. 5. „combined ratio“ v neživotním pojištění - 100% * (náklady na pojistná plnění, včetně změny stavu rezervy na pojistná plnění, očištěných od zajištění + čistá výše provozních nákladů) / zasloužené pojistné, očištěné od zajištění.