Platné znění

Vyhláška o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky

účinné od 1. 1. 2026
sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v gramech (gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130c odst. 1 zákona o spotřebních daních v Kč/g.
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „g“.
sl. 8 – řádek a2Uvádí se kód důvodu nároku na vrácení daně. Vyplňuje se tehdy, je-li vyplněn nárok na vrácení daně ve sl. 7 řádek a2.

účinné od 1. 1. 2026Číselné označení vybraných výrobků

účinné od 1. 1. 2026
Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240399gzahřívaný tabákový výrobek podle § 130 odst. 1; výrobek, který obsahuje tabák, jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování a který není předmětem daně z tabákových výrobků
240398gzahřívaný tabákový výrobek podle § 130 odst. 2; výrobek, který obsahuje zcela nebo částečně i jiné látky než tabák a který splňuje ostatní podmínky uvedené v § 130 odst. 1 (výrobek, jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování a který není předmětem daně z tabákových výrobků)

účinné od 1. 1. 2026Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130c zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

účinné od 1. 1. 2026Část pro daň ke spotřební dani z ostatních tabákových výrobků

  1. účinné od 1. 1. 202616. V tabulce uveďte odpovídající údaje a vypočtěte daňovou povinnost/nárok na vrácení daně podle jednotlivých čísel vybraných výrobků. V tabulce vyplňte řádky „a1“ a „a2“ níže uvedeným postupem. V řádku, ve kterém uvádíte nárok na vrácení daně podle § 14 nebo § 28 zákona o spotřebních daních a mezinárodních smluv, vyplňte všechny sloupce kladně a do sl. 8 uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Údaje, které se nevejdou do předepsaných políček, uveďte ve stejné struktuře na samostatném listu.

účinné od 1. 1. 2026V jednotlivých sloupcích vyplňte:

účinné od 1. 1. 2026
sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v gramech (gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130k odst. 1 zákona o spotřebních daních v Kč/g.
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „g“.

účinné od 1. 1. 2026Číselné označení vybraných výrobků

účinné od 1. 1. 2026
Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240396gostatní tabákové výrobky podle § 130h odst. 1; výrobky obsahující tabák určené k lidské spotřebě, jejichž prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo které takové vstřebání umožňují, a které nejsou předmětem daně z tabákových výrobků ani zahřívaných tabákových výrobků
240397gostatní tabákové výrobky podle § 130h odst. 2; výrobky, které obsahují částečně i jiné látky než tabák, určené k lidské spotřebě, jejichž prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo které takové vstřebání umožňují a které nejsou předmětem daně z tabákových výrobků ani zahřívaných tabákových výrobků

účinné od 1. 1. 2026Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130k zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

účinné od 1. 1. 2026Část pro daň ke spotřební dani z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

  1. účinné od 1. 1. 202616. V tabulce uveďte odpovídající údaje a vypočtěte daňovou povinnost/nárok na vrácení daně podle jednotlivých čísel vybraných výrobků. V tabulce vyplňte řádky „a1“ a „a2“ níže uvedeným postupem. V řádku, ve kterém uvádíte nárok na vrácení daně podle § 14 nebo § 28 zákona o spotřebních daních a mezinárodních smluv, vyplňte všechny sloupce kladně a do sl. 8 uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Údaje, které se nevejdou do předepsaných políček, uveďte ve stejné struktuře na samostatném listu.

účinné od 1. 1. 2026V jednotlivých sloupcích vyplňte

účinné od 1. 1. 2026
sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v ml (náplně do elektronických cigaret, mililitry zaokrouhlete na jedno desetinné místo) nebo v gramech (nikotinové sáčky a ostatní nikotinové výrobky, gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130u odst. 1 zákona o spotřebních daních, tj. u náplně do elektronických cigaret v Kč/ml, u nikotinových sáčků nebo ostatních nikotinových výrobků v Kč/g
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „ml“ nebo „g“.
sl. 8 – řádek a2Uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Vyplňte tehdy, je-li vyplněn nárok na vrácení daně ve sl. 7 řádek a2.

účinné od 1. 1. 2026Číselné označení vybraných výrobků

účinné od 1. 1. 2026
Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240401mlnáplně do elektronických cigaret obsahující nikotin podle § 130o odst. 1 písm. a) a § 130p odst. 1 písm. a); náplní je tekutina obsahující nikotin, která může být použita v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění
240402mlnáplně do elektronických cigaret neobsahující nikotin podle § 130o odst. 1 písm. a) a § 130p odst. 1 písm. b); náplní je tekutina neobsahující nikotin, která je určena k použití v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění
240403gnikotinové sáčky podle § 130o odst. 1 písm. b)
240404gostatní nikotinové výrobky podle § 130o odst. 1 písm. c)

účinné od 1. 1. 2026Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130u zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

účinné od 1. 1. 2026

Příloha č. 4

účinné od 1. 1. 2026

účinné od 1. 1. 2026PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně osobě požívající výsad a imunit podle § 15 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů

  1. účinné od 1. 1. 20261. Celní úřad
  2. účinné od 1. 1. 20262. Datum podání přiznání
  3. účinné od 1. 1. 20263. Číslo subjektu
  4. účinné od 1. 1. 20264. Daňové přiznání
    1. účinné od 1. 1. 2026a) řádné
    2. účinné od 1. 1. 2026b) dodatečné
  1. účinné od 1. 1. 20265. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
  2. účinné od 1. 1. 20266. Zdaňovací období:
    1. účinné od 1. 1. 2026a) měsíc
    2. účinné od 1. 1. 2026b) čtvrtletí
    3. účinné od 1. 1. 2026c) rok
  1. účinné od 1. 1. 20267. Fyzická osoba
    1. účinné od 1. 1. 2026a) příjmení
    2. účinné od 1. 1. 2026b) jméno
    3. účinné od 1. 1. 2026d) adresa pověřené osoby (Vyplní pouze úředníci mezinárodních organizací)
    4. účinné od 1. 1. 2026e) PSČ
    5. účinné od 1. 1. 2026f) telefon (nepovinný údaj)
    6. účinné od 1. 1. 2026g) e-mail (nepovinný údaj)
    7. účinné od 1. 1. 2026h) vysílající stát
    8. účinné od 1. 1. 2026i) funkce pověřené osoby
    9. účinné od 1. 1. 2026j) název právnické osoby, ke které je fyzická osoba příslušná
  1. účinné od 1. 1. 20268. Právnická osoba
    1. účinné od 1. 1. 2026a) název právnické osoby (Uvede se název diplomatické mise nebo konzulárního úřadu s výjimkou konzulárního úřadu vedeného honorárním konzulárním úředníkem akreditovaným pro Česká republika jako orgány cizích států se sídlem na daňovém území České republiky nebo název mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky, nebo název zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu nebo název zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, nebo název orgánu Evropské unie nebo subjektu založeného Evropskou unií)
    2. účinné od 1. 1. 2026b) adresa pověřené osoby
    3. účinné od 1. 1. 2026c) jméno a příjmení vedoucího
    4. účinné od 1. 1. 2026d) vysílající stát

    účinné od 1. 1. 2026Povinnými přílohami daňového přiznání jsou:

    1. účinné od 1. 1. 2026a) doklad o prodeji
    2. účinné od 1. 1. 2026b) v případě osob uvedených v § 15 odst. 1 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen “zákon o spotřebních daních”) přehled nakoupených vybraných výrobků, který se člení na vybrané výrobky
      1. účinné od 1. 1. 20261. uvedené v § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních (minerální oleje pro pohon motoru nebo výrobu tepla, na které se nevztahuje maximální limit pro vrácení daně)
      2. účinné od 1. 1. 20262. neuvedené v § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních (tabákové a alkoholické výrobky, na které se vztahuje maximální limit pro vrácení daně)
    1. účinné od 1. 1. 2026c) v případě osob uvedených v § 15 odst. 1 písm. b) a d) zákona o spotřebních daních seznam členů rodiny, kteří tvoří součást jejich domácnosti, v případě že tyto osoby jsou uvedeny na dokladu o prodeji jako osoby, pro které se uskutečňuje nákup vybraných výrobků.
      účinné od 1. 1. 2026
      Příloha č. 4 PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně osobě požívající výsad a imunit podle § 15 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů
      Vypočtená částka daně k vrácení v KčVyplní subjekt
      Spotřební daň zaokrouhlená na celé koruny
  1. účinné od 1. 1. 20269. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb
    1. účinné od 1. 1. 2026a) předčíslí účtu
    2. účinné od 1. 1. 2026b) číslo účtu
    3. účinné od 1. 1. 2026c) kód banky
    4. účinné od 1. 1. 2026d) název peněžního ústavu
    5. účinné od 1. 1. 2026e) bankovní účet ve formátu IBAN (nepovinný údaj)
  1. účinné od 1. 1. 202610. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb
    1. účinné od 1. 1. 2026a) obec
    2. účinné od 1. 1. 2026b) PSČ
    3. účinné od 1. 1. 2026c) ulice (nebo část obce)
    4. účinné od 1. 1. 2026d) číslo popisné / orientační
  1. účinné od 1. 1. 202611. Údaje o zástupci
    1. účinné od 1. 1. 2026a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby
    2. účinné od 1. 1. 2026b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození
    3. účinné od 1. 1. 2026c) přílohou plná moc ANO/NE (jako přílohu přiložte plnou moc, pokud již nebyla příslušnému správci daně předložena)
  1. účinné od 1. 1. 202612. Datum
  2. účinné od 1. 1. 202613. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání
  3. účinné od 1. 1. 202614. Vztah podepisující osoby k daňovému subjektu (pokud přiznání nepodepisuje daňový subjekt)
  4. účinné od 1. 1. 202615. Podpis
  5. účinné od 1. 1. 202616. Přiznání sestavil
    1. účinné od 1. 1. 2026a) jméno a příjmení
    2. účinné od 1. 1. 2026b) telefon (nepovinný údaj)

    účinné od 1. 1. 2026POTVRZENÍ

    účinné od 1. 1. 2026Ministerstvo zahraničních věcí tímto potvrzuje, že u osoby uplatňující nárok na vrácení spotřební daně:

    1. účinné od 1. 1. 2026a) je naplněn princip vzájemnosti, kdy v případě nákupu vybraných výrobků
      1. účinné od 1. 1. 20261. podle § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit za nákup stejného druhu vybraných výrobků vracena daň
      2. účinné od 1. 1. 20262. jiných než podle § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit vracena daň
    1. účinné od 1. 1. 2026b) osoby uvedené na přiloženém seznamu jsou členové rodiny osoby požívající výsad a imunit podle § 15 odst. 1 písm. b) nebo d) zákona o spotřebních daních, kteří tvoří součást domácnosti této osoby.
  1. účinné od 1. 1. 202617. Jméno pracovníka diplomatického protokolu ministerstva, který potvrzení vydává
  2. účinné od 1. 1. 202618. Datum
  3. účinné od 1. 1. 202619. Podpis

účinné od 1. 1. 2026V bodě 15 připojte vlastnoruční podpis (osoba uvedená v bodě 13). Podle § 15 odst. 11 zákona o spotřebních daních nelze toto daňové přiznání pro vrácení daně podat elektronicky.

účinné od 1. 1. 2026Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

účinné od 1. 1. 202625 3201 MFin 3201

účinné od 1. 1. 2026

Příloha č. 5

účinné od 1. 1. 2026

účinné od 1. 1. 2026PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, dále jen ("zákon o spotřebních daních"), pro ozbrojené síly jiného státu

  1. účinné od 1. 1. 20261. Celní úřad v Praze
  2. účinné od 1. 1. 20262. Číslo subjektu
  3. účinné od 1. 1. 20263. Daňové přiznání
    1. účinné od 1. 1. 2026a) řádné
    2. účinné od 1. 1. 2026b) dodatečné
  1. účinné od 1. 1. 20264. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
  2. účinné od 1. 1. 20265. Zdaňovací období:
    1. účinné od 1. 1. 2026a) měsíc
    2. účinné od 1. 1. 2026b) rok
  1. účinné od 1. 1. 20266. Ozbrojené síly cizích států: Vojenský orgán ozbrojených sil jiného státu (případně Ministerstvo obrany)
  2. účinné od 1. 1. 20267. Adresa na území České republiky
    1. účinné od 1. 1. 2026a) obec
    2. účinné od 1. 1. 2026b) PSČ
    3. účinné od 1. 1. 2026c) ulice (nebo část obce)
    4. účinné od 1. 1. 2026d) číslo popisné / orientační
  1. účinné od 1. 1. 20268. Výpočet nároku na vrácení daně
    účinné od 1. 1. 2026
    Příloha č. 5 PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, dále jen ("zákon o spotřebních daních"), pro ozbrojené síly jiného státu
    Vybrané výrobkyVypočtená částka daně
    Ozbrojené sílyPouze příslušníci ozbrojených sil a další osoby podle § 15b zákona o spotřebních daních
    sl. 1sl. 2sl. 3
    ř. 1Minerální oleje
    ř. 2Líh
    ř. 3Pivo
    ř. 4Víno a meziprodukty
    ř. 5Tabákové výrobky, zahřívané tabákové výrobky, ostatní tabákové výrobky a výrobky související s tabákovými výrobky
    ř. 6Částka celkem
    ř. 7Zaokrouhleno na celé Kč nahoru
    ř. 8Částka celkem (ř. 7 sl. 2 + ř. 7 sl. 3)
  1. účinné od 1. 1. 20269. Údaje o zástupci
    1. účinné od 1. 1. 2026a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby
    2. účinné od 1. 1. 2026b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození
  1. účinné od 1. 1. 202610. Datum
  2. účinné od 1. 1. 202611. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání
  3. účinné od 1. 1. 202612. Vztah (funkce) podepisující osoby k ozbrojeným silám jiného státu
  4. účinné od 1. 1. 202613. Podpis
  5. účinné od 1. 1. 202614. Přiznání sestavil
    1. účinné od 1. 1. 2026a) jméno a příjmení
    2. účinné od 1. 1. 2026b) telefon (nepovinný údaj)
  1. účinné od 1. 1. 202615. Příslušnou částku vrácených daní zaslat na účet
    1. účinné od 1. 1. 2026a) předčíslí účtu
    2. účinné od 1. 1. 2026b) číslo účtu
    3. účinné od 1. 1. 2026c) kód banky
    4. účinné od 1. 1. 2026d) název peněžního ústavu
    5. účinné od 1. 1. 2026e) bankovní účet ve formátu IBAN (nepovinný údaj)
  1. účinné od 1. 1. 202616. Ministerstvo obrany ve smyslu § 15a zákona o spotřebních daních potvrzuje, že daňové přiznání je podáno osobou k tomu oprávněnou. Osoba oprávněná k podpisu za Ministerstvo obrany
    1. účinné od 1. 1. 2026a) příjmení
    2. účinné od 1. 1. 2026b) jméno
    3. účinné od 1. 1. 2026c) funkce
    4. účinné od 1. 1. 2026d) datum
    5. účinné od 1. 1. 2026e) telefon (nepovinný údaj)
    6. účinné od 1. 1. 2026f) podpis

účinné od 1. 1. 202625 3202 MFin 3202

účinné od 1. 1. 2026POKYNY k vyplnění přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona o spotřebních daních pro ozbrojené síly jiného státu

účinné od 1. 1. 2026Podle § 15a odst. 3 nebo § 15b odst. 3 zákona o spotřebních daních, lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně začne běžet dnem vzniku tohoto nároku a skončí uplynutím dvanáctého kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém začala běžet. Daňové přiznání se vyplňuje za všechny spotřební daně dohromady. Daňové přiznání k uplatnění nároku na vrácení daně, lze podat jednou za kalendářní měsíc (§ 16c odst. 2 písm. a) zákona o spotřebních daních).

účinné od 1. 1. 2026Daňové přiznání:

  1. účinné od 1. 1. 2026- řádné § 15a odst. 3, § 15b odst. 3 a § 16c odst. 2 písm. a) bod 3. zákona o spotřebních daních,
  2. účinné od 1. 1. 2026- dodatečné § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“),
  3. účinné od 1. 1. 2026- opravné může daňový subjekt podat v době, kdy dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání daňového přiznání dle § 138 odst. 1 daňového řádu.

účinné od 1. 1. 2026Prohlášení o pravdivosti a úplnosti uvedených údajů podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Ve vysvětlivkách se pro označení sloupce používá zkratka „Sl.“, pro označení řádku „ř.“

účinné od 1. 1. 2026Dodatečné daňové přiznání