Platné znění

Vyhláška, kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi

účinné od 1. 1. 2003
účinné od 1. 1. 2003Ministr:
účinné od 1. 1. 2003Mgr. Sobotka v. r.
účinné od 1. 1. 2003
účinné od 1. 1. 2003

Příloha č. 1

účinné od 1. 1. 2003 k vyhlášce č. 501/2002 Sb.

účinné od 1. 1. 2003Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení

účinné od 1. 1. 2003AKTIVA

  1. účinné od 1. 1. 20031. Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
  2. účinné od 1. 1. 20032. Státní bezkupónové dluhopisy a ostatní cenné papíry přijímané centrální bankou k refinancování
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA
    v tom:a) vydané vládními institucemi
    b) ostatní
  1. účinné od 1. 1. 20033. Pohledávky za bankami a družstevními záložnami
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA
    v tom:a) splatné na požádání
    b) ostatní pohledávky
  1. účinné od 1. 1. 20034. Pohledávky za klienty - členy družstevních záložen
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA
    v tom:a) splatné na požádání
    b) ostatní pohledávky
  1. účinné od 1. 1. 20035. Dluhové cenné papíry
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA
    v tom: a) vydané vládními institucemi
    b) vydané ostatními osobami
  1. účinné od 1. 1. 20036. Akcie, podílové listy a ostatní podíly
  2. účinné od 1. 1. 20037. Účasti s podstatným vlivem
    1. účinné od 1. 1. 2003z toho: v bankách
  1. účinné od 1. 1. 20038. Účasti s rozhodujícím vlivem
    1. účinné od 1. 1. 2003z toho: v bankách
  1. účinné od 1. 1. 20039. Dlouhodobý nehmotný majetek
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA
    z toho:a) zřizovací výdaje
    b) goodwill
  1. účinné od 1. 1. 200310. Dlouhodobý hmotný majetek
    1. účinné od 1. 1. 2003z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost
  1. účinné od 1. 1. 200311. Ostatní aktiva
  2. účinné od 1. 1. 200312. Pohledávky za upsaný základní kapitál
  3. účinné od 1. 1. 200313. Náklady a příjmy příštích období

účinné od 1. 1. 2003Aktiva celkem

účinné od 1. 1. 2003PASIVA

  1. účinné od 1. 1. 20031. Závazky vůči bankám a družstevním záložnám
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    v tom:a) splatné na požádání
    b) ostatní závazky
  1. účinné od 1. 1. 20032. Závazky vůči klientům - členům družstevních záložen
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    v tom:a) splatné na požádání
    b) ostatní závazky
  1. účinné od 1. 1. 20033. Závazky z dluhových cenných papírů
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    v tom:a) emitované dluhové cenné papíry
    b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů
  1. účinné od 1. 1. 20034. Ostatní pasiva
  2. účinné od 1. 1. 20035. Výnosy a výdaje příštích období
  3. účinné od 1. 1. 20036. Rezervy
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    v tom:a) na důchody a podobné závazky
    b) na daně
    c) ostatní
  1. účinné od 1. 1. 20037. Podřízené závazky
  2. účinné od 1. 1. 20038. Základní kapitál
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    z toho:a) splacený základní kapitál
    b) vlastní akcie
  1. účinné od 1. 1. 20039. Emisní ážio
  2. účinné od 1. 1. 200310. Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    v tom:a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy20)
    b) ostatní rezervní fondy
    c) ostatní fondy ze zisku
  1. účinné od 1. 1. 200311. Rezervní fond na nové ocenění
  2. účinné od 1. 1. 200312. Kapitálové fondy
  3. účinné od 1. 1. 200313. Oceňovací rozdíly
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 1 Uspořádání položek Rozvahy (bilance) a jejich označení AKTIVA PASIVA
    z toho:a) z majetku a závazků
    b) ze zajišťovacích derivátů
    c) z přepočtu účastí
  1. účinné od 1. 1. 200314. Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období
  2. účinné od 1. 1. 200315. Zisk nebo ztráta za účetní období

účinné od 1. 1. 2003Pasiva celkem

účinné od 1. 1. 2003Podrozvahové položky

  1. účinné od 1. 1. 20031. Poskytnuté přísliby a záruky
  2. účinné od 1. 1. 20032. Poskytnuté zástavy
  3. účinné od 1. 1. 20033. Pohledávky ze spotových operací
  4. účinné od 1. 1. 20034. Pohledávky z pevných termínových operací
  5. účinné od 1. 1. 20035. Pohledávky z opcí
  6. účinné od 1. 1. 20036. Odepsané pohledávky
  7. účinné od 1. 1. 20037. Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení
  8. účinné od 1. 1. 20038. Hodnoty předané k obhospodařování
  9. účinné od 1. 1. 20039. Přijaté přísliby a záruky
  10. účinné od 1. 1. 200310. Přijaté zástavy a zajištění
  11. účinné od 1. 1. 200311. Závazky ze spotových operací
  12. účinné od 1. 1. 200312. Závazky z pevných termínových operací
  13. účinné od 1. 1. 200313. Závazky z opcí
  14. účinné od 1. 1. 200314. Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení
  15. účinné od 1. 1. 200315. Hodnoty převzaté k obhospodařování
účinné od 1. 1. 2003

Příloha č. 2

účinné od 1. 1. 2003 k vyhlášce č. 501/2002 Sb.

účinné od 1. 1. 2003Uspořádání položek výkazu zisku a ztráty a jejich označování

  1. účinné od 1. 1. 20031. Výnosy z úroků a podobné výnosy
    1. účinné od 1. 1. 2003z toho: úroky z dluhových cenných papírů
  1. účinné od 1. 1. 20032. Náklady na úroky a podobné náklady
    1. účinné od 1. 1. 2003z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů
  1. účinné od 1. 1. 20033. Výnosy z akcií a podílů
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 2 Uspořádání položek výkazu zisku a ztráty a jejich označování
    v tom:a) výnosy z účastí s podstatným vlivem
    b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem
    c) ostatní výnosy z akcií a podílů
  1. účinné od 1. 1. 20034. Výnosy z poplatků a provizí
  2. účinné od 1. 1. 20035. Náklady na poplatky a provize
  3. účinné od 1. 1. 20036. Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací
  4. účinné od 1. 1. 20037. Ostatní provozní výnosy
  5. účinné od 1. 1. 20038. Ostatní provozní náklady
  6. účinné od 1. 1. 20039. Správní náklady
    účinné od 1. 1. 2003
    Příloha č. 2 Uspořádání položek výkazu zisku a ztráty a jejich označování
    v tom: a) náklady na zaměstnance
    z toho:aa) mzdy a platy
    ab) sociální a zdravotní pojištění
    b) ostatní správní náklady
  1. účinné od 1. 1. 200310. Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku
  2. účinné od 1. 1. 200311. Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku
  3. účinné od 1. 1. 200312. Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek
  4. účinné od 1. 1. 200313. Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám
  5. účinné od 1. 1. 200314. Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem
  6. účinné od 1. 1. 200315. Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem
  7. účinné od 1. 1. 200316. Rozpuštění ostatních rezerv
  8. účinné od 1. 1. 200317. Tvorba a použití ostatních rezerv
  9. účinné od 1. 1. 200318. Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem
  10. účinné od 1. 1. 200319. Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním
  11. účinné od 1. 1. 200320. Mimořádné výnosy
  12. účinné od 1. 1. 200321. Mimořádné náklady
  13. účinné od 1. 1. 200322. Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním
  14. účinné od 1. 1. 200323. Daň z příjmů
  15. účinné od 1. 1. 200324. Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění
účinné od 1. 1. 2003

Příloha č. 3

účinné od 1. 1. 2003 k vyhlášce č. 501/2002 Sb.
účinné od 1. 1. 2003Obrázek
účinné od 1. 1. 2003

Příloha č. 4

účinné od 1. 1. 2003 k vyhlášce č. 501/2002 Sb.

účinné od 1. 1. 2003Směrná účtová osnova

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 0 - Zúčtovací vztahy České národní banky (jen Česká národní banka)

  1. účinné od 1. 1. 200301 Měnové pohledávky
  2. účinné od 1. 1. 200302 Měnové závazky

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 1 - Pokladní, bankovní účty, závazky z krátkých prodejů

  1. účinné od 1. 1. 200311 Pokladní hodnoty
  2. účinné od 1. 1. 200312 Vklady a úvěry u centrálních bank
  3. účinné od 1. 1. 200313 Vklady, úvěry a ostatní závazky a pohledávky za jinými bankami
  4. účinné od 1. 1. 200314 Vklady družstevních záložen
  5. účinné od 1. 1. 200315 Úvěry družstevních záložen
  6. účinné od 1. 1. 200316 Závazky z jiných hodnot
  7. účinné od 1. 1. 200317 Závazky z cenných papírů

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 2 - Pohledávky a závazky z vybraných finančních činností

  1. účinné od 1. 1. 200320 Zvláštní agendy České národní banky (jen Česká národní banka)
  2. účinné od 1. 1. 200321 Standardní pohledávky
  3. účinné od 1. 1. 200322 Vklady klientů
  4. účinné od 1. 1. 200323 Přijaté úvěry
  5. účinné od 1. 1. 200324 Sledované a ohrožené pohledávky
  6. účinné od 1. 1. 200325 Agendy z pověření (jen Československá obchodní banka)
  7. účinné od 1. 1. 200326 Emitované krátkodobé cenné papíry
  8. účinné od 1. 1. 200327 Účelově vázané pohledávky a závazky
  9. účinné od 1. 1. 200328 Vklady a úvěry členů družstevních záložen (jen družstevní záložny)
  10. účinné od 1. 1. 200329 Zúčtování s orgány státu a obdobnými orgány (jen Česká národní banka)

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 3 - Cenné papíry, deriváty, ostatní pohledávky a závazky a přechodné účty

  1. účinné od 1. 1. 200331 Pevné termínové operace
  2. účinné od 1. 1. 200332 Pohledávky a závazky z inkasa a ze zúčtování
  3. účinné od 1. 1. 200333 Pobočky a jednatelství
  4. účinné od 1. 1. 200334 Ostatní pohledávky a závazky
  5. účinné od 1. 1. 200335 Časové rozlišení, dohadné účty, uspořádací účet
  6. účinné od 1. 1. 200336 Cenné papíry k prodeji a ostatní podíly
  7. účinné od 1. 1. 200337 Pohledávky a závazky z obchodování s cennými papíry a z emise vlastních cenných papírů, závazky z příspěvků penzijního připojištění
  8. účinné od 1. 1. 200338 Cenné papíry k obchodování
  9. účinné od 1. 1. 200339 Opce

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 4 - Dlouhodobý nehmotný, dlouhodobý hmotný majetek, účasti, cenné papíry držené do splatnosti a ostatní dlouhodobé finanční investice, zahraniční pobočky a jednatelství

  1. účinné od 1. 1. 200341 Dlouhodobé finanční investice
  2. účinné od 1. 1. 200342 Zahraniční pobočky a jednatelství
  3. účinné od 1. 1. 200343 Dlouhodobý hmotný majetek a pořízení dlouhodobého hmotného majetku
  4. účinné od 1. 1. 200347 Dlouhodobý nehmotný majetek a pořízení dlouhodobého nehmotného majetku
  5. účinné od 1. 1. 200348 Zásoby

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 5 - Kapitálové účty, dlouhodobé závazky a závěrkové účty

  1. účinné od 1. 1. 200350 Dotace a obdobné prostředky
  2. účinné od 1. 1. 200352 Emitované dlouhodobé cenné papíry
  3. účinné od 1. 1. 200353 Podřízené finanční závazky
  4. účinné od 1. 1. 200354 Rezervy
  5. účinné od 1. 1. 200355 Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku
  6. účinné od 1. 1. 200356 Základní kapitál a kapitálové fondy
  7. účinné od 1. 1. 200357 Převedený hospodářský výsledek
  8. účinné od 1. 1. 200358 Závěrkové účty
  9. účinné od 1. 1. 200359 Hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 6 - Náklady

  1. účinné od 1. 1. 200361 Náklady na finanční činnosti
  2. účinné od 1. 1. 200363 Správní náklady
  3. účinné od 1. 1. 200365 Tvorba rezerv a opravných položek
  4. účinné od 1. 1. 200366 Ostatní provozní náklady
  5. účinné od 1. 1. 200367 Mimořádné náklady
  6. účinné od 1. 1. 200368 Daň z příjmů
  7. účinné od 1. 1. 200369 Vnitropodnikové náklady

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 7 - Výnosy

  1. účinné od 1. 1. 200371 Výnosy z finančních činností
  2. účinné od 1. 1. 200375 Použití rezerv a opravných položek
  3. účinné od 1. 1. 200376 Ostatní provozní výnosy
  4. účinné od 1. 1. 200377 Mimořádné výnosy
  5. účinné od 1. 1. 200379 Vnitropodnikové výnosy

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 8 - Vnitropodnikové účetnictví

účinné od 1. 1. 2003Účtová třída 9 - Podrozvahové účty

  1. účinné od 1. 1. 200391 Pohledávky a závazky z příslibů úvěrů a půjček
  2. účinné od 1. 1. 200392 Pohledávky a závazky ze záruk
  3. účinné od 1. 1. 200393 Pohledávky a závazky z akreditivů
  4. účinné od 1. 1. 200394 Pohledávky a závazky ze spotových operací
  5. účinné od 1. 1. 200395 Pohledávky a závazky z pevných termínových operací
  6. účinné od 1. 1. 200396 Pohledávky a závazky z opcí
  7. účinné od 1. 1. 200397 Pohledávky a závazky ze zástav a závazky z kolaterálu
  8. účinné od 1. 1. 200398 Pohledávky a závazky z hodnot v úschově, správě, uložení a z obhospodařovaných hodnot
  9. účinné od 1. 1. 200399 Uspořádací a evidenční účty
    účinné od 1. 1. 2003
  1. účinné od 1. 1. 20031) Zákon č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů.
  2. účinné od 1. 1. 20032) Zákon č. 87/1995 Sb., o spořitelních a úvěrních družstvech a některých opatřeních s tím souvisejících a o doplnění zákona České národní rady č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.
  3. účinné od 1. 1. 20033) Zákon č. 591/1992 Sb., o cenných papírech, ve znění pozdějších předpisů.
  4. účinné od 1. 1. 20034) Zákon č. 248/1992 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech, ve znění pozdějších předpisů.
  5. účinné od 1. 1. 20035) Zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením, ve znění pozdějších předpisů.
  6. účinné od 1. 1. 20036) Zákon č. 239/2001 Sb., o České konsolidační agentuře a o změně některých zákonů (zákon o České konsolidační agentuře), ve znění pozdějších předpisů.
  7. účinné od 1. 1. 20037) § 14 zákona č. 248/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  8. účinné od 1. 1. 20038) Zákon č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění pozdějších předpisů.
  9. účinné od 1. 1. 20039) § 4 odst. 3 zákona č. 87/1997 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  10. účinné od 1. 1. 200310) § 163a obchodního zákoníku.
  11. účinné od 1. 1. 200311) § 12 odst. 2 zákona č. 248/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  12. účinné od 1. 1. 200312) § 81b zákona č. 591/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  13. účinné od 1. 1. 200313) § 25 a 26 zákona č. 248/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  14. účinné od 1. 1. 200314) § 7 odst. 1 zákona č. 87/1995 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  15. účinné od 1. 1. 200315) § 61 obchodního zákoníku.
  16. účinné od 1. 1. 200316) § 27 odst. 5 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
  17. účinné od 1. 1. 200317) § 65a obchodního zákoníku.
  18. účinné od 1. 1. 200318) § 22 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
  19. účinné od 1. 1. 200319) § 1 písm. a) zákona č. 219/1995 Sb., devizový zákon.
  20. účinné od 1. 1. 200320) § 67 odst. 1 a 2, § 217 obchodního zákoníku.
    § 10 odst. 1 písm. b) zákona č. 87/1995 Sb., ve znění pozdějších předpisů.