Platné znění

Vyhláška, kterou se mění vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

zrušený předpis

Ministr:
Mgr. Sobotka v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 535/2002 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, státními příspěvkovými organizacemi a státními fondy

  1. 1. Organizační složky státu předkládají zřizovateli
  2. 1.1 čtvrtletně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
    2. b) přehled rozpočtových opatření;
  1. 1.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací;
  1. 1.3 ročně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu).
  2. 2. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
  3. 2.1 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 2.2 ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.
  2. 3. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejblíže stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací; komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  3. 4. Správce kapitoly předkládá Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy a doplňující údaje (dále jen „výkazy“) a sumární údaje výkazů (dále jen „sumáře“) za kapitolu celkem, samostatně za organizační složky státu a samostatně za jím zřízené příspěvkové organizace aktivní a zrušené v členění podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (podle prvních 4 míst položky OKEČ)
  4. 4.1 čtvrtletně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
    2. b) přehled rozpočtových opatření včetně komentáře,
    3. c) přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů „Limity a zůstatky na účtech v České národní bance“;
  1. 4.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací;
  1. 4.3 ročně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu),
    2. b) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje a v sumáři za kapitolu celkem v členění podle způsobu odměňování.
  1. 5. Státní fondy předkládají Ministerstvu financí
  2. 5.1 čtvrtletně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů;
  3. 5.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 6. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) organizační složky státu a příspěvkové organizace předkládají výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví;
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 7. Pro zajištění předložení údajů Ministerstvu financí správce kapitoly zajistí vyhotovení sumáře za kapitolu celkem
    1. a) výkazů za jednotlivé organizační složky státu,
    2. b) samostatně za jimi zřízené příspěvkové organizace za aktivní a zrušené, který bude členěn podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (podle prvních 4 míst položky OKEČ).
  1. 8. Předložením údajů Ministerstvu financí se rozumí
    1. a) předání sumáře za kapitolu celkem v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a třech vyhotovení opisu sumáře za kapitolu schválených a podepsaných statutárním zástupcem; Ministerstvo financí zpracuje z předaných dat sumáře finančního výkazu za kapitolu sestavu 504U „Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu“ a předá ji správci kapitoly, který podpisem a kulatým razítkem potvrdí správnost předaných údajů a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí;
    2. b) předání datového souboru údajů rozpočtových opatření podle přílohy č. 3 (podle § 25 odst. 10 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů);
    3. c) předání datových souborů s údaji výkazů organizačních složek státu a státních příspěvkových organizací včetně zrušených provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému k zařazení do centrální databáze podle přílohy č. 4, a to do dvou dnů po odsouhlasení sumáře za kapitolu celkem příslušným odborem Ministerstva financí;
    4. d) předání datových souborů s údaji přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, případně jejich sumáře podle přílohy č. 3; správce kapitoly potvrdí opis zpracovaného sumáře za kapitolu a v jednom vyhotovení předá příslušnému odboru Ministerstva financí.
  1. 9. Správce kapitoly dále předává Ministerstvu financí v komentáři k finančnímu výkazu rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. c) a d) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
  2. 10. Předložením údajů Ministerstvu financí státním fondem se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a třech vyhotoveních opisu schválených a podepsaných statutárním zástupcem fondu příslušným odborům Ministerstva financí.
  3. 11. Pro předání datového souboru státním fondem platí ustanovení přílohy č. 3 s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu:

    502 Státní fond životního prostředí ČR

    503 Státní fond pro zúrodnění půdy

    504 Státní fond kultury ČR

    505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie

    506 Státní fond dopravní infrastruktury

    507 Státní fond rozvoje bydlení

    511 Státní zemědělský intervenční fond

  1. 12. Státní fondy předkládají přehled rozpočtových opatření pouze v elektronické podobě, opis se nepředkládá.
  2. 13. Termíny předložení údajů:
    1. a) sumáře za kapitolu celkem a výkazy státního fondu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 24. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí (pololetí);
    2. b) výkazy jednotlivých organizačních složek státu a příspěvkových organizací se předkládají do dvou dnů po odsouhlasení sumáře kapitoly Ministerstvem financí;
    3. c) sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí ustanovení odst. b);
    4. d) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;
    5. e) pro předložení výkazů a jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku s tím, že datový soubor s údaji části IX. „Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně“ sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen Ministerstvu financí ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3 nejpozději do 31. ledna;
    6. f) datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen Ministerstvu financí nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3.
  1. 14. Ministerstvo financí poskytuje
    1. a) všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, „Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím České spořitelny a.s. v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí“, a to po 10. dni běžného měsíce;
    2. b) všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v písmenu a) doplněný o třídění podle jednotlivých krajů.
  1. 15. Ministerstvo financí předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých dotacích a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.
  2. 16. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.
  3. 17. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu zodpovídá za jejich správnost, to znamená, že zabezpečí, aby ve stanoveném termínu byly předkládány správné údaje po provedení všech kontrol a po případných opravách.

Příloha č. 2

k vyhlášce č. 535/2002 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a jimi zřízených příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí

  1. 1. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli

    pololetně

    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 2. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období překládají Ministerstvu financí v nejbližším stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací
    1. a) účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,
    2. b) na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací, komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 3. Obce předkládají Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen „výkazy“) za vlastní hospodaření obce a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu
  2. 3.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
  3. 3.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 4. Dobrovolné svazky obcí předkládají Ministerstvu financí výkazy za vlastní hospodaření prostřednictvím krajského úřadu, na jehož území má svazek sídlo
  2. 4.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
  3. 4.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 5. Kraje předkládají Ministerstvu financí údaje za vlastní hospodaření a za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených
  2. 5.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
  3. 5.2 pololetně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 6. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) příspěvkové organizace předkládají účetní výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví,
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 7. Pro zajištění předložení údajů obcí a dobrovolných svazků obcí Ministerstvu financí prostřednictvím krajského úřadu předloží
  2. 7.1 obce
    1. a) výkazy za vlastní hospodaření, v případě statutárních měst se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek, i včetně městských částí; tento výkaz v sobě zahrnuje i údaje za hospodaření městských částí,
    2. b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací jejichž je zřizovatelem;
  1. 7.2 dobrovolné svazky obcí výkazy za vlastní hospodaření.
  2. 7.3 Předkladatelé kromě výše uvedených výkazů předají další potřebné údaje vztahující se k finančním a účetním výkazům krajskému úřadu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad.
  3. 7.4 Předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě v termínech stanovených v bodě 9 této přílohy. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu stanoví krajský úřad podle svých potřeb.
  4. 7.5 Krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů.
  5. 8. Předložením údajů Ministerstvu financí obcemi, kraji a dobrovolnými svazky obcí, včetně údajů za příspěvkové organizace zřizované obcemi a kraji, se rozumí
    1. a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, kde bude v územní datové bázi Automatizovaného rozpočtového informačního systému provedena sumarizace za dané území a pro sumární údaje finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen „sumáře“) zajištěna kontrola dotačních vztahů;
    2. b) kraj po kontrole sumářů dá souhlas k předání dat za kraj k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle kraj příslušným odborům Ministerstva financí;
    3. c) provozovatel Automatizovaného rozpočtového informačního systému zajistí kontrolu vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a zařazení výkazů do požadovaných úrovní sumarizace;
    4. d) krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů při respektování vztahů mezi obcemi a jimi zřizovanými příspěvkovými organizacemi.
  1. 9. Termíny předložení údajů:
    1. a) výkazy předkládané měsíčně do 15. kalendářního dne následujícího měsíce;
    2. b) výkazy předkládané pololetně do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení pololetí;
    3. c) za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů s měsíční periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 12. únorem následujícího roku, pro výkazy s pololetní periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 24. únorem následujícího roku;
    4. d) za období leden se výkazy nepředkládají;
    5. e) údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků budou uvedeny ve finančních výkazech za období leden až březen příslušného rozpočtového roku, pokud nebude uvedeno jinak.

Příloha č. 3

k vyhlášce č. 535/2002 Sb.

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání údajů

    Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí jsou datové soubory obsahující údaje sumárních výkazů a doplňujících údajů za kapitoly státního rozpočtu /dále jen ”sumáře”/ a výkazů státních fondů, kterými jsou aktualizovány databáze Automatizovaného rozpočtového informačního systému. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data. Správci kapitol a státní fondy předávají data v rozsahu, členění a termínech podle ustanovení přílohy č. 1.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese správce kapitoly či státní fond. Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí správce kapitoly či státní fond příslušnému útvaru Ministerstva financí, který je příjemcem dat.

  1. 1.3 Příjemce dat

    Příjemcem datových souborů předávaných správci kapitol a státními fondy Ministerstvu financí je útvar Provozu výpočetní techniky odboru 33 Ministerstva financí.

  1. 1.4 Způsob předání datových souborů
    1. a) Elektronickou poštou

      Data se předávají prostřednictvím elektronické pošty v zašifrované formě a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného První certifikační autoritou, a.s.

      Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci Automatizovaného rozpočtového informačního systému ”Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty pro ústředně řízené organizace”.

    1. b) Na magnetických médiích

      Data jsou předávána na magnetických disketách ve formátu MS DOS (3,5“, 1,44 MB). Diskety je nutné opatřit štítkem, na kterém budou uvedeny následující informace:

      1. - jméno souboru ve tvaru SUMxxxz.yyy (popis viz bod 2.1),
      2. - číslo vykazovaného období ve tvaru mm/rrrr (např. 03/2003, 06/2003),
      3. - název kapitoly/státního fondu,
      4. - datum předání diskety Ministerstvu financí.

      Diskety budou vráceny majitelům po ukončení zpracování vykazovaného období.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat

    Režim zpracování vstupních dat je řízen obsahem položky REŽIM (viz příloha č. 4 bod 2.5.1).

    Zpracování předaných dat ke zpracování na Ministerstvu financí probíhá pouze v režimu ”nahrávání výkazových informací”, to jest položka REŽIM obsahuje kód ”0”.

  1. 1.6 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, duplicitních údajů, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat. Údaje sumářů výkazů organizačních složek státu a příspěvkových organizací zpracovaných u provozovatele systému ARIS jsou kontrolovány s údaji sumářů výkazů příslušné kapitoly, které byly zpracovány a odsouhlaseny Ministerstvem financí.

    V případě výskytu chyb v kontrolních chodech zpracování bude odpovědnému pracovníkovi správce kapitoly či státního fondu předána kontrolní sestava, podle které správce kapitoly či státní fond zajistí opravy a předá novou verzi datového souboru ke zpracování.

  1. 1.7 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení údajů sumářů výkazů hradí správce kapitoly či státní fond ze svého rozpočtu.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Název datových souborů

    Označení souborů přenášených elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

    Pro předání dat na magnetických médiích platí následující.

    Všechny údaje sumářů výkazů za kapitolu, které předkládá správce kapitoly či státní fond za příslušné vykazované období, se předávají v jednom souboru, jehož jméno má následující strukturu:

    SUMxxxz.yyy, kde je: xxx - číslo kapitoly,

    z - pořadové číslo diskety,

    yyy - číslo verze souboru.

    Pořadové číslo diskety - standardně ”0”, pokud na jedné disketě budou uloženy údaje za všechny sumáře stanovené pro dané vykazované období. V případě, že kapitola bude předkládat údaje na dvou a více disketách (např. z důvodu samostatného zpracování sumářů výkazů za příspěvkové organizace nebo z důvodu rozsahu souboru), pak každá další disketa bude mít pořadové číslo o 1 vyšší.

    Číslo verze souboru - standardně má hodnotu ”001”, každý opakovaný vstup v daném období bude mít v názvu souboru číslo verze o 1 vyšší. Pro předávání další verze souboru platí stejné konvence pro pořadové číslo diskety, nezávisle na počtu disket předaných v předchozí verzi.

    Soubor s vyšší verzí než ”001” bude obsahovat údaje pouze toho sumáře, který má být zpracován.

  1. 2.2 Struktura datových souborů

    Struktura souboru a jeho obsah jsou definovány v příloze č. 4 v bodech 2.3 až 2.5.

    1. V položce ČÍSLO_VÝKAZU se pro sumáře výkazů uvádí:
      1. 440 - výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
      2. 441 - přehled rozpočtových opatření,
      3. 409 - údaje části IX. výkazu pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
      4. 460 - rozvaha organizačních složek státu a státních fondů,
      5. 461 - výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu,
      6. 462 - příloha organizačních složek státu a státních fondů,
      7. 465 - rozvaha příspěvkových organizací,
      8. 467 - výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
      9. 468 - příloha příspěvkových organizací,
      10. 469 - přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

    V položce OBDOBÍ se uvádí číslo měsíce vykazovaného období takto:

    1. a) pro datový soubor 440 s rozpisem schváleného rozpočtu se uvádí hodnota ”01”,
    2. b) pro datový soubor 469 se uvádí hodnota ”01”,
    3. c) pro datový soubor 409 za období leden až listopad se uvádí hodnota ”11”.
    4. d) v ostatních případech se uvádí období dle periodicity předkládání příslušného výkazu, tj. 03, 06, 09, 12.

    Správce kapitoly nebo státního fondu má možnost předávat datové soubory 409 i mimo stanovená období, tj. měsíčně, pokud má zájem o zpracování kontrolní sestavy ”409M - Kontrola poskytnutých a přijatých dotací a půjček ze státního rozpočtu a státních fondů”.

    Hodnoty se vykazují na dvě desetinná místa.

    Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů příjmů a výdajů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám stanoveným zákonem o státním rozpočtu České republiky, nepřipouští se rozdíly.

    Způsob zaokrouhlení údajů je uveden v příloze č. 8.

  1. 3. PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ

    Soubor rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu celkem.

    Rozpočtová opatření jsou vykazována na úrovni paragrafu a položky, s datem realizace daného rozpočtového opatření a označením druhu rozpočtového opatření (viz obsah položky DRUH_ROP v příloze č. 4 bod 2.5.2).

    Identifikaci rozpočtového opatření tvoří:

    1. - číslo paragrafu a položky,
    2. - datum realizace opatření,
    3. - druh opatření.

    V souboru nejsou přípustné duplicity v identifikaci rozpočtových opatření.

    Z důvodu snadnějšího popisu se pro hodnotu rozpočtového opatření zavádí označení (ROP)§,pol,datum,druh. Pak součet hodnot všech druhů rozpočtových opatření provedených od počátku roku na úrovni paragraf, položka bude označen (ROP)§,pol.

    Správnost předaných údajů rozpočtových opatření je kontrolována s údaji sumáře finančního výkazu podle algoritmu (RZ = SR + ROP)§,pol, kde RZ je údaj rozpočtu po změnách, SR je údaj schváleného rozpočtu.

Příloha č. 4

k vyhlášce č. 535/2002 Sb.

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání údajů

    Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému /dále jen ”systém ARIS”/ jsou datové soubory obsahující výkazové informace. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data.

    Kraje, obce, příspěvkové organizace jimi zřízené, dobrovolné svazky obcí, organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají data podle příloh č. 1 a č. 2.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese krajský úřad, případně Magistrát hlavního města Prahy za územně samosprávné celky a jimi zřízené příspěvkové organizace a dobrovolné svazky obcí na území své působnosti; správce kapitoly za organizační složky státu a příspěvkové organizace příslušné kapitoly.

    Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno, telefonní spojení a elektronickou adresu odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí provozovateli příslušný odbor krajského úřadu, Magistrátu hlavního města Prahy a správci kapitol.

    Odpovědný pracovník zabezpečuje komunikaci mezi uživatelskou sférou a zpracovatelským pracovištěm, dává pokyn ke zpracování vstupních dat a souhlas s ukončením nahrávaní dat za vykazované období.

  1. 1.3 Naplnění a aktualizace registru

    Podmínkou pro zpracování předávaných dat je existence záznamu o dané organizaci v účelovém registru organizací, který se nazývá RARIS. Odpovědnost za naplnění a aktualizaci registru podle platné dokumentace nesou správci registru, které jmenuje orgán odpovědný za správnost a úplnost předávaných dat (správci kapitol, krajské úřady a Magistrát hlavního města Prahy). Předkladatel údajů je povinen poskytnout neprodleně správci registru RARIS potřebné údaje pro naplnění registru RARIS před prvním předáním dat a při jakékoliv změně.

    Registr RARIS je přístupný na internetových stránkách Ministerstva financí a lze zde získat informace o aktuálním stavu obsahu jednotlivých atributů v záznamu organizace.

  1. 1.4 Periodicita a termíny předávání dat

    Periodicita a termíny předávání dat vyplývají z příloh č. 1 a č. 2.

    Na základě termínů předávání dat rozpracuje provozovatel systému ARIS závazný harmonogram zpracování a organizuje proces zpracování tak, aby byla zabezpečena včasnost informačních toků.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat

    Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování:

    1. a) nahrávání výkazových informací,
    2. b) opravy výkazových informací.

    Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat jednotlivých výkazů ve formě indikace ukazatele, hodnota.

    Oprava výkazových informací se provádí za jednotlivé vykazující organizace. Data o opravách vstupují ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty (+,-).

    Režim zpracování je řízen obsahem komponenty REŽIM (viz bod 2.5.1).

  1. 1.6 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat.

  1. 1.7 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení dat hradí správci kapitol a územní samosprávné celky ze svého rozpočtu.

    Zpracování předaných dat včetně předepsaných kontrol a případných oprav je realizováno na základě smlouvy uzavřené mezi Ministerstvem financí a provozovatelem systému ARIS.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Způsob předávání datových souborů

    Data se předávají prostřednictvím elektronické pošty v zašifrované formě a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného První certifikační autoritou, a.s.

    Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci ”Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty” systému ARIS.

  1. 2.2 Označení souborů

    Označení souborů přenášených provozovateli systému ARIS elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

  1. 2.3 Struktura souboru

    Soubor vstupních dat je textovým souborem. Každá věta souboru je zakončena znakem CRLF (ASCII kód 13,10).

    Soubor tvoří tři typy vět (VĚTA_45, VĚTA_46, VĚTA_47), z nichž první - úvodní obsahuje identifikační údaje vztahující se k organizaci či vykazujícímu subjektu a období, za které jsou údaje předkládány. V druhém typu věty je definován druh výkazu a případně jeho části. Třetí typ věty (VĚTA_47) obsahuje hodnoty údajů výkazu vztahující se k identifikaci předcházející VĚTY_46. Soubor může obsahovat data i více organizací.

    Posloupnost vět v souboru je přípustná pouze v tomto pořadí:

    VĚTA_45 VĚTA_46 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_46 VĚTA_47 ....

  1. 2.4 Struktura vět souboru
    Příloha č. 4 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému
    2.4.1 VĚTA_45
    název údajerozsahobsah
    DRUH VĚTY3”45/“
    VYKAZUJÍCÍ ORGANIZACE8num
    KAPITOLA3num
    ROK4num
    OBDOBÍ2num
    REŽIM1num
    ZRUŠENÁ ORGANIZACE1num
    rezerva6mezery
    celkem28
    2.4.2 VĚTA_46
    název údajerozsahobsah
    DRUH_VĚTY3”46/”
    ČÍSLO_VÝKAZU3num
    ČÁST_VÝKAZU4num
    OKEČ6num
    DRUH_ROP1num
    ZOD1num
    rezerva10mezery
    celkem28
    2.4.3 VĚTA_47
    název údajerozsahobsah
    DRUH_VĚTY3”47/”
    INDIKACE_UKAZATELE12char
    HODNOTA12num
    ZNAMÉNKO_HODNOTY1”+” nebo ”-”
    (mezera je chápána jako”+”)
    celkem28
  1. 2.5 Popis údajů
  2. 2.5.1 Popis údajů VĚTA-45

    VYKAZUJÍCÍ-ORGANIZACE

    1. - uvádí se IČO organizace (s vedoucími nulami), za kterou byl výkaz sestaven;
    2. - u sumářů má hodnotu ”00003000”;
    3. - v ostatních případech obsahuje nuly.

    KAPITOLA

    1. - obsahuje číslo kapitoly, pro organizace územních rozpočtů je vyplněna konstantou ”700”.

    ROK

    1. - označuje rok vykazovaného období.

    OBDOBÍ

    1. - označuje vykazované období (číslo měsíce); u výkazů s roční periodicitou je hodnota ”01”.

    REŽIM

    1. - rozlišuje režim zpracování předávaných dat:

      kód ”0” - nahrávání výkazových informací za vykazující organizaci.

      Předávají se ukazatele běžných i součtových řádků a sloupců výkazu, v případě opakovaného režimu nahrávání jsou veškerá dosud předaná data příslušného výkazu za dané období zrušena a vstupní data příslušné dávky nahrána.

      kód ”1” - opravy výkazových informací za vykazující organizaci.

      Předávají se ukazatele pouze běžných řádků a sloupců výkazu, u kterých je prováděna oprava. Ukazatele součtových řádků a sloupců výkazu ovlivněných předanými opravami se dopočítávají automatizovaně.

    ZRUŠENÁ ORGANIZACE

    1. - rozlišuje, zda předávaná data jsou data za aktivní organizaci, nebo za organizaci, která zanikla v průběhu běžného účetního období /dále jen zrušená organizace/;

      kód ”0” - data výkazů aktivní organizace;

      kód ”1” - data výkazů zrušené organizace.

      Pozn.: pro vstup sumářů za ústředně řízené organizace je význam údaje následující:

      kód ”0” - data sumáře výkazů aktivních organizací;

      kód ”1” - data sumáře výkazů zrušených organizací.

  1. 2.5.2 Popis údajů VĚTA-46

    ČÍSLO_VÝKAZU

    1. - označuje číslo výkazu či sumáře podle následujících konvencí:

      0xx ... výkaz za organizaci,

      4xx ... sumář kapitoly,

      040 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (Fin 2-12 M),

      x40 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),

      409 ... měsíční vykazování údajů části IX. sumáře 440 (Fin 2-04 U),

      441 ... přehled rozpočtových opatření,

      x60 ... rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,

      x61 ... výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,

      x62 ... příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,

      x65 ... rozvaha příspěvkových organizací,

      x67 ... výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,

      x68 ... příloha příspěvkových organizací,

      x69 ... přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

    ČÁST_VÝKAZU

    1. - kódové označení části výkazu mající strukturu:

      XX YY, kde:

      XX - část finančního výkazu, odpovídá části výkazu označeného římskou číslicí (např. Fin 2-12 M část VII. Vybrané záznamové položky - je XX = 07). Pro ostatní výkazy je XX = 00.

      YY - číslo fondu organizační složky státu uváděné v části V. finančních výkazů, přičemž

      YY = 01 pro rezervní fond,

      YY = 02 pro ostatní vkladové bankovní účty,

      YY = 09 pro rekapitulaci.

      Pro jiné části výkazu je YY = 00.

    OKEČ

    1. - kód odvětvové klasifikace ekonomických činností dle statistického číselníku;

      u sumářů za příspěvkové organizace se uvádí pouze třída OKEČ, tj. první 4 místa zleva, poslední dvě místa zleva se plní hodnotou nula;

      u výkazů organizace je programově zajištěna kontrola OKEČ na shodu s týmž atributem uvedeným v záznamu organizace v registru RARIS.

    DRUH_ROP

    1. - používá se pouze pro údaje rozpočtových opatření (ČÍSLO_VÝKAZU = 441), v ostatních případech má hodnotu ”0”;

      vyjadřuje kódové rozlišení rozpočtových opatření, na jakém základě byla provedena a může nabývat těchto hodnot:

      1 - rozpočtová opatření provedená v kompetenci organizačních složek státu,

      (jedná se o opatření, kterými se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem a není k nim třeba souhlasu Ministerstva financí);

      3 - rozpočtová opatření provedená na základě návrhu kapitoly schvalovaná Ministerstvem financí (jedná se o opatření, kterými se mění závazné ukazatele kapitoly celkem);

      5 - rozpočtová opatření provedená na základě usnesení vlády o úpravě celkových objemů schváleného státního rozpočtu České republiky (tento kód se použije dle dispozic Ministerstva financí).

    ZOD

    1. - kód způsobu odměňování; používá se pouze pro údaje přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů (ČÍSLO_VÝKAZU = x69), v ostatních případech má hodnotu ”0”; u výkazů organizace je programově zajištěna kontrola ZOD na shodu s týmž atributem uvedeným v záznamu organizace v registru RARIS;

      vyjadřuje kódové rozlišení způsobu odměňování v příspěvkových organizacích a nabývá těchto hodnot:

      1 - organizace odměňující podle zákona č. 1/1992 Sb. ve znění pozdějších doplňků,

      4 - organizace odměňující podle zákona č. 143/1992 Sb. ve znění pozdějších doplňků.

  1. 2.5.3 Popis údajů VĚTA-47

    INDIKACE_UKAZATELE

    1. - vyjadřuje indikaci hodnoty výkazu v obecné struktuře

      XXXXYYYYSSSS

      Význam jednotlivých komponent vyplývá z charakteru údaje:

      1. a) údaj je definován rozpočtovou skladbou a číslem sloupce, pak

        XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového členění, obsahuje nuly),

        YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,

        SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;

      1. b) údaj je identifikován číslem řádku a sloupce, pak

        XXXX - obsahuje nuly,

        YYYY - číslo řádku výkazu s vedoucími nulami,

        SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;

      1. c) údaje rozpočtových opatření

        XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového členění, obsahuje nuly),

        YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,

        SSSS = MMDD, kde MM je číslo měsíce a DD je den, kdy bylo rozpočtové opatření provedeno;

      1. d) údaje části VIII. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:

        FFFFFFPPPPSS, kde

        FFFFFF - číselný kód programu (podle stanoveného kódu programu v systému ISPROFIN),

        PPPP - číslo položky rozpočtové skladby,

        SS - číslo sloupce části VIII. výkazu Fin 2-04 U;

      1. e) údaje části IX. výkazu Fin 2-12M, Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:

        UUUUUZZZPPPP, kde

        UUUUU - číselný kód účelového znaku (podle číselníku účelových znaků),

        ZZZ - číslo územního celku (podle číselníku krajů a okresů);

        číselník vychází z klasifikace CZ-NUTS s tím, že se vynechávají úvodní znaky ”CZ0”, tj. uvádí se poslední tři místa kódu NUTS 4 (okresu) u transferů a půjček obcí nebo dobrovolných svazků obcí; u transferů a půjček poskytovaných (přijímanými) kraji se uvádí číslo kraje, které má obdobnou konstrukci podle kódu NUTS 3 s tím, že dvoumístné číslo je z kontrolních důvodu doplněno nulou;

        PPPP - číslo položky rozpočtové skladby;

      1. f) údaje části X. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:

        KKOOBBBBSSSS, kde

        KK - 2 místný kód bankovního účtu podle přílohy č. 5,

        OO - 2 místný kód druhu organizace podle přílohy č. 5,

        BBBB - 4 místný kód banky používaný v platebním styku,

        SSSS - číslo sloupce části X. výkazu Fin 2-04 U s vedoucí nulou.

    HODNOTA

    1. - zobrazuje vykazovanou hodnotu, maximálně dvanáctimístný údaj včetně dvou desetinných míst (max. zobrazená hodnota je 9999999999,99);
    2. - v režimu nahrávání výkazových informací se uvádí hodnota ukazatele;
    3. - v režimu oprav výkazových informací se uvádí změna hodnoty ukazatele, tj. o jakou hodnotu se má opravovaný údaj změnit (+ zvýšení, - snížení);
    4. - vykazují se pouze nenulové hodnoty.

    Příklad:

    Hodnota údaje výsledku od počátku roku ve výkazu je 222 333,44 tis. Kč bude na vstupu zobrazena ”000022233344”;

    hodnota údaje schváleného rozpočtu ve výkazu je 1 567 tis. Kč bude na vstupu zobrazena ”000000156700”;

    hodnota předaného údaje schváleného rozpočtu ve výši 1 567 tis. Kč je chybná, správně má být 1 575 tis. Kč, tj. o 8 tis. Kč vyšší. V režimu oprav se zadá hodnota ”000000000800”.

    ZNAMÉNKO-HODNOTY

    1. - vyjadřuje znaménko hodnoty ”+” nebo mezera je chápána jako ”+”.
  1. 2.5.4 Konvence pro označení čísel řádků a sloupců v účetních výkazech

    (platnost od účetního roku 2003)

    1. a) Rozvaha (bilance)

      Číslo řádku odpovídá číslu položky rozvahy s vedoucími nulami.

      Číslo sloupce:

      Příloha č. 4 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému
      údaje finančního stavu položek aktiv k 1.1.- kód ”0001”,
      údaje finančního stavu položek aktiv k 30.6., event. k 31.12.- kód ”0002”,
      údaje finančního stavu položek pasiv k 1.1.- kód ”0003”.
      údaje finančního stavu položek pasiv k 30.6., event. k 31.12.- kód ”0004”.
    1. b) Výkaz zisku a ztráty

      Číslo řádku odpovídá číslu položky výkazu zisku a ztráty s vedoucími nulami.

      Číslo sloupce:

      Příloha č. 4 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému
      údaje položek za hlavní činnost- kód ”0001”,
      údaje položek za hospodářskou činnost- kód ”0002”.
    1. c) Příloha

      Číslo řádku odpovídá číslu položky přílohy s vedoucími nulami.

      Číslo sloupce:

      Příloha č. 4 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému
      údaje stavu k 1.1. pro položky č. 20 až 49- kód ”0001”,
      údaje stavu k 30.6., event. k 31.12. pro položky č. 1 až 49- kód ”0002”.

Příloha č. 5

k vyhlášce č. 535/2002 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04U)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.
  5. 5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období ”závěr roku” se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb.
  6. 6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
  7. 7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 písmene c) a d) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.
  8. 8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům

    223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu

    224 - Běžné účty státních fondů

    225 - Běžné účty finančních fondů

    235 - Příjmový účet

  1. 9. Část I. - Rozpočtové příjmy

    V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.

  1. 10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování
  2. 10.1 v této části výkazu se uvádějí:
    1. a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě;

      tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby;

    1. b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového třídění.

    Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:

    Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04U)
    PoložkaNázevZnaménko
    8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
    8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
    8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
    8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
    8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčené prostředky+
    8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků-
    8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky+
    8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků-
    8117, 8217Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy+
    8118, 8218Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje-
    8127, 8227Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy+
    8128, 8228Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje-

    x x x

    Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04U)
    PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
    8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-
    +    		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
    (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
    8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-
    +    		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
    (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

    x x x

    Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04U)
    ŘádekNázevZnaménkoPodmínka
    8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-
    +    		platba
    inkaso
    8902Nerealizované kurzové rozdíly-
    +    		snížení
    zvýšení
  1. 10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu
    1. - na řádku 5020 - Příjmy celkem a
    2. - na řádku 5040 - Výdaje celkem.
  1. 11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3024, 3071 až 3075),
      4. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
      5. - úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);
    1. b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:

      součet příjmů v části I. ∑ (třídy 1 až 4) sl. 1,2,3 = r. 3010 sl. 31,32,33

      součet výdajů v části II. ∑ (třídy 5 a 6) sl. 1,2,3 = r. 3060 sl. 31,32,33

      součet údajů financování v části II. ∑ (třída 8) sl. 1,2,3 = r. 3200 sl. 31,32,33

    1. c) vazby v části III. výkazu:
      1. - obecně platné

        r. 3010 sl. 31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014) sl. 31,32,33

        r. 3020 sl. 31,32,33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024) sl. 31,32,33

        r. 3050 sl. 31,32,33 = r. (3010 - 3020) sl. 31,32,33

        r. 3060 sl. 31,32,33 = r. (3061 + 3062) sl. 31,32,33

        r. 3070 sl. 31,32,33 = r. (3071 + 3072 + 3073 + 3074 + 3075) sl. 31,32,33

        r. 3090 sl. 31,32,33 = r. (3060 - 3070) sl. 31,32,33

        r. 3100 sl. 31,32,33 = r. (3050 - 3090) sl. 31,32,33

      1. - s vyhrazenou platností

        platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem

        r. 3100 sl. 31,32,33 = r.3200 sl. 31,32,33

  1. 12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
    1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
      1. - rezervního fondu
      2. - ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
      3. - bankovní účty k limitům organizačních složek státu
      4. - příjmových účtů
      5. - příslušný bankovní účet státního fondu

      státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 ”Bankovní účty státního fondu celkem”;

    1. b) vazby v této části výkazu:
      1. - r. 4010 sl. 41,42,43 = r. (4001 + 4002) sl. 41,42,43
      2. - pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050

        sl.43 = sl. 41 - sl. 42 s respektováním znaménka

      1. - pro řádek 4030

        sl.43 = - sl.42

  1. 13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
    1. a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
    2. b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):

      finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;

    1. c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:

      8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a

      8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;

      uvedené položky mají tato znaménka:

      znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,

      znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1. 1.;