Platné znění

Vyhláška o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky

účinné od 1. 5. 2007

účinné od 1. 5. 200793

účinné od 1. 5. 2007VYHLÁŠKA

účinné od 1. 5. 2007ze dne 19. dubna 2007

účinné od 1. 5. 2007o informační povinnosti penzijního fondu pro účely dohledu České národní banky

účinné od 1. 5. 2007Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 4 zákona č. 6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 442/2000 Sb., zákona č. 127/2002 Sb. a zákona č. 57/2006 Sb., (dále jen „zákon“):

účinné od 1. 5. 2007

§ 1

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 1

účinné od 1. 5. 2007Úvodní ustanovení

účinné od 1. 5. 2007(1) Tato vyhláška stanoví obsah, formu, termíny a způsob sestavování a předkládání informací České národní bance penzijním fondem.

účinné od 1. 5. 2007(2) Penzijní fond poskytne České národní bance

  1. účinné od 1. 5. 2007a) ve stanovené formě, termínu a způsobem a o stanoveném obsahu informace o
    1. účinné od 1. 5. 20071. hospodaření penzijního fondu,
    2. účinné od 1. 5. 20072. přijatých a vyplacených prostředcích penzijního fondu,
    3. účinné od 1. 5. 20073. umístění prostředků penzijního fondu a jejich výši,
    4. účinné od 1. 5. 20074. přijatých službách a
  1. účinné od 1. 5. 2007b) ve stanovené formě, termínu a způsobem výroční zprávu podle zvláštního právního předpisu o účetnictví1).

§ 2

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 2

účinné od 1. 5. 2007Vymezení pojmů

účinné od 1. 5. 2007Pro účely této vyhlášky se rozumí

  1. účinné od 1. 5. 2007a) výkazem strukturovaný soubor údajů vytvořený penzijním fondem,
  2. účinné od 1. 5. 2007b) datovým souborem seskupení údajů s předem definovanými datovými strukturami, které jsou v informačním systému České národní banky popsány a přístupné jako celek.

§ 3

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 3

účinné od 1. 5. 2007Informace o hospodaření penzijního fondu

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond informuje o hospodaření výkazem PEF (ČNB) 10-02 „Rozvaha penzijního fondu pro účely dohledu“ s kódem přiřazeného datového souboru ROPES10 a výkazem PEF (ČNB) 20-02 „Výkaz zisku a ztráty penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru VYPES20.

účinné od 1. 5. 2007(2) Obsah výkazu o hospodaření PEF (ČNB) 10-02 „Rozvaha penzijního fondu pro účely dohledu“ s kódem přiřazeného datového souboru ROPES10 je uveden v příloze č. 1 k této vyhlášce.

účinné od 1. 5. 2007(3) Obsah výkazu o hospodaření PEF (ČNB) 20-02 „Výkaz zisku a ztráty penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru VYPES20 je uveden v příloze č. 2 k této vyhlášce.

účinné od 1. 5. 2007(4) Výkaz podle odstavce 2 sestavuje penzijní fond pololetně, vždy k poslednímu dni sledovaného pololetí. Výkaz podle odstavce 3 sestavuje penzijní fond pololetně z údajů za období od začátku roku do konce sledovaného pololetí.

účinné od 1. 5. 2007(5) Výkazy podle odstavce 1 předkládá penzijní fond do konce druhého měsíce po konci pololetí, k němuž se vztahují.

§ 4

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 4

účinné od 1. 5. 2007Informace o přijatých a vyplacených prostředcích penzijního fondu

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond informuje o výši a struktuře přijatých a vyplacených prostředků penzijního fondu výkazem PEF (ČNB) 31-02 „Specifikace přijatých a vyplacených prostředků“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES31. Obsah výkazu je uveden v příloze č. 3 k této vyhlášce.

účinné od 1. 5. 2007(2) Výkaz podle odstavce 1 sestavuje penzijní fond pololetně z údajů za období od začátku roku do konce sledovaného pololetí.

účinné od 1. 5. 2007(3) Výkaz podle odstavce 1 předkládá penzijní fond do konce druhého měsíce po konci pololetí, k němuž se vztahuje.

§ 5

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 5

účinné od 1. 5. 2007Informace o umístění prostředků penzijního fondu

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond informuje o umístění svých prostředků a jejich výši výkazem PEF (ČNB) 34-04 „Čtvrtletní hlášení o stavu portfolia penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES34. Obsah výkazu je uveden v příloze č. 4 k této vyhlášce.

účinné od 1. 5. 2007(2) Výkaz podle odstavce 1 sestavuje penzijní fond čtvrtletně, k poslednímu dni tohoto čtvrtletí.

účinné od 1. 5. 2007(3) Výkaz podle odstavce 1 předkládá penzijní fond do konce měsíce následujícího po konci čtvrtletí, k němuž se vztahuje.

§ 6

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 6

účinné od 1. 5. 2007Informace o přijatých službách

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond informuje o přijatých službách výkazem PEF (ČNB) 33-02 „Specifikace služeb poskytnutých penzijnímu fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES33. Obsah výkazu je uveden v příloze č. 5 k této vyhlášce.

účinné od 1. 5. 2007(2) Výkaz podle odstavce 1 sestavuje penzijní fond pololetně z údajů za období od začátku roku do konce sledovaného pololetí.

účinné od 1. 5. 2007(3) Výkaz podle odstavce 1 předkládá penzijní fond do konce druhého měsíce po konci pololetí, k němuž se vztahuje.

§ 7

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 7

účinné od 1. 5. 2007Způsob předkládání informací prostřednictvím automatizovaného systému pro sběr dat

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond předkládá České národní bance výkazy podle § 3 až 6 v elektronické podobě, prostřednictvím aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních subjektů (dále jen „aplikace pro sběr dat“), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový přístup.

účinné od 1. 5. 2007(2) Penzijní fond předkládá výkazy podle odstavce 1 ve formě datových zpráv vytvořených v aplikaci pro sběr dat.

účinné od 1. 5. 2007(3) Datové zprávy podle odstavce 2 předloží penzijní fond opatřené zaručeným elektronickým podpisem2) osoby pověřené podle § 9.

§ 8

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 8

účinné od 1. 5. 2007Opravy nesprávných a neúplných výkazů

účinné od 1. 5. 2007Pokud penzijní fond dodatečně zjistí, že údaje dříve předaného výkazu jsou nesprávné nebo neúplné, opravený výkaz a v případě potřeby i výkazy související předloží České národní bance bez zbytečného odkladu způsobem stanoveným pro splnění informační povinnosti a uvědomí Českou národní banku o obsahu a důvodech oprav.

§ 9

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 9

účinné od 1. 5. 2007Pověřené osoby

účinné od 1. 5. 2007(1) Penzijní fond sdělí České národní bance

  1. účinné od 1. 5. 2007a) jména a příjmení alespoň dvou osob pověřených penzijním fondem k přípravě, vytvoření, schvalování nebo předkládání datových zpráv České národní bance (dále jen „pověřené osoby“),
  2. účinné od 1. 5. 2007b) adresu pracoviště, telefonní a faxové číslo a adresu elektronické pošty pověřených osob a údaje o vydaných kvalifikovaných certifikátech3) pověřených osob,
  3. účinné od 1. 5. 2007c) určení požadovaných rolí pověřených osob v aplikaci pro sběr dat.

účinné od 1. 5. 2007(2) Česká národní banka přiřadí pověřeným osobám penzijního fondu role v aplikaci pro sběr dat, umožňující provádět činnosti odpovídající rozsahu jejich pověření.

účinné od 1. 5. 2007(3) V případě změny údajů o pověřených osobách penzijní fond

  1. účinné od 1. 5. 2007a) informuje Českou národní banku o změnách údajů podle odstavce 1 písm. a) a b), nebo
  2. účinné od 1. 5. 2007b) upraví údaje podle odstavce 1 v aplikaci pro sběr dat.

§ 10

Odkaz účinné od 1. 5. 2007§ 10

účinné od 1. 5. 2007Způsob zasílání výroční zprávy

účinné od 1. 5. 2007Výroční zprávu podle zvláštního právního předpisu o účetnictví1) zasílá penzijní fond České národní bance v listinné podobě a v elektronické podobě stanovené zvláštním právním předpisem4), a to buď elektronickou poštou na adresu elektronické podatelny s jednoznačnou identifikací informační povinnosti, nebo na datovém nosiči CD-R, a to do konce 7. měsíce po skončení období, k němuž se vztahují.

§ 11

Odkazúčinné od 1. 5. 2007

účinné od 1. 5. 2007Přechodné ustanovení

účinné od 1. 5. 2007

účinné od 1. 5. 2007Datové zprávy předávané podle § 7 této vyhlášky mohou být do 31. prosince 2007 namísto elektronického podpisu opatřeny pouze zabezpečovacím kódem pověřené osoby, vyjadřujícím souhlas této osoby s údaji v předkládaném výkazu, pokud Česká národní banka této osobě zabezpečovací kód poskytla před datem účinnosti této vyhlášky.

§ 12

Odkazúčinné od 1. 5. 2007

účinné od 1. 5. 2007Účinnost

účinné od 1. 5. 2007

účinné od 1. 5. 2007Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. května 2007.

účinné od 1. 5. 2007
účinné od 1. 5. 2007Guvernér:
účinné od 1. 5. 2007doc. Ing. Tůma, CSc. v. r.
účinné od 1. 5. 2007
účinné od 1. 5. 2007

Příloha č. 1

účinné od 1. 5. 2007 k vyhlášce č. 93/2007 Sb.

účinné od 1. 5. 2007Obsah výkazu

účinné od 1. 5. 2007„Rozvaha penzijního fondu pro účely dohledu“

  1. účinné od 1. 5. 20071. Výkaz PEF (ČNB) 10-02 „Rozvaha penzijního fondu pro účely dohledu“ s kódem přiřazeného datového souboru ROPES10 obsahuje údaje podle zvláštního předpisu upravujícího účetnictví. Ve výkazu jsou uspořádány položky majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv.
  2. účinné od 1. 5. 20072. Část 1. „Rozvahová aktiva“ obsahuje celková aktiva a jejich analyticky členěné složky - pokladní hotovost, pohledávky za bankami a za nebankovními subjekty členěné podle splatnosti, dluhové cenné papíry vydané vládními institucemi, dluhové cenné papíry vydané ostatními subjekty, akcie, podílové listy a ostatní podíly, účasti s podstatným a rozhodujícím vlivem, dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek a jejich složky, ostatní aktiva, pohledávky za upsaný základní kapitál a náklady a příjmy příštích období.
  3. účinné od 1. 5. 20073. Část 2. „Rozvahová pasiva“ obsahuje celková pasiva a jejich analyticky členěné složky - závazky vůči bankám a nebankovním subjektům členěné podle splatnosti, ostatní pasiva, výnosy a výdaje příštích období, rezervy včetně jejich složek, podřízené závazky, základní kapitál v členění na splacený základní kapitál a vlastní akcie, emisní ážio, rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku, rezervní fond na nové ocenění, kapitálové fondy, oceňovací rozdíly, nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období, zisk nebo ztráta za účetní období.
  4. účinné od 1. 5. 20074. Část 3. „Specifikace rozvahových aktiv“ obsahuje specifikaci rozvahových aktiv členěnou na dluhopisy vydané státem Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) nebo jeho centrální bankou, dluhopisy vydané Českou republikou, státní pokladniční poukázky České republiky, státní dluhopisy České republiky, dluhopisy obchodované na regulovaných trzích, akcie s nimiž se obchoduje na regulovaném trhu země OECD, vklady (zejm. na účtech, vkladních knížkách) a ostatní aktiva.
účinné od 1. 5. 2007

Příloha č. 2

účinné od 1. 5. 2007 k vyhlášce č. 93/2007 Sb.

účinné od 1. 5. 2007Obsah výkazu

účinné od 1. 5. 2007„Výkaz zisku a ztráty penzijního fondu“

účinné od 1. 5. 2007Výkaz PEF (ČNB) 20-02 „Výkaz zisku a ztráty penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru VYPES20 obsahuje údaje podle zvláštního předpisu upravujícího účetnictví. Ve výkazu jsou uspořádány položky nákladů a výnosů a výsledku hospodaření, které jsou členěny na výnosy z úroků a podobné výnosy podle druhu cenných papírů, náklady na úroky a podobné náklady, výnosy z akcií a podílů členěné podle účasti, výnosy z poplatků a provizí, náklady na poplatky a provize, zisk nebo ztráta z finančních operací, ostatní provozní výnosy a náklady, správní náklady, zejména náklady na zaměstnance, včetně složek těchto nákladů, ostatní správní náklady, rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek, odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem, ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatných vlivem, tvorba a použití opravných položek, rozpuštění ostatních rezerv, tvorba a použití ostatních rezerv, podíl na ziscích (ztrátách) z účasti s rozhodujícím nebo podstatným vlivem, zisk nebo ztráta za účetní období z běžné a z mimořádné činnosti před zdaněním, mimořádné výnosy a náklady, daň z příjmů a zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění.

účinné od 1. 5. 2007

Příloha č. 3

účinné od 1. 5. 2007 k vyhlášce č. 93/2007 Sb.

účinné od 1. 5. 2007Obsah výkazu

účinné od 1. 5. 2007„Specifikace přijatých a vyplacených prostředků“

  1. účinné od 1. 5. 20071. Výkaz PEF (ČNB) 31-02 „Specifikace přijatých a vyplacených prostředků“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES31 obsahuje hodnoty přijatých a vyplacených prostředků penzijního fondu za sledované období zahrnující přijaté příspěvky a připsané výnosy a vyplacené prostředky podle struktury dávek.
  2. účinné od 1. 5. 20072. Přijaté prostředky a připsané výnosy obsahují přijaté příspěvky ve sledovaném období, a to v členění na vlastní příspěvky účastníků včetně předplatného, příspěvky placené zaměstnavatelem, příspěvky ostatních osob ve prospěch účastníků, státní příspěvky, neidentifikované platby a dále připsané výnosy účastníkům a jiné prostředky a prostředky převedené od jiných penzijních fondů.
  3. účinné od 1. 5. 20073. Vyplacenými prostředky podle struktury dávek jsou dávky starobní, pozůstalostní, výsluhové a invalidní penze, dědění, jednorázová vyrovnání, prostředky na odbytné, prostředky převedené do jiných penzijních fondů, vrácený státní příspěvek, doplatky na již ukončená penzijní připojištění, vrácené příspěvky účastníků a ostatní vyplacené prostředky.
  4. účinné od 1. 5. 20074. Část 1. „Počty případů vyplacených a převedených prostředků“ obsahuje údaje o počtu poživatelů starobní, pozůstalostní, výsluhové a invalidní penze ke konci sledovaného období, počtu případů dědění, jednorázového vyrovnání, vyplacení odbytného a převodů do jiných fondů, údaje o počtu vratek a doplatků státního příspěvku, počtu případů vrácených příspěvků účastníků a počtu případů ostatních vyplacených prostředků.
  5. účinné od 1. 5. 20075. Část 2. „Průměrné přijaté prostředky“ obsahuje údaje o průměrné výši měsíčního příspěvku účastníka, vlastního příspěvku účastníka, příspěvku zaměstnavatele, příspěvku třetích osob ve prospěch účastníka a státního příspěvku.
účinné od 1. 5. 2007

Příloha č. 4

účinné od 1. 5. 2007 k vyhlášce č. 93/2007 Sb.

účinné od 1. 5. 2007Obsah výkazu

účinné od 1. 5. 2007„Čtvrtletní hlášení o stavu portfolia penzijního fondu“

účinné od 1. 5. 2007Výkaz PEF (ČNB) 34-04 „Čtvrtletní hlášení o stavu portfolia penzijního fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES34 obsahuje identifikaci investičních nástrojů a jiných aktiv, které tvoří portfolio penzijního fondu k poslednímu dni sledovaného období, včetně kvantitativních údajů vztahujících se k danému aktivu nebo jeho emitentovi, a včetně údaje o příslušném ustanovení zákona č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem a o změnách některých zákonů souvisejících s jeho zavedením, které nabytí takového aktiva připouští.

účinné od 1. 5. 2007

Příloha č. 5

účinné od 1. 5. 2007 k vyhlášce č. 93/2007 Sb.

účinné od 1. 5. 2007Obsah výkazu

účinné od 1. 5. 2007„Specifikace služeb poskytnutých penzijnímu fondu“

účinné od 1. 5. 2007Výkaz PEF (ČNB) 33-02 „Specifikace služeb poskytnutých penzijnímu fondu“ s kódem přiřazeného datového souboru DOPES33 obsahuje údaje týkající se poskytnutých služeb penzijnímu fondu, zejména náklady na poplatky, provize a ostatní náklady na správu fondu.

    účinné od 1. 5. 2007
  1. účinné od 1. 5. 20071) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
  2. účinné od 1. 5. 20072) § 2 písm. b) zákona č. 227/2000 Sb., o elektronickém podpisu a o změně a doplnění některých dalších zákonů (zákon o elektronickém podpisu), ve znění zákona č. 440/2004 Sb.
  3. účinné od 1. 5. 20073) § 2 písm. l) zákona č. 227/2000 Sb.
  4. účinné od 1. 5. 20074) § 2 vyhlášky č. 562/2006 Sb., kterou se stanoví způsob převedení listin do elektronické podoby, způsob nakládání s převedenými listinami a obligatorní elektronická podoba listin (vyhláška o digitalizaci obchodního rejstříku).