Platné znění

Vyhláška o podrobnější úpravě činnosti penzijní společnosti a účastnického fondu

Guvernér:
Ing. Singer, Ph.D., v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 117/2012 Sb.

Výroční zpráva penzijní společnosti, důchodového fondu a účastnického fondu

  1. 1. Výroční zpráva penzijní společnosti nad rámec zákona o účetnictví obsahuje údaje o
    1. a) změnách skutečností zapisovaných do obchodního rejstříku, ke kterým došlo během rozhodného období,
    2. b) důchodových fondech a účastnických fondech, které byly v rozhodném období obhospodařovány penzijní společností,
    3. c) skutečnostech s významným vlivem na výkon činnosti penzijní společnosti spolu s uvedením hlavních faktorů, které měly vliv na hospodářský výsledek,
    4. d) členech představenstva, dozorčí rady a ostatních vedoucích osobách penzijní společnosti, včetně stručného popisu jejich zkušeností a kvalifikace, dále údaj o dni, od kterého vykonávají funkci nebo činnost, případně o dni, od kterého přestali vykonávat funkci nebo činnost,
    5. e) portfolio manažerech penzijní společnosti, důchodového fondu a účastnického fondu v rozhodném období, včetně stručného popisu jejich zkušeností a kvalifikace, údaj o dni, od kterého vykonávají činnost pro důchodový fond a účastnický fond a případně o dni, od kterého přestali tuto činnost vykonávat,
    6. f) osobách, které měly kvalifikovanou účast na penzijní společnosti, byť jen po část rozhodného období, s uvedením druhu a výše účasti na penzijní společnosti, spolu s uvedením doby, po kterou měly kvalifikovanou účast na penzijní společnosti,
    7. g) osobách, na kterých měla penzijní společnost kvalifikovanou účast, byť jen po část rozhodného období, s uvedením výše a typu kvalifikované účasti a hospodářského výsledku těchto osob, spolu s uvedením doby, po kterou penzijní společnost měla kvalifikovanou účast na těchto osobách; pokud nejsou k dispozici auditované hospodářské výsledky těchto osob, uvede penzijní společnost hospodářské výsledky neauditované a tuto skutečnost vyznačí,
    8. h) osobách, které byly s penzijní společností personálně propojené, byť jen po část rozhodného období, s uvedením způsobu propojení a doby propojení,
    9. i) osobách, které se neuvádějí podle písmen e) až g) a které jednaly v rozhodném období s penzijní společností ve shodě,
    10. j) všech obchodnících s cennými papíry, kteří vykonávali činnost obchodníka s cennými papíry ve vztahu k důchodovým fondům a účastnickým fondům obhospodařovaným penzijní společností, byť jen po část rozhodného období, spolu s uvedením doby, po kterou tuto činnost vykonávali, a
    11. k) soudních nebo rozhodčích sporech, jejichž účastníkem byla nebo je penzijní společnost sama nebo na účet důchodového fondu a účastnického fondu, jestliže hodnota předmětu sporu převyšuje 1 % hodnoty majetku penzijní společnosti, majetku v důchodovém fondu a v účastnickém fondu, jehož se spor týká, v rozhodném období.
  1. 2. Výroční zpráva účastnického fondu a důchodového fondu nad rámec zákona o účetnictví obsahuje údaje o
    1. a) názvu důchodového fondu a účastnického fondu,
    2. b) penzijní společnosti, která důchodový fond a účastnický fond obhospodařuje, a případně údaje o všech penzijních společnostech, které důchodový fond a účastnický fond obhospodařovaly v rozhodném období, spolu s uvedením doby, po kterou každá penzijní společnost důchodový fond a účastnický fond obhospodařovala,
    3. c) portfolio manažerech důchodového fondu a účastnického fondu v rozhodném období, po kterou činnost portfolia manažera vykonávali,
    4. d) všech depozitářích důchodového fondu a účastnického fondu v rozhodném období a době, po kterou činnost depozitáře vykonávali,
    5. e) osobě, která zajišťuje úschovu nebo kontrolu stavu majetku důchodového fondu a účastnického fondu, pokud je u této osoby uloženo nebo je touto osobou kontrolován stav více než 1 % majetku fondu,
    6. f) jednoznačnou identifikaci majetku důchodového fondu a účastnického fondu, pokud jeho hodnota přesahuje 1 % hodnoty majetku ve fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy, s uvedením celkové pořizovací ceny a reálné hodnoty na konci rozhodného období,
    7. g) soudních nebo rozhodčích sporech, které se týkají majetku ve fondu nebo nároku účastníků důchodového fondu a účastnického fondu, jestliže hodnota předmětu sporu převyšuje 1 % hodnoty majetku v důchodovém fondu a v účastnickém fondu v rozhodném období,
    8. h) fondovém vlastním kapitálu důchodového fondu a účastnického fondu a fondovém vlastním kapitálu připadajícím na jednu důchodovou jednotku nebo penzijní jednotku k 31. prosinci rozhodného období a za předchozí tři uplynulá období,
    9. i) vývoji hodnoty důchodové jednotky nebo penzijní jednotky v rozhodném období v názorné grafické podobě,
    10. j) skladbě a změnách majetku ve fondu,
    11. k) úplatě určené penzijní společnosti za obhospodařování majetku důchodového fondu a účastnického fondu,
    12. l) kvantitativních omezeních a metodách, které byly zvoleny pro hodnocení rizik spojených s technikami a nástroji k efektivnímu obhospodařování majetku v důchodovém fondu a v účastnickém fondu.

Příloha č. 2

k vyhlášce č. 117/2012 Sb.

Pololetní zpráva penzijní společnosti, důchodového fondu a účastnického fondu

  1. 1. Pololetní zpráva penzijní společnosti obsahuje údaje o
    1. a) důchodových fondech a účastnických fondech, které byly v rozhodném období obhospodařovány penzijní společností,
    2. b) členech představenstva, dozorčí rady, ostatních vedoucích osobách a portfolio manažerech a
    3. c) všech obchodnících s cennými papíry, kteří vykonávali činnost obchodníka s cennými papíry ve vztahu k důchodovým fondům a účastnickým fondům obhospodařovaným penzijní společností, byť jen po část rozhodného období, spolu s uvedením doby, po kterou tuto činnost vykonávali.
  1. 2. Pololetní zpráva důchodového fondu a účastnického fondu obsahuje údaje o
    1. a) názvu důchodového fondu a účastnického fondu,
    2. b) penzijní společnosti, která obhospodařuje důchodový fond a účastnický fond a případně o všech dalších penzijních společnostech, které důchodový fond a účastnický fond obhospodařovaly v rozhodném období, spolu s uvedením doby, po kterou každá penzijní společnost důchodový fond a účastnický fond obhospodařovala,
    3. c) portfolio manažerech důchodového fondu a účastnického fondu v rozhodném období, po kterou činnost portfolia manažera vykonávali,
    4. d) všech depozitářích důchodového fondu a účastnického fondu v rozhodném období a době, po kterou činnost depozitáře vykonávali,
    5. e) osobě, která zajišťuje úschovu nebo kontrolu stavu majetku důchodového fondu a účastnického fondu, pokud je u této osoby uloženo nebo je touto osobou kontrolován stav více než 1 % majetku fondu,
    6. f) identifikaci majetku důchodového fondu a účastnického fondu, jehož hodnota přesahuje 1 % hodnoty majetku fondu ke dni, kdy bylo provedeno ocenění pro účely této zprávy, s uvedením celkové pořizovací ceny a reálné hodnoty na konci rozhodného období,
    7. g) skladbě a změnách majetku důchodového fondu a účastnického fondu,
    8. h) úplatě určené penzijní společnosti za obhospodařování majetku v důchodovém fondu a v účastnickém fondu,
    9. i) fondovém vlastním kapitálu důchodového fondu a účastnického fondu a fondovém vlastním kapitálu připadajícím na jednu důchodovou jednotku nebo penzijní jednotku k 30. červnu rozhodného období a za předchozí tři uplynulá období.

Příloha č. 3

k vyhlášce č. 117/2012 Sb.

Rizikové váhy a konverzní faktory

  1. 1. Rizikové váhy

    Tabulka č. 1

    Příloha č. 3 Rizikové váhy a konverzní faktory Tabulka č. 1
    Majetek a derivátyRiziková váha
    Dluhopisy emitované Českou republikou, Českou národní bankou nebo členským státem Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj nebo centrální bankou tohoto státu, jejichž rating nebo rating emitenta patří do lepší nebo stejné kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury1) jako rating České republiky0
    Dluhopisy nebo pohledávky, za něž převzala záruku Česká republika nebo členský stát Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, jehož rating patří do lepší nebo stejné kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury jako rating České republiky0
    Dluhopisy emitované Evropskou investiční bankou, Evropskou bankou pro obnovu a rozvoj, Mezinárodní bankou pro obnovu a rozvoj nebo jinou mezinárodní finanční institucí, jíž je Česká republika členem0
    Reverzní repa plně zajištěná dluhopisy s nulovou rizikovou váhou0
    Dluhopisy emitované členským státem Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj nebo centrální bankou tohoto státu, jejichž rating nebo rating emitenta patří do horší kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury, než je rating České republiky, avšak je v investičním stupni0,50
    Dluhopisy nebo pohledávky, za něž převzal záruku členský stát Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, jehož rating patří do horší kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury než je rating České republiky, avšak je v investičním stupni0,50
    Pohledávky za bankami nebo pobočkami zahraničních bank se sídlem na území České republiky nebo se sídlem na území členského státu Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, jehož rating patří do lepší nebo stejné kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury jako rating České republiky0,50
    Dluhopisy emitované bankami se sídlem v České republice nebo se sídlem na území členského státu Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, jehož rating patří do lepší nebo stejné kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury jako rating České republiky0,50
    Dluhopisy nebo pohledávky, za něž převzala záruku banka se sídlem v České republice nebo se sídlem na území členského státu Organizace pro ekonomickou spolupráci a rozvoj, jehož rating patří do lepší nebo stejné kategorie ratingu renomované nebo uznané ratingové agentury jako rating České republiky0,50
    Reverzní repa plně zajištěná dluhopisy s rizikovou váhou 0,500,50
    Ostatní dluhopisy1,0
    Akcie nebo obdobné cenné papíry představující podíl na právnické osobě přijaté k obchodování na evropském regulovaném trhu, v mnohostranném obchodním systému provozovatele se sídlem v členském státě Evropské unie nebo na zahraničním trhu se sídlem ve státě, který není členským státem Evropské unie, jestliže je tento zahraniční trh uveden v seznamu zahraničních trhů obdobných regulovanému trhu se sídlem ve státě, který není členským státem Evropské unie, vedeném Českou národní bankou1,0
    Cenné papíry vydané standardními fondy podle zákona upravujícího investiční fondy a investiční společnosti nebo zahraničními investičními fondy srovnatelnými se standardními fondy1,0
    Nemovité věci1,0
    Akcie nebo obdobné cenné papíry představující podíl na právnické osobě, kterým nepřísluší riziková váha 1,01,50
    Cenné papíry vydané investičními fondy podle zákona upravujícího investiční společnosti a investiční fondy nebo zahraničními investiční fondy, kterým nepřísluší riziková váha 1,01,50
    Ostatní majetek1,50
    Derivátu se přiřadí riziková váha, která by náležela pohledávce za osobou, s níž je derivát sjednán.
  1. 2. Konverzní faktory

    Tabulka č. 2

    Příloha č. 3 Rizikové váhy a konverzní faktory Tabulka č. 1 Tabulka č. 2
    Zbytková splatnostKonverzní faktory
    Úrokové derivátyMěnové derivátyAkciové derivátyKomoditní deriváty
    Do 1 roku včetně00,0100,0600,100
    Od 1 roku do 5 let0,0050,0500,0800,120
    Nad 5 let0,0150,0750,1000,150
  2. 1) § 93 odst. 6 písm. a) a b) zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření, ve znění zákona č. 241/2013 Sb.
  1. 1) Zákon č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně některých zákonů (zákon o auditorech), ve znění pozdějších předpisů.
  2. 2) § 3 písm. l) zákona č. 426/2011 Sb., o důchodovém spoření.
    § 3 písm. f) zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření.
  3. 3) § 82 odst. 4 zákona č. 426/2011 Sb.
    § 133 odst. 4 zákona č. 427/2011 Sb.
  4. 4) Nařízení Komise (ES) č. 1126/2008, kterým se přijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002.
  5. 5) Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), ve znění pozdějších předpisů.
  6. 6) Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění pozdějších předpisů.