Platné znění

Vyhláška Ministerstva financí o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

  1. c) vazby v části III. výkazu:
    1. - obecně platné

      r. 3010 sl.31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014) sl.31,32,33

      r. 3020 sl.31,32,33 = r. (3021 + 3022 +3023) sl.31,32,33

      r. 3050 sl.31,32,33 = r. (3010 - 3020) sl.31,32,33

      r. 3060 sl.31,32,33 = r. (3061 + 3062) sl.31,32,33

      r. 3070 sl.31,32,33 = r. (3071 + 3072 +3073) sl.31,32,33

      r. 3090 sl.31,32,33 = r. (3060 - 3070) sl.31,32,33

      r. 3100 sl.31,32,33 = r. (3050 - 3090) sl.31,32,33

    1. - s vyhrazenou platností

      platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem r. 3100 sl.31,32,33 = - r.3200 sl.31,32,33

  1. 12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
    1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
      1. - rezervního fondu
      2. - ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
      3. - bankovní účty k limitům organizačních složek státu
      4. - příjmových účtů
      5. - základního běžného účtu (jen pro okresní úřady)
      6. - příslušný bankovní účet státního fondu
      7. státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 “Bankovní účty státního fondu celkem”;
    1. b) vazby v této části výkazu:
      1. - r. 4010 sl.41,42,43 = r. (4001 + 4002) sl.41,42,43
      2. - pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050
      3. sl.43 = sl.41 - sl. 42 s respektováním znaménka
      4. - pro řádek 4030
      5. sl.43 = - sl.42
  1. 13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
    1. a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
    2. b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):
      1. finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;
    1. c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:
      1. 8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a
      2. 8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech; uvedené položky mají tato znaménka:
        1. znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
        2. znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
    1. d) vazby mezi částí V. - rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu:
      1. r. 5010 sl.53 = r. 4010 sl.41
      2. r. 5060 sl. 53 = r. 4010 sl. 42
    1. e) vazby v této části výkazu:
      1. r. 5070 sl.53 = r. (5040-5020) sl.53
  1. 14. Část VI. Vybrané záznamové položky
    1. V této části výkazu se uvádějí záznamové položky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů:
      1. a) záznamové položky 011 až 014, které slouží pro potřeby provádění konsolidace na celostátní úrovni;
      2. b) záznamové položky 020 až 023 slouží pro potřeby doplňujících informací k peněžním operacím
      3. záznamová položka 020 - Půjčky přijaté v nepeněžních jednotkách se použije u účtu 322 - Směnky k úhradě, u účtu 379 - Jiné závazky, u účtu 958 - Dlouhodobé směnky k úhradě a u účtu 959 - Ostatní dlouhodobé závazky,
      4. záznamová položka 021 - Splátky půjček přijatých v nepeněžních jednotkách se použije u účtu 322 - Směnky k úhradě, u účtu 379 - Jiné závazky, u účtu 958 - Dlouhodobé směnky k úhradě a u účtu 959 - Ostatní dlouhodobé závazky,
      5. záznamová položka 022 - Transfery poskytované v nepeněžních jednotkách se použije u příslušného majetkového účtu (tzn. u účtů účtové třídy 0 - Dlouhodobý majetek, u účtů účtové třídy 1 - Zásoby a u účtů účtové skupiny 25 - Krátkodobý finanční majetek).
  1. 15. Část VII. Vybrané ukazatele státního rozpočtu

    V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, jejichž obsahovou náplň nelze jednoznačně specifikovat platnou rozpočtovou skladbou. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.

  1. 16. Část VIII. Výdaje na financování programů
    1. a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce;
    2. b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu (v kapitole 380 jednotlivé okresní úřady pouze, a to pouze čtvrtletně); předkládání údajů této části za jednotlivé organizačních složky státu je fakultativní;
    3. c) vazby mezi částí VIII. a II. výkazu
    4. - součet údajů za každou položku třídy 6 vykázané v části VIII. má odpovídat součtu údajů za tuto položku vykázanou v části II. výkazu;
    5. - součet všech údajů třídy 6 v části VIII. má odpovídat součtu údajů třídy 6 v části II.
  1. 17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
    1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček:
      1. - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442 a 6449,
      2. - v členění podle účelových znaků,
      3. - v členění podle čísla územního celku;
    1. b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu
      1. pro každou položku vykázanou v částí IX. platí:
      2. ∑údaj sl.93 UZ,územní celek = ∑údaj sl.3§ dané položky,
      3. tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v částí IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;
    1. c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
    2. d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 16, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;
    3. e) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999.
  1. 18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)
    1. a) tuto část vyplňuje správce kapitoly (v kapitole 380 jednotlivé okresní úřady, a to pouze čtvertletně) v návaznosti na § 33, odst. 2, 7, 8, 9 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;
    2. b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně (i jednotlivé okresní úřady) jako fakultativní údaje; pololetně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací) jako obligatorní údaje;
    3. c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:
      KódNázev bankovního účtu
      01Běžné účty státních fondů
      02Rezervní fond
      03Fond reprodukce majetku
      04Fond kulturních a sociálních potřeb
      05Účet cizích prostředků (depozitní)
      06Běžný účet
      07Ostatní běžné účty
      08Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu
      KódDruh organizace
      02Organizační složky státu
      03Příspěvkové organizace
      04Státní fondy
      05Ostatní organizace
    1. d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
    2. e) vazba v této části výkazu
      1. sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.
  1. 19. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
  2. 20. Příloha ke komentáři “Limity a zůstatky na účtech v České národní bance” zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává v automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.

Vzor

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů

Obrázek

Příloha č. 6

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí

(Fin2-12M)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje a dobrovolné svazky obcí.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č.250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
  5. 5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
    1. 223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,
    2. 231 - Základní běžný účet,
    3. 232 - Vkladový výdajový účet,
    4. 235 - Příjmový účet,
    5. 236 - Běžné účty peněžních fondů,
    6. 281 - Krátkodobé bankovní úvěry,
    7. 951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.
  1. 6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje
    1. V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:
      1. a) podle druhového třídění podle příjmových a výdajový položek a
      2. b) podle funkčního třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu § 6 odst. 1 opatření o rozpočtové skladbě MF č. 71/1997 (č.j. 111/74 200/1997 ze dne 15. října 1997) ve znění pozdějších úprav;
        1. tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů funkčního třídění rozpočtové skladby.
  1. 7. Část III. - Financování
    1. a) v této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v připojeném přehledu:
      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménko
      8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
      8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
      8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
      8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
      8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčky+
      8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjček-
      8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčky+
      8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček-
    1. b) u bankovního účtu k limitům organizačních složek státu zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje se postupuje takto:
      1. úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku roku.

      X X X

      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-
      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
      8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-
      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

      X X X

      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8116, 8216Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity-
      +      		nákup (poskytnutí)
      prodej (splátka)
      8126, 8226Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity-
      +      		nákup (poskytnutí)
      prodej (splátka)

      X X X

      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-
      +      		platba inkaso
      8902Nerealizované kurzové rozdíly-
      +      		snížení zvýšení
  1. 8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,
      4. - úhrny záznamových položek 024 až 029, 035 a 036,
      5. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
      6. - úhrn třídy 8 - Financování;
    1. b) konsolidace peněžních operací se provádí:
      1. - na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec a dobrovolný svazek obcí,
      2. - na úrovni okresu a kraje celkem, která je obsažena v sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů;
      3. pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (t.j. ZP 024 až 029, 035 a 036) a financování;
    1. c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:
      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      konsolidace příjmůkonsolidace na úrovni
      vykazující jednotkyokresukraje
      2223 - Příjmy odvodů z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcíneanoano
      2441 - Splátky půjček od obcíneanoano
      2442 - Splátky půjček od krajůneneano
      2449 - Splátky půjček od veřejných rozpočtů územní úrovně j.n.neanoano
      4121 - Neinvestiční přijaté dotace od obcíneanoano
      4122 - Neinvestiční přijaté dotace od krajůneneano
      4129 - Neinvestiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně j.nneanoano
      4133 - Převody z vlastních rezervních fondůanoanoano
      4134 - Převody z rozpočtových účtůanoanoano
      4139 - Převody z vlastních fondů j.n.anoanoano
      4221 - Investiční přijaté dotace od obcíneanoano
      4222 - Investiční přijaté dotace od krajůneneano
      4229 - Investiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně j.nneanoano
      ZP 024 - Dotace přijaté z území jiného okresuneanone
      ZP 025 - Splátky půjček přijaté z území jiného okresuneanone
      ZP 028 - Dotace přijaté z území jiného krajeneanoano
      ZP 029 - Splátky půjček přijaté z území jiného krajeneanoano

      X X X

      Příloha č. 6 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
      konsolidace výdajůkonsolidace na úrovni
      vykazující jednotkyokresukraje
      5321 - Neinvestiční transfery obcímneanoano
      5323 - Neinvestiční transfery krajůmneneano
      5329 - Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům místní úrovně j.n.neanoano
      5344 - Neinvestiční převody vlastním rezervním fondůmanoanoano
      5345 - Neinvestiční převody vlastním rozpočtovým účtůmanoanoano
      5349 - Neinvestiční převody vlastním fondům j.nanoanoano
      5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemineneano
      5641 - Neinvestiční půjčky obcímneanoano
      5642 - Neinvestiční půjčky krajůmneneano
      5649 - Neinvestiční půjčky veřejným rozpočtům místní úrovně j.n.neanoano
      6341 - Investiční transfery obcímneanoano
      6342 - Investiční transfery krajůmneneano
      6349 - Investiční transfery veřejným rozpočtům místní úrovně j.n.neanoano
      6441 - Investiční půjčky obcímneanoano
      6442 - Investiční půjčky krajůmneneano
      6449 - Investiční půjčky veřejným rozpočtům místní úrovně j.nneanoano
      ZP 026 - Dotace poskytnuté na území jiného okresuneanone
      ZP 027 - Půjčky poskytnuté na území jiného okresuneanone
      ZP 035 - Dotace poskytnuté na území jiného krajeneanoano
      ZP 036 - Půjčky poskytnuté na území jiného krajeneanoano

      X X X

      1. konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí;
    1. d) vazby v této části výkazu:
      1. - obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:

        r. 4050 sl. 41,42,43 = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040)sl. 41,42,43

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4250 - 4460) sl. 41,42,43

        r. 4200 sl. 41,42,43 = r. (4050 - 4060) sl. 41,42,43

        r. 4240 sl. 41,42,43 = r. (4210 + 4220) sl. 41,42,43

        r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4240- 4250) sl. 41,42,43

        r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4200 + 4470) sl. 41,42,43

        r. 4440 sl. 41,42,43 = r. (4200- 4430) sl. 41,42,43

        r. 4450 sl. 41,42,43 = r. 8000 sl. 1,2,3

        r. 4470 sl. 41,42,43 = r. (4450 -4460) sl. 41,42,43

        r. 4440 sl. 41,42,43 = - r. 4470 sl. 41,42,43

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4130 + 4140 + 4150) sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4290 + 4300 + 4310) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,42,43 = 0

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4070 + 4090 + 4100 + 4120 + + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) sl. 41,42,43 - r. (4191 + 4192) sl. 41,42,43

        r. 4250sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4280 + 4290 + 4300 + 4310 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4421 + 4422) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,43 = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070 + 4090) sl. 41,42,43 + r. 4192 sl. 41,42,43 - r. 4422 sl. 41,42,43

      1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:

        r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4180 + 4190) sl. 41,42,43 - r. ( 4193 + 4194) sl. 41,42,43

        r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400+ + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4423+ 4424) sl. 41,42,43

        r. 4460 sl. 41,43 = r. (4330 + 4340 + 4350 +4400 + 4410 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4070+ 4080+ 4090) sl. 41,42,43 + r. 4194 sl. 41,42,43 - r. 4424 sl. 41,42,43

    1. e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:
      1. r. 4191 sl. 41,42,43 = r. 7090 sl.71,72,73
      2. r. 4192 sl. 41,42,43 = r. 7140 sl.71,72,73
      3. r. 4193 sl. 41,42,43 = r. 7290 sl.71,72,73
      4. r. 4194 sl. 41,42,43 = r. 7360 sl.71,72,73
      5. r. 4421 sl. 41,42,43 = r. 7170 sl.71,72,73
      6. r. 4422 sl. 41,42,43 = r. 7220 sl.71,72,73
      7. r. 4423 sl. 41,42,43 = r. 7400 sl.71,72,73
      8. r. 4424 sl. 41,42,43 = r. 7470 sl.71,72,73
  1. 9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje
  2. 10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech
    1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů
      1. - limity výdajů
      2. - základních běžných účtů,
      3. - vkladových výdajových účtů,
      4. - běžných účtů peněžních fondů
      5. - bankovní účty k limitům organizačních složek státu
      6. - příjmových účtů;
      7. údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že v případě když:
        1. znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
        2. znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1.;
    1. b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.:
      1. r. (6040 + 6060)sl. 63 = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)sl. 3.
  1. 11. Část VII. Vybrané záznamové položky
    1. V této části výkazu se uvádějí záznamové položky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů:
      1. a) záznamové položky 011 až 014 slouží pro potřeby provádění konsolidace převážně na celostátní úrovni;
      2. b) záznamové položky 020 až 023 slouží pro potřeby doplňujících informací k peněžním operacím
        1. záznamová položka 020 - Půjčky přijaté v nepeněžních jednotkách se použije u účtu 322 - Směnky k úhradě, u účtu 379 - Jiné závazky, u účtu 958 - Dlouhodobé směnky k úhradě a u účtu 959 - Ostatní dlouhodobé závazky;
        2. záznamová položka 021 - Splátky půjček přijatých v nepeněžních jednotkách se použije u účtu 322 - Směnky k úhradě, u účtu 379 - Jiné závazky, u účtu 958 - Dlouhodobé směnky k úhradě a u účtu 959 - Ostatní dlouhodobé závazky;
      1. c) záznamová položka 022 - Transfery poskytované v nepeněžních jednotkách se použije u příslušného majetkového účtu (tzn. u účtů účtové třídy 0 - Dlouhodobý majetek, u účtů účtové třídy 1 - Zásoby a u účtů účtové skupiny 25 - Krátkodobý finanční majetek);
      2. d) záznamové položky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a transferů od okresů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých položek, kterých se záznamové položky týkají;
      3. e) záznamové položky 031 a 032 se použijí pro případy poskytování přímých půjček veřejnými rozpočty za účelem řízení likvidity a inkasa jejich splátek;
      4. f) u záznamových položek 024 až 029, 035 a 036 se uvádějí i údaje schváleného rozpočtu a rozpočtu po změnách.
  1. 12. Část VIII. - Doplňující ukazatele

    Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.

  1. 13. Část IX. Přijaté dotace a půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů
    1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých dotací a půjček
      1. - uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4117, 4118, 4211, 4213, 4216, 4217, 8113 a 8123,
      2. - v členění podle účelových znaků,
      3. - v členění podle čísla územního celku;
    1. b) obce, dobrovolné svazky obcí a kraje (tj. subjekty uvedené v příloze č. 2. v bodech 2, 3 a 4) musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I., resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu.
  1. 14. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (Fin2 12M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu.

Vzor

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí

Obrázek

Příloha č. 7

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Přehled o rozpočtu výnosů a nákladů příspěvkových organizací a další doplňující údaje

Název kapitoly / organizace

organizace odměňující podle zák. č. 143/1992 Sb. □ podle zák. č. 1/1992 Sb. □ (křížkem označit, kterým zákonem se org. řídí)

Příloha č. 7 Přehled o rozpočtu výnosů a nákladů příspěvkových organizací a další doplňující údaje
Poř. č. řádkuUkazovatelSchválený rozpočet na rok ......
Hlavní činnostJiná činnostCelkem
123 = 1 + 2
1.Náklady PO – účtová třída 5 celkem0
2.z toho: Spotřeba materiálu (číslo účtu 501)0
3.Spotřeba energie a ost. neskladovatelných dodávek (číslo účtu 502 a 503)0
4.Prodané zboží (číslo účtu 504)0
5.Opravy a udržování (číslo účtu 511)0
6.Cestovné (číslo účtu 512)0
7.Náklady na reprezentaci (číslo účtu 513)0
8.Ostatní služby (číslo účtu 518)0
9.Mzdové náklady (číslo účtu 521)0
10.v tom: platy zaměstnanců0
11.z toho: státní správa0
12.ostatní osobní náklady0
13.z toho: státní správa
14.Zákonné sociální pojištění (číslo účtu 524)0
15.Zákonné sociální náklady (číslo účtu 527)0
16.Daně a poplatky (součet účtů číslo 531, 532, 538) 0
17.Jiné ostatní náklady (číslo účtu 549)
18.Odpisy dlouhodobého majetku (číslo účtu 551)0
19.Výnosy z činnosti PO – účtová třída 6 celkem0
20.z toho: Tržby za vlastní výrobky (číslo účtu 601)0
21.Tržby z prodeje služeb (číslo účtu 6020
22.Tržby za prodané zboží (číslo účtu 604)0
23.Jiné ostatní výnosy (číslo účtu 649)
24.Tržby z dlouhodobého majetku (číslo účtu 651)0
25.Tržby z prodeje cenných papírů a výnosy z dlouhodobého a krátkodobého majetku (součet účtů 653, 652, 655)0
26.Tržby z prodeje materiálu (654)0
27.Provozní dotace (číslo účtu 691) celkem0
28.v tom: příspěvek na provoz0
29.Dotace na neinvestiční náklady související s financováním programu evidovaných v ISPROFIN1)0
30.Hospodářský výsledek před zdaněním (ř.19 – 1)000
31.Daň z příjmů (číslo účtu 591)0
32.Dodatečné odvody daně z příjmu (číslo účtu 595)0
33.Hospodářsky výsledek po zdanění (ř.30- 31 -32)000
34.Doplňkové údaje
35.Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem 2)000
36.v tom: odvod z provozu a odpisu 3)0
37.odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku 4)0
38.odvod příjmů z pronájmu nemovitého státního majetku 4)0
39.ostatní odvody 4)0
40.Příspěvky a dotace ze státního rozpočtu na výzkum a vývoj celkem000
41.v tom: institucionální
42.účelové0
43.Použití prostředků rezervního fondu 5)
44.Přepočtený počet zaměstnanců0
45.Průměrný plat (mzda) měsíčně v Kč
  • 1) pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na krytí neinvestičních potřeb programů poskytované ze státního rozpočtu v rámci dotace dle § 54 odst. 1 písm. b), resp. § ...... vyhlášky MF č. .../2000 nebo § 13 odst. 3 písm. d) a e) z.č.218/2000
  • 2) součet údajů musí odpovídat údaji na podseskupení položek 212 finančního výkazu Fin2-04U
  • 3) údaj na tomto řádku musí odpovídat údaji na položce 2122 finančního výkazu Fin2-04U
  • 4) souhrn údajů na řádcích 37, 38 a 39 musí odpovídat údaji na položce 2123 výkazu o plnění příjmů a výdajů ústředních orgánů
  • 5) údaj na tomto řádku se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech PO v návaznosti na povinnost stanovenou § 53 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb.

    • Příloha č. 8

    k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

    Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů

    1. 1. Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů vykazovaných v tisících Kč na dvě desetinná místa je závazný pro všechny subjekty, které předkládají Ministerstvu financí výkazy podle této vyhlášky.
    2. 2. Pro údaje výkazů sestavovaných na úrovni organizace (organizační složka, příspěvková organizace, obec, krajský úřad, dobrovolný svazek obcí) je stanoven tento postup:
      1. a) běžné ukazatele výkazů sledované v Kč se zaokrouhlí na desítky Kč;
      2. pod pojmem „běžný ukazatel“ se rozumí:
      3. - údaje vykazované na úrovni základního členění rozpočtové skladby, tj. paragraf, položka
      4. - údaje stavů a obratů na bankovních účtech uváděných ve finančních výkazech s výjimkou tabulky 9-Rekapitulace v části V.
      5. - údaje záznamových položek (s výjimkou ZP 024 až ZP 029 a ZP 035 až ZP 036)
      6. - údaje běžných řádků výkazu
      7. b) součtové ukazatele výkazů se vypočítávají z již zaokrouhlených údajů běžných ukazatelů; pod pojmem „součtový ukazatel“ se rozumí údaj, který je výsledkem součtu běžných ukazatelů ve výkazu, nebo je agregátem údajů stejné identifikace dvou či více subjektů.
    1. 3. Pro sumáře výkazů kapitol státního rozpočtu platí ustanovení bodu 2b). Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám schváleného rozpočtu stanoveným jednotlivým kapitolám zákonem o státním rozpočtu na příslušný rok. Údaje rozpočtu po změnách u závazných ukazatelů musí odpovídat hodnotám odsouhlasených Ministerstvem financí.
    2. 4. Zaokrouhlení hodnot ukazatelů výkazů může způsobit porušení vnitrovýkazových nebo mezivýkazových vazeb. V tomto případě (rozdíl není způsoben chybným účtováním) nemusí být hodnota údaje příslušného ukazatele opravována.

    V sumářích výkazů za kapitolu státního rozpočtu a za okres celkem se stanovuje míra tolerance pro chyby vzniklé zaokrouhlením ve výši +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a rozpočtových opatření závazných ukazatelů státního rozpočtu.

    1. 1) § 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.