Platné znění

Vyhláška Ministerstva financí o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

Ministr:
doc. Ing. Mertlík, CSc. v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, příspěvkovými organizacemi a státními fondy

  1. 1. Organizační složky státu předkládají zřizovateli
    1. a) měsíčně pouze kapitola 380 - Okresní úřady
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
      2. - přehled rozpočtových opatření;
    1. b) čtvrtletně s výjimkou kapitoly 380 - Okresní úřady
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
      2. - přehled rozpočtových opatření;
    1. c) pololetně
      1. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
      2. - výkaz zisku a ztráty,
      3. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 2. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
    1. pololetně
    2. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    3. - výkaz zisku a ztráty,
    4. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 3. Příspěvkové organizace zrušené (zaniklé) v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí
    1. v nejblíže stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací
    2. - účetní závěrku ke dni zrušení (zániku) v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů;
    3. na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací a výkaz zisku a ztráty musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací; komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude uveden v příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 4. Správce kapitoly předkládá Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen „výkazy“) a sumární údaje výkazů (dále jen “sumáře”) za kapitolu celkem, samostatně za organizační složky státu a samostatně za příspěvkové organizace v členění podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (OKEČ, 4 místa zleva)
    1. a) měsíčně pouze kapitola 380 - Okresní úřady
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
      2. - přehled rozpočtových opatření, vč. komentáře,
      3. - přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů “Limity a zůstatky na účtech v České národní bance”;
    1. b) čtvrtletně s výjimkou kapitoly 380 - Okresní úřady
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
      2. - přehled rozpočtových opatření, vč. komentáře,
      3. - přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů “Limity a zůstatky na účtech v ČNB”;
    1. c) pololetně
      1. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
      2. - výkaz zisku a ztráty,
      3. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací;
    1. d) ročně
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu),
      2. - přehled o rozpočtu nákladů a výnosů a další doplňující údaje jednotlivých příspěvkových organizací (případně souhrnu organizací stejného typu) a za kapitolu celkem.
  1. 5. Státní fondy předkládají Ministerstvu financí
    1. a) čtvrtletně
      1. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů;
    1. b) pololetně
      1. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
      2. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 6. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) organizační složky státu a příspěvkové organizace předkládají výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví;
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 7. Pro zajištění předložení údajů Ministerstvu financí správce kapitoly zajistí vyhotovení sumáře za kapitolu celkem
    1. a) výkazů za jednotlivé organizační složky státu,
    2. b) za jimi zřízené příspěvkové organizace, který bude členěn podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (OKEČ, 4 místa zleva).
  1. 8. Předložením údajů Ministerstvu financí se rozumí
    1. a) předání sumáře za kapitolu celkem v elektronické podobě (podle přílohy č. 3) a třech vyhotovení opisu sumáře za kapitolu schválených a podepsaných statutárním zástupcem; Ministerstvo financí zpracuje z předaných dat sumáře finančního výkazu za kapitolu sestavu 504U “Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu” a předá ji správci kapitoly, který podpisem a kulatým razítkem potvrdí správnost předaných údajů a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí;
    2. b) předání datového souboru údajů rozpočtových opatření podle přílohy č. 3 (podle § 25 odst. 10 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů);
    3. c) předání datových souborů s údaji výkazů organizačních složek státu a příspěvkových organizací zpracovateli systému ARIS (PVT, a.s.) k zařazení do územní databáze (podle přílohy č. 4), a to do dvou dnů po odsouhlasení sumáře za kapitolu celkem Ministerstvem financí;
    4. d) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů příspěvkových organizací a další doplňující údaje se předkládá v elektronické i písemné podobě příslušnému odboru Ministerstva financí.
  1. 9. Správce kapitoly dále předává Ministerstvu financí v komentáři k finančnímu výkazu rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. c) a d) zákona č. 218/2000 Sb..
  2. 10. Předložením údajů Ministerstvu financí státním fondem se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě (podle přílohy č. 3) a třech vyhotoveních opisu schválených a podepsaných statutárním zástupcem fondu příslušným odborům Ministerstva financí.
  3. 11. Pro předání datového souboru státním fondem platí ustanovení přílohy č. 3 s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu:
    1. 502 Státní fond životního prostředí ČR
    2. 503 Státní fond pro zúrodnění půdy
    3. 504 Státní fond kultury ČR
    4. 505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie
    5. 506 Státní fond dopravní infrastruktury
    6. 507 Státní fond rozvoje bydlení
    7. 511 Státní zemědělský intervenční fond
  1. 12. Státní fondy předkládají přehled rozpočtových opatření pouze jako soubor na disketě, opis se nepředkládá.
  2. 13. Termíny předložení údajů:
    1. a) finanční výkazy předkládané měsíčně (pouze kapitola 380 - Okresní úřady) do 15. kalendářního dne následujícího měsíce;
    2. b) sumáře za kapitolu celkem (s výjimkou kapitoly 380 - Okresní úřady) a výkazy státního fondu se předkládají do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí (pololetí), resp. poslední pracovní den před tímto datem;
    3. c) výkazy jednotlivých organizačních složek státu a příspěvkových organizací se předkládají do dvou dnů po odsouhlasení sumáře kapitoly Ministerstvem financí;
    4. d) sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy do 31. března (resp. poslední pracovní den před tímto datem), pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí ustanovení odst. b);
    5. e) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;
    6. f) pro předložení výkazů a jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín do 10. února následujícího roku, resp. poslední pracovní den před tímto datem (s výjimkou kapitoly 380 - Okresní úřady) s tím, že datový soubor s údaji části IX “Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně” sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen MF ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3 nejpozději do 31. ledna;
    7. g) pro předložení měsíčních finančních výkazů za období leden až prosinec a pro předložení pololetních výkazů je stanoven termín do 12. února následujícího roku, resp. poslední pracovní den před tímto datem; ustanovení tohoto písmene platí pouze pro kapitolu 380 - Okresní úřady; za období leden se výkazy nepředkládají;
    8. h) datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen MF do 15. prosince, resp. poslední pracovní den před tímto datem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3.
  1. 14. Ministerstvo financí poskytuje všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně
    1. a) „Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím České spořitelny a.s. v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí“, a to po 10. dni běžného měsíce,
    2. b) přehled uvedený v písmenu a) doplněný o třídění podle jednotlivých okresů čtvrtletně.
  1. 15. Ministerstvo financí předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky (v sumarizaci za okres) k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých dotacích a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.
  2. 16. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.
  3. 17. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu zodpovídá za jejich správnost, tzn. zabezpečí, aby ve stanoveném termínu byly předkládány správné údaje po provedení všech kontrol a po případných opravách.

Příloha č. 2

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí

  1. 1. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
    1. pololetně
    2. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    3. - výkaz zisku a ztráty,
    4. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 2. Obce předkládají Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen „výkazy“) za vlastní hospodaření obce a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací prostřednictvím okresního úřadu
    1. a) měsíčně
    2. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
    3. b) pololetně
    4. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    5. - výkaz zisku a ztráty,
    6. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 3. Dobrovolné svazky obcí předkládají Ministerstvu financí výkazy za vlastní hospodaření (nejsou zřizovateli příspěvkových organizací) prostřednictvím okresního úřadu, na jehož území má svazek sídlo,
    1. a) měsíčně
    2. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
    3. b) pololetně
    4. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    5. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 4. Kraje předkládají Ministerstvu financí údaje za vlastní hospodaření a za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací
    1. a) měsíčně
    2. - finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
    3. b) pololetně
    4. - rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
    5. - výkaz zisku a ztráty,
    6. - přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
  1. 5. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) příspěvkové organizace předkládají finanční výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví,
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 6. Pro zajištění předložení údajů obcí a dobrovolných svazků obcí Ministerstvu financí prostřednictvím okresních úřadů předloží
    1. a) obce
      1. - výkazy za vlastní hospodaření, v případě statutárních měst se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek, tj. včetně městských částí; tento výkaz v sobě zahrnuje i údaje za hospodaření městských částí,
      2. - výkazy za hospodaření příspěvkových organizací jejichž je zřizovatelem;
    1. b) dobrovolné svazky obcí výkazy za vlastní hospodaření,
      1. včetně dalších potřebných údajů okresnímu úřadu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví okresní úřad; předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleném statutárním zástupcem účetní jednotky,

      Okresní úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů.

  1. 7. Předložení údajů příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, obcí a dobrovolných svazků obcí daného okresu Ministerstvu financí se rozumí
    1. a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě zpracovateli systému ARIS ( PVT, a.s.), kde bude v územní datové bázi systému ARIS provedena sumarizace pro území okresu a pro sumární údaje finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen „sumáře“) zajištěna kontrola dotačních vztahů na úrovni obcí a okresního úřadu;
    2. b) soubor výkazů za okres celkem bude obsahovat
      1. - výkazy za jednotlivé obce a za jednotlivé příspěvkové organizace, jejichž jsou obce zřizovateli,
      2. - výkazy za jednotlivé dobrovolné svazky obcí, které mají sídlo v daném okrese;
    1. c) okresní úřad po kontrole sumářů dá souhlas k předání dat za okres ke krajské sumarizaci a k předání dat do centrální datové báze; potvrzení správnosti výkazů zašle okresní úřad kraji;
    2. d) zpracovatel systému ARIS (PVT, a.s.) zajistí kontrolu vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a zařazení výkazů z příslušných okresů do krajské sumarizace.
  1. 8. Předložením údajů příspěvkových organizací zřizovaných krajem a údajů za vlastní kraj Ministerstvu financí se rozumí
    1. a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě zpracovateli systému ARIS (PVT, a.s.), kde bude v územní datové bázi systému ARIS provedena sumarizace na úrovni kraje a pro sumáře zajištěna kontrola dotačních vztahů na úrovni obce a kraje a provedena konsolidace za kraj;
    2. b) kraj po kontrole sumářů dá písemný souhlas k předání dat za kraj celkem k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle kraj příslušným odborům Ministerstva financí.
  1. 9. Termín předložení údajů:
    1. a) předkládaných měsíčně do 15. kalendářního dne následujícího měsíce,
    2. b) předkládaných pololetně do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení pololetí,
    3. c) předkládaných v období závěr roku:
      1. - měsíční výkazy do 12. kalendářního dne měsíce února následujícího roku, resp. poslední pracovní den před tímto datem,
      2. - pololetní výkazy do 24. kalendářního dne měsíce února následujícího roku, resp. poslední pracovní den před tímto datem,
      3. - za období leden se výkazy nepředkládají.

Příloha č. 3

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Podmínky pro předávání datových souborů Ministerstvu financí

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání dat

    Předmětem předávání dat Ministerstvu financí jsou datové soubory obsahující údaje sumárních výkazů a přehledu rozpočtových opatření za kapitoly státního rozpočtu /dále jen “sumáře”/ a výkazů státních fondů. Správci kapitol a státní fondy předávají údaje v rozsahu, členění a termínech podle ustanovení přílohy č. 1.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese správce kapitoly či státní fond. Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí správce kapitoly či státní fond příslušnému odboru MF.

  1. 1.3 Příjemce dat

    Příjemcem datových souborů předávaných správci kapitol a státními fondy Ministerstvu financí je útvar Provozu výpočetní techniky odboru 33 MF.

  1. 1.4 Způsob předání datových souborů
  2. 1.4.1 Na magnetických médiích
    1. Data jsou předávána na magnetických disketách ve formátu MS DOS (3,5”, 1,44 MB). Diskety je nutné opatřit štítkem, na kterém budou uvedeny následující informace:
      1. a) jméno souboru ve tvaru SUMxxxz.yyy (popis viz bod 2.1)
      2. b) číslo vykazovaného období ve tvaru mm/rrrr (např. 03/2001, 06/2001)
      3. c) název kapitoly/státního fondu (dále jen kapitola)
      4. d) datum předání diskety Ministerstvu financí
      5. Diskety budou vráceny majitelům po ukončení zpracování vykazovaného období.
  1. 1.4.2 Elektronickou poštou

    Data se předávají pomocí elektronické pošty v zašifrované formě a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného certifikační autoritou I.CA PVT, a.s.

    Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci “Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty na MF ” v systému ARIS.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat

    Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování:

    1. - nahrávání výkazových informací
    2. - opravy výkazových informací

    Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat ve formě indikace ukazatele, hodnota.

    Oprava výkazových informací představuje vstup dat ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty (+,-).

    Režim zpracování je řízen obsahem položky REŽIM (viz příloha č. 4 bod 2.5).

  1. 1.6 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, duplicitních údajů, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat. Údaje sumářů výkazů organizačních složek státu a příspěvkových organizací zpracovaných v PVT jsou kontrolovány s údaji sumářů výkazů příslušné kapitoly, které byly zpracovány a odsouhlaseny Ministerstvem financí.

    V případě výskytu chyb v kontrolních chodech zpracování bude odpovědnému pracovníkovi správce kapitoly či státního fondu předána kontrolní sestava, podle které správce kapitoly/státní fond zajistí opravy a předá novou verzi datového souboru ke zpracování.

  1. 1.7 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení údajů sumářů výkazů hradí správce kapitoly či státní fond ze svého rozpočtu.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Název datových souborů

    Označení souborů přenášených elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

    Pro předání dat na magnetických médiích platí následující.

    1. Všechny údaje sumářů výkazů za kapitolu, které předkládá správce kapitoly či státní fond za příslušné vykazované období, se předávají v jednom souboru, jehož jméno má následující strukturu:
      1. SUMxxxz.yyy kde je:
      2. xxx - číslo kapitoly
      3. z - pořadové číslo diskety
      4. yyy - číslo verze souboru

      Pořadové číslo diskety - standardně “0”, pokud na jedné disketě budou uloženy údaje za všechny sumáře stanovené pro dané vykazované období. V případě, že kapitola bude předkládat údaje na dvou a více disketách (na př. z důvodu samostatného zpracování sumářů výkazů za příspěvkové organizace nebo z důvodu rozsahu souboru), pak každá další disketa bude mít pořadové číslo o 1 vyšší.

      Číslo verze souboru - standardně má hodnotu “001”, každý opakovaný vstup v daném období bude mít v názvu souboru číslo verze o 1 vyšší. Pro předávání další verze souboru platí stejné konvence pro pořadové číslo diskety, nezávisle na počtu disket předaných v předchozí verzi.

      Soubor s vyšší verzí než “001” bude obsahovat údaje pouze toho sumáře, který má být zpracován.

  1. 2.2 Struktura datových souborů

    Struktura souboru a jeho obsah jsou definovány v příloze č. 4 v bodu 2.3 až 2.5.

    1. V položce ČÍSLO_VÝKAZU se pro sumáře výkazů uvádí:
      1. 440 - výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)
      2. 441 - přehled rozpočtových opatření
      3. 409 - údaje části IX. výkazu pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)
      4. 460 - rozvaha organizačních složek státu a státních fondů (Úč OÚPO 3-02)
      5. 461 - výsledovka organizačních složek státu a státních fondů (Úč OÚPO 4-02)
      6. 462 - příloha organizačních složek státu (Úč OÚPO 5-02)
      7. 465 - rozvaha příspěvkových organizací (Úč OÚPO 3-02)
      8. 467 - výsledovka příspěvkových organizací (Úč OÚPO 4-02)
      9. 468 - příloha příspěvkových organizací (Úč OÚPO 5-02)
    1. V položce OBDOBÍ se uvádí číslo měsíce vykazovaného období s tím, že pro
      1. - datový soubor 440 s rozpisem schváleného rozpočtu se uvádí hodnota “01”
      2. - datový soubor 409 za období leden až listopad se uvádí hodnota “11”

      V ostatních případech se uvádí období dle periodicity předkládání příslušného výkazu, tj. 03,06,09,12 s výjimkou kapitoly 380 Okresní úřady, která předkládá sumář 440 a 441 v měsíční periodicitě počínaje obdobím 02.

      Správce kapitoly nebo státního fondu má možnost předávat datové soubory 409 i mimo stanovená období, tj. měsíčně, pokud má zájem o zpracování kontrolní sestavy “409M - Kontrola poskytnutých a přijatých dotací a půjček ze SR a SF”.

      Hodnoty se vykazují na dvě desetinná místa.

      Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů příjmů a výdajů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám stanoveným zákonem o státním rozpočtu České republiky, nepřipouští se rozdíly.

      Způsob zaokrouhlení je uveden v příloze č. 8.

  1. 3. PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ

    Soubor rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu celkem.

    Rozpočtová opatření jsou vykazována na úrovni paragrafu a položky, s datem realizace daného rozpočtového opatření a označením druhu rozpočtového opatření (viz obsah položky DRUH_ROP v příloze č. 4 bod 2.5).

    1. Identifikaci rozpočtového opatření tvoří:
      1. - číslo paragrafu a položky
      2. - datum realizace opatření
      3. - druh opatření

      V souboru nejsou přípustné duplicity v identifikaci rozpočtových opatření.

      Z důvodů snadnější komunikace zavádíme pro hodnotu rozpočtového opatření označení (ROP)§,pol,datum,druh. Pak součet hodnot všech druhů rozpočtových opatření provedených od počátku roku na úrovni paragraf, položka bude označena (ROP)§,pol.

      Správnost předaných údajů rozpočtových opatření bude kontrolována s údaji sumáře výkazu Fin 2-04 U podle algoritmu (RZ=RS+ROP)§,pol.

Příloha č. 4

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Podmínky pro předávání datových souborů Ministerstvu financí prostřednictvím zpracovatele systému ARIS

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání dat

    Předmětem předávání dat Ministerstvu financí prostřednictvím pracovišť zpracovatele systému ARIS, kterým je PVT, a.s. /dále jen PVT/, jsou datové soubory obsahující výkazové informace. Kraje, obce, a příspěvkové organizace jimi zřizované, dobrovolné svazky obcí, organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají údaje podle příloh č. 1 a č. 2.

    Pro účely této přílohy se zachovává původní označení “místně řízené organizace” pro územně samosprávné celky a jimi zřízené příspěvkové organizace a dobrovolné svazky obcí. Organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené a státní fondy jsou souhrnně označeny jako “ústředně řízené organizace”.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese okresní úřad, event. magistrátní úřad a krajský úřad za místně řízené organizace, správce kapitoly za ústředně řízené organizace. Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí spádovému pracovišti PVT finanční referát okresního úřadu a finanční odbor krajského úřadu, správci kapitol ústředního rozpočtu pak pracovišti PVT, a.s. odštěpný závod Hradec Králové.

    Odpovědný pracovník zabezpečuje komunikaci mezi uživatelskou sférou a zpracovatelskými pracovišti PVT, dává pokyn ke zpracování vstupních dat a souhlas s ukončením nahrávaní dat za vykazované období.

  1. 1.3 Naplnění a aktualizace registru

    Podmínkou pro zpracování předávaných dat je existence záznamu o dané organizaci v účelovém registru organizací, označeném zkratkou RARIS. Odpovědnost za naplnění a aktualizaci registru podle platné dokumentace nesou správci registru, které jmenuje orgán odpovědný za správnost a úplnost předávaných dat (za místně řízené organizace územní samosprávné celky prostřednictvím okresního úřadu, magistrátní úřad a krajský úřad, za ústředně řízené organizace příslušný správce kapitoly, za kapitolu 380 jednotlivé okresní úřady). Registr RARIS je přístupný na internetových stránkách Ministerstva financí a lze zde získat informace o aktuálním stavu obsahu jednotlivých atributů v záznamu organizace.

  1. 1.4 Periodicita a termíny předávání dat

    Periodicita a termíny předávání dat vyplývají z příloh č. 1 a č. 2.

    Na základě termínů předávaní dat rozpracuje PVT závazný harmonogram zpracování a bude organizovat proces zpracování tak, aby byla zabezpečena včasnost informačních toků.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat
    1. Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování:
      1. - nahrávání výkazových informací
      2. - opravy výkazových informací

      Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat jednotlivých výkazů ve formě indikace ukazatele, hodnota.

      Oprava výkazových informací se provádí za jednotlivé vykazující organizace. Data o opravách vstupují ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty (+,-).

      Režim zpracování je řízen obsahem komponenty REŽIM (viz část 2.5).

  1. 1.6 Průvodka předávaných dat
    1. Předávající organizace přikládá k předávanému médiu průvodku předávaných dat, která nese následující informace:
      1. - identifikační číslo (IČO) a název organizace
      2. - období zpracování
      3. - označení média
      4. - jména souborů
      5. - počet vět
      6. - datum předání dat do PVT
      7. - podpisy předávajícího a přejímajícího pracovníka
      8. - jméno a telefonní číslo odpovědného pracovníka
  1. 1.7 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, kontroly mezivýkazových a vnitrovýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat.

  1. 1.8 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení údajů hradí správci kapitol, okresní úřady a územní samosprávné orgány ze svého rozpočtu.

    Zpracování vstupu výkazových informací, kontrolního systému a případných oprav bude realizováno na základě smlouvy uzavřené mezi PVT a Ministerstvem financí.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Způsob předávání datových souborů
    1. 2.1.1 Na magnetických mediích
      1. Vstupní data se předávají na magnetických disketách ve formátu MS-DOS a jsou přípustné tyto typy disket:
        1. 5.25” (360 kB, 1.2 MB)
        2. 3.5” (1.44 MB)
    1. 2.1.2 Elektronickou poštou

      Data se předávají pomocí elektronické pošty v zašifrované formě a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného certifikační autoritou I.CA PVT, a.s.

      Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci ”Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty“ systému ARIS.

  1. 2.2 Označení souborů

    Označení souborů přenášených do PVT elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS. V případě, že datové soubory s údaji výkazů jednotlivých organizací jsou předávány na disketách, platí následující.

    Disketa může obsahovat více souborů vstupních dat. Soubor vstupních dat může obsahovat údaje více organizací.

    Jméno vstupního souboru údajů výkazů místně řízených organizací není předepsáno, s daty je však nutné předložit průvodku se stanoveným obsahem (viz bod 1.6).

    Jméno vstupního souboru, který předává ústřední orgán, musí být ve tvaru

    1. KAPxxxz.yyy kde je:
      1. xxx - číslo kapitoly
      2. z - pořadové číslo diskety
      3. yyy - číslo verze souboru

    Pořadové číslo diskety - standardně “0”, pokud na jedné disketě budou uloženy údaje za všechny výkazy stanovené pro dané vykazované období. V případě, že kapitola bude předkládat údaje na dvou a více disketách (na př. z důvodu samostatného zpracování výkazů za příspěvkové organizace nebo z důvodu rozsahu souboru), pak každá další disketa bude mít pořadové číslo o 1 vyšší.

    Číslo verze souboru - standardně má hodnotu “001”, každý opakovaný vstup v daném období bude mít v názvu souboru číslo verze o 1 vyšší. Pro předávání další verze souboru platí stejné konvence pro pořadové číslo diskety, nezávisle na počtu disket předaných v předchozí verzi.

    Soubor s vyšší verzí než “001” bude obsahovat údaje pouze toho výkazu, který má být zpracován.

  1. 2.3 Struktura souboru

    Soubor vstupních dat je textovým souborem. Každá věta souboru je zakončena znakem CRLF (ASCII kód 13, 10).

    Soubor tvoří tři typy vět (VĚTA_45, VĚTA_46, VĚTA_47), z nichž první - úvodní obsahuje identifikační údaje vztahující se k organizaci či vykazujícímu subjektu a období, za které jsou údaje předkládány. V druhém typu věty je definován druh výkazu a případně jeho části. Třetí typ věty (VĚTA_47) obsahuje hodnoty údajů výkazu vztahující se k identifikaci předcházející VĚTY_46.

    Posloupnost vět v souboru je přípustná pouze v tomto pořadí:

    VĚTA_45 VĚTA_46 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_46 VĚTA_47 ...

  1. 2.4 Struktura vět souboru
    Příloha č. 4 Podmínky pro předávání datových souborů Ministerstvu financí prostřednictvím zpracovatele systému ARIS
    VĚTA_45
    název údajerozsahobsah
    DRUH VĚTY3“45/”
    VYKAZUJÍCÍ ORGANIZACE8num
    KAPITOLA3num
    ROK4num
    OBDOBÍ2num
    REŽIM1num
    ZRUŠENÁ ORGANIZACE1num
    rezerva6mezery
    celkem28
    VĚTA_46
    název údajerozsahobsah
    DRUH_VĚTY3“46/”
    ČÍSLO VÝKAZU3num
    ČÁST VÝKAZU4num
    OKEČ6num
    DRUH_ROP1num
    rezerva11mezery
    celkem28
    VĚTA_47
    název údajerozsahobsah
    DRUH VĚTY3“47/”
    INDIKACE UKAZATELE12char
    HODNOTA12num
    ZNAMÉNKO_HODNOTY1“+” nebo “-”
    (mezera je chápána jako “+”)
    celkem28
  1. 2.5 Popis údajů

    VĚTA-45

    VYKAZUJÍCÍ-ORGANIZACE

    1. - uvádí se IČO organizace (s vedoucími nulami), za kterou byl výkaz sestaven
    2. - u sumářů má hodnotu “00003000”
    3. - v ostatních případech obsahuje nuly

    KAPITOLA

    1. - obsahuje číslo kapitoly, pro místně řízené organizace je vyplněna konstantou “700”

    ROK

    1. - označuje rok vykazovaného období

    OBDOBÍ

    1. - označuje vykazované období (číslo měsíce)

    REŽIM

    1. - rozlišuje režim zpracování předávaných dat:

      kód “0” - nahrávání výkazových informací za vykazující organizaci

    Předávají se ukazatele běžných i součtových řádků a sloupců výkazu, v případě opakovaného režimu nahrávání jsou veškerá dosud předaná data příslušného výkazu za dané období zrušena a vstupní data příslušné dávky nahrána.

    kód “1” - opravy výkazových informací za vykazující organizaci

    Předávají se ukazatele pouze běžných řádků a sloupců výkazu, u kterých je prováděna oprava. Ukazatele součtových řádků a sloupců výkazu ovlivněných předanými opravami se dopočítávají automatizovaně.

    ZRUŠENÁ ORGANIZACE

    1. - rozlišuje, zda předávaná data jsou data za aktivní organizaci, nebo za organizaci, která zanikla v průběhu běžného účetního období /dále jen zrušená organizace/

      kód “0” - data výkazů aktivní organizace

      kód “1” - data výkazů zrušené organizace

  2. pozn.: pro vstup sumářů za ústředně řízené organizace na MF je význam údaje následující:

    kód “0” - data sumáře výkazů aktivních organizací

    kód “1” - data sumáře výkazů zrušených organizací

VĚTA-46

ČÍSLO_VÝKAZU

  1. - označuje číslo účetního výkazu:
    1. 0xx ...výkaz za organizaci
    2. 4xx ...sumář kapitoly rozpočtů centrální úrovně
    3. 040 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků (Fin 2-12 M)
    4. x40... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)
    5. 409 ... měsíční vykazování údajů části IX. sumáře 440 (Fin 2-04 U)
    6. x41 ... údaje rozpočtových opatření organizačních složek
    7. x60 ... rozvaha organizačních složek státu a územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02)
    8. x61 ... výsledovka organizačních složek státu a územních samosprávných celků (Úč OÚPO 4-02)
    9. x62 ... příloha organizačních složek státu a územních samosprávných celků (Úč OÚPO 5-02)
    10. x65 ... rozvaha příspěvkových organizací (Úč OÚPO 3-02)
    11. x67 ... výsledovka příspěvkových organizací (Úč OÚPO 4-02)
    12. x68 ... příloha příspěvkových organizací (Úč OÚPO 5-02)

ČÁST_VÝKAZU

  1. - kódové označení části výkazu mající strukturu:
    1. XX YY kde: XX - část finančního výkazu, odpovídá části výkazu označeného římskou číslicí (např. Fin 2-12 M část VII. Vybrané záznamové položky - je XX=07). Pro ostatní výkazy je XX=00.
    2. YY - číslo fondu organizační složky státu uváděné v části V. finančních výkazů, přičemž
    3. YY=01 pro rezervní fond
    4. YY=02 pro fond odměn
    5. YY=09 pro rekapitulaci
  1. Pro jiné části výkazu je YY=00.

OKEČ

  1. - kód odvětvové klasifikace ekonomických činností dle statistického číselníku (plní se pouze u sumářů za příspěvkové organizace - uvádí se třída OKEČ, tj. první 4 místa zleva, poslední 2 místa zleva se plní hodnotou nula)

DRUH_ROP

  1. - používá se pouze pro údaje rozpočtových opatření (ČÍSLO_VÝKAZU = 041, 441), v ostatních případech má hodnotu “0”;
  2. vyjadřuje kódové rozlišení rozpočtových opatření, na jakém základě byla provedena a může nabývat těchto hodnot:
    1. 1 - rozpočtová opatření provedená v kompetenci organizačních složek státu,
    2. (jedná se o opatření, kterými se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem a není k nim třeba souhlasu MF);
    3. 3 - rozpočtová opatření provedená na základě návrhu kapitoly schvalovaná MF
    4. (jde o opatření, kterými se mění závazné ukazatele kapitoly celkem);
    5. 5 - rozpočtová opatření provedená na základě usnesení vlády o úpravě celkových objemů schváleného státního rozpočtu ČR (tento kód se použije dle dispozic MF).

VĚTA-47

INDIKACE_UKAZATELE

  1. - vyjadřuje indikaci hodnoty výkazu v obecné struktuře

XXXXYYYYSSSS

  1. Význam jednotlivých komponent vyplývá z charakteru údaje:
    1. a) údaj je definován rozpočtovou skladbou a číslem sloupce, pak
      1. XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito funkční členění, obsahuje nuly)
      2. YYYY - číslo položky rozpočtové skladby
      3. SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami
    1. b) údaj je identifikován číslem řádku a sloupce, pak
      1. XXXX - obsahuje nuly
      2. YYYY - číslo řádku výkazu s vedoucími nulami
      3. SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami
    1. c) údaje rozpočtových opatření
      1. XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito funkční členění, obsahuje nuly)
      2. YYYY - číslo položky rozpočtové skladby
      3. SSSS = MMDD, kde MM je číslo měsíce a DD je den, kdy bylo rozpočtové opatření provedeno
    1. d) údaje části VIII. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
      1. FFFFFFPPPPSS, kde
      2. FFFFFF - číselný kód programu (podle stanoveného kódu programu v systému ISPROFIN, tzn. třímístné číslo kapitoly + třímístné číslo programu)
      3. PPPP - číslo položky rozpočtové skladby
      4. SS - číslo sloupce části VIII. výkazu Fin 2-04 U
    1. e) údaje části IX. výkazu Fin 2-12M, Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
      1. UUUUUZZZPPPP, kde
      2. UUUUU - číselný kód účelového znaku (podle číselníku účelových znaků)
      3. ZZZ - číslo územního celku (podle číselníku krajů a okresů);
      4. číselník vychází z klasifikace CZ-NUTS s tím, že se vynechávají úvodní znaky “CZ0”, tj. v čísle okresu se uvádí poslední tři místa kódu NUTS4; v případě, že transfery a půjčky jsou poskytovány kraji, pak se uvádí číslo kraje, které má obdobnou konstrukci podle kódu NUTS3 s tím, že dvoumístné číslo je z kontrolních důvodu doplněno nulou;
      5. PPPP - číslo položky rozpočtové skladby
    1. f) údaje části X. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
      1. KKOOBBBBSSSS, kde
      2. KK - 2 místný kód bankovního účtu podle přílohy č. 5
      3. OO - 2 místný kód druhu organizace podle přílohy č. 5
      4. BBBB - 4 místný kód banky používaný v platebním styku
      5. SSSS - číslo sloupce části X. výkazu Fin 2-04 U s vedoucí nulou

HODNOTA

  1. - zobrazuje vykazovanou hodnotu, maximálně dvanáctimístný údaj včetně dvou desetinných míst (max. zobrazená hodnota je 9999999999,99)
  2. - v režimu nahrávání výkazových informací se uvádí hodnota ukazatele
  3. - v režimu oprav výkazových informací se uvádí změna hodnoty ukazatele, tj. o jakou hodnotu se má opravovaný údaj změnit (+ zvýšení, - snížení)
  4. - vykazují se pouze nenulové hodnoty
  5. Příklad:
    1. Hodnota údaje výsledku od počátku roku ve výkazu je 222 333,44 tis. Kč bude na vstupu zobrazena “000022233344”;
    2. hodnota údaje schváleného rozpočtu ve výkazu je 1 567 tis. Kč bude na vstupu zobrazena “000000156700”;
    3. hodnota předaného údaje schváleného rozpočtu ve výši 1 567 tis. Kč je chybná, správně má být 1 575 tis. Kč, tj. o 8 tis. Kč vyšší. V režimu oprav se zadá hodnota “000000000800”.

ZNAMÉNKO-HODNOTY

  1. - vyjadřuje znaménko hodnoty “+” nebo mezera je chápána jako “+”.

Příloha č. 5

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů

(Fin 2-04U)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.
  5. 5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období “závěr roku” se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb..
  6. 6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
  7. 7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 písmene c) a d) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.
  8. 8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
    1. 223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu
    2. 224 - Běžné účty státních fondů
    3. 225 - Běžné účty finančních fondů
    4. 231 - Základní běžný účet (jen pro okresní úřady, které na tomto účtu vykazují ještě v roce 2001)
    5. 235 - Příjmový účet
  1. 9. Část I. - Rozpočtové příjmy

    V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.

  1. 10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - rozpočtové výdaje v členění

      podle položek druhového třídění a

      podle paragrafů funkčního třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu § 6 odstavce 1 opatření o rozpočtové skladbě MF č. 71/1997 (č.j. 111/74 200/1997 ze dne 15. října 1997) ve znění pozdějších úprav;

      tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění u jednotlivých paragrafů funkčního třídění rozpočtové skladby;

      1. - rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 - Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá funkčního třídění.

      Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:

      Příloha č. 5 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
      PoložkaNázevZnaménko
      8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
      8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
      8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
      8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
      8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčky+
      8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjček-
      8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčky+
      8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček-

      X X X

      Příloha č. 5 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-
      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
      8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-
      +      		(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
      (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

      X X X

      Příloha č. 5 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
      PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
      8116, 8216Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity-
      +      		nákup (poskytnutí)
      prodej (splátka)
      8126, 8226Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity-
      +      		nákup (poskytnutí)
      prodej (splátka)

      X X X

      Příloha č. 5 Vzor a vysvětlivky k sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
      ŘádekNázevZnaménkoPodmínka
      8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-
      +      		platba
      inkaso
      8902Nerealizované kursové rozdíly-
      +      		snížení
      zvýšení
    1. b) v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu
      1. - na řádku 5020 - Příjmy celkem a
      2. - na řádku 5040 - Výdaje celkem.
  1. 11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. a) v této části výkazu se uvádějí:
      1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3023, 3071 až 3073 vyplňují pouze státní fondy)
      4. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci
      5. - úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv),
    1. b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
      1. součet příjmů v částí I. ∑ (třídy 1 až 4) sl.1,2,3 = r. 3010 sl.31,32,33
      2. součet výdajů v části II. ∑ (třídy 5 a 6) sl.1,2,3 = r. 3060 sl.31,32,33
      3. součet údajů financování v části II. ∑ (třída 8)sl.1,2,3 = r. 3200 sl.31,32,33