Vyhláška Ministerstva financí o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků, 16/2001 Sb., účinné od 1. 1. 2009

xx = 00 podle § 5 odst. 1 a 2,
xx = 10 podle § 5 odst. 3 a 4,
xx = 50 podle § 5 odst. 5 a 6,
xx = 96 podle § 5 odst. 7 a 8,
xx = 97 podle § 5 odst. 9 a 10,
xx = 98 podle § 5 odst. 11 a 12.

Kapitoly státního rozpočtu předkládají data sumáře 460, jehož obsahem je sumář výkazů rozvahy za organizační složky státu příslušné kapitoly ve struktuře uvedené v tomto písmenu.

b) Výkaz zisku a ztráty
Číslo řádku odpovídá číslu položky výkazu zisku a ztráty s vedoucími nulami.
1. Číslo sloupce:
  
  údaje položek za hlavní činnost – kód „0001“,
  údaje položek za hospodářskou činnost – kód „0002“.

c) Příloha
Číslo řádku odpovídá číslu položky přílohy s vedoucími nulami.
1. Číslo sloupce:
  
  údaje stavu k 1.1. pro položky č. 20 až 49, 52 až 54 – kód „0001“,
  údaje stavu k 31.3., 30.6., 30.9., 31.12. pro všechny položky – kód „0002“.

Příloha č. 5

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů

(Fin 2-04U)

1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.
5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období "závěr roku" se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb.
6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.
8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
1. 223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu
2. 224 - Běžné účty státních fondů
3. 225 - Běžné účty finančních fondů
4. 235 - Příjmový účet

9. Část I. - Rozpočtové příjmy
V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.

10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování

10.1 v této části výkazu se uvádějí:
a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě;
tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového tříděni u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby;

b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového třídění.

Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Položka	Název	Znaménko
8111, 8211	Krátkodobé vydané dluhopisy	+
8112, 8212	Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů	-
8121, 8221	Dlouhodobé vydané dluhopisy	+
8122, 8222	Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů	-
8113, 8213	Krátkodobé přijaté půjčené prostředky	+
8114, 8214	Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků	-
8123, 8223	Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky	+
8124, 8224	Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků	-
8117, 8217	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8118, 8218	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje	-
8127, 8227	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8128, 8228	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje	-

X X X

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Položka	Název	Znaménko	Podmínka
8115, 8215	Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
8125, 8225	Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

X X X

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Řádek	Název	Znaménko	Podmínka
8901	Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru	- +	platba inkaso
8902	Nerealizované kurzové rozdíly	- +	snížení zvýšení

10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v částí V. tohoto výkazu
1. - na řádku 5020 - Příjmy celkem a
2. - na řádku 5040 - Výdaje celkem.

11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
1. a) v této části výkazu se uvádějí:
  1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
  2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
  3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075),
  4. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
  5. - úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396 Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);
1. b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
  1. součet příjmů v částí I. ∑ (třídy 1 až 4) _{sl. 1,2,3} = r. 3010 _{sl. 31,32,33}
  2. součet výdajů v části II. ∑ (třídy 5 a 6) _{sl. 1,2,3} = r. 3060 _{sl. 31,32,33}
  3. součet údajů financování v části II. ∑ (třída 8) _{sl. 1,2,3} = r. 3200 _{sl. 31,32,33}
1. c) vazby v části III. výkazu:
  1. – obecně platné
    r. 3010_sl.31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014)_sl.31,32,33
    r. 3020_sl.31,32,33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025)_sl.31,32,33
    r. 3050_sl.31,32,33 = r. (3010 – 3020)_sl.31,32,33
    r. 3060_sl.31,32,33 = r. (3061 + 3062)_sl.31,32,33
    r. 3070_sl.31,32,33 = r. (3072 + 3073 + 3074 + 3075)_sl.31,32,33
    r. 3090_sl.31,32,33 = r. (3060 – 3070)_sl.31,32,33
    r. 3100_sl.31,32,33 = r. (3050 – 3090)_sl.31,32,33
    r. 3300_sl.31,32,33 = r. (3010 – 3060)_sl.31,32,33
  1. – s vyhrazenou platností
    platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem
    r. 3300_sl.31,32,33 = – r. 3200_sl.31,32,33;

12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
  1. - rezervního fondu
  2. - ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
  3. - bankovní účty k limitům organizačních složek státu
  4. - příjmových účtů
  5. - příslušný bankovní účet státního fondu
  6. státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu celkem";
1. b) vazby v této části výkazu:
  1. - r. 4010 _{sl. 41,42,43} = r. (4001 + 4002) _{sl. 41,42,43}
  2. - pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050
  3. sl.₄₃ = sl. ₄₁ - sl. ₄₂ s respektováním znaménka
  4. - pro řádek 4030
  5. sl.₄₃ = - sl.₄₂

13. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
1. a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
2. b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):
  1. finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let;
1. c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:
  1. 8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a
  2. 8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;
  3. uvedené položky mají tato znaménka:
    1. znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
    2. znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
1. d) vazby mezi částí V. – rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu:
  1. r. 5010 _{sl. 53} = r. 4010 _{sl. 41}
  2. r. 5060_{sl. 53} = r. 4010 _{sl. 42}
1. e) vazby v této části výkazu:
  1. r. 5070 _sl.53 = r. (5040 - 5020) _sl.53

14. Část VI. Vybrané záznamové jednotky
1. V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů:
  1. záznamová jednotka 023 – Převody uvnitř peněžního fondu – Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119).

15. Část VII. Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje
V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.

16. Část VIII. Výdaje na financování programů
1. a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce;
2. b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu; předkládání údajů této části za jednotlivé organizační složky státu je obligatorní.

17. Část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček: - uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,
  1. - v členění podle účelových znaků,
  2. - v členění podle čísla územního celku;
1. b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu
  1. pro každou položku vykázanou v částí IX. platí:
  2. ∑údaj sl.93 _{UZ,územní celek} = ∑údaj sl.3 _§dané položky,
  3. tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a čísla územních celků) v částí IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny paragrafy;
1. c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
2. d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;
3. e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající LAU 1, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni LAU 1 i NUTS 3, tj. „100“; pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 2;
4. f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům, kód 900 pro transfery a půjčky regionálním radám.

18. Část X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)

a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;
b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací);

c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Kód	Název bankovního účtu
01	Běžné účty státních fondů
02	Rezervní fond
03	Fond reprodukce majetku
04	Fond kulturních a sociálních potřeb
05	Účet cizích prostředků (depozitní)
06	Běžný účet
07	Ostatní běžné účty
08	Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu
09	Fond odměn

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Kód	Druh organizace
02	Organizační složky státu
03	Příspěvkové organizace
04	Státní fondy
05	Ostatní organizace

d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
e) vazba v této části výkazu
1. sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.

19. Část XI. Příjmy z rozpočtu EU a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu EU a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle níže uvedených číselníků:

Číselník pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Kód	Název	Zkratka	Fond
A. Předvstupní nástroje
01	PHARE	PHARE	EU
02	ISPA	ISPA	EU
03	SAPARD	SAPARD	EU
B. Nástroje programů spolufinancovaných EU
B1. Programovací období 2004 až 2006
04	OP Rozvoj venkova a multifunkčního zemědělství	OP RVMZ	EAGGF+FIFG
05	Horizontální plán rozvoje venkova	HRDP	EAGGF
06	Společný regionální operační program	SROP	ERDF+ESF
07	OP Průmysl a podnikání	OP PP	ERDF
08	OP Infrastruktura	OP I	ERDF
09	OP Rozvoj lidských zdrojů	OP RLZ	ESF
10	Fond soudržnosti (Kohezní fond)	CF	CF
11	Jednotný programový dokument pro cíl 2	JPD2	ERDF
12	Jednotný programový dokument pro cíl 3	JPD3	ESF
13	Program Iniciativy Společenství Interreg IIIA	INTREG IIIA	ERDF
14	Program Iniciativy Společenství Interreg IIIB	INTREG IIIB	ERDF
15	Program Iniciativy Společenství Interreg IIIC	INTREG IIIC	ERDF
16	Program Iniciativy Společenství Espon	ESPON	ERDF
17	Program Iniciativy Společenství Interact	INTERACT	ERDF
18	Iniciativa Společenství Equal	EQUAL	ESF
19	Twinning Out	TwOut1	EU
20	Fond solidarity	FoS1	FoS
21	Transition Facility	TF	EU
22	Jiné programy/projekty EU	Jiné1	EU
23	Komunitární programy	KoP1	EU
24	Přímé platby zemědělců	PP1	EAGGF
B2. Programovací období 2007 až 2013
25	Přímé platby zemědělcům	PP	EAGF
26	Společná organizace trhu	SOT	EAGF
27	Program rozvoje venkova	PR V	EAFRD
28	OP Rybářství	OP R	EFF
30	OP Podnikání a inovace	OP PI	ERDF
31	OP Výzkum a vývoj pro inovace	OP VaVpI	ERDF
32	OP Vzdělávání pro konkurenceschopnost	OP VpK	ESF
33	OP Lidské zdroje a zaměstnanost	OP LZaZ	ESF
36	Integrovaný operační program	IOP	ERDF
37	OP Technická pomoc	OP TP	ERDF
38	Regionální operační programy	ROP	ERDF
39	OP Praha Konkurenceschopnost	OP PK	ERDF
40	OP Praha Adaptabilita	OP PA	ESF
41	OP Přeshraniční spolupráce pro cíl EÚS	OP PS	ERDF
42	OP Meziregionální spolupráce	OP MS	ERDF
43	OP Nadnárodní spolupráce	OP NS	ERDF
44	OP ESPON pro cíl EÚS	OP ESPON	ERDF
45	OP INTERACT pro cíl EÚS	OP INTERACT	ERDF
46	Jiné programy/projekty EU	Jiné	EU
47	Komunitární programy	KoP	EU
48	Twinning Out	TwOut	EU
49	Fond Solidarity	FoS	FoS
50	Transition Facility	TF	EU
51	OP Doprava - ERDF	OP Doprava SF	ERDF
52	OP Doprava - CF	OP Doprava CF	CF
53	OP Životní prostředí - ERDF	OP ŽP SF	ERDF
54	OP Životní postředí - CF	OP ŽP CF	CF
C. Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů
60	Finanční mechanismy	FM	EHP
70	Prostředky NATO	NATO	NATO
D. Pomocné nástroje
87	Program rozvoje venkova – účetní operace	PRV_P

Číselník pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Kód	Zdroj financování	Zkratka
1	Prostředky CZ	CZ
5	Prostředky EU	EU
6	Prostředky z rozpočtu EU	EUB
7	Prostředky z rozpočtu EU – předfinancování z ústředních rozpočtů	EUP
8	Prostředky NATO	NATO
9	Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismy	FM

Poznámky k číselníkům:
1. a) V případě transferu finančních prostředků EU a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi.
2. b) Prostředky EU kód 5 zahrnují financování z rozpočtu EU i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů.
3. c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Součet údajů s kódy 6 a 7 bude zajištěn automatizovaně a bude označen kódem 5. Kód 5 používají územní samosprávné celky a regionální rady.

20. Část XII. Výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování
V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu EU a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafu odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 19.

21. Přehled o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky

a) údaje této části v návaznosti na § 48 odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají správci kapitol v sumáři finančního výkazu za kapitolu, předkládání údajů této části ostatními organizačními složkami státu je fakultativní;
b) kontrolní vazby v rámci části XV:
sl. 156 = sl. (151 + 152 – 153 – 154)
ř. 1501 = ř. (1502 + 1503)
ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1513)
ř. 1515 = ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1514);

c) kontrolní vazby na ostatní části výkazu Fin 2-04 U

Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů
Část XV.	Část V.
ř. 1515_sl. ₁₅₁	= ř. 5010_sl. ₅₃
ř. 1515_sl. ₁₅₂	= ř. 5020_sl. ₅₃
ř. 1515_sl. ₁₅₆	= ř. 5060_sl. _53;

d) význam sloupců:
sl. 152 – je přípustný pro řádky 1501 až 1506 a 1514 s tím, že se jedná o příjmy rezervního fondu v hodnoceném roce i o převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny z příjmových účtů zpět do rezervního fondu,
sl. 153 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů,
sl. 154 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o čerpanou částku, tj. skutečné výdaje,
sl. 155 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády.

22. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
23. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.

VZOR

Příloha č. 6

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí

(Fin2-12M)

1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje, regionální rady a dobrovolné svazky obcí.
2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady a dobrovolného svazku obcí na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.
4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č.250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
1. 223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,
2. 231 - Základní běžný účet,
3. 232 - Vkladový výdajový účet,
4. 235 - Příjmový účet,
5. 236 - Běžné účty peněžních fondů,
6. 281 - Krátkodobé bankovní úvěry,
7. 951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.

6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje
1. V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:
  1. - podle druhového třídění podle příjmových a výdajový položek a
  2. - podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb. o rozpočtové skladbě.
Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.

7. Část III. - Financování

a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;

b) u účtů krátkodobých a dlouhodobých bankovních úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto:

úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku roku.

Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
Položka	Název	Znaménko
8111, 8211	Krátkodobé vydané dluhopisy	+
8112, 8212	Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů	-
8121, 8221	Dlouhodobé vydané dluhopisy	+
8122, 8222	Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů	-
8113, 8213	Krátkodobé přijaté půjčené prostředky	+
8114, 8214	Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků	-
8123, 8223	Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky	+
8124, 8224	Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků	-
8117, 8217	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8118, 8218	Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje	-
8127, 8227	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy	+
8128, 8228	Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje	-

X X X

Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
Položka	Název	Znaménko	Podmínka
8115, 8215	Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
8125, 8225	Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech	- +	(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)

X X X

Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
Položka	Název	Znaménko	Podmínka
8901	Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru	- +	platba inkaso
8902	Nerealizované kurzové rozdíly	- +	snížení zvýšení

8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

a) v této části výkazu se uvádějí:
1. - úhrny příjmů jednotlivých tříd,
2. - úhrny výdajů jednotlivých tříd,
3. - rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,
4. - úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,
5. - saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
6. - úhrn třídy 8 - Financování;

b) konsolidace peněžních operací se provádí:
1. – na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada,
2. – na úrovni okresu, kraje a republiky celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (tj. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;

c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:

Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
konsolidace příjmů	konsolidace na úrovni
konsolidace příjmů	vykazující jednotky	okresu	kraje	republiky
2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi	ne	ne	ano	ano
2226 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi	ne	ano	ano	ano
2227 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO	ne	ne	ne	ano
2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí	ne	ano	ano	ano
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů	ne	ne	ano	ano
2443 - Splátky půjčených prostředků od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků k od veřejných rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
4121 - Neinvestiční přijaté transfery od obcí	ne	ano	ano	ano
4122 - Neinvestiční přijaté transfery od krajů	ne	ne	ano	ano
4123 - Neinvestiční přijaté transfery od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS)	ano	ano	ano	ano
4134 - Převody z rozpočtových účtů	ano	ano	ano	ano
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů	ano	ano	ano	ano
4221 - Investiční přijaté transfery od obcí	ne	ano	ano	ano
4222 - Investiční přijaté transfery od krajů	ne	ne	ano	ano
4223 - Investiční přijaté transfery od regionálních rad	ne	ne	ne	ano
4229 - Ostatní investiční přijaté transfery od rozpočtů územní úrovně	ne	ano	ano	ano
ZJ 024 - Transfery přijaté z území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 028 - Transfery přijaté z území jiného kraje	ne	ano	ano	ne
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje	ne	ano	ano	ne

Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí
konsolidace výdajů	konsolidace na úrovni
konsolidace výdajů	vykazující jednotky	okresu	kraje	republiky
5321 - Neinvestiční transfery obcím	ne	ano	ano	ano
5323 - Neinvestiční transfery krajům	ne	ne	ano	ano
5325 - Neinvestiční transfery regionálním radám	ne	ne	ne	ano
5329 - Ostatní neinvestiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů	ano	ano	ano	ano
5344 - Převody vlastním rezervním fondům územních rozpočtů	ano	ano	ano	ano
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům	ano	ano	ano	ano
5349 - Ostatní převody vlastním fondům	ano	ano	ano	ano
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi	ne	ne	ano	ano
5367 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi obcemi	ne	ano	ano	ano
5368 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi regionální radou a kraji,obcemi a DSO	ne	ne	ne	ano
5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím	ne	ano	ano	ano
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům	ne	ne	ano	ano
5643 - Neinvestiční půjčené prostředky regionálním radám	ne	ne	ne	ano
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
6341 - Investiční transfery obcím	ne	ano	ano	ano
6342 - Investiční transfery krajům	ne	ne	ano	ano
6345 - Investiční transfery regionálním radám	ne	ne	ne	ano
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně	ne	ano	ano	ano
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím	ne	ano	ano	ano
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům	ne	ne	ano	ano
6443 - Investiční půjčené prostředky regionálním radám	ne	ne	ne	ano
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně	ne	ano	ano	ano
ZJ 026 - Transfery poskytnuté na území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu	ne	ano	ne	ne
ZJ 035 - Transfery poskytnuté na území jiného kraje	ne	ano	ano	ne
ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje	ne	ano	ano	ne

Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající část třídy 8 - Financování u obcí;

d) vazby v této části výkazu:
1. obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:
  r. 4050 _{sl. 41,42,43} = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) _{sl. 41,42,43}
  r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4250 - 4460) _{sl. 41,42,43}
  r. 4200 _{sl. 41,42,43} = r. (4050 - 4060) _{sl. 41,42,43}
  r. 4240 _{sl. 41,42,43} = r. (4210 + 4220) _{sl. 41,42,43}
  r. 4430 _{sl. 41,42,43} = r. (4240 - 4250)_{sl. 41,42,43}
  r. 4430 _{sl. 41,42,43} = r. (4200 + 4470) _{sl. 41,42,43}
  r. 4440_{sl. 41,42,43} = r.(4200 - 4430) _{sl. 41,42,43}
  r. 4450 _{sl. 41,42,43} = r. 8000 _{sl. 1,2,3}
  r. 4470 _{sl. 41,42,43} = r.(4450 - 4460) _{sl. 41,42,43}
  r. 4440 _{sl. 41,42,43} = - r. 4470 _{sl. 41,42,43}
1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:
  r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4130 + 4140 + 4150) _{sl. 41,42,43}
  r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4281 +4290+ 4300 +4310)_{sl. 41,42,43}
  r. 4460 _{sl. 41,42,43} = 0
1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:
  r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4062 + 4070 + 4090 + 4100 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4190) _{sl. 41,42,43}- r. (4191 + 4192 + 4193 + 4194) _{sl. 41,42,43} + r. (7291 + 7310 + 7340 + 7380)_{sl. 41,42,43}
  r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4322 + 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4421 + 4422 + 4423 + 4424) _{sl. 41,42,43} + r. (7420 +7431 + 7450 + 7490 + 7520)_{sl. 41,42,43}
  r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4090) _{sl. 41,42,43} + r. (4192 + 4194) _{sl. 41,42,43} - r. (4422 '+ 4424) _{sl. 41,42,43} + r. (7490 + 7520)_{sl. 41,42,43} - r. 7380_{sl. 41,42,43}
1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:
  r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4061 + 4062 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4140 + 4150 + 4170+ 4180 +4190) _{sl. 41,42,43} - r. ( 4193 + 4194) _{sl. 41,42,43}
  r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 +4322 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4423 + 4424) _{sl. 41,42,43}
  r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4340 + 4350 + 4400 + 4410 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4080 + 4090) _{sl. 41,42,43} + r. 4194 _{sl. 41,42,43} - r.4424_{sl. 41,42,43}
1. - kromě obecných vazeb, platí na úrovni republiky:
  r. 4060 _{sl. 41,42,43} = r. (4061 + 4062 + 4063 + 4070 + 4080 +4081 + 4090 + 4100 + 4110 + 4111 + 4120 + 4130+ 4140 + 4150+ 4170 + 4180 + 4181 + 4190) _{sl. 41,42,43}
  r. 4250 _{sl. 41,42,43} = r. (4260 + 4270 + 4271 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321 + 4322 + 4323 + 4330 + 4340 +4341 + 4350 + 4360 + 4370 + 4371 + 4380 + 4400 + 4410 +4411 + 4420) _{sl. 41,42,43}
  r. 4460 _{sl. 41,42,43} = r. (4330 + 4340 + 4341 + 4350 + 4400 + 4410 + 4411 + 4420) _{sl. 41,42,43} - r. (4070 + 4080 + 4081 + 4090)_{sl. 41,42,43}

e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:
1. r. 4191 _{sl. 41,42,43} = r. 7090 _sl.71,72,73
2. r. 4192 _{sl. 41,42,43} = r. 7140_sl.71,72,73
3. r. 4193 _{sl. 41,42,43} = r. 7290 _sl.71,72,73
4. r. 4194 _{sl. 41,42,43} = r. 7360 _sl.71,72,73
5. r. 4421 _{sl. 41,42,43} = r. 7170 _sl.71,72,73
6. r. 4422 _{sl. 41,42,43} = r. 7220 _sl.71,72,73
7. r. 4423 _{sl. 41,42,43} = r. 7400 _sl.71,72,73
8. r. 4424 _{sl. 41,42,43} = r. 7470 _sl.71,72,73

9. Část V. - Tato část výkazu se nevyplňuje
10. Část VI. - Stavy a obraty na bankovních účtech
1. a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů
  1. - limity výdajů,
  2. - základních běžných účtů,
  3. - vkladových výdajových účtů,
  4. - běžných účtů peněžních fondů,
  5. - bankovní účty k limitům OSS,
  6. - příjmových účtů;
  7. údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko:
    1. minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,
    2. plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1;
1. b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.:
  1. r. (6040 + 6060)_{sl. 63} = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225)_{sl. 3}_.

11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky
V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají.

12. Část VIII. - Doplňující ukazatele
Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.

13. Část IX. Přijaté transfery a půjčky ze státního rozpočtu, státních fondů a regionálních rad
1. a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých transferů a půjček
  1. – uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4123, 4160, 4211, 4213, 4216, 4218, 4223, 4240, 8113 a 8123,
  2. – v členění podle účelových znaků,
  3. – v členění podle čísla územního celku;

Následující stránka

údaje položek za hlavní činnost	– kód „0001“,
údaje položek za hospodářskou činnost	– kód „0002“.

údaje stavu k 1.1. pro položky č. 20 až 49, 52 až 54	– kód „0001“,
údaje stavu k 31.3., 30.6., 30.9., 31.12. pro všechny položky	– kód „0002“.