Platné znění

Vyhláška Ministerstva financí o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků

zrušený předpis

Ministr:
doc. Ing. Mertlík, CSc. v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, státními příspěvkovými organizacemi a státními fondy

  1. 1. Organizační složky státu předkládají zřizovateli
  2. 1.1 čtvrtletně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
    2. b) přehled rozpočtových opatření;
  1. 1.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 1.3 ročně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu);
  2. 1.4 měsíčně výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu.
  3. 2. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
  4. 2.1 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 2.2 ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.
  2. 3. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejblíže stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací; komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  3. 4. Správce kapitoly předkládá Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy a doplňující údaje (dále jen „výkazy“) a sumární údaje výkazů (dále jen „sumáře“) za kapitolu celkem, samostatně za organizační složky státu, za jím zřízené příspěvkové organizace, a to samostatně za aktivní a samostatně za zrušené v průběhu hodnoceného roku.
  4. 4.1 čtvrtletně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
    2. b) přehled rozpočtových opatření včetně komentáře,
    3. c) přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance";
  1. 4.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 4.3 ročně
    1. a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu),
    2. b) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje a v sumáři za kapitolu celkem v členění podle způsobu odměňování;
  1. 4.4 měsíčně výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu.
  2. 5. Státní fondy předkládají Ministerstvu financí
  3. 5.1 čtvrtletně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů;
  4. 5.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 6. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) organizační složky státu a příspěvkové organizace předkládají výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví;
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 7. Pro zajištění předložení údajů Ministerstvu financí správce kapitoly zajistí vyhotovení sumáře za kapitolu celkem
    1. a) výkazů za jednotlivé organizační složky státu,
    2. b) výkazů za jím zřízené příspěvkové organizace, a to samostatně za aktivní a samostatně za příspěvkové organizace v hodnoceném roce zrušené.
  1. 8. Předložením údajů Ministerstvu financí se rozumí
    1. a) předání sumáře za kapitolu celkem v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a ve dvou vyhotoveních opisu sumáře za kapitolu schválených a podepsaných statutárním zástupcem; Ministerstvo financí zpracuje z předaných dat sumáře finančního výkazu za kapitolu sestavu 504U „Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu“ a předá ji správci kapitoly, který podpisem a kulatým razítkem potvrdí správnost předaných údajů a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí;
    2. b) předání datového souboru údajů rozpočtových opatření podle přílohy č. 3 (podle § 25 odst. 10 a odst. 11 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů);
    3. c) předání datových souborů s údaji výkazů organizačních složek státu a státních příspěvkových organizací včetně zrušených provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému k zařazení do centrální databáze podle přílohy č. 4, a to do dvou dnů po odsouhlasení sumáře za kapitolu celkem příslušným odborem Ministerstva financí;
    4. d) předání datových souborů s údaji přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, případně jejich sumáře podle přílohy č. 3; správce kapitoly potvrdí opis zpracovaného sumáře za kapitolu a v jednom vyhotovení předá příslušnému odboru Ministerstva financí.
  1. 9. Správce kapitoly dále předává Ministerstvu financí v komentáři k finančnímu výkazu rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
  2. 10. Předložením údajů Ministerstvu financí státním fondem se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a ve dvou vyhotoveních opisu schválených a podepsaných statutárním zástupcem fondu příslušným odborům Ministerstva financí.
  3. 11. Pro předání datového souboru státním fondem platí ustanovení přílohy č. 3 s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu:
    1. 502 Státní fond životního prostředí ČR
    2. 504 Státní fond kultury ČR
    3. 505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie
    4. 506 Státní fond dopravní infrastruktury
    5. 507 Státní fond rozvoje bydlení
    6. 511 Státní zemědělský intervenční fond
  1. 12. Státní fondy předkládají přehled rozpočtových opatření pouze v elektronické podobě, opis se nepředkládá.
  2. 13. Termíny předložení údajů:
    1. a) sumáře za kapitolu celkem a výkazy státního fondu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;
    2. b) výkazy jednotlivých organizačních složek státu a příspěvkových organizací se předkládají do dvou dnů po odsouhlasení sumáře kapitoly Ministerstvem financí;
    3. c) sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí ustanovení odst. b);
    4. d) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;
    5. e) pro předložení výkazů a jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 1. únorem následujícího roku s tím, že datový soubor s údaji části IX. „Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně“ sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen Ministerstvu financí ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3 nejpozději do 20. ledna;
    6. f) datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen Ministerstvu financí nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3;
    7. g) výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu se předkládá nejpozději poslední pracovní den před 25. dnem následujícího měsíce, za období leden až prosinec poslední pracovní den před 8. únorem následujícího roku.
  1. 14. Ministerstvo financí poskytuje
    1. a) všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, „Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím vybrané banky v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí“, a to po 10. dni následujícího měsíce;
    2. b) všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v písmenu a) doplněný o třídění podle jednotlivých krajů.
  1. 15. Ministerstvo financí neprodleně předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých dotacích a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.
  2. 16. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.
  3. 17. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu zodpovídá za jejich správnost, to znamená, že zabezpečí, aby ve stanoveném termínu byly předkládány správné údaje po provedení všech kontrol a po případných opravách.

Příloha č. 2

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí, regionálních rad a příspěvkových organizací zřízených územními samosprávnými celky a dobrovolnými svazky obcí

  1. 1. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
    1. čtvrtletně
    2. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    3. b) výkaz zisku a ztráty,
    4. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 2. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období překládají Ministerstvu financí v nejbližším stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací
    1. a) účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,
    2. b) na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací, komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 3. Obce předkládají Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen "výkazy") za vlastní hospodaření obce a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu
  2. 3.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;
  3. 3.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 4. Dobrovolné svazky obcí předkládají Ministerstvu financí výkazy za vlastní hospodaření a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu, na jehož území má svazek sídlo
  2. 4.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;
  3. 4.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 5. Kraje předkládají Ministerstvu financí údaje za vlastní hospodaření a za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených
  2. 5.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;
  3. 5.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztráty,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 6. Způsob předložení údajů zřizovateli
    1. a) příspěvkové organizace předkládají účetní výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví,
    2. b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
  1. 7. Pro zajištění předložení údajů obcí a dobrovolných svazků obcí Ministerstvu financí prostřednictvím krajského úřadu předloží
  2. 7.1 obce
    1. a) výkazy za vlastní hospodaření, v případě statutárních měst se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek, i včetně městských částí; tento výkaz v sobě zahrnuje i údaje za hospodaření městských částí,
    2. b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací jejichž je zřizovatelem;
  1. 7.2 dobrovolné svazky obcí a) výkazy za vlastní hospodaření, b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací, jejichž jsou zřizovateli.
  2. 7.3 Předkladatelé kromě výše uvedených výkazů předají další potřebné údaje vztahující se k finančním a účetním výkazům krajskému úřadu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad.
  3. 7.4 Předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě v termínech stanovených v bodě 10. této přílohy. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu stanoví krajský úřad podle svých potřeb.
  4. 7.5 Krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů.
  5. 8. Regionální rady předkládají Ministerstvu financí za vlastní hospodaření
  6. 8.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí;
  7. 8.2 čtvrtletně
    1. a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad,
    2. b) výkaz zisku a ztrát,
    3. c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků, příspěvkových organizací a regionálních rad.
  1. 9. Předložením údajů Ministerstvu financí obcemi, kraji, regionálními radami a dobrovolnými svazky obcí, včetně údajů za příspěvkové organizace zřizované obcemi, kraji a dobrovolnými svazky obcí, se rozumí
    1. a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, kde bude v územní datové bázi Automatizovaného rozpočtového informačního systému provedena sumarizace za dané území a pro sumární údaje finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (dále jen "sumáře") zajištěna kontrola dotačních vztahů;
    2. b) kraj po kontrole sumářů dá souhlas k předání dat za kraj k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle kraj příslušným odborům Ministerstva financí;
    3. c) regionální rada po kontrole výkazů dá souhlas k předání dat za vlastní hospodaření k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle regionální rada příslušným odborům Ministerstva financí;
    4. d) provozovatel Automatizovaného rozpočtového informačního systému zajistí kontrolu vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a zařazení výkazů do požadovaných úrovní sumarizace;
    5. e) krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů při respektování vztahů mezi obcemi a jimi zřizovanými příspěvkovými organizacemi.
  1. 10. Termíny předložení údajů:
    1. a) výkazy předkládané měsíčně do 15. kalendářního dne následujícího měsíce s výjimkou období 03, 06 a 09, kdy se předkládají do 20. kalendářního dne následujícího měsíce;
    2. b) výkazy předkládané čtvrtletně do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;
    3. c) za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů s měsíční periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku, pro výkazy se čtvrtletní periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 18. únorem následujícího roku;
    4. d) za období leden se výkazy nepředkládají;
    5. e) údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí budou uvedeny ve finančních výkazech za období leden až duben příslušného rozpočtového roku, pokud nebude uvedeno jinak.

Příloha č. 3

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání údajů

    Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí jsou datové soubory obsahující údaje sumárních výkazů a doplňujících údajů za kapitoly státního rozpočtu /dále jen "sumáře"/ a výkazů státních fondů, kterými jsou aktualizovány databáze Automatizovaného rozpočtového informačního systému. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data. Správci kapitol a státní fondy předávají data v rozsahu, členění a termínech podle ustanovení přílohy č. 1.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese správce kapitoly či státní fond. Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí správce kapitoly či státní fond příslušnému útvaru Ministerstva financí, který je příjemcem dat.

  1. 1.3 Příjemce dat

    Příjemcem datových souborů předávaných správci kapitol a státními fondy je příslušný útvar Ministerstva financí.

  1. 1.4 Způsob předání datových souborů

    Data se předávají elektronickou poštou v zašifrované formě a podepsané zaručeným elektronickým podpisem podle zvláštního právního předpisu. Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci Automatizovaného rozpočtového informačního systému „Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty pro ústředně řízené organizace“.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat

    Režim zpracování vstupních dat je řízen obsahem položky REŽIM (viz příloha č. 4 bod 2.5.1).

    Zpracování předaných dat ke zpracování na Ministerstvu financí probíhá pouze v režimu "nahrávání výkazových informací", to jest položka REŽIM obsahuje kód "0".

  1. 1.6 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, duplicitních údajů, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat. Údaje sumářů výkazů organizačních složek státu a příspěvkových organizací zpracovaných u provozovatele systému ARIS jsou kontrolovány s údaji sumářů výkazů příslušné kapitoly, které byly zpracovány a odsouhlaseny Ministerstvem financí.

    V případě výskytu chyb v kontrolních chodech zpracování bude odpovědnému pracovníkovi správce kapitoly či státního fondu předána kontrolní sestava, podle které správce kapitoly či státní fond zajistí opravy a předá novou verzi datového souboru ke zpracování.

  1. 1.7 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení údajů sumářů výkazů hradí správce kapitoly či státní fond ze svého rozpočtu.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Název datových souborů

    Označení souborů přenášených elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

  1. 2.2 Struktura datových souborů

    Struktura souboru a jeho obsah jsou definovány v příloze č. 4 v bodech 2.3 až 2.5.

    1. V položce ČÍSLO_VÝKAZU se pro sumáře výkazů uvádí:
      1. 420 – výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U),
      2. 440 - výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
      3. 441 - přehled rozpočtových opatření,
      4. 409 - údaje části IX. výkazu pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
      5. 460 - rozvaha organizačních složek státu a státních fondů,
      6. 461 - výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu,
      7. 462 - příloha organizačních složek státu a státních fondů,
      8. 465 - rozvaha příspěvkových organizací,
      9. 467 - výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
      10. 468 - příloha příspěvkových organizací,
      11. 469 - přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.
    1. V položce OBDOBÍ se uvádí číslo měsíce vykazovaného období takto:
      1. a) pro datový soubor 440 s rozpisem schváleného rozpočtu se uvádí hodnota "01",
      2. b) pro datový soubor 469 se uvádí hodnota "01",
      3. c) pro datový soubor 409 za období leden až listopad se uvádí hodnota "11".
      4. d) v ostatních případech se uvádí období předkládání příslušného výkazu, tj. 03, 06, 09, 12, s výjimkou datového souboru 420, který je předkládán měsíčně.

      Správce kapitoly nebo státního fondu má možnost předávat datové soubory 409 i mimo stanovená období, tj. měsíčně, pokud má zájem o zpracování kontrolní sestavy "409M - Kontrola poskytnutých a přijatých dotací a půjček ze státního rozpočtu a státních fondů".

      Hodnoty se vykazují na dvě desetinná místa.

      Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů příjmů a výdajů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám stanoveným zákonem o státním rozpočtu České republiky, nepřipouští se rozdíly.

      Způsob zaokrouhlení údajů je uveden v příloze č. 8.

  1. 3. PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ

    Soubor rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu celkem.

    Rozpočtová opatření jsou vykazována na úrovni paragrafu a položky, s datem realizace daného rozpočtového opatření a označením druhu rozpočtového opatření (viz obsah položky DRUH_ROP v příloze č. 4 bod 2.5.2).

    1. Identifikaci rozpočtového opatření tvoří:
      1. - číslo paragrafu a položky,
      2. - datum realizace opatření,
      3. - druh opatření.

      V souboru nejsou přípustné duplicity v identifikaci rozpočtových opatření.

      Z důvodu snadnějšího popisu se pro hodnotu rozpočtového opatření zavádí označení (ROP)§,pol,datum,druh. Pak součet hodnot všech druhů rozpočtových opatření provedených od počátku roku na úrovni paragraf, položka bude označen (ROP)§,pol.

      Správnost předaných údajů rozpočtových opatření je kontrolována s údaji sumáře finančního výkazu podle algoritmu (RZ = SR + ROP)§,pol, kde RZ je údaj rozpočtu po změnách, SR je údaj schváleného rozpočtu.

Příloha č. 4

k vyhlášce č. 16/2001 Sb.

Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí

prostřednictvím provozovatele

Automatizovaného rozpočtového informačního systému

  1. 1. ORGANIZAČNÍ PODMÍNKY
  2. 1.1 Předmět předávání údajů

    Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému /dále jen "systém ARIS"/ jsou datové soubory obsahující výkazové informace. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data.

    Organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají data podle přílohy č. 1, regionální rady, kraje, obce, dobrovolné svazky obcí a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají data podle přílohy č. 2.

  1. 1.2 Odpovědnost za předávání dat

    Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených termínů nese krajský úřad, případně Magistrát hlavního města Prahy za územně samosprávné celky a jimi zřízené příspěvkové organizace a dobrovolné svazky obcí na území své působnosti; úřad regionální rady; správce kapitoly za organizační složky státu a příspěvkové organizace příslušné kapitoly.

    Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno, telefonní spojení a elektronickou adresu odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí provozovateli příslušný odbor krajského úřadu, Magistrátu hlavního města Prahy a správci kapitol.

    Odpovědný pracovník zabezpečuje komunikaci mezi uživatelskou sférou a zpracovatelským pracovištěm, dává pokyn ke zpracování vstupních dat a souhlas s ukončením nahrávaní dat za vykazované období.

  1. 1.3 Naplnění a aktualizace registru

    Podmínkou pro zpracování předávaných dat je existence záznamu o dané organizaci v účelovém registru organizací, který se nazývá RARIS. Odpovědnost za naplnění a aktualizaci registru podle platné dokumentace nesou správci registru, které jmenuje orgán odpovědný za správnost a úplnost předávaných dat (správci kapitol, krajské úřady, Magistrát hlavního města Prahy a úřady regionálních rad). Předkladatel údajů je povinen poskytnout neprodleně správci registru RARIS potřebné údaje pro naplnění registru RARIS před prvním předáním dat a při jakékoliv změně.

    Registr RARIS je přístupný na internetových stránkách Ministerstva financí a lze zde získat informace o aktuálním stavu obsahu jednotlivých atributů v záznamu organizace.

  1. 1.4 Periodicita a termíny předávání dat

    Periodicita a termíny předávání dat vyplývají z příloh č. 1 a č. 2.

    Na základě termínů předávaní dat rozpracuje provozovatel systému ARIS závazný harmonogram zpracování a organizuje proces zpracování tak, aby byla zabezpečena včasnost informačních toků.

  1. 1.5 Režimy zpracování předávaných dat
    1. Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování:
      1. a) nahrávání výkazových informací,
      2. b) opravy výkazových informací.

      Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat jednotlivých výkazů ve formě indikace ukazatele, hodnota.

      Oprava výkazových informací se provádí za jednotlivé vykazující organizace. Data o opravách vstupují ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty (+,-).

      Režim zpracování je řízen obsahem komponenty REŽIM (viz bod 2.5.1).

  1. 1.6 Systém kontrol

    Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat.

  1. 1.7 Financování zpracování

    Výdaje na vyhotovení a předložení dat hradí správci kapitol a územní samosprávné celky ze svého rozpočtu.

    Zpracování předaných dat včetně předepsaných kontrol a případných oprav je realizováno na základě smlouvy uzavřené mezi Ministerstvem financí a provozovatelem systému ARIS.

  1. 2. TECHNOLOGICKÉ PODMÍNKY
  2. 2.1 Způsob předávání datových souborů

    Data se předávají elektronickou poštou v zašifrované formě a podepsané zaručeným elektronickým podpisem podle zvláštního právního předpisu1). Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán v uživatelské dokumentaci „Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty“ systému ARIS.

  1. 2.2 Označení souborů

    Označení souborů přenášených provozovateli systému ARIS elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.

  1. 2.3 Struktura souboru

    Soubor vstupních dat je textovým souborem. Každá věta souboru je zakončena znakem CRLF (ASCII kód 13, 10).

    Soubor tvoří tři typy vět (VĚTA_45, VĚTA_46, VĚTA_47), z nichž první - úvodní obsahuje identifikační údaje vztahující se k organizaci či vykazujícímu subjektu a období, za které jsou údaje předkládány. V druhém typu věty je definován druh výkazu a případně jeho části. Třetí typ věty (VĚTA_47) obsahuje hodnoty údajů výkazu vztahující se k identifikaci předcházející VĚTY_46. Soubor může obsahovat data i více organizací.

    Posloupnost vět v souboru je přípustná pouze v tomto pořadí:

    Příloha č. 4
    VĚTA_45 VĚTA_46 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_47 VĚTA_46 VĚTA_47 ...
  1. 2.4 Struktura vět souboru
    Příloha č. 4
    2.4.1 VĚTA_45
    název údajerozsahobsah
    DRUH VĚTY3"45/"
    VYKAZUJÍCÍ ORGANIZACE8num
    KAPITOLA3num
    ROK4num
    OBDOBÍ2num
    REŽIM1num
    ZRUŠENÁ ORGANIZACE1num
    rezerva6mezery
    celkem28
    2.4.2 VĚTA_46
    název údajerozsahobsah
    DRUH_VĚTY3"46/"
    ČÍSLO_VÝKAZU3num
    ČÁST_VÝKAZU4num
    NACE6num
    DRUH_ROP1num
    ZOD1num
    rezerva10mezery
    celkem28
    2.4.3 VĚTA_47
    název údaierozsahobsah
    DRUH_VĚTY3"47/"
    INDIKACE_UKAZATELE12char
    HODNOTA12num
    ZNAMÉNKO_HODNOTY1"+" nebo "-"
    (mezera je chápána jako "+")
    celkem28
  1. 2.5 Popis údajů
  2. 2.5.1 Popis údajů VĚTA-45

    VYKAZUJÍCÍ-ORGANIZACE

    1. - uvádí se IČO organizace (s vedoucími nulami), za kterou byl výkaz sestaven;
    2. - u sumářů má hodnotu "00003000";
    3. - v ostatních případech obsahuje nuly.

    KAPITOLA

    1. - obsahuje číslo kapitoly, pro organizace územních rozpočtů je vyplněna konstantou "700".

    ROK

    1. - označuje rok vykazovaného období.

    OBDOBÍ

    1. - označuje vykazované období (číslo měsíce); u výkazů s roční periodicitou je hodnota "01".

    REŽIM

    1. - rozlišuje režim zpracování předávaných dat:

      kód "0" - nahrávání výkazových informací za vykazující organizaci.

    Předávají se ukazatele běžných i součtových řádků a sloupců výkazu, v případě opakovaného režimu nahrávání jsou veškerá dosud předaná data příslušného výkazu za dané období zrušena a vstupní data příslušné dávky nahrána.

    kód "1" - opravy výkazových informací za vykazující organizaci.

    Předávají se ukazatele pouze běžných řádků a sloupců výkazu, u kterých je prováděna oprava. Ukazatele součtových řádků a sloupců výkazu ovlivněných předanými opravami se dopočítávají automatizovaně.

    ZRUŠENÁ ORGANIZACE

    1. - rozlišuje, zda předávaná data jsou data za aktivní organizaci, nebo za organizaci, která zanikla v průběhu běžného účetního období /dále jen zrušená organizace/;

      kód "0" - data výkazů aktivní organizace;

      kód "1" - data výkazů zrušené organizace.

  3. Pozn.: pro vstup sumářů za ústředně řízené organizace je význam údaje následující:

    kód "0" - data sumáře výkazů aktivních organizací;

    kód "1" - data sumáře výkazů zrušených organizací.

  1. 2.5.2 Popis údajů VĚTA-46

    ČÍSLO_VÝKAZU

    1. - označuje číslo výkazu či sumáře podle následujících konvencí:
      1. 0xx ... výkaz za organizaci,
      2. 4xx ... sumář kapitoly,
      3. x20 ... výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U),
      4. 040 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí (Fin 2-12 M),
      5. x40... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
      6. 409 ... měsíční vykazování údajů části IX. sumáře 440 (Fin 2-04 U),
      7. 441 ... přehled rozpočtových opatření,
      8. x60 ... rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí,
      9. x61 ... výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí,
      10. x62 ... příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí,
      11. x65 ... rozvaha příspěvkových organizací,
      12. x67 ... výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
      13. x68 ... příloha příspěvkových organizací,
      14. x69 ... přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.

    ČÁST_VÝKAZU

    1. - kódové označení části výkazu mající strukturu:
      1. XX YY, kde: XX - část finančního výkazu, odpovídá části výkazu označeného římskou číslicí (např. Fin 2-12 M část VII. Vybrané záznamové položky - je XX = 07). Pro ostatní výkazy je XX = 00.
      2. YY - číslo fondu organizační složky státu uváděné v části V. finančních výkazů, přičemž
      3. YY = 01 pro rezervní fond,
      4. YY = 02 pro ostatní vkladové bankovní účty,
      5. YY = 09 pro rekapitulaci.
    1. Pro jiné části výkazu je YY = 00.

    NACE

    1. – kód odvětvové klasifikace ekonomických činností dle statistického číselníku CZ_NACE; nevykazuje se, atribut obsahuje nuly.

    DRUH_ROP

    1. - používá se pouze pro údaje rozpočtových opatření (ČÍSLO_VÝKAZU = 441), v ostatních případech má hodnotu "0";
    2. vyjadřuje kódové rozlišení rozpočtových opatření, na jakém základě byla provedena a může nabývat těchto hodnot:
      1. 1 - rozpočtová opatření provedená v kompetenci organizačních složek státu,
      2. (jedná se o opatření, kterými se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem a není k nim třeba souhlasu Ministerstva financí);
      3. 3 - rozpočtová opatření provedená na základě návrhu kapitoly schvalovaná Ministerstvem financí
      4. (jedná se o opatření, kterými se mění závazné ukazatele kapitoly celkem);
      5. 5 - rozpočtová opatření provedená na základě usnesení vlády o úpravě celkových objemů schváleného státního rozpočtu České republiky (tento kód se použije dle dispozic Ministerstva financí).

    ZOD

    1. - kód způsobu odměňování; používá se pouze pro údaje přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů (ČÍSLO_VÝKAZU = x69), v ostatních případech má hodnotu "0"; u výkazů organizace je programově zajištěna kontrola ZOD na shodu s týmž atributem uvedeným v záznamu organizace v registru RARIS;
    2. vyjadřuje kódové rozlišení způsobu odměňování v příspěvkových organizacích a nabývá těchto hodnot:
    3. 1 – organizace odměňující podle § 109 odst. 2 zákona č. 262/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů,
    4. 4 – organizace odměňující podle § 109 odst. 3 zákona č. 262/2006 Sb., ve znění pozdějších předpisů
  1. 2.5.3 Popis údajů VĚTA-47

    INDIKACE_UKAZATELE

    1. - vyjadřuje indikaci hodnoty výkazu v obecné struktuře

    XXXXYYYYSSSS

    1. Význam jednotlivých komponent vyplývá z charakteru údaje:
      1. a) údaj je definován rozpočtovou skladbou a číslem sloupce, pak
        1. XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového členění, obsahuje nuly),
        2. YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,
        3. SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;
      1. b) údaj je identifikován číslem řádku a sloupce, pak
        1. XXXX - obsahuje nuly,
        2. YYYY - číslo řádku výkazu s vedoucími nulami,
        3. SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;
      1. c) údaje rozpočtových opatření
        1. XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového členění, obsahuje nuly),
        2. YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,
        3. SSSS = MMDD, kde MM je číslo měsíce a DD je den, kdy bylo rozpočtové opatření provedeno;
      1. d) údaje části VIII. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
        1. FFFFFFPPPPSS, kde
        2. FFFFFF - číselný kód programu (podle stanoveného kódu programu v systému ISPROFIN),
        3. PPPP - číslo položky rozpočtové skladby,
        4. SS - číslo sloupce části VIII. výkazu Fin 2-04 U;
      1. e) údaje části IX. a X. výkazu Fin 2-12 M a části IX. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
        1. UUUUUZZZPPPP, kde
        2. UUUUU - číselný kód účelového znaku (podle číselníku účelových znaků),
        3. ZZZ - číslo územního celku (podle číselníků územních jednotek);
        4. číselník vychází z klasifikace CZ-NUTS a číselníku okresů LAU 1 (původní NUTS 4) s tím, že se vynechávají úvodní znaky „CZO“, tj. uvádí se poslední tři místa kódu LAU 1 (okresu) u transferů a půjček obcí nebo dobrovolných svazků obcí; u transferů a půjček poskytovaných (přijímanými) kraji se uvádí číslo kraje, které má obdobnou konstrukci podle kódu NUTS 3 s tím, že dvoumístné číslo je z kontrolních důvodu doplněno nulou; u transferů a půjček poskytovaných regionální radě se uvádí číslo regionu podle kódu NUTS 2 s tím, že číslo regionu je z kontrolních důvodů doplněno dvěma nulami;
        5. PPPP - číslo položky rozpočtové skladby;
      1. f) údaje části X. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
        1. KKOOBBBBSSSS, kde
        2. KK - 2 místný kód bankovního účtu podle přílohy č. 5,
        3. OO - 2 místný kód druhu organizace podle přílohy č. 5,
        4. BBBB - 4 místný kód banky používaný v platebním styku,
        5. SSSS - číslo sloupce části X. výkazu Fin 2-04 U s vedoucí nulou.

    HODNOTA

    1. - zobrazuje vykazovanou hodnotu, maximálně dvanáctimístný údaj včetně dvou desetinných míst (max. zobrazená hodnota je 9999999999,99);
    2. - v režimu nahrávání výkazových informací se uvádí hodnota ukazatele;
    3. - v režimu oprav výkazových informací se uvádí změna hodnoty ukazatele, tj. o jakou hodnotu se má opravovaný údaj změnit (+ zvýšení, - snížení);
    4. - vykazují se pouze nenulové hodnoty.
    5. Příklad:
      1. Hodnota údaje výsledku od počátku roku ve výkazu je 222 333,44 tis. Kč bude na vstupu zobrazena "000022233344";
      2. hodnota údaje schváleného rozpočtu ve výkazu je 1 567 tis. Kč bude na vstupu zobrazena "000000156700";
      3. hodnota předaného údaje schváleného rozpočtu ve výši 1 567 tis. Kč je chybná, správně má být 1 575 tis. Kč, tj. o 8 tis. Kč vyšší. V režimu oprav se zadá hodnota "000000000800".

    ZNAMÉNKO-HODNOTY

    1. - vyjadřuje znaménko hodnoty "+" nebo mezera je chápána jako "+";
    1. g) údaje částí XI. a XII. výkazů Fin 2-04 U a Fin 2-12 M mají indikaci ve struktuře: XXXXYYYYNNZS, kde XXXX – číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvové členění, obsahuje nuly), YYYY – číslo položky rozpočtové skladby, NN – 2místný kód atributu NÁSTROJ podle přílohy č. 5, Z – 1místný kód atributu ZDROJ podle přílohy č. 5, S – číslo sloupce části XI. nebo XII. výkazu Fin 2-04 U a Fin 2-12 M;
    2. h) údaje části II. výkazu NAR 1-12 U mají indikaci ve struktuře:
      1. RRPPPPPPPPSS, kde
      2. RR – číslo odpovídajícího řádku v části I. s vedoucí nulou;
      3. PPPPPPPP – kód identifikace nástroje/programu/účelu, obsahuje kód atributu NÁSTROJ s vedoucími nulami, nebo číslo programu (s vedoucími nulami), nebo kód účelu ve struktuře stanoveného číselníku;
      4. SS – číslo sloupce části II. výkazu NAR 1-12 U.
  1. 2.5.4 Konvence pro označení čísel řádků a sloupců v účetních výkazech (platnost od účetního roku 2005)
    1. a) Rozvaha (bilance)

      Číslo řádku odpovídá číslu položky rozvahy s vedoucími nulami.

      1. Číslo sloupce:
        Příloha č. 4
        údaje finančního stavu položek aktiv k 1.1.– kód „0001“,
        údaje finančního stavu položek aktiv k 31.3., 30.6., 30.9., 31.12.– kód „0002“,
        údaje finančního stavu položek pasiv k 1.1.– kód „0003“,
        údaje finančního stavu položek pasiv k 31.3., 30.6., 30.9., 31.12.– kód „0004“.
    1. aa) Rozvaha (bilance) organizačních složek státu – od účetního období roku 2008 se číslo sloupce účetního výkazu rozvaha organizačních složek státu vykazuje ve tvaru:
      1. údaje finančního stavu položek aktiv k 1. 1. – kód „xx01“,
      2. údaje finančního stavu položek
      3. aktiv k 31. 3., 30. 6., 30. 9., 31. 12. – kód „xx02“,
      4. údaje finančního stavu položek pasiv k 1. 1. – kód „xx03“,
      5. údaje finančního stavu položek pasiv k 31. 3., 30. 6., 30. 9., 31. 12. – kód „xx04“,
      6. kde xx identifikuje část rozvahy podle vyhlášky č. 505/2002 Sb., ve znění vyhlášky č. 353/2007 Sb., a to:
      7. xx = 00 rozvaha za účetní jednotku podle § 5 odst. 1 a 2;
      8. xx = 98 podle § 5 odst. 11 a 12 (vykazuje organizační složka státu, pokud hospodaří s majetkem souvisejícím s příjmy a výdaji státního rozpočtu členěnými v kapitole 398 – VPS).
      9. Ministerstvo financí jako organizační složka státu vykazuje všechny části rozvahy, pro označení sloupců platí konvence: