Vyhláška o provádění pokladních operací

§ 1

účinné od 1. 1. 1961Úvodní ustanovení

účinné od 1. 1. 1961(1) Řádné hospodaření peněžními prostředky v hotovosti (dále jen „hotovost“) v organizacích je nezbytnou podmínkou pro účinnost plánování finančních zdrojů společnosti a finančního hospodaření. S hotovostmi organizací počítá pokladní plán při řízení peněžního oběhu v souladu s potřebami národního hospodářství.

účinné od 1. 1. 1961(2) Hospodaření s hotovostmi musí sledovat co největší soustředění a využití finančních prostředků na účtech organizací u Státní banky československé (dále jen „banka“) nebo u státních spořitelen (dále jen „spořitelna“) a zároveň i zabezpečení ochrany hotovostí organizací.

§ 2

účinné od 1. 1. 1961Rozsah platnosti

účinné od 1. 1. 1961(1) Tato vyhláška platí s výjimkami uvedenými v odstavcích 3 a 4 pro

1. účinné od 1. 1. 1961a) hospodářské organizace,
2. účinné od 1. 1. 1961b) rozpočtové organizace,
3. účinné od 1. 1. 1961c) zvláštní rozpočtové organizace,
4. účinné od 1. 1. 1961d) společenské organizace, jejichž hospodaření je součástí státního plánu rozvoje národního hospodářství, nebo které dostávají příspěvky ze státního rozpočtu a jsou povinny prokázat jejich použití nebo připustit jeho kontrolu, jakož i účelová zařízení těchto organizací.

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace, na něž se vztahuje odstavec 1, se dále označují jen „organizace“.

účinné od 1. 1. 1961(3) Pro provádění pokladních operací

1. účinné od 1. 1. 1961a) státních peněžních ústavů,
2. účinné od 1. 1. 1961b) československých státních drah a poštovních úřadů,
3. účinné od 1. 1. 1961c) organizačních složek Svazu pro spolupráci s armádou,
4. účinné od 1. 1. 1961d) místních národních výborů, u nichž se nevede účetní evidence podle podvojné soustavy,*)
5. účinné od 1. 1. 1961e) drobných provozoven místních národních výborů,*)
6. účinné od 1. 1. 1961f) zálohovaných rozpočtových organizací,
7. účinné od 1. 1. 1961g) rozpočtových organizací ministerstev národní obrany a vnitra

účinné od 1. 1. 1961platí zvláštní pravidla, vydaná podle zásad této vyhlášky příslušnými ústředními úřady nebo orgány v dohodě s bankou.

účinné od 1. 1. 1961(4) Pro provádění pokladních operací společenských organizací, které nesplňují podmínky uvedené v odstavci 1 písm. d) a pro provádění pokladních operací v jednotných zemědělských družstvech platí pouze ustanovení §§ 3 až 6 a 19 až 22.

účinné od 1. 1. 1961(5) Pro provádění pokladních operací organizačních složek ROH platí zvláštní pravidla vydaná podle zásad této vyhlášky Ústřední radou odborů v dohodě s bankou.

§ 3

účinné od 1. 1. 1961Povinnosti organizací při provádění pokladních operací

účinné od 1. 1. 1961Organizace a její složky jsou povinny zachovávat pokladní kázeň podle ustanovení této vyhlášky, a to zejména jsou povinny:

1. účinné od 1. 1. 1961a) přispívat k sestavení, zajištění plnění a kontrole pokladního plánu banky;**)
2. účinné od 1. 1. 1961b) používat hotovostí jen pro ty účely, pro které byly bankou po případě spořitelnou a orgány ministerstva dopravy a spojů (dále jen „poštovní úřad“) vydány nebo pro které byly se svolením banky zadrženy z přijatých hotovostí;
3. účinné od 1. 1. 1961c) bezpečně uchovávat peněžní hotovosti a ceniny, které mají ve své správě, v pokladních skříních, v jiných zabezpečených skříních apod. (dále jen „pokladna“);
4. účinné od 1. 1. 1961d) zajišťovat, aby při hotovostním styku s obyvatelstvem nedocházelo k obtížím.

§ 4

účinné od 1. 1. 1961Výběry hotovostí

účinné od 1. 1. 1961(1) Organizace a jejich složky smějí si vybrat hotovosti ze svého účtu v bance nebo ve spořitelně

1. účinné od 1. 1. 1961a) na výplaty mezd a platů, peněžních dávek nemocenského pojištění, odměn, honorářů, důchodů, podpor apod. výdajů zásadně ke dni splatnosti,
2. účinné od 1. 1. 1961b) na úhradu ostatních výdajů, pokud je účelné je provádět v hotovosti, a to podle potřeby tak, aby hotovost ke konci pracovního dne nepřesáhla povolený limit (§ 5 odst. 1).

účinné od 1. 1. 1961Pokud je účelnější tyto výplaty a úhrady provést bezhotovostně, používají organizace přednostně tohoto způsobu placení.

účinné od 1. 1. 1961Výplaty uvedené v odstavci 1 písm. a) provádějí organizace ve stanovených nebo s bankou sjednaných termínech.

účinné od 1. 1. 1961(2) K zajištění včasné výplaty zpřesňují organizace svoji potřebu peněz na výplaty mezd a dávek nemocenského pojištění (dále jen „mzdy“) oznámením částky a požadovaných druhů peněz vyplácejícím místům, a to spořitelně nebo poštovnímu úřadu zpravidla dva dny a bance zpravidla jeden den před výběrem hotovostí.

účinné od 1. 1. 1961(3) Organizace používají při výběrech hotovostí v bance a spořitelně pokladních šeků nebo výběrek a při poukazech k výplatě hotovostí u poštovních úřadů poštovních poukázek. Na těchto dokladech musí být hotovost rozčleněna podle číselných symbolů pokladního plánu.

účinné od 1. 1. 1961(4) Výběr hotovostí na mzdy přede dnem jejich splatnosti může v odůvodněných případech povolit ředitel pobočky banky.

účinné od 1. 1. 1961(5) Dodržování výplatních termínů organizacemi kontroluje vyplácející místo, tj. banka, spořitelna nebo poštovní úřad.

§ 5

účinné od 1. 1. 1961Limit pokladního zůstatku

účinné od 1. 1. 1961(1) Každá organizace a její složka, která má pokladnu, smí mít po skončení pracovního dne nebo po uplynutí lhůty určené podle odstavce 2 ve své pokladně nejvýše hotovost (limit), jejíž výši banka písemně stanoví organizaci na její žádost a v dohodě s ní. Jestliže banka limit nestanovila, může mít organizace (složka) ve své pokladně hotovost nejvýše 200 Kčs, a to především v drobných penězích. Limit platí tak dlouho, dokud jej banka v dohodě s organizací nezmění.

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace a její složky jsou povinny odvádět hotovosti, které přesahují limit o více než 10 Kčs na svůj účet u banky nebo spořitelny, a to denně nebo ve lhůtách (v době) určených a způsobem stanoveným bankou v dohodě s organizací. Odváděné hotovosti je třeba zaokrouhlovat nahoru alespoň na Kčs 10,-.

§ 6

účinné od 1. 1. 1961Hotovosti nezapočítávané do limitu

účinné od 1. 1. 1961(1) Organizace a její složky jsou oprávněny si ponechat ve svých pokladnách mimo stanovený limit

1. účinné od 1. 1. 1961a) hotovosti, které si vybraly v bance (spořitelně, poštovním úřadě) na výplaty mezd nebo jiné hromadné výplaty nejdéle po dobu tří pracovních dnů následujících po dnu jejich splatnosti. Po uplynutí této doby musí být nepoužité hotovosti vráceny na účet u banky nebo spořitelny; na příslušném dokladu musí být vyznačeno, že jde o vratky;
2. účinné od 1. 1. 1961b) hotovosti, zadržované se souhlasem banky z tržeb na výplaty mezd zaměstnanců prodejen, jídelen a provozoven, zásadně však ne dříve, než den před splatností mezd;
3. účinné od 1. 1. 1961c) hotovosti určené k běžnému proplácení plánovaného výkupu;
4. účinné od 1. 1. 1961d) přijaté cizí peníze (peněžní depozita).

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace, které vybírají příjmy pro státní rozpočet, jsou povinny odvést přijaté hotovosti na tyto příjmy na svůj příjmový účet v bance, jakmile přesáhnou částku 200 Kčs; koncem každého čtvrtletí jsou však povinny odvést všechny takové příjmy bez ohledu na výši částky.

účinné od 1. 1. 1961(3) Lhůty, stanovené v odstavci 1 písm. a) - b), může v odůvodněných případech prodloužit ředitel pobočky banky.

§ 7

účinné od 1. 1. 1961Zálohy k vyúčtování

účinné od 1. 1. 1961(1) Organizace mohou vyplácet z hotovostí svým pracovníkům nebo funkcionářům (dále jen „pracovník“), po případě i jednotlivým složkám přiměřené zálohy k vyúčtování na

1. účinné od 1. 1. 1961a) drobné a neodkladné provozní výdaje [např. na nákupy v maloobchodě placené hotově*) apod.],
2. účinné od 1. 1. 1961b) cestovní, stěhovací apod. výdaje,
3. účinné od 1. 1. 1961c) výkup zemědělských a jiných výrobků, surovin a materiálů.

účinné od 1. 1. 1961(2) Zálohy na drobné a neodkladné výdaje [odstavec 1 písm. a)] se poskytují zpravidla jako jednorázové, které musí být vyúčtovány s předložením dokladů do tří dnů po provedení stanoveného účelového výdaje.

účinné od 1. 1. 1961(3) V odůvodněných případech mohou organizace poskytnout svým pracovníkům, nebo složkám na drobné provozní výdaje stálé zálohy k vyúčtování, stanovené tak, aby odpovídaly nejvýše měsíční potřebě. V jednotlivém případě může však stálá záloha dosáhnout nejvýše částky 600 Kčs; vyšší zálohy lze poskytnout jen se souhlasem banky. Stálá záloha se doplňuje na podkladě předloženého vyúčtování s doklady, které musí být provedeno nejméně jednou za měsíc, a to nejpozději do 7 dnů po uplynutí měsíce. Stálou zálohu je vždy nutno vyúčtovat ke konci roku se současným vrácením jejího zbytku nebo uhrazením jejího překročení. Jestliže hotovosti stálé zálohy není plně využito, je třeba stálou zálohu přiměřeně snížit nebo zrušit.

účinné od 1. 1. 1961(4) Zálohy k vyúčtování na cestovní, stěhovací apod. výdaje [odstavec 1 písm. b)] se poskytují nejvýše do částky očekávaných nákladů.

účinné od 1. 1. 1961Tyto zálohy musí být vyúčtovány předložením příslušného účtu na náhrady v těchto lhůtách:

1. účinné od 1. 1. 1961a) při pracovních cestách do 3 dnů po skončení pracovní cesty, s výjimkou záloh poskytnutých na více pracovních cest v jednom měsíci, které musí být vyúčtovány do 7 dnů po uplynutí měsíce, kterého se výdaje týkají,
2. účinné od 1. 1. 1961b) při přechodném přidělení (odlučné) do 7 dnů po uplynutí každého měsíce, po případě nejpozději do 7 dnů po zastavení jejich výplaty,
3. účinné od 1. 1. 1961c) při přestěhování nejdéle do 7 dnů ode dne složení nábytku v novém bytě.

účinné od 1. 1. 1961(5) Pracovníkům vykonávajícím převážně a pravidelně pracovní činnost na cestách, může být - zjednoduší-li se tím podstatně administrativa - poskytována přiměřená stálá záloha na cestovní výdaje, která se stanoví tak, aby odpovídala nejvýše průměrné měsíční potřebě. Tato stálá záloha se doplňuje a vyúčtuje podle zásad stanovených v odstavci 3.

účinné od 1. 1. 1961(6) Zálohy k vyúčtování, určené k běžnému proplácení výkupu [odstavec 1 písm. c)], lze poskytovat se souhlasem banky pracovníkům organizace na dobu a do částek stanovených organizací.

účinné od 1. 1. 1961(7) Pracovníci, kterým byla záloha vyplacena, jsou povinni ji ve stanovené lhůtě řádně vyúčtovat a vyúčtování s doklady předložit orgánu, který dal příkaz k vyplacení zálohy.

účinné od 1. 1. 1961Jestliže nedojde k provedení výkonu nebo úkolů, na které byla záloha poskytnuta, musí být záloha ihned vrácena. Témuž pracovníku nebo téže složce lze vydat na týž účel další zálohu jen po vyúčtování předchozí zálohy. Dodatečné zvýšení zálohy se nepovažuje za další zálohu a proto se vyúčtuje společně s původní zálohou.

účinné od 1. 1. 1961(8) Výplatu nebo doplnění záloh pracovníkům mimo sídlo organizace lze provést také přímo z účtu organizace u banky nebo spořitelny, a to i poštovní poukázkou.

účinné od 1. 1. 1961(9) U rozpočtových organizací je přípustné vyplatit zálohu ke konci roku jen tehdy, je-li zajištěno její vyúčtování a vypořádání do konce roku; zálohu na cestovní výdaje lze však poskytnout i koncem roku, jde-li o cestu spadající do následujícího roku.

§ 8

účinné od 1. 1. 1961Normy výdajů hotovostí z tržeb a jiných hotovostí přijatých od obyvatelstva

účinné od 1. 1. 1961(1) Organizace a jejich složky, které přijímají tržby nebo jiné hotovosti od obyvatelstva (dále jen „tržby“) jsou povinny je odvádět zásadně nezkráceně na své účty u banky nebo u spořitelny; na dokladech, jimiž skládají tyto tržby, musí organizace uvést symbol příslušné položky pokladního plánu.

účinné od 1. 1. 1961(2) Na žádost organizace může banka písemně povolit, aby organizace a jejich složky hradily určité výdaje přímo z tržeb; k tomu účelu jim banka stanoví normu výdajů hotovostí z tržeb. Hotovosti z tržeb mohou být v rámci normy vydávány např.:

1. účinné od 1. 1. 1961a) na krytí neodkladných provozních výdajů (úhrada faktur za odběr elektřiny a plynu v drobném apod.),*)
2. účinné od 1. 1. 1961b) na výkup zemědělských výrobků a surovin podle výkupních plánů,
3. účinné od 1. 1. 1961c) na nákup různých předmětů od obyvatelstva,
4. účinné od 1. 1. 1961d) na výdaje spojené s obstaratelskou (komisionářskou) činností,
5. účinné od 1. 1. 1961e) na výplatu mezd pracovníkům prodejen, jídelen a provozoven.

účinné od 1. 1. 1961Tržeb však nesmí být použito k výplatám mimořádných odměn a odměn ze zvláštních fondů.

účinné od 1. 1. 1961(3) Organizace a jejich složky, které přijímají tržby od obyvatelstva a vyplácejí z nich se souhlasem banky mzdy zaměstnancům prodejen, jídelen a provozoven, nejsou oprávněny zadržovat ve svých pokladnách hotovosti k tomu účelu dříve než den před splatností mezd. Ředitel pobočky banky může v odůvodněných případech povolit výjimku.

účinné od 1. 1. 1961(4) Organizace, které žádají o povolení hradit určité výdaje z přijatých tržeb, uvedou všechny své příjmy a výdaje v hotovosti; pobočka banky určí z nich ty výdaje, které mohou být propláceny z tržeb a pro něž je použití tržeb účelné.

účinné od 1. 1. 1961(5) Normu výdajů hotovostí z tržeb ve výši nejnutnější potřeby stanoví organizacím ředitel pobočky banky buď procentem nebo pevnou částkou, a to obchodním organizacím a organizacím veřejného stravování z měsíční částky maloobchodního obratu, jiným nevýrobním organizacím z měsíční částky očekávaných tržeb v hotovosti; výrobním organizacím vždy jen pevnou částkou. Normu výdajů hotovostí z tržeb stanoví tak, aby s přihlédnutím k místním podmínkám bylo zajištěno účelnější a hospodárnější používání hotovostí u jednotlivých organizací.

účinné od 1. 1. 1961(6) Banka prověřuje stanovené normy výdajů hotovostí z tržeb podle údajů ve schválených obchodně-finančních plánech nebo plánech tržeb, aby nedocházelo k neodůvodněnému zvyšování částek, které může vydat organizace z tržeb.

účinné od 1. 1. 1961(7) Organizace jsou povinny hlásit bance do 9. dne každého měsíce za uplynulý měsíc výši použitých tržeb podle účelu číselnými symboly pokladního plánu a v členění podle okresů (obvodů).

§ 9

účinné od 1. 1. 1961Povinnosti pokladníka

účinné od 1. 1. 1961(1) Pokladnu spravuje a pokladní operace provádí pracovník k tomu písemně ustanovený vedoucím organizace (dále jen „pokladník“). Při svém ustanovení podepíše pokladník písemnou smlouvu o převzetí odpovědnosti za hodnoty svěřené k vyúčtování (dále jen „smlouva o odpovědnosti“ - vzor v příloze)**).

účinné od 1. 1. 1961(2) Pokladník nesmí svěřit vykonávání prací, které jsou mu uloženy, jiným pracovníkům.

účinné od 1. 1. 1961(3) Při dočasné nepřítomnosti pokladníka (pro nemoc, dovolenou apod.) pověří vedoucí organizace po provedené inventarizaci pokladny písemně jiného pracovníka jeho zastupováním. Tento pracovník musí rovněž podepsat smlouvu o odpovědnosti a má práva a povinnosti pokladníka.

§ 10

účinné od 1. 1. 1961Uložení a kontrola hotovostí

účinné od 1. 1. 1961(1) Pokladny, ve kterých jsou uloženy hotovosti a ceniny organizací a jejich složek, musí být po skončení pokladních hodin uzamčeny. Uložení hotovostí je třeba věnovat zvýšenou pozornost, zejména v případech, kdy jsou v pokladně uloženy hotovosti přesahující limit (viz § 5).

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace a její složky, které mají pokladní zůstatek do 600 Kčs, mohou jej ukládat do příručních pokladen (plechových kazet), jež musí být po skončení pokladních hodin uloženy v uzamčených skříních nebo uzamčených stolech, po případě na jiném bezpečném místě.

účinné od 1. 1. 1961(3) Klíč od pokladny má pokladník. Má-li pokladna více zámků, mají další klíče, zpravidla jako kontrolní, jiní pracovníci, určení vedoucím organizace. Organizace si vedou záznam o tom, kterým z jejich pracovníků byly klíče k pokladně svěřeny s vyznačením data převzetí klíčů a podpisy pracovníků, kteří klíče převzali; tento záznam uschovává vedoucí organizace nebo jím pověřený pracovník. Duplikáty klíčů se uloží v obálce, zapečetěné pracovníky, jimž byly svěřeny originály klíčů, u vedoucího organizace nebo jím pověřeného pracovníka, nebo se souhlasem vedoucího organizace na jiném bezpečném místě.

účinné od 1. 1. 1961(4) Před otevřením pokladního prostoru a pokladny je pokladník povinen prohlédnout, zda nejsou zámky a dveře porušeny.

účinné od 1. 1. 1961(5) Je-li podezření, že byl spáchán trestný čin, oznámí vedoucí organizace nebo jím pověřený pracovník zjištěné okolnosti bezpečnostním orgánům. Vedoucí organizace nebo jím pověřený pracovník a pracovníci jimi určení zajistí provedení inventarizace pokladny zpravidla za účasti bezpečnostních orgánů, a to před započetím pokladních operací. O výsledku inventarizace se sepíše protokol, který podepíší všichni pracovníci, kteří se jí zúčastnili.

§ 11

účinné od 1. 1. 1961Inventarizace pokladny

účinné od 1. 1. 1961(1) V organizacích i jejich složkách je třeba provést nejméně jednou za měsíc inventarizaci pokladny podle předpisů o inventarizaci a kromě toho též při každé změně pokladníka; alespoň jednou za dva měsíce musí být inventarizace provedena náhle.*)

účinné od 1. 1. 1961(2) Členem inventarizační komise nesmí být pracovník, který provádí běžně kontrolu pokladní knihy podle § 15 odst. 5, pokud nejde o organizace, kde je jen jeden účetní pracovník. Zjištěné přebytky nebo neuhrazené schodky se ihned zapíší do pokladní knihy, do níž se také může zapsat protokol o inventarizaci pokladny. Nezapíše-li se protokol do pokladní knihy, je nutno vyhotovit o vykonané inventarizaci zvláštní zápis a v pokladní knize provedení inventarizace poznamenat.

§ 12

účinné od 1. 1. 1961Pokladní doklady

účinné od 1. 1. 1961(1) Organizace mohou provádět pokladní operace jen na podkladě příjmových nebo výdajových pokladních dokladů, jejichž vzory stanoví ministerstvo financí v dohodě se Státním úřadem statistickým.**)

účinné od 1. 1. 1961(2) Považuje-li to vedoucí organizace za účelné, lze provádět pokladní operace i na podkladě původních dokladů (např. faktur, příkazů k výplatě cestovních účtů aj.), obsahují-li všechny náležitosti pokladních dokladů podle stanovených vzorů nebo jsou-li jimi doplněny.

účinné od 1. 1. 1961(3) Příjmové a výdajové pokladní doklady vyhotovují pracovníci, které pověří vedoucí organizace. Číslování příjmových a výdajových pokladních dokladů provádí při provedení pokladní operace pokladník podle pořadí zápisů v pokladní knize. Pokladník může být pověřen vyhotovováním pokladních dokladů jen v nezbytných případech.

účinné od 1. 1. 1961(4) Výdajové pokladní doklady musí být podepsány před výplatou - pokud zvláštní předpisy (statutární apod.)***) nestanoví jinak - vedoucím organizace a po případě ještě pracovníkem pověřeným jím nebo jiným příslušným orgánem organizace (výborem, představenstvem apod.) spolupodepisovat s ním tyto doklady organizace anebo nejméně dvěma jinými pracovníky k tomu zmocněnými vedoucím nebo jiným příslušným orgánem organizace (výborem, představenstvem apod.). Jména a podpisy pracovníků oprávněných podepisovat výdajové pokladní doklady musí být oznámeny pokladníkovi a útvaru vedoucímu účetní evidenci.

účinné od 1. 1. 1961Podpisů oprávněných pracovníků na výdajových pokladních dokladech není třeba, jsou-li jimi podepsány přílohy, na jejichž podkladě byl pokladní doklad vystaven.

účinné od 1. 1. 1961Příjmové pokladní doklady musí být před příjmem podepsány alespoň jedním z pracovníků oprávněných k podepisování výdajových pokladních dokladů. Tohoto podpisu není třeba, je-li oprávněným pracovníkem podepsána příloha, na jejímž podkladě byl pokladní doklad vystaven, nebo jde-li o příjem hotovostí, které je pokladník oprávněn přijímat podle příslušných předpisů nebo zvláštních pokynů vedoucího organizace (vybírání poplatků, vrácení nepoužitých záloh a jejich zbytků apod.).

účinné od 1. 1. 1961Pokladník je povinen přezkoušet, zda doklady jsou podepsány oprávněnými osobami a potvrdit na nich svým podpisem provedení pokladní operace.

účinné od 1. 1. 1961(5) Pro náležitosti pokladních dokladů a pro provádění oprav v nich platí předpisy o účetních dokladech.†)

účinné od 1. 1. 1961(6) Výdajové pokladní doklady smějí být proplaceny jen do tří dnů od jejich vystavení. U rozpočtových organizací musí být koncem roku výdajové pokladní doklady proplaceny nejpozději poslední pracovní den v roce, jestliže jsou výdaje splatné do konce rozpočtového roku.

účinné od 1. 1. 1961(7) U příjemců, kteří nejsou pokladníkovi osobně známi, poznamená pokladník na pokladním dokladu průkaz totožnosti (jeho označení a číslo).

účinné od 1. 1. 1961(8) Výplata peněz zmocněncům se provádí na základě písemné plné moci příjemcovy,††) kterou připojí pokladník k výdajovému pokladnímu dokladu.

účinné od 1. 1. 1961(9) Opětované výplaty peněz osobě zmocněné příjemcem lze provádět na podkladě jedné písemné plné moci příjemcovy zmocňující k opětovaným výběrům; takovou plnou moc si pokladník ponechá v úschově, což vždy poznamená na pokladním dokladu. Na pokyn vedoucího organizace nebo jím pověřeného pracovníka je však pokladník povinen předložit takovou plnou moc ke kontrole. Plná moc se po jejím odvolání nebo po uplynutí doby její platnosti uschová v účetním archivu a poznamená se na ní datum zániku její platnosti.

§ 13

účinné od 1. 1. 1961Stvrzenky

účinné od 1. 1. 1961(1) Při příjmu hotovosti musí být plátci vždy vydána podepsaná stvrzenka, obsahující název organizace, číslo stvrzenky, datum, jméno nebo název plátce, účel platby, částku číslicemi i slovy a podpis pokladníka nebo inkasisty. Stvrzenka je buď kopií příjmového pokladního dokladu nebo je ve zvláštních knížkách.

účinné od 1. 1. 1961(2) Zvláštní knížky stvrzenek vede v evidenci v evidenční knize stvrzenek pověřený pracovník, který je vydává na potvrzení pokladníkovi nebo inkasistovi; stvrzenky musí být před vydáním očíslovány. Prvopis stvrzenky obdrží plátce, jedna kopie se připojí k pokladnímu dokladu a druhá (juxta) musí zůstat trvale v knížce, k níž se také připojí zkažené stvrzenky. Použité knížky stvrzenek musí být vráceny pracovníku, který je odpovědný za jejich evidenci a vydávání. Při vrácení použitých knížek s juxtami musí pracovník, který vede jejich evidenci kontrolovat, zda jsou v knížkách všechny juxty a připojeny zkažené stvrzenky.

účinné od 1. 1. 1961(3) Při výběru hotovostí z banky nebo ze spořitelny, nebo při příjmu došlém prostřednictvím poštovního úřadu se stvrzenky uvedené v odstavci 1 nevydávají.

účinné od 1. 1. 1961(4) Opravování stvrzenek není dovoleno.

§ 14

účinné od 1. 1. 1961Výplaty mezd a jiné hromadné výplaty

účinné od 1. 1. 1961(1) Výplaty mezd se provádějí na podkladě súčtovacích a výplatních listin (dále jen „výplatní listina“) obsahujících seznam zaměstnanců a částek, určených k výplatě, jakož i dobu, za kterou se výplata mezd provádí. Výplatní listiny nebo jejich úhrn musí být před výplatou podepsány pracovníky oprávněnými k podepisování výdajových pokladních dokladů (viz § 12 odst. 4).

účinné od 1. 1. 1961(2) Na podkladě obdobných seznamů jaké obsahuje výplatní listina podle odstavce 1 mohou se provádět i jiné výplaty, např. deponovaných peněz apod. Pokud nebyly vyplaceny v jednom dnu všechny částky uvedené v seznamu, vyhotoví se na výplaty, provedené každého dne, jeden výdajový pokladní doklad a k poslednímu výdajovému dokladu se seznam připojí.

účinné od 1. 1. 1961(3) U příjemců, kteří nejsou pokladníkovi osobně známi, pokladník poznamená na výplatní listině nebo v jiném seznamu průkaz totožnosti (jeho označení a číslo).

účinné od 1. 1. 1961(4) Při výplatách mezd mohou být podpisy příjemců ve výplatní listině nahrazeny podpisem na výplatním sáčku nebo na zvláštních stvrzenkách, nebo svědeckým zápisem o provedení výplaty ve výplatní listině nebo na zvláštním listě. Vedoucí organizace je povinen zajistit včasné vrácení a řádné uschování výplatních sáčků a svědeckých zápisů.

účinné od 1. 1. 1961(5) Po skončení výplaty, nejpozději však v poslední den lhůty, stanovené pro vrácení nevyplacených mezd na účet organizace u banky nebo spořitelny [§ 6 odst. 1 písm. a)] je pokladník povinen

1. účinné od 1. 1. 1961a) ve výplatní listině u jmen pracovníků, kteří neobdrželi mzdu, poznamenat „deponováno“ a sestavit soupis těchto deponovaných částek,
2. účinné od 1. 1. 1961b) na podkladě výplatní listiny provést rekapitulaci skutečně vyplacených a nevyplacených částek mezd, porovnat ji s celkovým součtem výplatní listiny a potvrdit její správnost svým podpisem.

účinné od 1. 1. 1961Po kontrole těchto zápisů ve výplatní listině se vystaví téhož dne výdajový pokladní doklad na úhrn skutečně vyplacených částek nebo se k tomu účelu použije výplatní listiny.

účinné od 1. 1. 1961(6) V organizacích s velkým počtem organizačních složek mohou provádět výplatu mezd na základě písemného příkazu vedoucího organizace vedle pokladníků též jiní pracovníci; výplaty mezd však nesmějí provádět pracovníci, kteří tyto mzdy sami súčtovali, pokud vedoucí organizace nepovolí výjimku. Pracovníci zmocnění k výplatě mezd potvrdí pokladníkovi řádné převzetí vyplacených jim částek a odpovídají za správnou výplatu a bezpečné uložení nevyplacených částek až do jejich vrácení; tito pracovníci podepíší při svém zmocnění smlouvu o odpovědnosti. V těchto organizacích se celá částka vydaná na mzdy ihned vyúčtuje a úhrn nevyplacených mezd se vyúčtuje až v den jeho vrácení jako příjem (vratky).

účinné od 1. 1. 1961(7) Složkám, umístěným mimo okres sídla organizace, poukazuje organizace částky na výplaty mezd zásadně bezhotovostně ze svého účtu k hotové výplatě s udáním data, kdy má být částka výplatním místem (bankou, spořitelnou, poštovním úřadem) vyplacena.

§ 15

účinné od 1. 1. 1961Pokladní kniha

účinné od 1. 1. 1961(1) Každá organizace a každá její složka, která má pokladnu a provádí pokladní operace podle ustanovení této vyhlášky, je povinna vést pokladní knihu podle vzoru, který stanoví ministerstvo financí v dohodě se Státním úřadem statistickým;*) pokud jí banka nepovolí výjimku, může vést organizace a každá její složka jen jednu pokladní knihu.

účinné od 1. 1. 1961(2) Pokladní kniha musí být vázaná a platí pro ni, jakož i pro provádění zápisů a oprav v ní předpisy o účetních knihách.**) Na úvodní stránce pokladní knihy musí být vyznačen limit a případně též norma výdajů hotovostí z tržeb.

účinné od 1. 1. 1961(3) V pokladní knize musí být u každé příjmové i výdajové položky uváděn příslušný číselný symbol pokladního plánu.

účinné od 1. 1. 1961(4) V pokladní knize musí být denně vykazován zůstatek pokladní hotovosti, s nímž pokladník odsouhlasí stav hotovosti v pokladně. Uzavírání pokladní knihy se provádí ve lhůtách stanovených vedoucím organizace nebo pracovníkem jím pověřeným s ohledem na počet denních pokladních případů, vždy však k poslednímu dnu každého měsíce.

účinné od 1. 1. 1961(5) Po skončení pokladních hodin odevzdá pokladník všechny doklady o provedených operacích denně nebo ve lhůtách stanovených vedoucím organizace nebo pracovníkem jím pověřeným útvaru pověřenému vedením účetní evidence, kterému současně předloží pokladní knihu nebo průpis zápisů pokladní knihy. Pověřený pracovník útvaru účetní evidence potvrdí v pokladní knize převzetí dokladů a provede kontrolu zápisů, zejména také z hlediska účelového použití peněz. Bylo-li použito hotovostí výjimečně na jiný účel, než pro který byly vybrány, provede se vyrovnání v účelovém použití při nejbližším výběru peněz.

§ 16

účinné od 1. 1. 1961Pokladní schodky a přebytky

účinné od 1. 1. 1961Za pokladní schodek se považuje i výplata hotovostí, která není doložená řádným výdajovým dokladem nebo jejíž převzetí není příjemcem potvrzeno. Hotovosti nacházející se v pokladně, ale nedoložené řádným příjmovým pokladním dokladem se považují za přebytek a vyúčtují se na účet zisků a ztrát, po případě na jiný příjmový účet podle ustanovení směrnic k účtové osnově pro podniky příslušného odvětví. U rozpočtových organizací se odvede přebytek do příjmů rozpočtu.

§ 17

účinné od 1. 1. 1961Zvláštní ustanovení pro organizace s několika pokladníky

účinné od 1. 1. 1961V organizacích i jejich složkách, kde je několik pokladníků, vydá vedoucí pokladník před začátkem pokladní doby na potvrzení ostatním pokladníkům potřebnou zálohu. Pokladníci jsou povinni po skončení pokladních hodin vyúčtovat s vedoucím pokladníkem převzaté zálohy a odevzdat přijaté hotovosti se všemi pokladními doklady. Vedoucí pokladník vede k tomu účelu zvláštní evidenční knihu.

§ 18

účinné od 1. 1. 1961Zvláštní ustanovení o přijímání a vyplácení hotovostí pro některé organizace

účinné od 1. 1. 1961(1) Způsob přijímání hotovostí obchodními, dopravními, zábavními a kulturními podniky a organizacemi, které poskytují služby a provádějí opravy podle příslušných dokladů (šeků, lístků, pokladních bloků apod.) za prodané zboží nebo provedené služby stanoví jejich příslušné ústřední úřady a orgány. Na záznam o příjmu a výdaji peněz v deníku (výkazu) prodejny (závodu nebo provozovny) se nevztahuje ustanovení § 15 této vyhlášky.

účinné od 1. 1. 1961V deníku (výkazu) prodejny (závodu nebo provozovny) musí však být vykazován také zůstatek pokladní hotovosti.

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace provádějící výkup vyplácejí hotovosti za dodávky zemědělských a jiných výrobků a surovin podle zvláštních předpisů.*)

§ 19

účinné od 1. 1. 1961Odpovědnost

účinné od 1. 1. 1961Za zajištění řádného provádění pokladních operací a jejich kontroly a za zajištění bezpečného uložení hotovostí a cenin, jakož i bezpečnosti jejich přepravy je odpovědný vedoucí organizace. Za veškeré hotovosti a ceniny v pokladně je odpovědný pokladník.

§ 20

účinné od 1. 1. 1961Kontrola

účinné od 1. 1. 1961(1) Dodržování pokladní kázně v organizacích prověřují jejich nadřízené orgány při svých kontrolách (u společenských organizací revizní komise všech stupňů) a banka při namátkových prověrkách.

účinné od 1. 1. 1961(2) Organizace jsou povinny kontrolovat dodržování pokladní kázně ve svých organizačních složkách.

účinné od 1. 1. 1961(3) Organizace jsou povinny pro účely kontroly pokladních operací sdělit bance na její požádání veškeré údaje a předložit jí doklady o svých pokladních operacích.

účinné od 1. 1. 1961(4) Zjistí-li banka při namátkové prověrce v organizaci porušování pokladní kázně, oznámí to vedoucímu organizace a zároveň navrhne opatření k zjednání nápravy do určité lhůty. Jestliže vedoucí organizace nezjedná ve stanovené lhůtě nápravu, uplatní banka přiměřené sankce podle § 21 a po případě požádá o zákrok orgán organizaci nadřízený.

§ 21

účinné od 1. 1. 1961Sankce

účinné od 1. 1. 1961(1) Pro porušení pokladní kázně může banka

1. účinné od 1. 1. 1961a) zrušit až na dobu tří měsíců povolení k používání hotovostí z tržeb,
2. účinné od 1. 1. 1961b) snížit normu určenou k proplácení denních neodkladných výdajů z obratových účtů organizací mimo pořadí,
3. účinné od 1. 1. 1961c) požadovat uplatnění sankcí u odpovědných pracovníků,
4. účinné od 1. 1. 1961d) uplatňovat další sankce podle předpisů o poskytování úvěrů a o platebním a zúčtovacím styku.**)

účinné od 1. 1. 1961(2) Banka je povinna upozornit organizaci na zamýšlená opatření.

§ 22

účinné od 1. 1. 1961Podrobnější pokyny

účinné od 1. 1. 1961V podrobnostech se pracovníci organizací řídí pokyny, které jim v rámci této vyhlášky uděluje vedoucí organizace.

§ 23

účinné od 1. 1. 1961Odchylky a výjimky

účinné od 1. 1. 1961Ministerstvo financí může na žádost příslušného ústředního úřadu nebo orgánu nebo krajského národního výboru povolit odchylky a výjimky z ustanovení této vyhlášky.