Vyhláška o způsobu plnění pravidel obezřetného podnikání a pravidel organizace vnitřního provozu investiční společnosti a investičního fondu

§ 1

účinné od 1. 7. 2004Předmět úpravy

účinné od 1. 7. 2004Tato vyhláška upravuje

1. účinné od 1. 7. 2004a) obsah organizačního řádu,
2. účinné od 1. 7. 2004b) administrativní a účetní postupy,
3. účinné od 1. 7. 2004c) kontrolní a bezpečnostní opatření pro zpracování a evidenci dat,
4. účinné od 1. 7. 2004d) systém vnitřní kontroly,
5. účinné od 1. 7. 2004e) postupy k omezení možnosti střetu zájmů při poskytování služeb,
6. účinné od 1. 7. 2004f) opatření k zamezení použití obhospodařovaného majetku k obchodům na vlastní účet,
7. účinné od 1. 7. 2004g) opatření k ochraně vnitřních informací a
8. účinné od 1. 7. 2004h) opatření k předcházení manipulaci s trhem.

§ 2

účinné od 1. 7. 2004Organizační řád

účinné od 1. 7. 2004(1) Investiční společnost nebo investiční fond přijme organizační řád, ve kterém přiměřeně k rozsahu prováděné činnosti upraví organizační uspořádání společnosti, oprávnění, povinnosti a funkční náplň vedoucích zaměstnanců společnosti a ostatních zaměstnanců společnosti, kteří zajišťují

1. účinné od 1. 7. 2004a) propagaci služeb společnosti a nabízených produktů,
2. účinné od 1. 7. 2004b) vydávání, evidenci nebo uložení, správu a zpětné odkupování cenných papírů fondu kolektivního investování,
3. účinné od 1. 7. 2004c) výkon analytické činnosti,
4. účinné od 1. 7. 2004d) poskytování investičního poradenství,
5. účinné od 1. 7. 2004e) obchodování s investičními nástroji na vlastní účet společnosti,
6. účinné od 1. 7. 2004f) obchodování s majetkem fondu kolektivního investování včetně řízení rizik,
7. účinné od 1. 7. 2004g) vypořádání obchodů, oceňování obhospodařovaného majetku,
8. účinné od 1. 7. 2004h) vedení účetnictví,
9. účinné od 1. 7. 2004i) informační činnosti ve vztahu k zákazníkům,
10. účinné od 1. 7. 2004j) právní služby,
11. účinné od 1. 7. 2004k) správu informačního systému,
12. účinné od 1. 7. 2004l) výkon interního auditu,
13. účinné od 1. 7. 2004m) obhospodařování individuálních portfolií zákazníků,
14. účinné od 1. 7. 2004n) komunikaci s osobami mimo společnost, na které byla některá činnost delegována,
15. účinné od 1. 7. 2004o) činnost compliance.

účinné od 1. 7. 2004(2) Organizační řád stanoví, že činnosti podle odstavce 1 písm. a) až m) lze delegovat za podmínek stanovených zákonem na třetí osobu s tím, že pokud dojde k delegaci všech činností uvedených v odstavci 1 písm. a) až m), zajistí výkon činností podle odstavce 1 písm. n) a o) vedoucí osoby investiční společnosti nebo investičního fondu.

§ 3

účinné od 1. 7. 2004Administrativní postupy

účinné od 1. 7. 2004(1) Investiční společnost nebo investiční fond svým vnitřním předpisem upraví administrativní postupy v rámci vnitřního provozu společnosti, zejména

1. účinné od 1. 7. 2004a) postup při přijímání či změně vnitřních předpisů,
2. účinné od 1. 7. 2004b) systém vnitřní kontroly (§ 6),
3. účinné od 1. 7. 2004c) výkon činností zaměstnanci investiční společnosti nebo investičního fondu ve vztahu k obhospodařování majetku ve fondech kolektivního investování nebo majetku zákazníka podle § 15 odst. 3 a 4 zákona,
4. účinné od 1. 7. 2004d) oprávnění zaměstnanců investiční společnosti nebo investičního fondu ke schvalování a podepisování dokumentů v rámci činnosti společnosti,
5. účinné od 1. 7. 2004e) postup tvorby, zpracování a nakládání s daty a dokumenty investiční společnosti nebo investičního fondu a jejich uchovávání,
6. účinné od 1. 7. 2004f) správu a obsluhu informačního systému provozovaného investiční společností nebo investičním fondem,
7. účinné od 1. 7. 2004g) postup při vyřizování stížností a reklamací investorů¹) a
8. účinné od 1. 7. 2004h) postup při plnění povinností vůči depozitáři.

účinné od 1. 7. 2004(2) Investiční společnost nebo investiční fond v rámci úpravy podle odstavce 1 písm. c) vnitřním předpisem stanoví též povinnost zaměstnance pověřeného obchodováním s majetkem ve fondu kolektivního investování

1. účinné od 1. 7. 2004a) spolupracovat s analytickým útvarem, případně investičním výborem,
2. účinné od 1. 7. 2004b) obchodovat s majetkem fondu kolektivního investování v souladu s jeho statutem,
3. účinné od 1. 7. 2004c) dodržovat stanovené limity a postupy k omezení přijímaného rizika,
4. účinné od 1. 7. 2004d) neprovádět obchody s investičními nástroji zapsanými do zvláštní evidence podle § 7 odst. 2 písm. h),
5. účinné od 1. 7. 2004e) dokumentovat způsob provedení obchodů nejméně v rozsahu předmět obchodu, typ obchodu, datum a doba uskutečnění obchodu, místo obchodu, zúčastněné strany,
6. účinné od 1. 7. 2004f) dokumentovat vynaložení odborné péče dle zákona a
7. účinné od 1. 7. 2004g) spolupracovat s útvarem vypořádání obchodů.

účinné od 1. 7. 2004(3) Investiční společnost nebo investiční fond dále v rámci úpravy podle odstavce 1 písm. c) vnitřním předpisem stanoví též povinnost zaměstnance pověřeného vypořádáním obchodů

1. účinné od 1. 7. 2004a) řádně a včas zpracovávat veškerá data předaná zaměstnancem pověřeným obchodováním s majetkem fondu kolektivního investování,
2. účinné od 1. 7. 2004b) kontrolovat dodržování stanovených limitů a postupů k omezení přijímaného rizika,
3. účinné od 1. 7. 2004c) vypořádávat obchody s investičními nástroji nebo jinými majetkovými hodnotami,
4. účinné od 1. 7. 2004d) kontrolovat správnost a průkaznost evidovaných údajů o obchodech s investičními nástroji,
5. účinné od 1. 7. 2004e) spolupracovat s depozitářem při zajišťování podkladů pro ověření správnosti výpočtu hodnoty majetku fondu kolektivního investování,
6. účinné od 1. 7. 2004f) zasílat pokyny²) v den jejich podání depozitáři,
7. účinné od 1. 7. 2004g) zajišťovat, aby k převodu peněžních prostředků a investičních nástrojů došlo ke stejnému datu, jestliže investiční společnost poskytuje služby podle § 15 odst. 3 a 4 zákona; o obchodech, u kterých jsou data převodu peněžních prostředků a investičních nástrojů rozdílná, vede investiční společnost evidenci a
8. účinné od 1. 7. 2004h) vykonávat činnost podle § 5 odst. 5, jestliže investiční společnost poskytuje služby podle § 15 odst. 3 a 4 zákona.

§ 4

účinné od 1. 7. 2004Účetní postupy

účinné od 1. 7. 2004(1) Investiční společnost nebo investiční fond upraví vnitřním předpisem

1. účinné od 1. 7. 2004a) postupy pro vedení účetnictví,
2. účinné od 1. 7. 2004b) způsob výpočtu hodnoty majetku fondů kolektivního investování, které obhospodařuje,
3. účinné od 1. 7. 2004c) způsob tvorby opravných položek,
4. účinné od 1. 7. 2004d) zásady pro časové rozlišení nákladů a výnosů a tvorbu dohadných položek a rezerv.

účinné od 1. 7. 2004(2) V případě, že investiční společnost poskytuje služby podle § 15 odst. 3 a 4 zákona, využívá k účtování systém samostatných analytických účtů vytvořený tak, aby zajišťoval

1. účinné od 1. 7. 2004a) oddělení evidence obchodů s investičními nástroji uzavřených pro zákazníky investiční společnosti a obchodů s investičními nástroji uzavřených na vlastní účet investiční společnosti,
2. účinné od 1. 7. 2004b) vymezení peněžních prostředků a investičních nástrojů jednotlivých zákazníků investiční společnosti a
3. účinné od 1. 7. 2004c) vymezení pohledávek a závazků investiční společnosti souvisejících s poskytováním investičních služeb vůči jednotlivým zákazníkům.

§ 5

účinné od 1. 7. 2004Kontrolní a bezpečnostní opatření pro zpracování a evidenci dat

účinné od 1. 7. 2004(1) Investiční společnost nebo investiční fond zajišťuje správu informačního systému telekomunikačních a záznamových zařízení, a to alespoň jedním zaměstnancem, kterého touto činností pověří, nebo třetí osobou na základě písemné smlouvy (dále jen „správce“).

účinné od 1. 7. 2004(2) Investiční společnost nebo investiční fond ve vnitřním předpisu upraví alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) podmínky přístupu zaměstnanců k informačnímu systému a k údajům v něm zaznamenaným, rozsah možnosti přístupu (přístupových práv) a proces jejich nastavování, včetně způsobu rozhodování o rozsahu přístupových práv jednotlivých zaměstnanců nebo jiných osob a rozhodování o jejich změnách,
2. účinné od 1. 7. 2004b) podmínky, za kterých budou do informačního systému vkládána data získaná v souvislosti s výkonem činnosti společnosti a jejich změny, a podmínky nakládání s těmito daty,
3. účinné od 1. 7. 2004c) postup při řešení situací, kdy dojde k poruše funkcí informačního systému, telekomunikačních prostředků nebo záznamových zařízení používaných investiční společností nebo investičním fondem, včetně způsobu zajištění náhradního provozu informačního systému, telekomunikačních a záznamových zařízení,
4. účinné od 1. 7. 2004d) opatření zajišťující pravidelné a řádné zálohování dat uložených v informačním systému a jejich uchovávání nejméně po dobu 10 let,
5. účinné od 1. 7. 2004e) ochranu informačního systému před vstupem a zásahy ze strany neoprávněných osob a před poškozením,
6. účinné od 1. 7. 2004f) postup rekonstrukce dat v případě, že došlo k neoprávněnému zásahu podle písmene e) nebo k poškození informačního systému,
7. účinné od 1. 7. 2004g) opatření zajišťující, aby zaměstnanci pověření obchodováním s majetkem v podílových fondech, s majetkem investičního fondu a s majetkem zákazníka podle § 15 odst. 3 zákona používali pro výkon této činnosti telekomunikační zařízení, u nichž investiční společnost nebo investiční fond zajistí pořizování záznamů komunikace; ve vztahu k třetí osobě, která pro společnost zajišťuje činnost podle věty první, investiční společnost nebo investiční fond zajistí úpravu těchto opatření smluvně,
8. účinné od 1. 7. 2004h) pravidla používání telekomunikačních zařízení, a to alespoň vyhrazení určitých telefonních linek, případně jiných telekomunikačních zařízení, pro činnosti související s obhospodařováním majetku v podílových nebo investičních fondech nebo majetku zákazníka podle § 15 odst. 3 zákona včetně komunikace mezi investiční společností nebo investičním fondem a depozitářem, osobou, která pro investiční společnost nebo investiční fond vykonává činnosti podle § 2 odst. 1 písm. a) až m) na smluvním základě, a pořizování záznamů komunikace na těchto telefonních linkách, případně jiných telekomunikačních zařízeních, a jejich uchovávání nejméně po dobu 10 let,
9. účinné od 1. 7. 2004i) náležitosti záznamu podle písmene h), kterými jsou alespoň datum a čas komunikace, údaje identifikující odesílatele a příjemce, jsou-li dostupné, a obsah přenášené zprávy; investiční společnost nebo investiční fond zajistí možnost pořízení úplných výpisů záznamů komunikace na vyhrazených telefonních linkách, případně jiných telekomunikačních zařízeních, a možnost pořizování výstupu ze záznamového zařízení,
10. účinné od 1. 7. 2004j) opatření zajišťující, aby správu záznamového zařízení použitého k zaznamenávání komunikace podle písmene h) prováděl výhradně správce, a
11. účinné od 1. 7. 2004k) opatření zajišťující, aby záznamy komunikace podle písmene h) nemohly být v záznamovém zařízení dodatečně měněny.

účinné od 1. 7. 2004(3) Dodržování povinností podle odstavce 2 písm. e) a f) zajišťuje investiční společnost nebo investiční fond prostřednictvím správce alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) pravidelnými kontrolami základních funkcí technických a programových prostředků informačního systému,
2. účinné od 1. 7. 2004b) přiměřenou pravidelnou aktualizací technických a programových prostředků informačního systému a
3. účinné od 1. 7. 2004c) použitím zabezpečovacích prostředků.

účinné od 1. 7. 2004(4) Investiční společnost nebo investiční fond upraví vnitřním předpisem nebo sjedná ve smlouvě se správcem, je-li správcem třetí osoba, povinnost správce

1. účinné od 1. 7. 2004a) odmítnout neoprávněný vstup do informačního systému zaměstnanci investiční společnosti nebo investičního fondu nebo jiné osobě,
2. účinné od 1. 7. 2004b) provést neodkladná opatření v případě neoprávněného vstupu do informačního systému nebo poškození informačního systému a
3. účinné od 1. 7. 2004c) informovat o postupu podle písmen a) a b) zaměstnance pověřeného výkonem compliance (§ 7) a příslušného vedoucího zaměstnance nebo člena statutárního orgánu investiční společnosti nebo investičního fondu.

účinné od 1. 7. 2004(5) Investiční společnost nebo investiční fond stanoví způsob kontroly shody dat zanesených do evidencí se skutečným stavem a postup odstranění zjištěných nesrovnalostí (rekonciliace) přiměřený rozsahu a povaze činnosti, kterou investiční společnost nebo investiční fond provádí, počtu investorů a objemu svěřených peněžních prostředků, případně investičních nástrojů, a četnost takové kontroly, nejméně však jednou za týden, a dále stanoví způsob kontroly plnění těchto povinností.

§ 6

účinné od 1. 7. 2004Systém vnitřní kontroly

účinné od 1. 7. 2004(1) Investiční společnost zavede účinný a efektivní systém vnitřní kontroly přiměřeně k počtu obhospodařovaných fondů kolektivního investování, objemu obhospodařovaného majetku těchto fondů a k rozsahu a povaze poskytovaných služeb a zajistí vytvoření takové organizační struktury, která umožní efektivní činnost systému vnitřní kontroly.

účinné od 1. 7. 2004(2) Součástí systému vnitřní kontroly je

1. účinné od 1. 7. 2004a) kontrola prováděná každým zaměstnancem při výkonu pracovní činnosti,
2. účinné od 1. 7. 2004b) kontrola prováděná orgány společnosti a vedoucím zaměstnancem při výkonu řídící činnosti,
3. účinné od 1. 7. 2004c) činnost compliance (§ 7) a
4. účinné od 1. 7. 2004d) činnost interního auditu (§ 8).

účinné od 1. 7. 2004(3) Investiční společnost upraví systém vnitřní kontroly vnitřním předpisem, ve kterém podrobněji vymezí zejména

1. účinné od 1. 7. 2004a) povinnost dozorčí rady pravidelně vyhodnocovat činnost systému vnitřní kontroly,
2. účinné od 1. 7. 2004b) povinnost zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. a),
3. účinné od 1. 7. 2004c) povinnost vedoucího zaměstnance vykonávat kontrolu uvedenou v odstavci 2 písm. b),
4. účinné od 1. 7. 2004d) povinnosti zaměstnance pověřeného výkonem compliance,
5. účinné od 1. 7. 2004e) povinnosti osoby pověřené výkonem interního auditu a
6. účinné od 1. 7. 2004f) postupy při řešení selhání systému vnitřní kontroly.

účinné od 1. 7. 2004(4) Ustanovení odstavců 1 až 3 se vztahují obdobně na investiční fond.

§ 7

účinné od 1. 7. 2004Compliance

účinné od 1. 7. 2004(1) Výkon compliance zajišťuje investiční společnost nebo investiční fond prostřednictvím alespoň jednoho zaměstnance. O pověření zaměstnance výkonem compliance a odvolání z výkonu compliance rozhoduje statutární orgán společnosti a je informován dozorčí orgán společnosti; v případě, že výkon compliance zajišťuje více zaměstnanců, pověřuje a odvolává statutární orgán investiční společnosti nebo investičního fondu pouze jejich vedoucího zaměstnance.

účinné od 1. 7. 2004(2) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem upraví povinnost zaměstnance pověřeného výkonem compliance alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) provádět kontrolu souladu vnitřních předpisů s právními předpisy, zejména pak s právními předpisy upravujícími oblast kolektivního investování, poskytování investičních služeb, je-li tato činnost poskytována, a opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti,
2. účinné od 1. 7. 2004b) koordinovat tvorbu opatření vedoucích k zajištění souladu činnosti investiční společnosti nebo investičního fondu a vnitřních předpisů s právními předpisy a kontrolovat soulad navržených opatření s právními předpisy,
3. účinné od 1. 7. 2004c) kontrolovat dodržování pravidel o obchodech zaměstnanců investiční společnosti nebo investičního fondu uzavíraných na jejich vlastní účet nebo na účet osob jim blízkých³) a provádět kontrolu obchodů provedených na vlastní účet investiční společnosti nebo investičního fondu z hlediska dodržování zákona a vnitřních předpisů,
4. účinné od 1. 7. 2004d) v návaznosti na stížnosti podané na činnost investiční společnosti nebo investičního fondu a na výsledky jejich vyřízení koordinovat tvorbu opatření k nápravě a kontrolovat soulad navržených opatření s právními předpisy,
5. účinné od 1. 7. 2004e) vést evidenci pokynů způsobilých manipulovat s trhem; investiční společnost nebo investiční fond upraví vnitřním předpisem pravidla pro informování Komise při podezření na využití vnitřní informace při uzavření obchodu,⁴)
6. účinné od 1. 7. 2004f) vést a průběžně aktualizovat evidenci investičních nástrojů přijatých k obchodování na regulovaném trhu nebo jejich emitentů, o kterých se investiční společnost nebo investiční fond dozvěděly informaci, která není veřejně známá a
   1. účinné od 1. 7. 20041. týká se tohoto nástroje nebo jeho emitenta, anebo
   2. účinné od 1. 7. 20042. se týká jiné skutečnosti, jestliže je významná pro vývoj kurzu tohoto nástroje nebo jiné jeho ceny nebo jeho výnosu,

   účinné od 1. 7. 2004a v této evidenci uvádět obsah této informace (Watch List),

1. účinné od 1. 7. 2004g) bez zbytečného odkladu průběžně vyhodnocovat informace zapsané v evidenci podle písmene f); zaměstnanec pověřený výkonem compliance při tom posoudí, zda informace zapsaná v evidenci podle písmene f) naplňuje znaky vnitřní informace;⁵) vnitřní předpis může stanovit, že zaměstnanec pověřený výkonem compliance za tímto účelem spolupracuje s dalšími osobami určenými tímto vnitřním předpisem,
2. účinné od 1. 7. 2004h) zapsat do zvláštní evidence (Restricted List) investiční nástroj přijatý k obchodování na regulovaném trhu nebo jeho emitenta, o kterém se investiční společnost nebo investiční fond dozvěděly vnitřní informaci, a obsah této informace, a průběžně aktualizovat tuto evidenci,
3. účinné od 1. 7. 2004i) neprodleně upozorňovat vedoucí zaměstnance odpovědné za obchodování s investičními nástroji na účet investiční společnosti nebo fondu kolektivního investování nebo poskytování služeb podle § 15 odst. 3 a 4 zákona na zápis investičního nástroje nebo emitenta do evidence podle písmene h) a na výmaz z této evidence,
4. účinné od 1. 7. 2004j) navrhovat způsob pravidelného seznamování zaměstnanců investiční společnosti nebo investičního fondu s vnitřními předpisy, pracovními postupy a právními předpisy, upravujícími zejména oblast kolektivního investování, a s jejich změnami a kontrolovat jeho dodržování,
5. účinné od 1. 7. 2004k) kontrolovat režim používání vnitřních informací, které investiční společnost nebo investiční fond získal,
6. účinné od 1. 7. 2004l) koordinovat komunikaci se státními orgány a dalšími orgány veřejné správy,
7. účinné od 1. 7. 2004m) činit opatření proti zneužití informací, dat a dokumentů, které získá při výkonu své činnosti,
8. účinné od 1. 7. 2004n) vykonávat činnosti podle písmen a) až m) odborně, nezávisle, objektivně a čestně a
9. účinné od 1. 7. 2004o) zachovávat mlčenlivost o skutečnostech, o kterých se dozvěděl při výkonu compliance nebo v souvislosti s ním.

účinné od 1. 7. 2004(3) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem stanoví četnost, s jakou zaměstnanec pověřený výkonem compliance vyhodnocuje informace uvedené v evidencích podle písmen f) a h) a obchody s investičními nástroji zapsanými v těchto evidencích a předkládá závěry vyhodnocování statutárnímu orgánu a dozorčí radě společnosti, nejméně však jednou za 6 měsíců.

účinné od 1. 7. 2004(4) Evidence podle odstavce 3 písm. f) a h) obsahují alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) datum získání informace,
2. účinné od 1. 7. 2004b) datum zanesení informace do evidence,
3. účinné od 1. 7. 2004c) investiční nástroj nebo identifikaci emitenta, ke kterému se informace vztahuje,
4. účinné od 1. 7. 2004d) stručný popis informace,
5. účinné od 1. 7. 2004e) identifikaci osob, které se s informací seznámily, a
6. účinné od 1. 7. 2004f) datum výmazu investičního nástroje z evidence.

účinné od 1. 7. 2004(5) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem stanoví pravidla pro vedení evidencí podle písmen f) a h) a jejich kontrolu.

účinné od 1. 7. 2004(6) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem upraví oprávnění zaměstnance pověřeného výkonem compliance alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) pasivně vstupovat do informačního systému investiční společnosti nebo investičního fondu a získávat z něj údaje nezbytné k výkonu compliance,
2. účinné od 1. 7. 2004b) vstupovat na jednotlivá pracoviště investiční společnosti nebo investičního fondu,
3. účinné od 1. 7. 2004c) požadovat na všech zaměstnancích investiční společnosti nebo investičního fondu poskytnutí informací a dokladů nezbytných k výkonu compliance; ve vztahu ke třetím osobám, které pro společnost zajišťují činnosti podle § 2 odst. 1 písm. a) až m), investiční společnost nebo investiční fond zajistí úpravu oprávnění zaměstnance pověřeného výkonem compliance smluvně ve stejném rozsahu a
4. účinné od 1. 7. 2004d) podávat informace o závažných skutečnostech souvisejících s výkonem compliance přímo statutárnímu orgánu a dozorčí radě investiční společnosti nebo investičního fondu.

§ 8

účinné od 1. 7. 2004Interní audit

účinné od 1. 7. 2004(1) Výkon interního auditu zajišťuje investiční společnost nebo investiční fond prostřednictvím alespoň jednoho zaměstnance (dále jen „interní auditor“), ledaže jde o případ podle odstavce 2. O pověření zaměstnance výkonem interního auditu a odvolání z výkonu interního auditu rozhoduje statutární orgán společnosti s předchozím souhlasem dozorčí rady společnosti. V případě, že výkon interního auditu zajišťuje více zaměstnanců, pověřuje a odvolává statutární orgán společnosti s předchozím souhlasem dozorčí rady společnosti pouze jejich vedoucího zaměstnance.

účinné od 1. 7. 2004(2) Pro investiční společnost nebo investiční fond může interní audit zajišťovat třetí osoba na smluvním základě. O výběru této osoby rozhoduje statutární orgán společnosti a je informován dozorčí orgán společnosti. Pokud depozitář provádí kontrolu pokynů po jejich provedení, může výkon interního auditu v rozsahu obhospodařování majetku ve fondu kolektivního investování zajišťovat pouze depozitář.

účinné od 1. 7. 2004(3) Vedoucí útvaru interního auditu je povinen o zjištěných skutečnostech informovat dozorčí radu a statutární orgán investiční společnosti nebo investičního fondu a v případě zjištění, která mohou záporně ovlivnit hospodaření s majetkem fondů nebo jiných zákazníků, je povinen dát podnět k mimořádnému zasedání dozorčí rady.

účinné od 1. 7. 2004(4) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem upraví povinnost interního auditora ověřovat a hodnotit alespoň

1. účinné od 1. 7. 2004a) funkčnost systému řízení společnosti,
2. účinné od 1. 7. 2004b) účinnost systému vnitřní kontroly,
3. účinné od 1. 7. 2004c) systém řízení rizik,
4. účinné od 1. 7. 2004d) úplnost, průkaznost a správnost vedení evidencí včetně vedení účetnictví,
5. účinné od 1. 7. 2004e) efektivnost informačních toků,
6. účinné od 1. 7. 2004f) dodržování povinností stanovených vnitřními předpisy investiční společnosti nebo investičního fondu a právními předpisy a
7. účinné od 1. 7. 2004g) výkon compliance.

účinné od 1. 7. 2004(5) Interní auditor je povinen provádět ověřování a hodnocení ve lhůtách stanovených vnitřním předpisem podle rizikovosti oblastí ověřovaných a hodnocených podle odstavce 4, nejméně však jednou ročně.

účinné od 1. 7. 2004(6) Investiční společnost nebo investiční fond dále vnitřním předpisem upraví alespoň povinnost interního auditora

1. účinné od 1. 7. 2004a) provádět monitorování, ověřování a hodnocení postupů při výkonu jednotlivých činností investiční společnosti nebo investičního fondu a identifikovat z nich vyplývající rizika (interní audit),
2. účinné od 1. 7. 2004b) oznámit zaměstnancům nebo třetím osobám, které na smluvním základě zajišťují pro investiční společnost nebo investiční fond některé činnosti podle § 2 odst. 1 písm. a) až m), před provedením interního auditu jeho zahájení, pokud to neohrozí účel interního auditu,
3. účinné od 1. 7. 2004c) vyžadovat od osob, u kterých byl proveden interní audit, písemné stanovisko k jeho výsledku,
4. účinné od 1. 7. 2004d) vypracovat zprávu interního auditora obsahující informace o provedeném interním auditu a návrh doporučení a předložit ji příslušnému vedoucímu zaměstnanci, statutárnímu orgánu a dozorčí radě investiční společnosti nebo investičního fondu,
5. účinné od 1. 7. 2004e) ověřovat, zda opatření přijatá na základě navrženého doporučení byla realizována ve stanovených termínech a jakým způsobem,
6. účinné od 1. 7. 2004f) vypracovat metodiku pro provádění interního auditu a zajistit její průběžnou aktualizaci,
7. účinné od 1. 7. 2004g) vypracovat podrobný plán činnosti interního auditu na období alespoň jednoho kalendářního roku,
8. účinné od 1. 7. 2004h) pravidelně v souladu s plánem kontrol zpracovávat zprávu o činnosti interního auditora a předkládat ji dozorčí radě a statutárnímu orgánu investiční společnosti nebo investičního fondu,
9. účinné od 1. 7. 2004i) oznámit příslušnému vedoucímu zaměstnanci, případně dozorčí radě investiční společnosti nebo investičního fondu, všechny skutečnosti, které by mohly vyvolat pochybnosti o jeho nepodjatosti,
10. účinné od 1. 7. 2004j) činit opatření proti zneužití informací, dat a dokumentů, které získá při své činnosti,
11. účinné od 1. 7. 2004k) vykonávat činnosti podle písmen a) až j) odborně, nezávisle, objektivně a čestně a
12. účinné od 1. 7. 2004l) zachovávat mlčenlivost o skutečnostech, o kterých se dozvěděl při výkonu interního auditu nebo v souvislosti s ním.

účinné od 1. 7. 2004(7) Investiční společnost nebo investiční fond vnitřním předpisem upraví zejména oprávnění interního auditora

1. účinné od 1. 7. 2004a) pasivně vstupovat do informačního systému investiční společnosti nebo investičního fondu a získávat z něj údaje nezbytné k výkonu interního auditu,
2. účinné od 1. 7. 2004b) vstupovat na jednotlivá pracoviště investiční společnosti nebo investičního fondu, je-li to nezbytné k výkonu interního auditu,
3. účinné od 1. 7. 2004c) požadovat na všech zaměstnancích investiční společnosti nebo investičního fondu poskytnutí informací a dokladů nezbytných k výkonu činnosti interního auditu; ve vztahu ke třetím osobám, které na smluvním základě zajišťují pro společnost činnosti podle § 2 odst. 1 písm. a) až m), investiční společnost nebo investiční fond zajistí úpravu oprávnění interního auditora smluvně,
4. účinné od 1. 7. 2004d) vyžadovat od odpovědných zaměstnanců investiční společnosti nebo investičního fondu zprávu o odstranění nedostatků, které zjistil interní auditor, a
5. účinné od 1. 7. 2004e) podávat informace o závažných skutečnostech souvisejících s výkonem interního auditu přímo statutárnímu orgánu a dozorčí radě společnosti.