Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

Nárok na vrácení daně lze uplatnit ve lhůtě 1 roku od konce kalendářního měsíce, ve kterém se uskutečnilo zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služeb (§ 86 odst. 4, resp. § 86a odst. 2 zákona o DPH). Připadne-li poslední den lhůty na sobotu, neděli nebo svátek, je možné přiznání podat nejbližší následující pracovní den. Pokud nebyl nárok na vrácení daně ve stanovené lhůtě uplatněn, zaniká. K nároku uplatněnému mimo lhůtu pro jeho uplatnění se nepřihlíží (§ 86e zákona o DPH).

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Finančnímu úřadu: Místně příslušným správcem daně pro vracení daně podle ustanovení § 86 a § 86a zákona o DPH je Finanční úřad pro hlavní město Prahu (§ 86d odst. 1 zákona o DPH).

Číslo daňového subjektu: Uveďte číslo, pod kterým jste vedeni správcem daně, pokud je znáte.

Daňové přiznání řádné / dodatečné: Křížkem vyznačte typ podávaného přiznání (řádné nebo dodatečné). V případě dodatečného přiznání uveďte v kolonce „Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne“ den zjištění důvodů pro podání tohoto přiznání (§ 141 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“)). Podání opravného daňového přiznání je vyloučeno (§ 86h zákona o DPH).

Počet příloh / listů: Uveďte počet příloh daňového přiznání a celkový počet listů.

K daňovému přiznání pro vrácení daně musí být přiloženy kopie daňových dokladů nebo dokladů o dodání zboží nebo poskytnutí služby (§ 86 odst. 5, resp. § 86a odst. 3 zákona o DPH). Doklad o dodání zboží nebo o poskytnutí služby je na žádost daňového subjektu povinen bezodkladně vystavit plátce, který plnění dodává / poskytuje (§ 86b zákona o DPH).

K daňovému přiznání pro vrácení daně příslušníkovi ozbrojených sil jiného státu a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy musí být dále přiloženy další písemnosti, stanoví-li tak mezinárodní smlouva, která je součástí českého právního řádu (§ 86a odst. 3 písm. b) zákona o DPH).

Za období: Uveďte období (kalendářní měsíc a rok), za které se daňové přiznání pro vrácení daně podává. Daňové přiznání lze podat jednou za kalendářní měsíc (§ 86f odst. 2 písm. a) zákona o DPH).

Údaje o daňovém subjektu

Ozbrojené síly jiného státu: Pokud daňové přiznání podávají ozbrojené síly jiného státu, uvede se název příslušného orgánu ozbrojených sil vysílajícího státu a adresa na území ČR.

Ministerstvo obrany: Pokud daňové přiznání podává Ministerstvo obrany jako daňový subjekt, vyznačte tuto skutečnost křížkem a uveďte telefon a e-mail kontaktní osoby. Jedná se o údaje nepovinné, přesto je doporučeno je uvést pro případnou neformální komunikaci pro potřeby správce daně.

Fyzická osoba:

Příslušník ozbrojených sil jiného státu / Jiná osoba, o které tak stanoví mezinárodní smlouva: Pokud daňové přiznání podává příslušník ozbrojených sil jiného státu nebo jiná osoba podle mezinárodní smlouvy, uvede své aktuálně používané (používaná) příjmení a jméno (jména), adresu místa pobytu na území České republiky a název vysílajícího státu.

Člen rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu: Pokud daňové přiznání podává člen rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu, uvede své aktuálně používané (používaná) příjmení a jméno (jména) a adresu místa pobytu na území České republiky. Osoba, která je členem rodiny příslušníka ozbrojených sil jiného státu, vyplní současně také údaje týkající se tohoto příslušníka.

Určení způsobu vrácení vratitelného přeplatku:

Označte křížkem Vámi zvolený způsob vrácení daně (zaslání finančních prostředků).

Při vracení daně ozbrojeným silám jiného státu bude daň vrácena na účet Ministerstva obrany vedený pro tyto účely (§ 86 odst. 6 písm. b) zákona o DPH).

Bezhotovostním převodem na účet u poskytovatele platebních služeb: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena bezhotovostním převodem, uveďte údaje k účtu se vztahující.

Pokud se jedná o účty vedené u českých bank, není třeba vyplňovat údaje: Typ ID banky / ID banky / Název účtu / Název banky / Ulice banky / Město banky / PSČ banky / Stát.

V položce „typ ID banky“ vyplňte typ identifikace banky, tj. např. BIC, FW, SC. V položce „Název účtu“ uveďte název nebo jméno vlastníka účtu.

Poštovním poukazem: Pokud požadujete, aby Vám byla daň vrácena poštovním poukazem, uveďte adresu, na kterou má být zaslán.

Přijatá plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně

V daňovém přiznání pro vrácení daně lze uplatnit jeden nebo více nároků na vrácení daně, u nichž běží lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně (§ 86f odst. 1 zákona o DPH).

Ozbrojené síly jiných států a Ministerstvo obrany mohou v daňovém přiznání pro vrácení daně uplatnit nárok na vrácení daně pouze u vybraných druhů zboží a služeb (§ 86 odst. 2 zákona o DPH).

Do řádků se uvádějí údaje převzaté z jednotlivých dokladů vystavených plátci daně z přidané hodnoty, kteří dodali zboží nebo poskytli službu.

Pokud je větší počet dokladů než řádků, použijte zvláštní přílohu.

V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte v jejím záhlaví pořadové číslo přílohy, jméno a příjmení fyzické osoby, resp. název právnické osoby, a období, za které daňové přiznání podáváte.

Evidenční číslo daňového dokladu: Uveďte evidenční číslo daňového dokladu nebo dokladu o prodeji zboží nebo o poskytnutí služby, na základě kterého uplatňujete nárok na vrácení daně.

DIČ dodavatele: Uveďte kmenovou část (tj. pouze číselná část) daňového identifikačního čísla osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Jméno, příjmení / obchodní jméno dodavatele: Uveďte jméno, příjmení / obchodní jméno osoby, která dodala zboží nebo uskutečnila službu.

Den uskutečnění zdanitelného plnění: Uveďte datum, kdy došlo k dodání zboží nebo poskytnutí služby.

Předmět daně: Uveďte předmět přijatého plnění, druh zboží nebo služeb.

Daň z přidané hodnoty – základ daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – základ daně – snížená sazba daně: Uveďte základ daně vyčíslený na dokladu v příslušné sazbě daně.

Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – základní sazba daně / Daň z přidané hodnoty – nárok na vrácení daně – snížená sazba daně: Uveďte částku daně, jejíž vrácení nárokujete dle příslušné sazby daně.

Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM / Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM: Uveďte celkový součet nároků na vrácení daně dle jednotlivých sazeb daně uvedených na předcházejících řádcích ve sloupci 9, resp. sloupci 10.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně uplatněný v příslušné příloze. Jde o součet řádků „Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“.

Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY: V případě, že do daňového přiznání vkládáte přílohu (přílohy) s rozpisem přijatých plnění, u kterých je uplatňován nárok na vrácení daně, uveďte celkový součet nároků na vrácení daně vyčíslený v jednotlivých přílohách. Jedná se o součet řádků „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHA“ ze všech vkládaných příloh.

Nárok na vrácení daně – CELKEM: Uveďte celkový nárok na vrácení daně (součet jednotlivých nároků) uplatněný v tomto daňovém přiznání. Jedná se o součet řádků „Nárok na vrácení daně – základní sazba daně – CELKEM“, „Nárok na vrácení daně – snížená sazba daně – CELKEM“ a „Nárok na vrácení daně – CELKEM PŘÍLOHY“. Celkový nárok na vrácení daně zaokrouhlete na celé Kč nahoru.

Údaje o podepisující osobě

Tyto údaje budou vyplňovány pouze v případech, kdy je přiznání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňuje.

Kód podepisující osoby: Vyplňte číselný kód podle níže uvedených typů podepisujících osob:

1. 1 – zákonný zástupce nebo opatrovník
2. 2 – ustanovený zástupce
3. 3 – společný zástupce, společný zmocněnec
4. 4a – obecný zmocněnec – fyzická osoba i právnická osoba
5. 4b – fyzická osoba daňový poradce nebo advokát
6. 4c – právnická osoba vykonávající daňové poradenství
7. 5a – osoba spravující pozůstalost
8. 5b – zástupce osoby spravující pozůstalost
9. 6a – dědic po skončení řízení o pozůstalosti
10. 6b – zástupce dědice po skončení řízení o pozůstalosti
11. 7a – právní nástupce právnické osoby
12. 7b – zástupce právního nástupce právnické osoby

Datum narození / Evidenční číslo osvědčení daňového poradce / IČO právnické osoby: Vyplňte datum narození podepisující osoby odlišné od daňového subjektu – fyzické osoby, nebo evidenční číslo osvědčení daňového poradce – fyzické osoby, nebo identifikační číslo právnické osoby odlišné od daňového subjektu.

Fyzická osoba oprávněná k podpisu (je-li daňový subjekt či podepisující osoba právnickou osobou) s uvedením vztahu k právnické osobě (např. jednatel, pověřený pracovník apod.): Tyto údaje vyplňte pouze v případech, kdy je podání podáváno právnickou osobou, včetně případů, kdy je právnická osoba v postavení podepisující osoby odlišné od daňového subjektu.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem buď přímo daňovým subjektem – fyzickou osobou činící podání sama za sebe, nebo fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Je-li podepisující osobou fyzická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje tato fyzická osoba; je-li podepisující osobou právnická osoba odlišná od daňového subjektu, podání podepisuje fyzická osoba oprávněná jednat jménem právnické osoby.

Daňové přiznání pro vrácení daně podávané prostřednictvím Ministerstva obrany:

Prostřednictvím Ministerstva obrany podávají daňové přiznání pro vrácení daně ozbrojené síly jiného státu (§ 86g odst. 3 písm. b) zákona o DPH).

Ministerstvo obrany potvrdí, že je daňové přiznání pro vrácení daně podáno osobou k tomu oprávněnou, a uvede údaje o bankovním účtu Ministerstva obrany určeném k vracení daně ozbrojeným silám jiného státu (§ 86 odst. 6 písm. b) zákona o DPH).

Osoba oprávněná k podpisu za Ministerstvo obrany uvede své identifikační údaje a přiznání opatří vlastnoručním podpisem.

Dodatečné daňové přiznání

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se předkládá samostatně vždy ke konkrétnímu dříve podanému řádnému daňovému přiznání pro vrácení daně, a to do konce měsíce následujícího po zjištění důvodu pro jeho podání podle § 141 odst. 1 daňového řádu. Daňový subjekt je povinen dodatečné daňové přiznání podat, pokud zjistí, že daň má být vyšší než poslední známá daň. Ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání je daňový subjekt povinen rozdílnou částku rovněž uhradit. Tato povinnost trvá, pokud běží lhůta pro stanovení daně. Poslední známá daň je výsledná daň, jak byla správcem daně dosud pravomocně stanovena v dosavadním průběhu daňového řízení o této dani.

Daňový subjekt je oprávněn za podmínek stanovených v § 141 odst. 2 a 3 daňového řádu podat dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně na daň nižší, než je poslední známá daň, nebo podle § 141 odst. 4 daňového řádu dodatečné přiznání, kterým se nemění poslední známá daň, ale pouze údaje dříve tvrzené (v těchto dvou případech uvede v příloze důvody pro jeho podání podle § 141 odst. 5 daňového řádu).

Dodatečné daňové přiznání pro vrácení daně se podává na shodném tiskopise jako řádné přiznání pro vrácení daně, na jehož první straně se označí jako dodatečné a uvede se den, kdy byly zjištěny skutečnosti zakládající povinnost nebo možnost podat dodatečné přiznání.

V dodatečném přiznání se uvádí pouze rozdíly od údajů, ze kterých byla stanovena poslední známá daň.

Rozdíl oproti poslední známé dani při podání dodatečného daňového přiznání: Vyplňte pouze při podání dodatečného přiznání (kladná či záporná hodnota). V případě záporné částky je daňový subjekt povinen ji uhradit ve lhůtě pro podání dodatečného daňového přiznání (náhradní lhůta splatnosti podle § 141 odst. 7 daňového řádu). V případě kladné částky může daňový subjekt podat žádost o vrácení případného přeplatku podle § 155 daňového řádu.