Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

Příloha č. 15

Příloha č. 16

Příloha č. 17

POKYNY

25 5127 MFin 5127

Při rušení registrace skupiny nebo vystoupení člena ze skupiny se postupuje podle § 106e a § 106f zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH“) a podle § 125 až 131 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“).

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Poučení:

Práva a povinnosti supiny přecházejí na osoby, které jsou členy skupiny ke dni zrušení registrace skupiny, dnem jejího zrušení. V případě vystoupení osoby dnem zrušení jejího členství ve skupině.

Finančnímu úřadu pro / Specializovanému finančnímu úřadu doplníte zbývající část oficiálního názvu svého místně příslušného finančního úřadu (např. – hlavní město Prahu, – Jihočeský kraj, apod.). Bude-li subjekt vybraným subjektem podle § 11 odst. 2 zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o Finanční správě České republiky"), doplní údaj slovy Specializovanému finančnímu úřadu. V poli „Územní pracoviště v, ve, pro“ bude uvedeno sídlo územního pracoviště, na němž je nebo bude umístěn spis daňového subjektu (§ 13 zákona o Finanční správě České republiky).

Zaškrtněte, zda se jedná o Žádost o zrušení registrace skupiny (vyplňte řádek 01) nebo o Žádost o vystoupení člena ze skupiny (vyplňte řádky 01, 03 a 05) nebo Oznámení nesplnění podmínek skupiny (vyplňte řádky 01 až 05, pokud je dán důvod pro jejich vyplnění).

01 Uvede se identifikace zastupujícího člena skupiny (§ 5b odst. 1 zákona o DPH).

1. – celý název včetně všech dodatků a právní forma u právnických osob nebo celé jméno a příjmení u fyzických osob,
2. – daňové identifikační číslo, pokud již bylo přiděleno,
3. – sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu

02 Vyplňte pouze v případě, kdy ve smyslu ustanovení § 106e odst. 2 zákona o DPH oznamujete, že skupina již nesplňuje podmínky podle § 5a zákona o DPH.

Každý člen skupiny je po zrušení její registrace jako plátce daně povinen nahlásit svému správci daně všechny své účty u poskytovatelů platebních služeb, které jsou používány pro ekonomickou činnost, jejich zveřejnění a také účet pro vracení přeplatků na DPH. K tomu použije tiskopis Oznámení o změně registračních údajů.

03 Uvede se identifikace vystupujícího člena skupiny.

1. – celý název včetně všech dodatků a právní forma u právnických osob nebo celé jméno a příjmení u fyzických osob,
2. – sídlo právnické osoby / adresa místa pobytu fyzické osoby podle § 13 odst. 1 daňového řádu.

04a Zaškrtněte pouze v případě, že člen skupiny nesplňuje podmínky pro členství ve skupině.

04b Zaškrtněte pouze, pokud bylo vydáno rozhodnutí o úpadku člena skupiny.

Podle § 106f odst. 3 zákona o DPH: Pokud bylo vydáno rozhodnutí o úpadku člena skupiny, zaniká jeho členství dnem, kdy nastaly účinky tohoto rozhodnutí.

04c Zaškrtněte pouze v případě, že člen přestupuje do jiné skupiny.

Žádost o vystoupení člena, který přistoupil do skupiny podle § 95a odst. 4, může být podána, pokud ke dni zrušení jeho členství bude toto členství trvat alespoň 1 kalendářní rok. Vzhledem ke skutečnosti, že správce daně zruší členství k poslednímu dni kalendářního roku, je možné podat žádost o vystoupení takového člena skupiny pouze v případě, že se členem skupiny stal k 1. lednu daného kalendářního roku, nebo kdykoli dříve. Zároveň platí, že žádost o vystoupení musí být v souladu s § 106f odst. 1 podána do konce října.

05 Uveďte čísla nahlášených účtů u poskytovatelů platebních služeb náležící vystupujícímu členu skupiny.

Tento vystupující člen jako plátce daně je povinen nahlásit svému správci daně všechny své účty u poskytovatelů platebních služeb, které jsou používány pro ekonomickou činnost, jejich zveřejnění a také účet pro vracení přeplatků na DPH. K tomu použije tiskopis Oznámení o změně registračních údajů.

Údaje o podepisující osobě budou vyplňovány pouze v případech, kdy je podání zpracováváno a podáváno osobou odlišnou od daňového subjektu, tzn. v případech, kdy daňový subjekt činí podání sám za sebe, tuto část nevyplňujte. Pokyn k vyplňování údajů o podepisující osobě je zveřejněn na webových stránkách Finanční správy v nabídce Daňové tiskopisy na adrese http://www.financnisprava.cz.

Otisk razítka (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): lze připojit otisk razítka.

Vlastnoruční podpis daňového subjektu / osoby oprávněné k podpisu (uvádí se pouze v listinné podobě tohoto formuláře): podání bude opatřeno vlastnoručním podpisem – fyzickou osobou oprávněnou podepsat podání za daňový subjekt – právnickou osobu. V případě podání v elektronické podobě se vlastnoruční podpis nahradí příslušným způsobem autorizace podání (např. identitou občana, uznávaným elektronickým podpisem apod.).

Všechny údaje, na něž jste neměli dostatek místa na formuláři, a veškeré další informace, které považujete za závažné, uveďte na zvláštní příloze. U jednotlivých údajů uveďte číslo položky původního formuláře, k níž se vztahují.

Příloha č. 18

Příloha č. 19

Příloha č. 20

Příloha č. 21

POKYNY k vyplnění Oznámení CESOP

25 5262/1 MFin 5262/1

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

Pokud jsou v pokynech uvedeny odkazy na jednotlivá ustanovení (§) zákona, jedná se o zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále též „zákon o DPH“), pokud není uvedeno jinak.

Poskytovateli evidované platební služby vzniká v souladu s § 110zzf ve spojení s § 110zzc povinnost podat Oznámení CESOP s údaji z evidence o přeshraničních platbách a jejich příjemcích.

Oznámení CESOP se podává podle § 110zzf za kalendářní čtvrtletí, vždy do konce měsíce následujícího (30. 4., 31. 7., 31. 10. a 31. 1.). Pokud se jedná o Oznámení CESOP, kterým se opravují údaje uvedené v již podaném Oznámení CESOP, podává se toto Oznámení CESOP do 5 pracovních dnů ode dne zjištění nesprávných nebo neúplných údajů.

Oznámení CESOP se podává podle § 110zzh výhradně elektronicky jako formulářové podání prostřednictvím portálu Moje daně. Podání učiněné jiným způsobem je neúčinné.

Poskytovatel evidované platební služby má v souladu s § 110zzi postavení daňového subjektu.

1. 1. Základní údaje

   Finančnímu úřadu pro

   Protože je správcem daně podle § 110zzj Specializovaný finanční úřad, bude v Oznámení CESOP předvyplněno „4000 - SPECIALIZOVANÝ".

   Oznámení CESOP

   Běžné

   Zaškrtne se v případě, že jde o první podání Oznámení CESOP pro dané období. Oznámení CESOP se podává v souladu s § 110zzf odst. 1 a 2 do konce kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po skončení kalendářního čtvrtletí. Tedy do 30. dubna za první čtvrtletí, do 31. července za druhé čtvrtletí, 31. října za třetí čtvrtletí a 31. ledna následujícího roku za čtvrté čtvrtletí, a to bez ohledu na to, zda posledním dnem lhůty je sobota, neděle nebo svátek (tato skutečnost lhůtu neprodlužuje).

   Následné

   Zaškrtne se v případě, že jde o podání Oznámení CESOP podle § 110zzf odst. 3.

   Důvody pro podání následného Oznámení CESOP zjištěny dne

   Uvede se datum (ve formátu „DDMMRRRR“), kdy poskytovatel evidované platební služby zjistil, že v běžném Oznámení CESOP uvedl nesprávné nebo neúplné údaje. Následné Oznámení CESOP se podává podle § 110zzf odst. 3 do 5 pracovních dnů od tohoto zjištění.

   Za období

   Poskytovatel evidované platební služby uvede podle § 110zzf kalendářní čtvrtletí a rok, za které podává Oznámení CESOP. Kalendářní období se uvede číslicí v rozsahu 1 až 4, k vyplněné hodnotě se nepřipisuje tečka. Kalendářní rok se uvede ve formátu „RRRR“.

   Daňové identifikační číslo (DIČ – pouze číselná část)

   Uvede se kmenová část daňového identifikačního čísla, které bylo poskytovateli evidované platební služby přiděleno. Vyplnění tohoto údaje je pro další zpracování nezbytné.

   Název poskytovatele evidované platební služby

   Uvede se název poskytovatele evidované platební služby – osoby, která Oznámení CESOP podává.

   Sídlo poskytovatele evidované platební služby

   Uvede se adresa sídla poskytovatele evidované platební služby. Ulice (textová položka), číslo (textová položka), obec (textová položka), PSČ (bez mezer, textová položka), stát (z číselníku).

   Příloha Oznámení CESOP

   Příloha Oznámení CESOP se podává právě jedna. Příloha Oznámení CESOP obsahuje údaje z evidence o přeshraničních platbách a jejich příjemcích, a to ve formátu XML jako ZIP soubor (maximální povolená velikost přílohy je uvedena na portále MOJE daně v aplikaci Elektronická podání pro finanční správu (EPO), oblast daně z přidané hodnoty - ve formuláři Oznámení CESOP). Údaje se člení podle jednotlivých řádků uvedených ve sloupci "Název datového prvku". Sloupec "Popis" obsahuje bližší popis, jaká informace se ke kterému datovému prvku uvádí. A sloupec "Povinné" informuje o tom, zda je poskytnutí daného údaje povinné, či nikoli, případně v jaké situaci. Struktura přílohy Oznámení CESOP musí být v souladu s aktuálním XSD User Guide zveřejněným na stránkách Evropské komise (https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation-1/central-electronic-system-payment-information-cesop_en).

   Příloha č. 21 POKYNY k vyplnění Oznámení CESOP Oznámení CESOP Příloha Oznámení CESOP

   Položka č.	Název datového prvku	Popis	Povinné
   1	BIC/ID poskytovatele platebních služeb	Kód BIC ve smyslu čl. 2 bodu 16 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 260/2012 či jakýkoli jiný identifikační kód podniku, který jednoznačně označuje poskytovatele platebních služeb předávajícího údaje.	Ano
   2	Název příjemce	Veškerá jména příjemce, která jsou k dispozici v záznamech poskytovatelů platebních služeb, včetně oficiálního názvu a obchodního jména.	Ano
   3	DPH/DIČ příjemce	Identifikační číslo pro účely DPH a/nebo jakékoli jiné vnitrostátní daňové číslo příjemce	Povinné, pokud je údaj k dispozici
   4	Identifikační číslo účtu příjemce	IBAN ve smyslu čl. 2 bodu 15 nařízení (EU) č. 260/2012 nebo, není-li k dispozici, jakýkoli jiný identifikátor, který jednoznačně označuje příjemce, který se transakce účastní, a jeho místo usazení.	Ano, jsou-li peněžní prostředky převedeny na platební účet příjemce
   5	BIC/ID poskytovatele platebních služeb příjemce	Kód BIC či jiný identifikační kód podniku, který jednoznačně označuje poskytovatele platebních služeb jednajícího jménem příjemce, a jeho místo usazení, pokud příjemce přijímá peněžní prostředky, aniž by měl platební účet.	Pouze v případě, že příjemce obdrží peněžní prostředky, aniž by měl platební účet
   6	Adresa příjemce	Veškeré adresy příjemce, které jsou k dispozici v záznamech poskytovatelů platebních služeb (oficiální adresa, sídlo, adresa skladu).	Povinné, pokud je údaj k dispozici
   7	Vrácená platba	Jakýkoli odkaz na to, že transakce je vrácenou platbou a souvislost s předchozí vykázanou transakcí.	Je-li to relevantní
   8	Datum/čas	Datum a čas provedení platební transakce nebo vrácení platby.	Ano
   9	Částka	Částka platební transakce nebo vrácené platby.	Ano
   10	Měna	Měna platební transakce nebo vrácené platby.	Ano
   11	Členský stát původu platby	Členský stát původu platby, kterou obdržel příjemce.	Je-li transakce platbou
   12	Členský stát místa určení vracené platby	Členský stát určení vracené platby.	Je-li transakce vrácenou platbou podle kolonky 7
   13	Informace o místě plátce	Údaj o informacích použitých k určení původu platby nebo místa určení vracené platby. Podrobné údaje o těchto informacích se nepředávají, aby se zabránilo zjištění totožnosti plátce.	Ano
   14	Identifikační kód transakce	Jakékoli údaje, které jednoznačně označují platební transakci	Ano
   15	Fyzická přítomnost	Jakýkoli odkaz, který uvádí přítomnost plátce ve fyzických prostorách obchodníka při iniciování platby.	Je-li to relevantní

Příloha č. 22