Vyhláška o formulářových podáních pro daň z přidané hodnoty

účinné od 1. 1. 2026ODDÍL B

účinné od 1. 1. 2026Řádky SH:

účinné od 1. 1. 2026Storno řádek:

účinné od 1. 1. 2026Vyplněná hodnota v tomto poli označuje, že se jedná o storno řádek.

účinné od 1. 1. 2026Tato hodnota nesmí být uvedena v souhrnném hlášení formy SH = R – souhrnné hlášení.

účinné od 1. 1. 2026Při zpracování na FÚ je v řádném, popř. ve všech předchozích následných souhrnných hlášeních, vyhledán shodný řádek (tj. kód země, DIČ pořizovatele zboží a kód způsobu plnění musí být stejné), a tento řádek bude označen jako zrušený.

účinné od 1. 1. 2026Kód země:

účinné od 1. 1. 2026Uveďte kód státu, který přidělil daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele.

účinné od 1. 1. 2026Seznam kódů zemí je uveden níže – viz tabulka Daňová identifikační čísla členských států EU. Tento údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek.

účinné od 1. 1. 2026DIČ pořizovatele (pouze číselná část):

účinné od 1. 1. 2026Uveďte daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselnou část).

účinné od 1. 1. 2026Údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek. Vyplňuje se bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při zpracování Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ.

účinné od 1. 1. 2026Žádné daňové identifikační číslo nesmí být v hlášení uvedeno více než jednou se stejným kódem plnění. Např. prostřední osoba v rámci zjednodušeného postupu uvádí odděleně dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu označené kódem „2“, a zároveň může vykázat dodání zboží stejnému pořizovateli označené kódem „0“ (viz pokyny pro vyplnění Kódu plnění).

účinné od 1. 1. 2026Daňová identifikační čísla členských států EU

účinné od 1. 1. 2026Kód plnění:

účinné od 1. 1. 2026Uveďte kód plnění dle následujících hodnot:

1. účinné od 1. 1. 20260 – dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě (§ 13 odst. 1 a 2 zákona o DPH)
2. účinné od 1. 1. 20261 – přemístění obchodního majetku plátcem do jiného členského státu (§ 13 odst. 6 zákona o DPH)
3. účinné od 1. 1. 20262 – dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu (§ 17 zákona o DPH); tento kód vyplňuje pouze prostřední osoba
4. účinné od 1. 1. 20263 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státu (§ 9 odst. 1 zákona o DPH), pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby, nebo pokud před uskutečněním této služby došlo k přijetí úplaty, byla-li tato služba ke dni přijetí úplaty známa dostatečně určitě.

účinné od 1. 1. 2026Tento údaj je povinné uvést v řádku, který není označen jako storno řádek.

účinné od 1. 1. 2026Počet plnění:

účinné od 1. 1. 2026Vyplňte počet poskytnutých dodání zboží a služeb pořizovateli.

účinné od 1. 1. 2026Celková hodnota plnění v Kč:

účinné od 1. 1. 2026Vyplňte celkovou hodnotu plnění v Kč. Tento údaj je povinný v řádku, který není označen jako storno řádek. Daňový doklad dobropis se do celkové částky započítává záporně.

účinné od 1. 1. 2026Celková hodnota plnění se zaokrouhlí na celé koruny nahoru.

účinné od 1. 1. 2026Celková hodnota plnění musí být vždy celé číslo.

účinné od 1. 1. 2026ODDÍL C

účinné od 1. 1. 2026Řádky Dodání zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie (Call-off stock):

účinné od 1. 1. 2026Pokud subjekt neužívá zjednodušený režim přemístění zboží v režimu skladu, tato stránka se nevyplňuje. V případě užití zjednodušeného režimu Dodání a pořízení zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie dle § 18 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále též v režimu „Call-off stock“, příp. zkratka „COS“), vykáže dodavatel přemístění zboží do skladu v jiném členském státě v souhrnném hlášení za zdaňovací období, kdy k přepravě došlo. V okamžiku převzetí zboží předpokládaným pořizovatelem dojde k dodání zboží a dodavatel jej vykáže standardním způsobem v Souhrnném hlášení jako intrakomunitární dodání. Na stránce „Dodání zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie (Call-off stock)“ se vykazuje kód země, DIČ předpokládaného pořizovatele a Kód záznamu. V případě užití kódu 3 (viz níže) se uvádí ještě DIČ původního předpokládaného pořizovatele.

účinné od 1. 1. 2026Kód země:

účinné od 1. 1. 2026Vyberte kód státu, který přidělil daňové identifikační číslo registrace k DPH pořizovatele.

účinné od 1. 1. 2026DIČ předpokládaného pořizovatele (pouze číselná část):

účinné od 1. 1. 2026Vyplňte daňové identifikační číslo registrace k DPH předpokládaného pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselná část). Vyplňuje se bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při pořízení Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ.

účinné od 1. 1. 2026Hodnoty viz tabulku výše.

účinné od 1. 1. 2026Kód záznamu:

účinné od 1. 1. 2026Vyberte vhodnou hodnotu kódu záznamu z následujících:

1. účinné od 1. 1. 20261 – přeprava zboží do skladu pro předpokládaného pořizovatele
2. účinné od 1. 1. 20262 – úplné nebo částečné vrácení zboží dodavateli nebo oprava chyby
3. účinné od 1. 1. 20263 – změna předpokládaného pořizovatele u části nebo veškerého zboží (DIČ původního předpokládaného pořizovatele musí být uvedeno spolu s DIČ nového předpokládaného pořizovatele)

účinné od 1. 1. 2026Kód 1 se užije v případě přepravy zboží do skladu, který je umístěn v jiném členském státě. V okamžiku přepravy musí být známo DIČ předpokládaného pořizovatele a musí být zde vykázáno.

účinné od 1. 1. 2026Kód 2 se užije v případě, kdy dojde k vrácení části nebo veškerého zboží dodavateli a jeho přepravě zpět do státu dodavatele.

účinné od 1. 1. 2026Kód 2 se rovněž užije v případě opravy chyby.

účinné od 1. 1. 2026Kód 3 se užije v případě změny předpokládaného pořizovatele u části nebo veškerého zboží. V takovém případě se vykáže země a DIČ původního i nového předpokládaného pořizovatele. Vzhledem k tomu, že stát nového a původního předpokládaného pořizovatele musí být stejný, kód státu se v řádku uvádí pouze jednou.

účinné od 1. 1. 2026Oprava chybně vykázaných údajů v režimu COS v některém z předchozích SH se neprovádí pomocí storno řádku, ale užitím kódu 2 v případě chybně vykázané přepravy zboží (původně s kódem 1).

účinné od 1. 1. 2026V údajích, které byly vykázány s kódem 2 a 3, nelze provést opravu chyby podáním následného souhrnného hlášení, proto kontaktujte svého správce daně.

účinné od 1. 1. 2026V případě nedodržení podmínek pro užití zjednodušeného režimu Dodání zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie, zejm. dle § 18, § 22, § 25, § 100a a § 102 zákona o DPH je dodavatel povinen se registrovat a splnit další daňové povinnosti ve státě, kde je umístěn sklad.

účinné od 1. 1. 2026DIČ původního předpokládaného pořizovatele (pouze číselná část)

účinné od 1. 1. 2026Vyplňte v případě užití kódu záznamu 3. Uveďte daňové identifikační číslo registrace k DPH původního předpokládaného pořizovatele v jiném členském státu (bez kódu státu, pouze číselná část). Vzhledem k tomu, že stát nového a původního předpokládaného pořizovatele musí být stejný, kód státu se v řádku uvádí pouze jednou. DIČ se vyplňuje bez mezer, čárek a teček. V dané aplikaci je realizována pouze základní kontrola formální správnosti této položky, konečná kontrola je prováděna až při zpracování Vámi podaného souhrnného hlášení (následného souhrnného hlášení) na FÚ. Hodnoty viz tabulku výše.