Zákon o důchodovém spoření

§ 70

účinné od 1. 1. 2013Penzijní společnost vede pro každého účastníka osobní důchodový účet, na kterém eviduje prostředky účastníka a důchodové jednotky účastníka v jednotlivých důchodových fondech.

§ 71

účinné od 1. 1. 2013(1) Osobní důchodový účet se skládá z peněžního podúčtu a z majetkového podúčtu.

účinné od 1. 1. 2013(2) Na peněžním podúčtu eviduje penzijní společnost

1. účinné od 1. 1. 2013a) výši platby pojistného na důchodové pojištění podle zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti přijatou penzijní společností a datum jejího přijetí na účet u depozitáře,
2. účinné od 1. 1. 2013b) datum a hodnotu prostředků, které byly převedeny jako dědictví podle § 16 odst. 3,
3. účinné od 1. 1. 2013c) datum a hodnotu prostředků účastníka převedených od jiné penzijní společnosti,
4. účinné od 1. 1. 2013d) hodnotu prostředků, za které dosud nebyly připsány důchodové jednotky,
5. účinné od 1. 1. 2013e) hodnotu prostředků účastníka, které jsou určeny k převedení k jiné penzijní společnosti podle § 12,
6. účinné od 1. 1. 2013f) hodnotu prostředků, které ještě nebyly převedeny jako úhrada podle § 14 až 16,
7. účinné od 1. 1. 2013g) datum a hodnotu prostředků, které byly převedeny k jiné penzijní společnosti podle § 12,
8. účinné od 1. 1. 2013h) datum a hodnotu prostředků, které byly převedeny jako úhrada podle § 14 až 16,
9. účinné od 1. 1. 2013i) jiné údaje potřebné k řádné evidenci prostředků účastníka.

účinné od 1. 1. 2013(3) Na majetkovém podúčtu eviduje penzijní společnost

1. účinné od 1. 1. 2013a) počet a hodnotu připsaných důchodových jednotek podle jednotlivých důchodových fondů a datum jejich připsání,
2. účinné od 1. 1. 2013b) počet a hodnotu odepsaných důchodových jednotek podle jednotlivých důchodových fondů a datum jejich odepsání,
3. účinné od 1. 1. 2013c) jiné údaje potřebné k řádné evidenci prostředků účastníka.

účinné od 1. 1. 2013(4) Osobní důchodový účet dále obsahuje

1. účinné od 1. 1. 2013a) jeho číselné označení,
2. účinné od 1. 1. 2013b) datum jeho zřízení,
3. účinné od 1. 1. 2013c) identifikační údaje účastníka.

§ 72

účinné od 1. 1. 2013(1) Důchodová jednotka představuje nejmenší podíl na majetku v důchodovém fondu.

účinné od 1. 1. 2013(2) Hodnota důchodové jednotky se vyjadřuje v českých korunách a určuje se s přesností na 4 desetinná místa. První den, kdy penzijní společnost začne vytvářet důchodový fond, je počáteční hodnota důchodové jednotky 1 Kč. Po tomto dni stanovuje aktuální hodnotu důchodové jednotky penzijní společnost podle § 73.

§ 73

účinné od 1. 1. 2013(1) Aktuální hodnota důchodové jednotky se stanoví jako hodnota fondového vlastního kapitálu důchodového fondu, ve které se zohlední odpovídající část standardních nákladů ovlivňujících fondový vlastní kapitál důchodového fondu, ke dni stanovení aktuální hodnoty důchodové jednotky dělená počtem všech důchodových jednotek evidovaných na osobních důchodových účtech všech účastníků ve vztahu k tomuto důchodovém fondu ke dni stanovení aktuální hodnoty důchodové jednotky.

účinné od 1. 1. 2013(2) Standardními náklady ovlivňujícími fondový vlastní kapitál důchodového fondu se pro účely stanovení aktuální hodnoty důchodové jednotky podle odstavce 1 rozumí úplata podle § 32 a očekávaná daňová povinnost ke dni výpočtu reálné hodnoty majetku a závazků.

účinné od 1. 1. 2013(3) Důchodový fond je povinen stanovit hodnotu fondového vlastního kapitálu a aktuální hodnotu důchodové jednotky nejméně jednou týdně a uveřejnit je nejpozději do 2 pracovních dnů na internetových stránkách penzijní společnosti, která jej obhospodařuje.

§ 74

účinné od 1. 1. 2013(1) Penzijní společnost eviduje prostředky účastníka na peněžním podúčtu osobního důchodového účtu účastníka ke dni, kdy byly připsány na účet k uložení peněžních prostředků důchodového fondu vedený depozitářem.

účinné od 1. 1. 2013(2) Penzijní společnost ke dni připsání prostředků na peněžní podúčet připíše na majetkový podúčet počet důchodových jednotek odpovídající podílu hodnoty připsaných prostředků a aktuální hodnoty důchodové jednotky důchodového fondu a z peněžního podúčtu odepíše peněžitou částku odpovídající počtu připsaných důchodových jednotek násobenou aktuální hodnotou důchodové jednotky důchodového fondu.

účinné od 1. 1. 2013(3) Penzijní společnost odepíše z majetkového podúčtu důchodové jednotky a na peněžní podúčet účastníka připíše peněžitou částku odpovídající počtu odepsaných důchodových jednotek násobenou aktuální hodnotou důchodové jednotky důchodového fondu, a to ke dni

1. účinné od 1. 1. 2013a) doručení žádosti o úhradu jednorázového pojistného na pojištění důchodu podle § 14,
2. účinné od 1. 1. 2013b) doručení výzvy o převod 60 % prostředků účastníka do státního rozpočtu podle § 15,
3. účinné od 1. 1. 2013c) doručení žádosti o převod prostředků nebo o výplatu podle § 16,
4. účinné od 1. 1. 2013d) doručení žádosti účastníka o převod jeho prostředků účastníka do jiného důchodovému fondu téže penzijní společnosti,
5. účinné od 1. 1. 2013e) doručení oznámení správce Centrálního registru o registraci další smlouvy o důchodovém spoření.