Vyhláška o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti

Příloha č. 5

Doplňující údaje o státních příspěvkových organizacích

1. 1. Státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů ROZP SPO 1-01 - část I v členění na jednotlivé nákladové a výnosové položky podle příslušných syntetických účtů v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb., ve znění pozdějších předpisů
2. 2. V části II předkládají státní příspěvkové organizace doplňující údaje za hlavní činnost, které vycházejí z analytické evidence k syntetickým účtům uvedeným v části I.

VZOR

ROZP SPO 1-01 Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizačí a další doplňují údaje - hlavní činnost

ROZP SPO 1-01 - Část I - Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací

ROZP SPO 1-01 - Část II - Doplňující údaje - hlavní činnost státních příspěvkových organizací

Příloha č. 6

Doplňující údaje k zaměstnanosti regulované vládou

Organizační složky státu a státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu ve výkazu o zaměstnanosti údaje o počtu zaměstnanců: vládou schválený počet zaměstnanců na hlavní činnost pro rozpočtový rok, upravené počty zaměstnanců k poslednímu dni příslušného čtvrtletí a jejich roční průměr k poslednímu dni příslušného čtvrtletí po změnách rozpočtu a skutečné průměrné přepočtené počty zaměstnanců k poslednímu dni příslušného čtvrtletí od počátku roku. Výjimkou je Bezpečnostní informační služba, která nepředkládá výkaz o zaměstnanosti regulované vládou.

Příloha č. 7

Rozsah a způsob sestavení výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu (NAR 1-12 U)

1. 1. Údaje ve výkazu NAR 1-12 U v návaznosti na § 47 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, předkládají organizační složky státu do centrálního systému účetních informací státu. Údaje jsou uváděny kumulativně, dochází k jejich sčítání za jednotlivé měsíce v průběhu hodnoceného roku.
2. 2. Profilující výdaje vykazované pod písmenem A., B. a C. se vztahují k údajům vykazovaným v části XII. výkazu Fin 2-04 U.
3. 3. Prostředky vykazované podle § 47 odst. 4 písm. a) bod 4. a podle § 13 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, se vztahují k údajům vykazovaným v části VIII. výkazu Fin 2-04 U, pokud nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu Evropské unie, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od Organizace Severoatlantické smlouvy (NATO).
4. 4. Význam sl. 3 a sl. 23 - konečný rozpočet výdajů je schválený rozpočet upravený nejen o rozpočtové přesuny, ale i o povolená překročení a vázání - tedy rozpočet po změnách s připočtenými částkami povoleného překročení a odpočtenými částkami vázání, případně o změnu provedenou na základě rozhodnutí vlády o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 1 písm. d) zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů nebo rozhodnutí ministra financí o zvýšení celkových příjmů a výdajů státního rozpočtu podle § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
5. 5. Ve výkazu se neuvádějí profilující výdaje na sociální dávky, protože v souladu s ustanovením § 47 odst. 8 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, u výdajů na sociální dávky nárok z nespotřebovaných výdajů nevzniká.
6. 6. V návaznosti na ustanovení § 47 odst. 5 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, v případě, že vláda v mimořádných případech povolí přesun prostředků z neprofilujících výdajů na profilující výdaje se při vykazování nároků z nespotřebovaných výdajů podle rozhodnutí vlády postupuje takto. Ve sloupci 10 (30) se v odpovídajícím řádku profilujících výdajů v části I. a II. výkazu uvede hodnota přesunutých prostředků se záporným znaménkem a zároveň se o stejnou hodnotu sníží nároky v řádku 12 části I. ve výdajích neprofilujících.
7. 7. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu – část I.:

   ř. 1 = ř. (2 + 5 + 8 + 9 + 10 + 11);

   ř. 2 = ř. (3 + 4);

   ř. 5 = ř. (6 + 7);

   ř. 13 = ř. (1 + 12);

   sl. 5 = sl. (3 - 4);

   sl. 7 = sl. (5 + 6);

   sl. 13 = sl. (8 + 9 + 10 + 11 + 12);

   sl. 14 = sl. (7 - 13).

1. 8. Kontrolní vazby v rámci výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek - část II.:

   sl. 25 = sl. (23 - 24);

   sl. 27 = sl. (25 + 26);

   sl. 33 = sl. (28 + 29 + 30 + 31 + 32);

   sl. 34 = sl. (27 - 33).

1. 9. Způsob vyplňování údajů ve sloupcích a) až e) v části II.:

   Uvede se ve sloupci

   sl.a) Zdroj podle číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ, viz bod 20.2 v příloze č. 3.

   sl.b) Nástroj podle číselníku pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ, viz bod 20.1 v příloze č. 3.

   sl.c) Program, § 13 odst. 3 zákona 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, podle číselníku v informačním systému programového financování.

   sl.d) Účel podle číselníku kódu účelu, který je devítimístný a má povinnou strukturu:

   rrkkkcccc

   rr - poslední dvojčíslí roku, kdy byl účel stanoven;

   kkk - číslo odesílající kapitoly, která prostředky poskytuje;

   cccc - pořadové číslo účelu odesílající kapitoly v daném roce.

   Číselník je aktualizován v elektronické podobě na internetových stránkách Ministerstva financí.

   sl.e) Výzkum, vývoj a inovace v souladu s § 6 odst. 1 zákona č. 130/2002 Sb., číselné označení:

   1 - institucionální podpora a podíl z prostředků zahraničních programů, který je spolufinancován z institucionální podpory;

   2 - účelová podpora.

   Ve sloupcích a) až e), ve kterých není uveden žádný z výše uvedených údajů, bude vždy nulová hodnota s číselným označením 0.

1. 10. Kontrolní vazby mezi částí I. a II. výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek NAR 1-12 U:

   ř. 3 části I. = součtu údajů z části II. s kódem 1 z číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ a kódů z bloku B číselníku pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ, tj. výdajů na projekty spolufinancované z Evropské unie, část financovaná z národních peněžních prostředků;

   ř. 4 části I. = součtu údajů z části II. s kódem 6 a 7 z číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ a kódů z bloku B číselníku pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ tj. výdajů na projekty spolufinancované z Evropské unie, část která je nebo má být kryta peněžními prostředky od Evropské unie;

   ř. 6 části I. = součtu údajů z části II. s kódem 1 z číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ a kódu 60 z číselníku pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ, tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů, část která je financovaná z národních peněžních prostředků;

   ř. 7 části I. = součtu údajů z části II. s kódem 9 z číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ a kódu 60 z číselníku pro atribut NÁSTROJ – CIS_NASTROJ, tj. výdajů na projekty spolufinancované z Finančních mechanismů, část která je nebo má být kryta peněžními prostředky od Evropské unie;

   ř. 8 části I. = součtu údajů z části II. s kódem 8 z číselníku pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ;

   V řádcích 9, 10 a 11 jsou hodnoty ve sloupcích a) a b) vždy nulové, protože nejsou ani nemají být kryty peněžními prostředky z rozpočtu Evropské unie, peněžními prostředky z finančních mechanismů a peněžními prostředky přijatými od Organizace Severoatlantické smlouvy;

   ř. 9 části I. = součtu údajů z části II., kde ve sloupci c) jsou uvedeny hodnoty dle číselníku používaného v Informačním systému programového financování a ve sloupci e) jsou nulové hodnoty;

   ř. 10 části I. = součtu údajů z části II., kde ve sloupci e) jsou uvedeny hodnoty 1 nebo 2 a ve sloupci c) jsou nulové hodnoty;

   ř. 11 části I. = součtu údajů z části II., kde ve sloupci d) je devítimístný kód účelu a ve sloupci c) a e) jsou nulové hodnoty.

   Neprofilující výdaje se v části II. neuvádějí.

   

Příloha č. 8

Rozsah a způsob sestavení chronologického přehledu rozpočtových opatření (ROP 1-04 U)

1. 1. Chronologický přehled rozpočtových opatření, jehož povinnost evidence je dána organizačním složkám státu ustanovením § 25 odst. 10 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů (dále jen „rozpočtová pravidla“) předkládají jednotlivé organizační složky státu do centrálního systému účetních informací státu a správce kapitoly předkládá opis sumáře výkazu ROP 1-04 U za celou kapitolu včetně komentáře Ministerstvu financí.
2. 2. Rozpočtová opatření ve smyslu § 23 odst. 1 rozpočtových pravidel jsou vykazována chronologicky podle data realizace a druhu rozpočtového opatření. Přehled rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních provedených v daném roce.
3. 3. Komentář k chronologickému přehledu rozpočtových opatření je zaměřen na rozpočtová opatření provedená se souhlasem Ministerstva financí a budou v něm uvedeny zejména důvody a adresnost jejich provedení. Komentář se předkládá v elektronické podobě příslušnému odboru Ministerstva financí.
4. 4. Druh rozpočtového opatření vyjadřuje, na jakém základě bylo rozpočtové opatření provedeno. Kódy 1, 3 a 5 rozlišují:

   1 – rozpočtové opatření provedené v kompetenci organizační složky státu nebo kapitoly (jedná se o opatření, kterým se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem a není k němu třeba souhlasu Ministerstva financí);

   3 – rozpočtové opatření provedené na základě návrhu kapitoly a schválení Ministerstvem financí (jedná se o opatření, kterým se mění závazné ukazatele kapitoly celkem nebo opatření, kterým se nemění závazné ukazatele kapitoly, ale vyžaduje schválení Ministerstvem financí);

   5 – rozpočtové opatření provedené na základě návrhu kapitoly a schválení Ministerstvem financí, které rozhodlo o přiřazení tohoto kódu z důvodu celospolečenského zájmu na sledování daného druhu výdaje státního rozpočtu.

   Ve finančním výkazu ROP 1-04 U je druh rozpočtových opatření uváděn v části I. ve sloupci „d“ a v části II. ve sloupci „i“ s názvem „Druh ROP“.

1. 5. Duplicity v identifikaci rozpočtových opatření nejsou přípustné.
2. 6. V chronologickém přehledu rozpočtových opatření se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, úpravy provedené rozpočtovým opatřením podle bodu 2., údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu výdajů. Tyto údaje se uvádějí v členění podle paragrafu odvětvového třídění a položky druhového třídění platné rozpočtové skladby a v části II. výkazu ROP 1-04 U rovněž v členění podle struktury příjmů a výdajů, zdroje, dotačního a výdajového titulu a účelu.
3. 7. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
4. 8. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 s výjimkou písmen b) a c) rozpočtových pravidel při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 rozpočtových pravidel.

   V chronologickém přehledu rozpočtových opatření je vyjádření rozpočtu po změnách zajištěno vazbou: sloupec 8 = sloupec 1 (schválený rozpočet) + sloupec 2 (součet hodnot všech provedených rozpočtových opatření ve stanoveném období od počátku roku).

1. 9. Konečným rozpočtem výdajů se rozumí rozpočet po změnách upravený o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 písm. b) a c) rozpočtových pravidel.

   V chronologického přehledu rozpočtových opatření je vyjádření konečného rozpočtu výdajů zajištěno vazbou: sloupec 9 = sloupec 8 (rozpočet po změnách) - sloupec 3 (součet hodnot všech vázání ve smyslu § 23 odst. 1 písm. c) rozpočtových pravidel provedených ve stanoveném období od počátku roku) + sloupce 4, 5, 6 a 7 (součet hodnot všech provedených rozpočtových opatření ve smyslu § 23 odst. 1 písm. b) rozpočtových pravidel ve stanoveném období od počátku roku).

1. 10. Údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu výdajů se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
2. 11. Chronologický přehled rozpočtových opatření (za příjmy a výdaje) ROP 1-04 U - Část I.

   V této části se uvádí přehled rozpočtových opatření za:

   1. 11.1 příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby s tím, že za každou položku se uvede součet jejích hodnot;
   2. 11.2 výdaje podle paragrafů odvětvového třídění a položek za jednotlivé třídy druhového třídění platné rozpočtové skladby s tím, že součty hodnot budou uvedeny za každou položku u jednotlivých paragrafů, dále za každý paragraf u jednotlivých tříd a dále za každou třídu.

1. 12. Chronologický přehled rozpočtových opatření (za příjmy a výdaje) ROP 1-04 U - Část II.

   V této části výkazu se uvádějí rozpočtová opatření za příjmy a výdaje v členění podle:

   1. 12.1 struktury příjmů a výdajů:
      1. 12.1.1 příjmové a výdajové bloky, které jsou specifickými ukazateli podle přílohy č. 4 zákona o státním rozpočtu na příslušný rok s tím, že za každý příjmový a výdajový blok se uvede součet jeho hodnot;
      2. 12.1.2 příjmové a výdajové okruhy bez souvislosti s jejich vykazováním na příloze č. 4 zákona o státním rozpočtu na příslušný rok s tím, že za každý okruh jednotlivých příjmových a výdajových bloků se uvede součet jeho hodnot;
   1. 12.2 klasifikace:
      1. 12.2.1 platná rozpočtová skladba: zdroj, paragraf, položka;
      2. 12.2.2 dotační titul a výdajový titul vedený v informačním systému programového financování;
      3. 12.2.3 účel použití prostředků stanovený rozpočtovými pravidly.