Platné znění

Vyhláška o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti

Ministr:
Ing. Janota v. r.

Příloha č. 1

k vyhlášce č. 449/2009 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, státními příspěvkovými organizacemi a státními fondy

  1. 1. Organizační složky státu předkládají do centrálního systému účetních informací státu
    1. 1.1 měsíčně výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu NAR 1-12 U;
    2. 1.2 čtvrtletně
      1. a) výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů FIN 2-04 U,
      2. b) chronologický přehled rozpočtových opatření ROP 1-04 U,
      3. c) výkaz o zaměstnanosti regulované vládou ZAM 1-04;
    1. 1.3 ročně výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu).
  1. 2. Státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu
    1. 2.1 čtvrtletně výkaz o zaměstnanosti regulované vládou ZAM 1-04;
    2. 2.2 ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje ROZP SPO 1-01.
  1. 3. Ministerstvo financí - správce centrálního systému účetních informací státu
    1. 3.1 zajistí sestavení sumárních údajů finančních výkazů a doplňujících údajů (dále jen „sumáře“) podle jiného právního předpisu1);
    2. 3.2 vytvoří sestavu „Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu“;
    3. 3.3 schvaluje sumář za kapitoly v centrálním systému účetních informací státu.
  1. 4. Správce kapitoly
    1. 4.1 ověřuje v centrálním systému účetních informací státu správnost sumáře za kapitolu na základě údajů předložených příslušnými organizačními složkami státu a státními příspěvkovými organizacemi;
    2. 4.2 zajišťuje v případě zjištění nedostatků opravu předávaných údajů u příslušných organizačních složek státu nebo státních příspěvkových organizací;
    3. 4.3 schvaluje sumář za kapitolu v centrálním systému účetních informací státu na úrovni kapitoly;
    4. 4.4 vytiskne z centrálního systému účetních informací státu dva opisy sumářů - měsíčně k výkazu NAR 1-12 U - Část I., čtvrtletně k výkazu FIN 2-04 U a k výkazu ROP 1-04 U, ke kontrolním účelům v řádu tis. Kč na dvě desetinná místa, a po schválení a podepsání statutárním zástupcem je předá příslušnému odboru Ministerstva financí;
    5. 4.5 předkládá čtvrtletně komentář k výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů FIN 2-04 U a přílohu ke komentáři „Limity a zůstatky na účtech v České národní bance“, obojí v elektronické podobě příslušnému odboru Ministerstva financí;
    6. 4.6 předkládá čtvrtletně komentář k chronologickému přehledu rozpočtových opatření v elektronické podobě příslušnému odboru Ministerstva financí;
    7. 4.7 vytiskne čtvrtletně z centrálního systému účetních informací státu sestavu „Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu“ ke kontrolním účelům v řádu tis. Kč na dvě desetinná místa, a podpisem a kulatým razítkem potvrdí její správnost a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí.
  1. 5. Státní fondy
    1. 5.1 předkládají do centrálního systému účetních informací státu čtvrtletně výkaz FIN 2-04 U s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu podle níže uvedeného seznamu:

      502 Státní fond životního prostředí České republiky

      504 Státní fond kultury České republiky

      505 Státní fond České republiky pro podporu a rozvoj české kinematografie

      506 Státní fond dopravní infrastruktury

      507 Státní fond rozvoje bydlení

      511 Státní zemědělský intervenční fond

    1. 5.2 schvalují v centrálním systému účetních informací státu čtvrtletně výkaz FIN 2-04 U na úrovni státního fondu.
  1. 6. Způsob předložení údajů
    1. 6.1 formát, strukturu, přenos, zabezpečení, rozsah a četnost předávání finančních údajů do centrálního systému účetních informací státu jsou stanoveny jiným právním předpisem1);
    2. 6.2 organizační složky státu, státní příspěvkové organizace a státní fondy předkládají výkaz v elektronické podobě správci centrálního systému účetních informací státu, podmínky jsou stanoveny jiným právním předpisem1).
  1. 7. Termíny předložení údajů:
    1. 7.1 výkaz o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu NAR 1-12 U předkládají organizační složky státu nejpozději poslední pracovní den před 14. kalendářním dnem následujícího měsíce;
    2. 7.2 opisy sumáře výkazu o nárocích z nespotřebovaných výdajů organizačních složek státu NAR 1-12 U - část I předkládají správci kapitol nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce;
    3. 7.3 výkaz FIN 2-04 U a chronologický přehled rozpočtových opatření ROP 1-04 U předkládají organizační složky státu nejpozději poslední pracovní den před 14. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;
    4. 7.4 výkaz o zaměstnanosti regulované vládou ZAM 1-04 předkládají organizační složky státu a státní příspěvkové organizace nejpozději poslední pracovní den před 14. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;
    5. 7.5 opisy sumáře výkazu FIN 2-04 U a sumáře chronologického přehledu rozpočtových opatření ROP 1-04 U včetně komentáře za kapitolu celkem předkládají správci kapitol a výkaz státního fondu předkládají státní fondy nejpozději poslední pracovní den před 20. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí;
    6. 7.6 výkaz FIN 2-04 U s rozpisem schváleného rozpočtu předkládají organizační složky státu nejpozději poslední pracovní den před 25. březnem;
    7. 7.7 opisy sumáře výkazu FIN 2-04 U za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu předkládají správci kapitol nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak;
    8. 7.8 přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů předkládají příspěvkové organizace v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;
    9. 7.9 údaje části IX. výkazu FIN 2-04 U za období leden až listopad předkládají organizační složky státu do centrálního systému účetních informací státu nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle jiného právního předpisu1);
    10. 7.10 pro předložení finančních výkazů za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 25. lednem následujícího roku a opisů jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 1. únorem následujícího roku.
  1. 8. Ministerstvo financí poskytuje
    1. 8.1 všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, „Přehled o čerpání dotací prostřednictvím vybrané banky v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí“, a to po 10. dni následujícího měsíce;
    2. 8.2 všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v bodě 8.1 doplněný o třídění podle jednotlivých krajů.
  1. 9. Ministerstvo financí předává neprodleně správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky, dobrovolnými svazky obcí a regionálními radami k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých transferech a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.
  2. 10. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky a dobrovolnými svazky obcí, jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.
  3. 11. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu odpovídá za úplnost, správnost a včasnost předložených údajů.

Příloha č. 2

k vyhlášce č. 449/2009 Sb.

Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad

  1. 1. Obce, kraje, dobrovolné svazky obcí a regionální rady předávají do centrálního systému účetních informací státu měsíčně výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad – FIN 2-12 M (dále jen „výkaz“) - za vlastní hospodaření. Způsob předávání a systém prováděných kontrol stanoví jiný právní předpis1).
  2. 2. V případě statutárních měst a hlavního města Prahy se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek. Tento výkaz v sobě zahrnuje údaje za hospodaření městských částí a městských obvodů.
  3. 3. Krajský úřad kontroluje předání, úplnost a správnost výkazů předávaných obcemi, jež se nachází na území příslušného kraje a dobrovolnými svazky obcí, majících sídlo na území příslušného kraje a vyžaduje provedení oprav neúplných nebo chybně vyplněných výkazů. S ohledem na zvolený způsob předávání výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí podle jiného právního předpisu1), si krajský úřad stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu úplnosti a správnosti výkazů předávaných jeho prostřednictvím nebo předaných obcemi a dobrovolnými svazky obcí přímo do centrálního systému účetních informací státu. Ke stanovení způsobu a určení metody kontroly úplnosti a správnosti výkazů předaných do centrálního systému účetních informací státu je správce centrálního systému účetních informací státu povinen krajskému úřadu poskytnout součinnost v nezbytném rozsahu.
  4. 4. V případě hlavního města Prahy kontroluje předání úplného a správného výkazu do centrálního systému účetních informací státu Magistrát hlavního města Prahy.
  5. 5. Krajský úřad, s ohledem na zvolený způsob předávání výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí podle jiného právního předpisu1), stanoví obcím a dobrovolným svazkům obcí termíny pro předání výkazů tak, aby měl krajský úřad možnost zajistit kontrolu úplnosti a správnosti předaných výkazů, včetně zaslání oprav neúplných nebo chybně vyplněných výkazů. Termíny stanovené krajským úřadem musí obcím a dobrovolným svazkům obcí ponechat dostatečný časový prostor pro vypracování výkazů, přičemž krajský úřad musí vzít do úvahy termíny stanovené v bodě 7. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu předkládání krajskému úřadu stanoví krajský úřad podle svých potřeb.
  6. 6. Obce a dobrovolné svazky obcí kromě výkazu uvedeného v bodě 1. předají krajskému úřadu i další potřebné údaje vztahující se k výkazu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad. Jedná se zejména o komentář k výkazu, ve kterém se uvedou důvody chyb a rozdílů ve výkazu.
  7. 7. Termíny pro předložení úplných a správných výkazů krajů, hlavního města Prahy a regionálních rad do centrálního systému účetních informací státu a pro potvrzení úplnosti a správnosti výkazů obcí a dobrovolných svazků obcí krajskými úřady v centrálním systému účetních informací státu:
    1. 7.1 do 20. kalendářního dne následujícího měsíce;
    2. 7.2 za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku;
    3. 7.3 za období leden se výkazy nepředkládají;
    4. 7.4 údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad budou uvedeny ve výkazech za období leden až duben příslušného rozpočtového roku.

Příloha č. 3

k vyhlášce č. 449/2009 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách, konečného rozpočtu výdajů a výsledky rozpočtového hospodaření od počátku roku (skutečnosti) v členění podle vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů.
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 s výjimkou písmen b) a c) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona.
  5. 5. Konečným rozpočtem výdajů se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o veškerá rozpočtová opatření podle § 23 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb.
  6. 6. Rozpočet po změnách a konečný rozpočet výdajů se uvádějí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu výdajů uváděné v období „závěr roku“ se řídí ustanovením § 24 odst. 5 zákona č. 218/2000 Sb.
  7. 7. Údaje rozpočtu po změnách a konečného rozpočtu výdajů se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
  8. 8. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 odst. 1 zákona č. 218/2000 Sb. uvedou organizační složky státu a správci kapitol v chronologickém přehledu rozpočtových opatření.
  9. 9. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto výkazu se získávají z analytického členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou.
  10. 10. Část I. - Rozpočtové příjmy

    V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby.

  1. 11. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování
    1. 11.1 V této části výkazu se uvádějí:
      1. a) rozpočtové výdaje v členění podle tříd, podle paragrafů odvětvového třídění a podle položek druhového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě;
      2. b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitola 396 Státní dluh), které zahrnují financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového třídění.

        Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:

        Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
        PoložkaNázevZnaménko
        8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
        8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
        8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
        8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
        8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčené prostředky+
        8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků-
        8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky+
        8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků-
        8117, 8217Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy+
        8118, 8218Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje-
        8127, 8227Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy+
        8128, 8228Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje-
        Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
        PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
        8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
        + (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
        8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
        +(stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
        Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
        ŘádekNázevZnaménkoPodmínka
        8300Pohyby na účtech pro financování nepatřící na jiné financující položky-platba
        +inkaso
        8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-platba
        +inkaso
        8902Nerealizované kurzové rozdíly pohybů na devizových účtech-snížení
        +zvýšení
        8905Nepřevedené částky vyrovnávající schodek-snížení
        +zvýšení
    1. 11.2 V této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, tj. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu
      1. a) na řádku 5020 - Příjmy celkem
      2. b) na řádku 5040 - Výdaje celkem.
  1. 12. Část III. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
    1. 12.1 v této části výkazu se uvádějí:
      1. a) úhrny příjmů jednotlivých tříd,
      2. b) úhrny výdajů jednotlivých tříd,
      3. c) rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů (řádky 3021 až 3025, 3072 až 3075),
      4. d) saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
      5. e) úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitola 396 Státní dluh);
    1. 12.2 vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
      Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
      součet příjmů v části I.Σ (třídy 1 až 4)sl.1,2,3 = r. 3010sl.31,32,34
      součet výdajů v části II.Σ (třídy 5 a 6)sl.1,2,3,4 = r. 3060sl.31,32,33,34
      součet údajů financování v části II.∑ (třída 8)sl.1,2,4 = r. 3200sl.31,32,34
    1. 12.3 vazby v části III. výkazu:
      1. a) obecně platné
        Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
        r. 3010sl.31,32,34= r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014)sl.31,32,34
        r. 3020sl.31,32,34= r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025)sl.31,32,34
        r. 3050sl.31,32,34= r. (3010 - 3020)sl.31,32,34
        r. 3060sl.31,32,33,34= r. (3061 + 3062)sl.31,32,33,34
        r. 3070sl.31,32,33,34= r. (3072 + 3073 + 3074 + 3075)sl.31,32,33,34
        r. 3090sl.31,32,33,34= r. (3060 - 3070)sl.31,32,33,34
        r. 3100sl.31,32,34= r. (3050 - 3090)sl.31,32,34
        r. 3300sl.31,32,34= r. (3010 - 3060)sl.31,32,34
      1. b) s vyhrazenou platností platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet celkem

        r. 3300sl.31,32,34 = - r.3200sl.31,32,34

  1. 13. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
  2. 13.1 v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
    1. a) rezervního fondu
    2. b) ostatních bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
    3. c) výdajové účty organizačních složek státu
    4. d) příjmových účtů
    5. e) příslušný bankovní účet státního fondu

    státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 „Bankovní účty státního fondu celkem“;

  1. 13.2 vazby v této části výkazu:
    1. a) r. 4010sl.41,42,43 = r. (4001 + 4002)sl.41,42,43
    2. b) pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040

      sl.43 = sl.41 - sl.42 s respektováním znaménka

    1. c) pro řádek 4030

      sl.43 = - sl.42

  1. 14. Část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
  2. 14.1. v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle rozpočtové skladby) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu,
  3. 14.2 bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):

    finanční fondy (účet 225 - Běžné účty fondů organizačních složek státu - účty se vedou v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu) x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých let,

  1. 14.3 součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:

    8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech a

    8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;

    uvedené položky mají tato znaménka:

    znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k 1.1.,

    znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k 1.1.,

  1. 14.4 vazby mezi částí V. - rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu:

    r. 5010 sl.53 = r. 4010 sl.41

    r. 5060 sl.53 = r. 4010 sl.42,

  1. 14.5 vazby v této části výkazu:

    r. 5070sl.53 = r. (5040 - 5020)sl.53.

  1. 15. Část VI. - Vybrané záznamové jednotky

    V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky:

    záznamová jednotka 023 - Převody uvnitř peněžního fondu - Převody především uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem na příjmovou položku 2119).

  1. 16. Část VII. - Závazné ukazatele státního rozpočtu a další analytické údaje

    V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.

  1. 17. Část VIII. - Výdaje na financování programů

    V této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách, konečného rozpočtu výdajů a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 5-ti místnému kódu v informačním systému programového financování.

  1. 18. Část IX. - Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
  2. 18.1 v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček:
    1. a) uvedených na položkách 5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449,
    2. b) v členění podle účelových znaků,
    3. c) v členění podle kódu územní jednotky;
  1. 18.2 vazby mezi částí IX. a II. výkazu

    pro každou položku vykázanou v části IX. platí:

    Σúdaj sl.93UZ,územní jednotka = Σúdaj sl.4 § dané položky,

    tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny účelové znaky a kódy územních jednotek) v části IX. musí odpovídat součtu údajů sl. 4 této položky v Ičásti II. za všechny paragrafy;

  1. 18.3 převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5325, 5329, 5641, 5642, 5643, 5649, 6341, 6342, 6345, 6349, 6441, 6442, 6443 a 6449) podle platného účelového znaku a kódu územní jednotky;
  2. 18.4 údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté Ministerstvem financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 8, budou zpětně vykázány (doplněny) do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím kódem územní jednotky, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 7;
  3. 18.5 pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí kód územní jednotky odpovídající LAU 1 (CZ0xxx), pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí kód územní jednotky odpovídající NUTS 3 (CZ0xx); pro transfery a půjčky poskytnuté hlavnímu městu Praha se přiřadí kód územní jednotky odpovídající LAU 1 (CZ0100); pro transfery a půjčky poskytované regionálním radám se přiřadí kód územní jednotky odpovídající NUTS 2 (CZ0x);
  4. 18.6 pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód CZ0999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód CZ0990 pro transfery a půjčky krajům, kód CZ0900 pro transfery a půjčky regionálním radám.
  5. 19. Část X. - Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo Českou národní banku)
  6. 19.1 tuto část vyplňují organizační složky státu, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7 zákona č. 218/2000 Sb. Správce kapitoly v této části vykazuje, kromě údajů za vlastní organizační složku státu, rovněž údaje za jím řízené státní příspěvkové organizace - jako sumář z podkladů získaných od jím řízených státních příspěvkových organizací;
  7. 19.2 tato část výkazu se předkládá čtvrtletně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací);
  8. 19.3 sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:
    Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
    KódNázev bankovního účtu
    01Běžné účty státních fondů
    02Rezervní fond
    03Fond reprodukce majetku
    04Fond kulturních a sociálních potřeb
    05Účet cizích prostředků (depozitní)
    06Běžný účet
    07Ostatní běžné účty
    08Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu
    09Fond odměn
    Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
    KódDruh organizace
    02Organizační složky státu
    03Příspěvkové organizace
    04Státní fondy
    05Ostatní organizace
  1. 19.4 ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
  2. 19.5 vazba v této části výkazu
    1. sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.
  1. 20. Část XI. - Příjmy z rozpočtu Evropské unie a související příjmy v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XI. jsou sledovány příjmy z rozpočtu Evropské unie a související příjmy. Výše uvedené rozpočtové příjmy s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a výsledku od počátku roku se vykazují podle položek druhového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle kódu atributu NÁSTROJ a kódu atributu ZDROJ, které se vyplní podle číselníků:

  1. 20.1 Číselník pro atribut NÁSTROJ - CIS_NASTROJ
    Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
    KódNázevZkratkaFond
    A. Předvstupní nástroje
    01PHAREPHAREEU
    02ISPAISPAEU
    03SAPARDSAPARDEU
    B. Nástroje programů spolufinancovaných EU
    B1. Programové období 2004 až 2006
    04OP Rozvoj venkova a multifunkčního zemědělstvíOP RVMZEAGGF+FIFG
    05Horizontální plán rozvoje venkovaHRDPEAGGF
    06Společný regionální operační programSROPERDF+ESF
    07OP Průmysl a podnikáníOP PPERDF
    08OP InfrastrukturaOP IERDF
    09OP Rozvoj lidských zdrojůOP RLZESF
    10Fond soudržnosti (Kohezní fond)CFCF
    11Jednotný programový dokument pro cíl 2JPD2ERDF
    12Jednotný programový dokument pro cíl 3JPD3ESF
    13Program Iniciativy Společenství Interreg IIIAINTREG IIIAERDF
    14Program Iniciativy Společenství Interreg IIIBINTREG IIIBERDF
    15Program Iniciativy Společenství Interreg IIICINTREG IIICERDF
    16Program Iniciativy Společenství EsponESPONERDF
    17Program Iniciativy Společenství InteractINTERACTERDF
    18Iniciativa Společenství EqualEQUALESF
    19Twinning OutTwOutlEU
    20Fond solidarityFoS1FoS
    21Transition FacilityTFEU
    22Jiné programy/projekty EUJiné1EU
    23Komunitární programyKoP1EU
    24Přímé platby zemědělcůPP1EAGGF
    B2. Programové období 2007 až 2013
    25Přímé platby zemědělcůmPPEAGF
    26Společná organizace trhuSOTEAGF
    27Program rozvoje venkovaPRVEAFRD
    28OP RybářstvíOP REFF
    30OP Podnikání a inovaceOP PIERDF
    31OP Výzkum a vývoj pro inovaceOP VaVpIERDF
    32OP Vzdělávání pro konkurenceschopnostOP VpKESF
    33OP Lidské zdroje a zaměstnanostOP LZaZESF
    36Integrovaný operační programIOPERDF
    37OP Technická pomocOP TPERDF
    38Regionální operační programyROPERDF
    39OP Praha KonkurenceschopnostOP PKERDF
    40OP Praha AdaptabilitaOP PAESF
    41OP Přeshranični spolupráce pro cíl EÚSOP PSERDF
    42OP Meziregionální spolupráceOP MSERDF
    43OP Nadnárodní spolupráceOP NSERDF
    44OP ESPON pro cíl EÚSOP ESPONERDF
    45OP INTERACT pro cíl EÚSOP INTERACTERDF
    46Jiné programy/projekty EUJinéEU
    47Komunitární programyKoPEU
    48Twinning OutTwOutEU
    49Fond SolidarityFoSFoS
    50Transition FacilityTFEU
    51OP Doprava - ERDFOP Doprava SFERDF
    52OP Doprava - CFOP Doprava CFCF
    53OP Životní prostředí - ERDFOP ŽP SFERDF
    54OP Životní prostředí - CFOP ŽP CFCF
    C. Projekty spolufinancované z ostatních zahraničních zdrojů
    60Finanční mechanismyFMFM
    70Prostředky NATONATONATO
    D. Pomocné nástroje
    87Program rozvoje venkova – účetní operacePRV P
  1. 20.2 Číselník pro atribut ZDROJ – CIS_ZDROJ
    Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
    KódZdroj financováníZkratka
    1Prostředky CZCZ
    5Prostředky EUEU
    6Prostředky z rozpočtu EUEUB
    7Prostředky z rozpočtu EU – předfinancování z ústředních rozpočtůEUP
    8Prostředky NATONATO
    9Prostředky ze zahraničí/Finanční mechanismyFM

    Poznámky k číselníkům:

    1. a) V případě transferu finančních prostředků Evropské unie a souvisejících transferů je nutné, aby kód atributu ZDROJ zůstal nezměněn po celý průběh tohoto transferu mezi jeho jednotlivými úrovněmi.
    2. b) Prostředky Evropské unie kód 5 zahrnují financování z rozpočtu Evropské unie i jejich předfinancování z veřejných rozpočtů.
    3. c) Kód 6 a 7 používají kapitoly státního rozpočtu a státní fondy, protože jsou schopny odlišit předfinancování. Kód 5 používají územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí a regionální rady.
  1. 21. Část XII. - Výdaje spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a související výdaje v členění podle nástroje a zdroje financování

    V části XII. jsou sledovány výdaje spolufinancované z rozpočtu Evropské unie a související výdaje. Výše uvedené rozpočtové výdaje s údaji schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách, konečného rozpočtu výdajů a výsledku od počátku roku se vykazují v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů odvětvového třídění platné rozpočtové skladby, dále v členění podle nástroje a zdroje financování, a to podle odpovídajících kódů číselníku atributu NÁSTROJ a číselníku atributu ZDROJ uvedených v bodě 20.

  1. 22. Část XV. - Přehled o zdrojích rezervního fondu organizačních složek státu a nakládání s těmito prostředky
    1. a) obsahuje údaje o členění zdrojů rezervního fondu této části v návaznosti na § 48, odst. 2 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů;
    2. b) kontrolní vazby v rámci části XV:

      sl. 156 = sl. (151 + 152 - 153 - 155)

      ř. 1501 = ř. (1502 + 1503)

      ř. 1507 = ř. (1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1513)

      ř. 1515 = ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1514);

    1. c) kontrolní vazby na ostatní části výkazu FIN 2-04 U:
      Příloha č. 3 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol organizačních složek státu a státních fondů (FIN 2-04 U)
      Část XV.Část V.
      ř. 1515, sl.151= ř. 5010sl.53
      ř. 1515, sl.152= ř. 5020sl.53
      ř. 1515, sl.156= ř. 5060sl.53;
    1. d) význam sloupců:

      sl. 152 – je přípustný pro řádky 1501 až 1506 a 1514 s tím, že se jedná o příjmy rezervního fondu v hodnoceném roce i o převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny z příjmových účtů zpět do rezervního fondu,

      sl. 153 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky převedené na příjmové účty, které se používají při čerpání rezervních fondů,

      sl. 154 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o čerpanou částku, tj. skutečné výdaje,

      sl. 155 – je přípustný pro řádky 1501 až 1513 s tím, že se jedná o prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády.

  1. 23. Komentář k výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů FIN 2-04 U uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
  2. 24. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce.
    Obrázek

Příloha č. 4

k vyhlášce č. 449/2009 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M)

  1. 1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavují obce, kraje, dobrovolné svazky obcí a regionální rady.
  2. 2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby
  3. 3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku, dobrovolného svazku obcí a regionální rady na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku, orgány dobrovolného svazku obcí nebo výborem regionální rady.
  4. 4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku, dobrovolného svazku obcí a regionální rady upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.
  5. 5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se získávají z analytického členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům

    068 – Termínované vklady dlouhodobé,

    231 – Základní běžný účet územních samosprávných celků,

    236 – Běžné účty fondů územních samosprávných celků,

    244 – Termínované vklady krátkodobé,

    281 – Krátkodobé úvěry,

    451 – Dlouhodobé úvěry.

  1. 6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje

    V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v členění stanoveném rozpočtovou skladbou:

    1. a) podle druhového třídění podle příjmových a výdajových položek a
    2. b) podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů.

    Tištěná podoba těchto částí výkazu pro potřeby účetních jednotek obsahuje součet položek druhového členění u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.

  1. 7. Část III. - Financování
  2. 7.1 V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;
  3. 7.2 u účtů krátkodobých a dlouhodobých úvěrů zřízených u poboček bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční výdaje, se postupuje takto:

    úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického účtu 281, resp. 451 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 451, od počátku roku.

    Příloha č. 4 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M)
    PoložkaNázevZnaménko
    8111, 8211Krátkodobé vydané dluhopisy+
    8112, 8212Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů-
    8121, 8221Dlouhodobé vydané dluhopisy+
    8122, 8222Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů-
    8113, 8213Krátkodobé přijaté půjčené prostředky+
    8114, 8214Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků-
    8123, 8223Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky+
    8124, 8224Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků-
    8117, 8217Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy+
    8118, 8218Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje-
    8127, 8227Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy+
    8128, 8228Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje-
    Příloha č. 4 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M)
    PoložkaNázevZnaménkoPodmínka
    8115, 8215Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech-(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
    +(stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
    8125, 8225Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech-(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.)
    +(stav ke konci vykazovaného období) < (stav k 1.1.)
    Příloha č. 4 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad (FIN 2-12 M)
    ŘádekNázevZnaménkoPodmínka
    8901Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru-platba
    +inkaso
    8902Nerealizované kurzové rozdíly pohybů na devizových účtech-snížení
    +zvýšení
    8905Nepřevedené částky vyrovnávající schodek-snížení
    +zvýšení
  1. 8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
  2. 8.1 v této části výkazu se uvádějí:
    1. a) úhrny příjmů jednotlivých tříd,
    2. b) úhrny výdajů jednotlivých tříd,
    3. c) rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a financování,
    4. d) úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,
    5. e) saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
    6. f) úhrn třídy 8 - Financování;
  1. 8.2 konsolidace peněžních operací se provádí:
    1. a) na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec, dobrovolný svazek obcí a regionální rada,
    2. b) na úrovni okresu, kraje a státu celkem, která je obsažena v příslušném sumáři finančního výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů; pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (tj. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;
  1. 8.3 předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí, jsou následující příjmové, výdajové a financující operace: