Platné znění

Vyhláška o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky

sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v gramech (gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130c odst. 1 zákona o spotřebních daních v Kč/g.
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „g“.
sl. 8 – řádek a2Uvádí se kód důvodu nároku na vrácení daně. Vyplňuje se tehdy, je-li vyplněn nárok na vrácení daně ve sl. 7 řádek a2.

Číselné označení vybraných výrobků

Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240399gzahřívaný tabákový výrobek podle § 130 odst. 1; výrobek, který obsahuje tabák, jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování a který není předmětem daně z tabákových výrobků
240398gzahřívaný tabákový výrobek podle § 130 odst. 2; výrobek, který obsahuje zcela nebo částečně i jiné látky než tabák a který splňuje ostatní podmínky uvedené v § 130 odst. 1 (výrobek, jehož zahříváním prostřednictvím zahřívacího zařízení nebo obdobným způsobem se uvolňují emise určené k vdechování a který není předmětem daně z tabákových výrobků)

Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130c zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

Část pro daň ke spotřební dani z ostatních tabákových výrobků

  1. 16. V tabulce uveďte odpovídající údaje a vypočtěte daňovou povinnost/nárok na vrácení daně podle jednotlivých čísel vybraných výrobků. V tabulce vyplňte řádky „a1“ a „a2“ níže uvedeným postupem. V řádku, ve kterém uvádíte nárok na vrácení daně podle § 14 nebo § 28 zákona o spotřebních daních a mezinárodních smluv, vyplňte všechny sloupce kladně a do sl. 8 uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Údaje, které se nevejdou do předepsaných políček, uveďte ve stejné struktuře na samostatném listu.

V jednotlivých sloupcích vyplňte:

sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v gramech (gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130k odst. 1 zákona o spotřebních daních v Kč/g.
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „g“.

Číselné označení vybraných výrobků

Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240396gostatní tabákové výrobky podle § 130h odst. 1; výrobky obsahující tabák určené k lidské spotřebě, jejichž prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo které takové vstřebání umožňují, a které nejsou předmětem daně z tabákových výrobků ani zahřívaných tabákových výrobků
240397gostatní tabákové výrobky podle § 130h odst. 2; výrobky, které obsahují částečně i jiné látky než tabák, určené k lidské spotřebě, jejichž prostřednictvím lze jednoduchou neprůmyslovou manipulací vstřebat nikotin do lidského organismu nebo které takové vstřebání umožňují a které nejsou předmětem daně z tabákových výrobků ani zahřívaných tabákových výrobků

Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130k zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

Část pro daň ke spotřební dani z výrobků souvisejících s tabákovými výrobky

  1. 16. V tabulce uveďte odpovídající údaje a vypočtěte daňovou povinnost/nárok na vrácení daně podle jednotlivých čísel vybraných výrobků. V tabulce vyplňte řádky „a1“ a „a2“ níže uvedeným postupem. V řádku, ve kterém uvádíte nárok na vrácení daně podle § 14 nebo § 28 zákona o spotřebních daních a mezinárodních smluv, vyplňte všechny sloupce kladně a do sl. 8 uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Údaje, které se nevejdou do předepsaných políček, uveďte ve stejné struktuře na samostatném listu.

V jednotlivých sloupcích vyplňte

sl. 2Číselné označení výrobků. Číselné označení je zavedeno pro jednodušší vyplnění daňového přiznání daňovým subjektem (případně jeho zástupcem) a jeho následné zpracování správcem daně, kdy jeho uvedením je jednoznačně definován předmět daně bez jinak nutného podrobného popisu výrobku.
sl. 3 – řádek a1Uveďte množství v ml (náplně do elektronických cigaret, mililitry zaokrouhlete na jedno desetinné místo) nebo v gramech (nikotinové sáčky a ostatní nikotinové výrobky, gramy zaokrouhlete na jedno desetinné místo).
sl. 3 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 4 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 5 – řádek a1Uveďte pevnou sazbu daně stanovenou v § 130u odst. 1 zákona o spotřebních daních, tj. u náplně do elektronických cigaret v Kč/ml, u nikotinových sáčků nebo ostatních nikotinových výrobků v Kč/g
sl. 5 – řádek a2Nevyplňujte.
sl. 6 – řádek a2Částky daně uveďte zaokrouhleně na celé koruny nahoru.
sl. 6 – řádek a2Výši daně vypočtěte vynásobením sl. 3 řádek a1 x sl. 5 řádek a1. Částku daně zaokrouhlete na celé koruny nahoru.
sl. 7 – řádek a2Nárok na vrácení daně vypočtěte obdobně jako daňovou povinnost ve sl. 6 řádku a2.
sl. 8 – řádek a1Uveďte měřicí jednotku označením „ml“ nebo „g“.
sl. 8 – řádek a2Uveďte kód důvodu nároku na vrácení daně. Vyplňte tehdy, je-li vyplněn nárok na vrácení daně ve sl. 7 řádek a2.

Číselné označení vybraných výrobků

Číslo výrobkuZáklad daněPopis vybraného výrobku
240401mlnáplně do elektronických cigaret obsahující nikotin podle § 130o odst. 1 písm. a) a § 130p odst. 1 písm. a); náplní je tekutina obsahující nikotin, která může být použita v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění
240402mlnáplně do elektronických cigaret neobsahující nikotin podle § 130o odst. 1 písm. a) a § 130p odst. 1 písm. b); náplní je tekutina neobsahující nikotin, která je určena k použití v elektronické cigaretě nebo k jejímu doplnění
240403gnikotinové sáčky podle § 130o odst. 1 písm. b)
240404gostatní nikotinové výrobky podle § 130o odst. 1 písm. c)

Aktuální sazby daně jsou uvedeny v § 130u zákona o spotřebních daních. Aktuální sazby jsou rovněž dostupné na webových stránkách Celní správy České republiky na adrese https://celnisprava.gov.cz/cz/dane/spotrebni-dane/Stranky/Sazby_dani.aspx.

Příloha č. 4

PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně osobě požívající výsad a imunit podle § 15 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů

  1. 1. Celní úřad
  2. 2. Datum podání přiznání
  3. 3. Číslo subjektu
  4. 4. Daňové přiznání
    1. a) řádné
    2. b) dodatečné
  1. 5. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
  2. 6. Zdaňovací období:
    1. a) měsíc
    2. b) čtvrtletí
    3. c) rok
  1. 7. Fyzická osoba
    1. a) příjmení
    2. b) jméno
    3. d) adresa pověřené osoby (Vyplní pouze úředníci mezinárodních organizací)
    4. e) PSČ
    5. f) telefon (nepovinný údaj)
    6. g) e-mail (nepovinný údaj)
    7. h) vysílající stát
    8. i) funkce pověřené osoby
    9. j) název právnické osoby, ke které je fyzická osoba příslušná
  1. 8. Právnická osoba
    1. a) název právnické osoby (Uvede se název diplomatické mise nebo konzulárního úřadu s výjimkou konzulárního úřadu vedeného honorárním konzulárním úředníkem akreditovaným pro Česká republika jako orgány cizích států se sídlem na daňovém území České republiky nebo název mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky, nebo název zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu nebo název zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, nebo název orgánu Evropské unie nebo subjektu založeného Evropskou unií)
    2. b) adresa pověřené osoby
    3. c) jméno a příjmení vedoucího
    4. d) vysílající stát

    Povinnými přílohami daňového přiznání jsou:

    1. a) doklad o prodeji
    2. b) v případě osob uvedených v § 15 odst. 1 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů (dále jen “zákon o spotřebních daních”) přehled nakoupených vybraných výrobků, který se člení na vybrané výrobky
      1. 1. uvedené v § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních (minerální oleje pro pohon motoru nebo výrobu tepla, na které se nevztahuje maximální limit pro vrácení daně)
      2. 2. neuvedené v § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních (tabákové a alkoholické výrobky, na které se vztahuje maximální limit pro vrácení daně)
    1. c) v případě osob uvedených v § 15 odst. 1 písm. b) a d) zákona o spotřebních daních seznam členů rodiny, kteří tvoří součást jejich domácnosti, v případě že tyto osoby jsou uvedeny na dokladu o prodeji jako osoby, pro které se uskutečňuje nákup vybraných výrobků.
      Příloha č. 4 PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně osobě požívající výsad a imunit podle § 15 zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů
      Vypočtená částka daně k vrácení v KčVyplní subjekt
      Spotřební daň zaokrouhlená na celé koruny
  1. 9. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele platebních služeb
    1. a) předčíslí účtu
    2. b) číslo účtu
    3. c) kód banky
    4. d) název peněžního ústavu
    5. e) bankovní účet ve formátu IBAN (nepovinný údaj)
  1. 10. Žádost o vrácení daně – prostřednictvím provozovatele poštovních služeb
    1. a) obec
    2. b) PSČ
    3. c) ulice (nebo část obce)
    4. d) číslo popisné / orientační
  1. 11. Údaje o zástupci
    1. a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby
    2. b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození
    3. c) přílohou plná moc ANO/NE (jako přílohu přiložte plnou moc, pokud již nebyla příslušnému správci daně předložena)
  1. 12. Datum
  2. 13. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání
  3. 14. Vztah podepisující osoby k daňovému subjektu (pokud přiznání nepodepisuje daňový subjekt)
  4. 15. Podpis
  5. 16. Přiznání sestavil
    1. a) jméno a příjmení
    2. b) telefon (nepovinný údaj)

    POTVRZENÍ

    Ministerstvo zahraničních věcí tímto potvrzuje, že u osoby uplatňující nárok na vrácení spotřební daně:

    1. a) je naplněn princip vzájemnosti, kdy v případě nákupu vybraných výrobků
      1. 1. podle § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit za nákup stejného druhu vybraných výrobků vracena daň
      2. 2. jiných než podle § 15 odst. 5 zákona o spotřebních daních je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit vracena daň
    1. b) osoby uvedené na přiloženém seznamu jsou členové rodiny osoby požívající výsad a imunit podle § 15 odst. 1 písm. b) nebo d) zákona o spotřebních daních, kteří tvoří součást domácnosti této osoby.
  1. 17. Jméno pracovníka diplomatického protokolu ministerstva, který potvrzení vydává
  2. 18. Datum
  3. 19. Podpis

V bodě 15 připojte vlastnoruční podpis (osoba uvedená v bodě 13). Podle § 15 odst. 11 zákona o spotřebních daních nelze toto daňové přiznání pro vrácení daně podat elektronicky.

Jsou-li v tomto formulářovém podání požadovány údaje, jejichž obsah nebo forma jsou stanoveny jiným právním předpisem, uvádějí se tyto údaje s tímto obsahem a v této formě, není-li stanoveno jinak.

25 3201 MFin 3201

Příloha č. 5

PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, dále jen ("zákon o spotřebních daních"), pro ozbrojené síly jiného státu

  1. 1. Celní úřad v Praze
  2. 2. Číslo subjektu
  3. 3. Daňové přiznání
    1. a) řádné
    2. b) dodatečné
  1. 4. Důvody pro podání dodatečného daňového přiznání zjištěny dne
  2. 5. Zdaňovací období:
    1. a) měsíc
    2. b) rok
  1. 6. Ozbrojené síly cizích států: Vojenský orgán ozbrojených sil jiného státu (případně Ministerstvo obrany)
  2. 7. Adresa na území České republiky
    1. a) obec
    2. b) PSČ
    3. c) ulice (nebo část obce)
    4. d) číslo popisné / orientační
  1. 8. Výpočet nároku na vrácení daně
    Příloha č. 5 PŘIZNÁNÍ k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, dále jen ("zákon o spotřebních daních"), pro ozbrojené síly jiného státu
    Vybrané výrobkyVypočtená částka daně
    Ozbrojené sílyPouze příslušníci ozbrojených sil a další osoby podle § 15b zákona o spotřebních daních
    sl. 1sl. 2sl. 3
    ř. 1Minerální oleje
    ř. 2Líh
    ř. 3Pivo
    ř. 4Víno a meziprodukty
    ř. 5Tabákové výrobky, zahřívané tabákové výrobky, ostatní tabákové výrobky a výrobky související s tabákovými výrobky
    ř. 6Částka celkem
    ř. 7Zaokrouhleno na celé Kč nahoru
    ř. 8Částka celkem (ř. 7 sl. 2 + ř. 7 sl. 3)
  1. 9. Údaje o zástupci
    1. a) název právnické osoby / jméno a příjmení fyzické osoby
    2. b) IČO / evidenční číslo osvědčení daňového poradce / datum narození
  1. 10. Datum
  2. 11. Jméno a příjmení osoby podepisující daňové přiznání
  3. 12. Vztah (funkce) podepisující osoby k ozbrojeným silám jiného státu
  4. 13. Podpis
  5. 14. Přiznání sestavil
    1. a) jméno a příjmení
    2. b) telefon (nepovinný údaj)
  1. 15. Příslušnou částku vrácených daní zaslat na účet
    1. a) předčíslí účtu
    2. b) číslo účtu
    3. c) kód banky
    4. d) název peněžního ústavu
    5. e) bankovní účet ve formátu IBAN (nepovinný údaj)
  1. 16. Ministerstvo obrany ve smyslu § 15a zákona o spotřebních daních potvrzuje, že daňové přiznání je podáno osobou k tomu oprávněnou. Osoba oprávněná k podpisu za Ministerstvo obrany
    1. a) příjmení
    2. b) jméno
    3. c) funkce
    4. d) datum
    5. e) telefon (nepovinný údaj)
    6. f) podpis

25 3202 MFin 3202

POKYNY k vyplnění přiznání k uplatnění nároku na vrácení spotřební daně podle § 15a nebo 15b zákona o spotřebních daních pro ozbrojené síly jiného státu

Podle § 15a odst. 3 nebo § 15b odst. 3 zákona o spotřebních daních, lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně začne běžet dnem vzniku tohoto nároku a skončí uplynutím dvanáctého kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém začala běžet. Daňové přiznání se vyplňuje za všechny spotřební daně dohromady. Daňové přiznání k uplatnění nároku na vrácení daně, lze podat jednou za kalendářní měsíc (§ 16c odst. 2 písm. a) zákona o spotřebních daních).

Daňové přiznání:

  1. - řádné § 15a odst. 3, § 15b odst. 3 a § 16c odst. 2 písm. a) bod 3. zákona o spotřebních daních,
  2. - dodatečné § 141 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád“),
  3. - opravné může daňový subjekt podat v době, kdy dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání daňového přiznání dle § 138 odst. 1 daňového řádu.

Prohlášení o pravdivosti a úplnosti uvedených údajů podepisuje daňový subjekt, v případě, že má zákonného, ustanoveného nebo zvoleného zástupce, podepisuje prohlášení tento zástupce. Není-li v řádku uveden číselný údaj, pak je posouzen, jako kdyby se plnění neuskutečnilo. Ve vysvětlivkách se pro označení sloupce používá zkratka „Sl.“, pro označení řádku „ř.“

Dodatečné daňové přiznání