Platné znění

Zákon, kterým se mění zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

ČÁST DRUHÁ

ČÁST DRUHÁ účinné od 1. 1. 2025Změna zákona o cenáchúčinné od 1. 1. 2025

Čl. III

Odkazúčinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Zákon č. 526/1990 Sb., o cenách, ve znění zákona č. 135/1994 Sb., zákona č. 151/1997 Sb., zákona č. 29/2000 Sb., zákona č. 141/2001 Sb., zákona č. 276/2002 Sb., zákona č. 124/2003 Sb., zákona č. 354/2003 Sb., zákona č. 484/2004 Sb., zákona č. 217/2005 Sb., zákona č. 377/2005 Sb., zákona č. 230/2006 Sb., zákona č. 261/2007 Sb., zákona č. 183/2008 Sb., zákona č. 403/2009 Sb., zákona č. 457/2011 Sb., zákona č. 18/2012 Sb., zákona č. 303/2013 Sb., zákona č. 353/2014 Sb., zákona č. 452/2016 Sb., zákona č. 183/2017 Sb., zákona č. 277/2019 Sb. a zákona č. 265/2024 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 1. 1. 20251. V § 3 odst. 2 se písmeno c) zrušuje.

    účinné od 1. 1. 2025Dosavadní písmena d) a e) se označují jako písmena c) a d).

  1. účinné od 1. 1. 20252. V § 10 odst. 1 písm. a) se slova „ , Celní úřad pro Středočeský kraj“ zrušují.
  2. účinné od 1. 1. 20253. V § 13 se odstavec 12 zrušuje.
  3. účinné od 1. 1. 20254. § 18g se zrušuje.

ČÁST TŘETÍ účinné od 1. 1. 2025Změna zákona o stabilizaci veřejných rozpočtůúčinné od 1. 1. 2025

Čl. IV

Odkazúčinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Zákon č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů, ve znění zákona č. 2/2009 Sb., zákona č. 206/2009, zákona č. 281/2009 Sb., zákona č. 282/2009 Sb., zákona č. 292/2009 Sb., zákona č. 199/2010 Sb., zákona č. 329/2011 Sb., zákona č. 366/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 167/2012 Sb., zákona č. 463/2012 Sb., zákona č. 313/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 340/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 182/2014 Sb., zákona č. 234/2014 Sb., zákona č. 331/2014 Sb., zákona č. 131/2015 Sb., zákona č. 382/2015 Sb., zákona č. 298/2016 Sb., zákona č. 183/2017 Sb., zákona č. 349/2023 Sb., zákona č. 469/2023 Sb. a zákona č. 265/2024 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 1. 1. 20251. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 8 se za odstavec 1 vkládá nový odstavec 2, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(2) Od daně je osvobozen plyn určený k použití nebo použitý ozbrojenými silami nebo civilními zaměstnanci je doprovázejícími anebo k zásobování jejich jídelen, pokud jde o ozbrojené síly

    1. účinné od 1. 1. 2025a) jiného členského státu, které se podílejí na obranném úsilí vynakládaném na provádění činnosti Evropské unie v rámci společné bezpečnostní a obranné politiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) státu, který je členem Organizace Severoatlantické smlouvy, s výjimkou ozbrojených sil České republiky, nebo
    3. účinné od 1. 1. 2025c) státu, se kterým má Česká republika uzavřenou mezinárodní smlouvu, která je součástí českého právního řádu, a to v rozsahu stanoveném takovou mezinárodní smlouvou.“.

    účinné od 1. 1. 2025Dosavadní odstavce 2 až 6 se označují jako odstavce 3 až 7.

  1. účinné od 1. 1. 20252. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 8 odst. 3 a 4 se za text „e)“ vkládají slova „nebo odstavce 2“.
  2. účinné od 1. 1. 20253. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 9 odst. 2 písm. d) se slova „nebo výpis z živnostenského rejstříku10) nebo“ nahrazují slovy „výpis z živnostenského rejstříku10) nebo, je-li navrhovatel zahraniční osobou,“, slova „je-li navrhovatel zahraniční osobou; výpis“ se nahrazují slovem „které“ a na konci textu písmene se doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 2“.
  3. účinné od 1. 1. 20254. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 10 se na konci textu odstavce 1 doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 2“.
  4. účinné od 1. 1. 20255. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 10 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(4) Vydává-li správce daně povolení k nabytí plynu osvobozeného od daně ozbrojeným silám podle § 8 odst. 2, nezkoumá splnění podmínek podle odstavce 2 písm. b) až d).“.

  1. účinné od 1. 1. 20256. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 16 odst. 1 se za text „e)“ vkládají slova „nebo § 8 odst. 2“.
  2. účinné od 1. 1. 20257. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 19 odst. 1 úvodní části ustanovení se za slova „od daně“ vkládají slova „s výjimkou ozbrojených sil podle § 8 odst. 2“.
  3. účinné od 1. 1. 20258. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 22 až 24 včetně nadpisů znějí:
    účinné od 1. 1. 2025

    㤠22

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně osobě požívající výsad a imunit

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně vzniká na základě principu vzájemnosti těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) diplomatické misi nebo konzulárnímu úřadu s výjimkou konzulárního úřadu vedeného honorárním konzulárním úředníkem (dále jen „konzulární úřad“) akreditovaným pro Českou republiku jako orgány cizích států se sídlem na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) členovi diplomatické mise nebo konzulárního úřadu se sídlem na daňovém území České republiky, který je akreditován pro Českou republiku a není státním občanem České republiky, s výjimkou člena služebního personálu,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu a zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, pokud Ministerstvo zahraničních věcí udělilo souhlas s jejich zřízením podle zákona o zahraniční službě,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu nebo členovi zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, podle písmene c).

    účinné od 1. 1. 2025(2) Nárok na vrácení daně vzniká na základě mezinárodní smlouvy, která je součástí českého právního řádu, těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) mezinárodní organizaci se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěnému na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) subjektu Evropské unie; subjektem Evropské unie se pro účely daně z plynu rozumí orgán Evropské unie, Evropské společenství pro atomovou energii, Evropská investiční banka a subjekt založený Evropskou unií,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) úředníkovi mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky akreditovanému pro Českou republiku, který není státním občanem České republiky, pokud je trvale přidělen k výkonu úřední funkce na daňovém území České republiky,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi rodiny úředníka mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky podle písmene c), který není státním občanem České republiky a je registrován Ministerstvem zahraničních věcí.

    účinné od 1. 1. 2025(3) Nárok na vrácení daně vzniká dnem dodání zdaněného plynu.

    účinné od 1. 1. 2025(4) Lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně začne běžet dnem vzniku tohoto nároku a skončí

    1. účinné od 1. 1. 2025a) uplynutím prvního kalendářního měsíce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém začala běžet, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě subjektu Evropské unie uplynutím lhůty pro stanovení daně.

    účinné od 1. 1. 2025(5) Hodlá-li osoba požívající výsad a imunit podle odstavce 1 uplatnit nárok na vrácení daně, je Ministerstvu zahraničních věcí povinna předložit daňové přiznání pro vrácení daně a seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodává zdaněný plyn. Ministerstvo zahraničních věcí potvrdí v tomto daňovém přiznání

    1. účinné od 1. 1. 2025a) naplnění principu vzájemnosti, pokud v případě nákupu zdaněného plynu je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit vracena daň,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) skutečnost, že osoby uvedené na tomto seznamu jsou členové rodiny osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d), kteří tvoří součást domácnosti této osoby.

    účinné od 1. 1. 2025(6) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba požívající výsad a imunit povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d) seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodává zdaněný plyn.

    účinné od 1. 1. 2025(7) Daňové přiznání pro vrácení daně nelze podat elektronicky.

    účinné od 1. 1. 2025(8) O porušení povinnosti mlčenlivosti nejde, poskytne-li správce daně Ministerstvu zahraničních věcí informace získané při správě daně v oblasti vracení daně osobě požívající výsad a imunit.

    § 23

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně v rozsahu stanoveném mezinárodní smlouvou, která je součástí českého právního řádu, vzniká dnem dodání zdaněného plynu

    1. účinné od 1. 1. 2025a) příslušníkovi ozbrojených sil a členovi jeho rodiny, kteří nakoupí zdaněný plyn, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) dalším osobám, o kterých tak stanoví tato mezinárodní smlouva.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Osobě podle odstavce 1 vzniká nárok na vrácení daně dnem dodání zdaněného plynu.

    účinné od 1. 1. 2025(3) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba podle odstavce 1 povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) další písemnost, stanoví-li tak mezinárodní smlouva, která je součástí českého právního řádu.

    § 24

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Správa vracení daně

    účinné od 1. 1. 2025(1) Na správu vracení daně podle § 22 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně osobě požívající výsad a imunit použijí obdobně.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Na správu vracení daně podle § 23 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy použijí obdobně.“.

    účinné od 1. 1. 2025Poznámka pod čarou č. 14 se zrušuje.

  1. účinné od 1. 1. 20259. V části čtyřicáté páté čl. LXXII nadpis § 26 zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„Lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání na nižší daňovou povinnost“.

  1. účinné od 1. 1. 202510. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 26 se odstavec 1 zrušuje a zároveň se zrušuje označení odstavce 2.
  2. účinné od 1. 1. 202511. V části čtyřicáté páté čl. LXXII § 29 úvodní části ustanovení se za slova „bez daně“ vkládají slova „ ; to neplatí v případě ozbrojených sil podle § 8 odst. 2“.
  3. účinné od 1. 1. 202512. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 8 se za odstavec 1 vkládá nový odstavec 2, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(2) Od daně jsou osvobozena pevná paliva určená k použití nebo použitá ozbrojenými silami nebo civilními zaměstnanci je doprovázejícími anebo k zásobování jejich jídelen, pokud jde o ozbrojené síly

    1. účinné od 1. 1. 2025a) jiného členského státu, které se podílejí na obranném úsilí vynakládaném na provádění činnosti Evropské unie v rámci společné bezpečnostní a obranné politiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) státu, který je členem Organizace Severoatlantické smlouvy, s výjimkou ozbrojených sil České republiky, nebo
    3. účinné od 1. 1. 2025c) státu, se kterým má Česká republika uzavřenou mezinárodní smlouvu, která je součástí českého právního řádu, a to v rozsahu stanoveném takovou mezinárodní smlouvou.“.

    účinné od 1. 1. 2025Dosavadní odstavce 2 a 3 se označují jako odstavce 3 a 4.

  1. účinné od 1. 1. 202513. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 8 odst. 3 se za číslo „1“ vkládají slova „nebo 2“.
  2. účinné od 1. 1. 202514. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 9 odst. 2 písm. c) se slova „nebo výpis z živnostenského rejstříku4), nebo“ nahrazují slovy „výpis z živnostenského rejstříku4) nebo, je-li navrhovatel zahraniční osobou,“, slova „je-li navrhovatel zahraniční osobou; výpis“ se nahrazují slovem „které“ a na konci textu písmene se doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 2“.
  3. účinné od 1. 1. 202515. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 10 se na konci textu odstavce 1 doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 2“.
  4. účinné od 1. 1. 202516. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 10 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(4) Vydává-li správce daně povolení k nabytí pevných paliv osvobozených od daně ozbrojeným silám podle § 8 odst. 2, nezkoumá splnění podmínek podle odstavce 2 písm. b) až d).“.

  1. účinné od 1. 1. 202517. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 19 odst. 1 úvodní části ustanovení se za slova „od daně“ vkládají slova „s výjimkou ozbrojených sil podle § 8 odst. 2“.
  2. účinné od 1. 1. 202518. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 21 až 23 včetně nadpisů znějí:
    účinné od 1. 1. 2025

    㤠21

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně osobě požívající výsad a imunit

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně vzniká na základě principu vzájemnosti těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) diplomatické misi nebo konzulárnímu úřadu s výjimkou konzulárního úřadu vedeného honorárním konzulárním úředníkem (dále jen „konzulární úřad“) akreditovaným pro Českou republiku jako orgány cizích států se sídlem na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) členovi diplomatické mise nebo konzulárního úřadu se sídlem na daňovém území České republiky, který je akreditován pro Českou republiku a není státním občanem České republiky, s výjimkou člena služebního personálu,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu a zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, pokud Ministerstvo zahraničních věcí udělilo souhlas s jejich zřízením podle zákona o zahraniční službě,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu nebo členovi zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, podle písmene c).

    účinné od 1. 1. 2025(2) Nárok na vrácení daně vzniká na základě mezinárodní smlouvy, která je součástí českého právního řádu, těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) mezinárodní organizaci se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěnému na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) subjektu Evropské unie; subjektem Evropské unie se pro účely daně z pevných paliv rozumí orgán Evropské unie, Evropské společenství pro atomovou energii, Evropská investiční banka a subjekt založený Evropskou unií,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) úředníkovi mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky akreditovanému pro Českou republiku, který není státním občanem České republiky, pokud je trvale přidělen k výkonu úřední funkce na daňovém území České republiky,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi rodiny úředníka mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky podle písmene c), který není státním občanem České republiky a je registrován Ministerstvem zahraničních věcí.

    účinné od 1. 1. 2025(3) Nárok na vrácení daně vzniká dnem dodání zdaněných pevných paliv.

    účinné od 1. 1. 2025(4) Lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně začne běžet dnem vzniku tohoto nároku a skončí

    1. účinné od 1. 1. 2025a) uplynutím prvního kalendářního měsíce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém začala běžet, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě subjektu Evropské unie uplynutím lhůty pro stanovení daně.

    účinné od 1. 1. 2025(5) Hodlá-li osoba požívající výsad a imunit podle odstavce 1 uplatnit nárok na vrácení daně, je Ministerstvu zahraničních věcí povinna předložit daňové přiznání pro vrácení daně a seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodávají zdaněná pevná paliva. Ministerstvo zahraničních věcí potvrdí v tomto daňovém přiznání

    1. účinné od 1. 1. 2025a) naplnění principu vzájemnosti, pokud v případě nákupu pevných paliv je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit vracena daň,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) skutečnost, že osoby uvedené na tomto seznamu jsou členové rodiny osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d), kteří tvoří součást domácnosti této osoby.

    účinné od 1. 1. 2025(6) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba požívající výsad a imunit povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d) seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodávají zdaněná pevná paliva.

    účinné od 1. 1. 2025(7) Daňové přiznání pro vrácení daně nelze podat elektronicky.

    účinné od 1. 1. 2025(8) O porušení povinnosti mlčenlivosti nejde, poskytne-li správce daně Ministerstvu zahraničních věcí informace získané při správě daně v oblasti vracení daně osobě požívající výsad a imunit.

    § 22

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně v rozsahu stanoveném mezinárodní smlouvou, která je součástí českého právního řádu, vzniká dnem dodání pevných paliv

    1. účinné od 1. 1. 2025a) příslušníkovi ozbrojených sil a členovi jeho rodiny, kteří nakoupí zdaněná pevná paliva, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) dalším osobám, o kterých tak stanoví tato mezinárodní smlouva.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Osobě podle odstavce 1 vzniká nárok na vrácení daně dnem dodání zdaněných pevných paliv.

    účinné od 1. 1. 2025(3) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba podle odstavce 1 povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) další písemnost, stanoví-li tak mezinárodní smlouva, která je součástí českého právního řádu.

    § 23

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Správa vracení daně

    účinné od 1. 1. 2025(1) Na správu vracení daně podle § 21 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně osobě požívající výsad a imunit použijí obdobně.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Na správu vracení daně podle § 22 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy použijí obdobně.“.

    účinné od 1. 1. 2025Poznámka pod čarou č. 8 se zrušuje.

  1. účinné od 1. 1. 202519. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII nadpis § 25 zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„Lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání na nižší daňovou povinnost“.

  1. účinné od 1. 1. 202520. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 25 se odstavec 1 zrušuje a zároveň se zrušuje označení odstavce 2.
  2. účinné od 1. 1. 202521. V části čtyřicáté šesté čl. LXXIII § 28 úvodní části ustanovení se za slova „bez daně“ vkládají slova „ ; to neplatí v případě ozbrojených sil podle § 8 odst. 2“.
  3. účinné od 1. 1. 202522. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 8 se za odstavec 2 vkládá nový odstavec 3, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(3) Od daně je osvobozena elektřina určená k použití nebo použitá ozbrojenými silami nebo civilními zaměstnanci je doprovázejícími anebo k zásobování jejich jídelen, pokud jde o ozbrojené síly

    1. účinné od 1. 1. 2025a) jiného členského státu, které se podílejí na obranném úsilí vynakládaném na provádění činnosti Evropské unie v rámci společné bezpečnostní a obranné politiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) státu, který je členem Organizace Severoatlantické smlouvy, s výjimkou ozbrojených sil České republiky, nebo
    3. účinné od 1. 1. 2025c) státu, se kterým má Česká republika uzavřenou mezinárodní smlouvu, která je součástí českého právního řádu, a to v rozsahu stanoveném takovou mezinárodní smlouvou.“.

    účinné od 1. 1. 2025Dosavadní odstavce 3 a 4 se označují jako odstavce 4 a 5.

  1. účinné od 1. 1. 202523. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 8 odst. 4 a 5 se za číslo „2“ vkládají slova „nebo 3“.
  2. účinné od 1. 1. 202524. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 9 odst. 2 písm. d) se slova „nebo výpis z živnostenského rejstříku12), nebo“ nahrazují slovy „výpis z živnostenského rejstříku12) nebo, je-li navrhovatel zahraniční osobou,“, slova „je-li navrhovatel zahraniční osobou; výpis“ se nahrazují slovem „které“ a na konci textu písmene se doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 3“.
  3. účinné od 1. 1. 202525. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 10 se na konci textu odstavce 1 doplňují slova „ ; to neplatí, jsou-li navrhovatelem ozbrojené síly podle § 8 odst. 3“.
  4. účinné od 1. 1. 202526. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 10 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„(4) Vydává-li správce daně povolení k nabytí elektřiny osvobozené od daně ozbrojeným silám podle § 8 odst. 3, nezkoumá splnění podmínek podle odstavce 2 písm. b) až d).“.

  1. účinné od 1. 1. 202527. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 16 odst. 1 se za číslo „2“ vkládají slova „nebo 3“.
  2. účinné od 1. 1. 202528. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 19 odst. 1 úvodní části ustanovení se za slova „od daně“ vkládají slova „s výjimkou ozbrojených sil podle § 8 odst. 3“.
  3. účinné od 1. 1. 202529. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 22 až 24 včetně nadpisů znějí:
    účinné od 1. 1. 2025

    㤠22

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně osobě požívající výsad a imunit

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně vzniká na základě principu vzájemnosti těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) diplomatické misi nebo konzulárnímu úřadu s výjimkou konzulárního úřadu vedeného honorárním konzulárním úředníkem (dále jen „konzulární úřad“) akreditovaným pro Českou republiku jako orgány cizích států se sídlem na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) členovi diplomatické mise nebo konzulárního úřadu se sídlem na daňovém území České republiky, který je akreditován pro Českou republiku a není státním občanem České republiky, s výjimkou člena služebního personálu,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu a zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, pokud Ministerstvo zahraničních věcí udělilo souhlas s jejich zřízením podle zákona o zahraniční službě,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi zastoupení veřejné instituce založené podle práva cizího státu nebo členovi zastoupení entity, která z hlediska mezinárodního práva není státem, podle písmene c).

    účinné od 1. 1. 2025(2) Nárok na vrácení daně vzniká na základě mezinárodní smlouvy, která je součástí českého právního řádu, těmto osobám požívajícím výsad a imunit:

    1. účinné od 1. 1. 2025a) mezinárodní organizaci se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěnému na daňovém území České republiky,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) subjektu Evropské unie; subjektem Evropské unie se pro účely daně z elektřiny rozumí orgán Evropské unie, Evropské společenství pro atomovou energii, Evropská investiční banka a subjekt založený Evropskou unií,
    3. účinné od 1. 1. 2025c) úředníkovi mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky akreditovanému pro Českou republiku, který není státním občanem České republiky, pokud je trvale přidělen k výkonu úřední funkce na daňovém území České republiky,
    4. účinné od 1. 1. 2025d) členovi rodiny úředníka mezinárodní organizace se sídlem na daňovém území České republiky nebo zastoupení mezinárodní organizace umístěného na daňovém území České republiky podle písmene c), který není státním občanem České republiky a je registrován Ministerstvem zahraničních věcí.

    účinné od 1. 1. 2025(3) Nárok na vrácení daně vzniká dnem dodání zdaněné elektřiny.

    účinné od 1. 1. 2025(4) Lhůta pro uplatnění nároku na vrácení daně začne běžet dnem vzniku tohoto nároku a skončí

    1. účinné od 1. 1. 2025a) uplynutím prvního kalendářního měsíce kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém začala běžet, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě subjektu Evropské unie uplynutím lhůty pro stanovení daně.

    účinné od 1. 1. 2025(5) Hodlá-li osoba požívající výsad a imunit podle odstavce 1 uplatnit nárok na vrácení daně, je Ministerstvu zahraničních věcí povinna předložit daňové přiznání pro vrácení daně a seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodává zdaněná elektřina. Ministerstvo zahraničních věcí potvrdí v tomto daňovém přiznání

    1. účinné od 1. 1. 2025a) naplnění principu vzájemnosti, pokud v případě nákupu zdaněné elektřiny je v cizím státě v souladu s principem vzájemnosti české osobě obdobné této osobě požívající výsad a imunit vracena daň,
    2. účinné od 1. 1. 2025b) skutečnost, že osoby uvedené na tomto seznamu jsou členové rodiny osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d), kteří tvoří součást domácnosti této osoby.

    účinné od 1. 1. 2025(6) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba požívající výsad a imunit povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) v případě osoby požívající výsad a imunit podle odstavce 1 písm. b) nebo d) seznam členů rodiny, kteří tvoří součást domácnosti této osoby a jsou na daňovém dokladu uvedeni jako osoby, pro které se dodává zdaněná elektřina.

    účinné od 1. 1. 2025(7) Daňové přiznání pro vrácení daně nelze podat elektronicky.

    účinné od 1. 1. 2025(8) O porušení povinnosti mlčenlivosti nejde, poskytne-li správce daně Ministerstvu zahraničních věcí informace získané při správě daně v oblasti vracení daně osobě požívající výsad a imunit.

    § 23

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy

    účinné od 1. 1. 2025(1) Nárok na vrácení daně v rozsahu stanoveném mezinárodní smlouvou, která je součástí českého právního řádu, vzniká dnem dodání zdaněné elektřiny

    1. účinné od 1. 1. 2025a) příslušníkovi ozbrojených sil a členovi jeho rodiny, kteří nakoupí zdaněnou elektřinu, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) dalším osobám, o kterých tak stanoví tato mezinárodní smlouva.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Osobě podle odstavce 1 vzniká nárok na vrácení daně dnem dodání zdaněné elektřiny.

    účinné od 1. 1. 2025(3) K daňovému přiznání pro vrácení daně je osoba podle odstavce 1 povinna přiložit

    1. účinné od 1. 1. 2025a) daňový doklad a
    2. účinné od 1. 1. 2025b) další písemnost, stanoví-li tak mezinárodní smlouva, která je součástí českého právního řádu.

    § 24

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Správa vracení daně

    účinné od 1. 1. 2025(1) Na správu vracení daně podle § 22 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně osobě požívající výsad a imunit použijí obdobně.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Na správu vracení daně podle § 23 se ustanovení zákona upravujícího spotřební daně upravující vracení daně příslušníkovi ozbrojených sil a dalším osobám podle mezinárodní smlouvy použijí obdobně.“.

    účinné od 1. 1. 2025Poznámka pod čarou č. 16 se zrušuje.

  1. účinné od 1. 1. 202530. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 25 včetně nadpisu zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    㤠25

    Odkazúčinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025Zdaňovací období

    účinné od 1. 1. 2025(1) Zdaňovacím obdobím je

    1. účinné od 1. 1. 2025a) kalendářní měsíc, nebo
    2. účinné od 1. 1. 2025b) kalendářní pololetí v případě plátce,
      1. účinné od 1. 1. 20251. který byl plátcem po celý bezprostředně předcházející kalendářní rok a
      2. účinné od 1. 1. 20252. jehož základ daně za bezprostředně předcházející kalendářní rok nepřekročil 350 MWh.

    účinné od 1. 1. 2025(2) Pokud je zdaňovacím obdobím plátce kalendářní pololetí a v prvním kalendářním pololetí daného kalendářního roku překročí jeho základ daně 250 MWh, je pro kalendářní pololetí bezprostředně následující po kalendářním pololetí, ve kterém základ daně překročil tuto výši, jeho zdaňovacím obdobím kalendářní měsíc.“.

  1. účinné od 1. 1. 202531. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV nadpis § 26 zní:
    účinné od 1. 1. 2025

    účinné od 1. 1. 2025„Lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání na nižší daňovou povinnost“.

  1. účinné od 1. 1. 202532. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 26 se odstavec 1 zrušuje a zároveň se zrušuje označení odstavce 2.
  2. účinné od 1. 1. 202533. V části čtyřicáté sedmé čl. LXXIV § 29 úvodní části ustanovení se za slova „bez daně“ vkládají slova „ ; to neplatí v případě ozbrojených sil podle § 8 odst. 3“.

Čl. V

Odkazúčinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Přechodné ustanovení

účinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Pro daňové povinnosti u daně ze zemního plynu a některých dalších plynů, daně z pevných paliv a daně z elektřiny za zdaňovací období započatá přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona, jakož i pro práva a povinnosti s nimi související se použije zákon č. 261/2007 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.

ČÁST ČTVRTÁ účinné od 1. 1. 2025ZRUŠOVACÍ USTANOVENÍúčinné od 1. 1. 2025

Čl. VI

Odkazúčinné od 1. 1. 2025
účinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Zrušují se:

  1. účinné od 1. 1. 20251. Vyhláška č. 413/2003 Sb., kterou se stanoví způsob výpočtu nároku na vrácení spotřební daně zaplacené v cenách některých minerálních olejů prokazatelně použitých pro výrobu tepla a způsob a podmínky vedení evidence o nákupu a spotřebě těchto výrobků.
  2. účinné od 1. 1. 20252 Vyhláška č. 275/2005 Sb., kterou se stanoví postup při zpracování návrhů cen pro konečného spotřebitele u cigaret a při změnách těchto cen.
  3. účinné od 1. 1. 20253. Vyhláška č. 277/2005 Sb., kterou se mění vyhláška č. 413/2003 Sb., kterou se stanoví způsob výpočtu nároku na vrácení spotřební daně zaplacené v cenách některých minerálních olejů prokazatelně použitých pro výrobu tepla a způsob a podmínky vedení evidence o nákupu a spotřebě těchto výrobků.
  4. účinné od 1. 1. 20254. Vyhláška č. 34/2007 Sb., o značkování některých dalších minerálních olejů.

ČÁST PÁTÁ účinné od 1. 1. 2025ÚČINNOSTúčinné od 1. 1. 2025

Čl. VII

Odkazúčinné od 1. 1. 2025
účinné od 1. 1. 2025

účinné od 1. 1. 2025Tento zákon nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2025, s výjimkou ustanovení čl. I bodů 47 a 93, která nabývají účinnosti dnem 1. července 2025.