Vyhláška o informační povinnosti fondu kolektivního investování a investiční společnosti

Příloha č. 1

účinné od 31. 12. 2006Rozvaha investiční společnosti

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 15-02 „Rozvaha investiční společnosti“ s kódem přiřazeného datového souboru ROFOS15 obsahuje údaje podle zvláštního předpisu upravujícího účetnictví uspořádané v částech aktiva, pasiva a specifikace podrozvahových aktiv a pasiv. Každá z položek rozvahy obsahuje též informaci o výši této položky za bezprostředně předcházející rozhodné období.

účinné od 31. 12. 2006Část 1 - Aktiva obsahuje celková aktiva a jejich statisticky členěné složky- pokladní hotovost, pohledávky za bankami v dalším členění podle splatnosti, pohledávky za nebankovními subjekty v dalším členění podle splatnosti, dluhové cenné papíry v dalším členění na vydané vládními institucemi a ostatními osobami, akcie, podílové listy a ostatní podíly, a to celkem i za každou skupinu zvlášť, účasti s podstatným a rozhodujícím vlivem, dlouhodobý nehmotný majetek v dalším členění na zřizovací výdaje, goodwill a ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek v dalším členění na pozemky a budovy pro provozní činnost a ostatní dlouhodobý hmotný majetek, ostatní aktiva, pohledávky za upsaný základní kapitál a náklady a příjmy příštích období.

účinné od 31. 12. 2006Část 2 - Pasiva obsahuje celková pasiva a jejich statisticky členěné složky- závazky vůči bankám v dalším členění podle splatnosti, závazky vůči nebankovním subjektům v dalším členění podle splatnosti, ostatní pasiva, výnosy a výdaje příštích období, rezervy v dalším členění na rezervy na důchody a podobné závazky, rezervy na daně a ostatní rezervy; podřízené závazky, základní kapitál v dalším členění na splacený základní kapitál a vlastní akcie, emisní ážio, rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v dalším členění na povinné rezervní fondy a rizikové fondy, ostatní rezervní fondy, ostatní fondy ze zisku, rezervní fond na nové ocenění, kapitálové fondy, oceňovací rozdíly v dalším členění na oceňovací rozdíly z majetku a závazků, ze zajišťovacích derivátů, z přepočtu účastí a na ostatní oceňovací rozdíly, nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období, zisk nebo ztráta za účetní období.

účinné od 31. 12. 2006Část 3 - Specifikace podrozvahových aktiv a pasiv obsahuje podrozvahové položky, které se člení na poskytnuté přísliby a záruky, poskytnuté zástavy, pohledávky ze spotových operací, pohledávky z pevných termínových operací, pohledávky z opcí, odepsané pohledávky, hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení, hodnoty předané k obhospodařování, přijaté přísliby a záruky, přijaté zástavy a zajištění, závazky ze spotových operací, závazky z pevných termínových operací, závazky z opcí, hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení, hodnoty převzaté k obhospodařování.

Příloha č. 2

účinné od 31. 12. 2006Výkaz zisku a ztráty investiční společnosti

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 25-02 „Výkaz zisku a ztráty investiční společnosti“ s kódem přiřazeného datového souboru VYFOS25 obsahuje údaje podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví uspořádané jako položky nákladů a výnosů a výsledků hospodaření, které jsou členěny na výnosy z úroků a podobné výnosy v dalším členění podle druhu cenných papírů, náklady na úroky a podobné náklady, výnosy z akcií a podílů v dalším členění podle účasti, výnosy z poplatků a provizí, náklady na poplatky a provize, zisk nebo ztráta z finančních operací, ostatní provozní výnosy, ostatní provozní náklady, správní náklady, zejména náklady na zaměstnance a jejich složky, a ostatní správní náklady, rozpuštění rezerv a opravné položky k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, odpisy, tvorba a použití rezerv a opravné položky k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, odpisy dlouhodobého hmotného majetku, rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek, odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem, ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatných vlivem, tvorba a použití opravných položek, rozpuštění ostatních rezerv, tvorba a použití ostatních rezerv, podíl na ziscích (ztrátách) účasti s rozhodujícím nebo podstatným vlivem, zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním, mimořádné výnosy, mimořádné náklady, zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním, daň z příjmů a zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění.

účinné od 31. 12. 2006Každá z položek výkazu zisku a ztráty obsahuje též informaci o výši této položky za bezprostředně předcházející rozhodné období. Součástí výkazu je údaj o hodnotě odpisů k dlouhodobému majetku.

Příloha č. 3

účinné od 31. 12. 2006Rozvaha fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 10-02 „Rozvaha fondu kolektivního investování“ s kódem přiřazeného datového souboru ROFOS10 obsahuje údaje podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví uspořádané do položek aktiv, pasiv a podrozvahových položek. Každá z položek rozvahy obsahuje též informaci o výši této položky za bezprostředně předcházející rozhodné období.

účinné od 31. 12. 2006Část 1 - Aktiva obsahuje celková aktiva a jejich statisticky členěné složky - pokladní hotovost, pohledávky za bankami v dalším členění podle splatnosti, pohledávky za nebankovními subjekty v dalším členění podle splatnosti, dluhové cenné papíry v dalším členění na dluhové cenné papíry vydané vládními institucemi a ostatními osobami, akcie, podílové listy a ostatní podíly, a to celkem i za každou skupinu zvlášť, účasti s podstatným a rozhodujícím vlivem, dlouhodobý nehmotný majetek v dalším členění na zřizovací výdaje, goodwill a ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, dlouhodobý hmotný majetek v dalším členění na pozemky a budovy pro provozní činnost a ostatní dlouhodobý hmotný majetek, ostatní aktiva, pohledávky za upsaný základní kapitál, náklady a příjmy příštích období.

účinné od 31. 12. 2006Část 2 - Pasiva obsahuje celková pasiva a jejich statisticky členěné složky - závazky vůči bankám v dalším členění podle splatnosti, závazky vůči nebankovním subjektům v dalším členění podle splatnosti, ostatní pasiva, výnosy a výdaje příštích období, rezervy v dalším členění na rezervy na důchody a podobné závazky, rezervy na daně a ostatní rezervy, podřízené závazky, základní kapitál v dalším členění na splacený základní kapitál a vlastní akcie, emisní ážio, rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v dalším členění na povinné rezervní fondy a rizikové fondy, ostatní rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku, rezervní fond na nové ocenění, kapitálové fondy, oceňovací rozdíly v dalším členění na oceňovací rozdíly z majetku a závazků, ze zajišťovacích derivátů, z přepočtu účastí a na ostatní oceňovací rozdíly, nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období, zisk nebo ztráta za účetní období.

účinné od 31. 12. 2006Část 3 - Podrozvahové položky obsahuje podrozvahové položky, které se člení na poskytnuté přísliby a záruky, poskytnuté zástavy, pohledávky ze spotových operací, pohledávky z pevných termínových operací, pohledávky z opcí, odepsané pohledávky, hodnoty předané do úschovy, správy a k uložení, hodnoty předané k obhospodařování, přijaté přísliby a záruky, přijaté zástavy a zajištění, závazky ze spotových operací, závazky z pevných termínových operací, závazky z opcí, hodnoty převzaté do úschovy, správy a k uložení, hodnoty převzaté k obhospodařování.

Příloha č. 4

účinné od 31. 12. 2006Výkaz zisku a ztráty fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 20-02 „Výkaz zisku a ztráty FKI“ s kódem přiřazeného datového souboru VYFOS20 obsahuje údaje podle zvláštního právního předpisu upravujícího účetnictví uspořádané do položek nákladů a výnosů a výsledku hospodaření, které jsou členěny na výnosy z úroků a podobné výnosy v dalším členění na výnosy z úroků z dluhových cenných papírů a výnosy z úroků z ostatních aktiv, náklady na úroky a podobné náklady, výnosy z akcií a podílů v dalším členění podle účasti, výnosy z poplatků a provizí, náklady na poplatky a provize, zisk nebo ztráta z finančních operací, ostatní provozní výnosy, ostatní provozní náklady, správní náklady, zejména náklady na zaměstnance a jejich složky, a ostatní správní náklady, rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku, rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek, odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem, ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek, rozpuštění ostatních rezerv, tvorba a použití ostatních rezerv, podíl na ziscích (ztrátách) účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem, zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním, mimořádné výnosy, mimořádné náklady, zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním, daň z příjmů a zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění.

účinné od 31. 12. 2006Každá z položek výkazu zisku a ztráty obsahuje též informaci o výši této položky za bezprostředně předcházející rozhodné období.

Příloha č. 5

účinné od 31. 12. 2006Doplňkové údaje k hospodářské situaci fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 30-02 „Doplňkové údaje k hospodářské situaci FKI“ s kódem přiřazeného datového souboru DOFOS30 obsahuje údaje týkající se charakteristiky fondu kolektivního investování uspořádané v částech 1 až 3.

účinné od 31. 12. 2006Část 1 - Dodatečné údaje se člení na datové oblasti Dodatečné údaje k výroční a pololetní zprávě FKI a Výše nákladů za správu fondu.

1. účinné od 31. 12. 20061. Datová oblast Dodatečné údaje k výroční a pololetní zprávě FKI obsahuje údaj o hodnotě vlastního kapitálu fondu kolektivního investování, počet emitovaných akcií nebo podílových listů, údaj o hodnotě vlastního kapitálu připadajícího na jednu akcii nebo jeden podílový list, jmenovitou hodnotu akcie nebo podílového listu, hodnotě zisku nebo zisku před zdaněním na jednu akcii nebo jeden podílový list, hodnotě všech vyplacených výnosů na jednu akcii nebo jeden podílový list, výnosovou míru na jednu akcii nebo na jeden podílový list, obrátkovost aktiv ve fondu, průměrnou měsíční výkonnost, směrodatnou odchylku od průměrné měsíční výkonnosti a ukazatel BETA.
2. účinné od 31. 12. 20062. Datová oblast Výše nákladů za správu fondu obsahuje veškeré náklady za správu, například výši úplaty určené investiční společností za obhospodařování fondu kolektivního investování, další peněžní částky, které byly převedeny z účtu investičního fondu na účet investiční společnosti, výši úplaty depozitáři, poplatky za audit, přirážky a srážky odvedené do majetku investiční společnosti, poplatky za právní a poradenské služby mimo poplatků investiční společnosti, poplatky obchodníkovi s cennými papíry celkem, a dále v členění na transakční a ostatní poplatky, registrační poplatky, ostatní správní náklady.

účinné od 31. 12. 2006Část 2 - Podílové listy otevřeného podílového fondu, obsahuje údaje o počtu vydaných a odkoupených podílových listech v majetku otevřeného podílového fondu a částce inkasované a vyplacené za podílové listy otevřeným podílovým fondem.

účinné od 31. 12. 2006Část 3 - Klasifikace fondu kolektivního investování, obsahuje údaje o druhu, kategorii, typu fondu, identifikačním čísle fondu a klasifikaci fondu podle charakteru investorů.

Příloha č. 6

účinné od 31. 12. 2006Struktura investičních nástrojů v portfoliu fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 31-02 „Struktura investičních nástrojů v portfoliu FKI“ s kódem přiřazeného datového souboru DOFOS31 obsahuje identifikaci investičních nástrojů uspořádanou v částech cenné papíry, finanční deriváty a kvalita investičních nástrojů.

účinné od 31. 12. 2006Část 1 - Cenné papíry se člení na datovou oblast Majetkové cenné papíry v majetku fondu a Dluhové cenné papíry v majetku fondu.

1. účinné od 31. 12. 20061. Datová oblast Majetkové cenné papíry v majetku fondu obsahuje údaje o cenném papíru vztahující se k emitentovi nebo k danému cennému papíru např. název cenného papíru, ISIN cenného papíru, země emitenta, vztah k legislativě, investiční limit na majetek fondu, investiční limit na emitenta nebo fond, celkovou pořizovací cenu, celkovou reálnou hodnotu, počet jednotek, celkovou nominální hodnotu, podíl na majetkových cenných papírech, které vydal jeden emitent, či jeden fond kolektivního investování.
2. účinné od 31. 12. 20062. Datová oblast Dluhové cenné papíry v majetku fondu obsahuje název cenného papíru, ISIN cenného papíru, země emitenta, vztah k legislativě, investiční limit na majetek fondu, investiční limit na emitenta, celkovou pořizovací cenu, celkovou reálnou hodnotu, počet jednotek, celkovou nominální hodnotu, podíl na dluhových cenných papírech, které vydal jeden emitent.

účinné od 31. 12. 2006Část 2 - Finanční deriváty se člení na datovou oblast Burzovní finanční deriváty v majetku fondu a Mimoburzovní finanční deriváty v majetku fondu.

1. účinné od 31. 12. 20061. Datová oblast Burzovní finanční deriváty v majetku fondu obsahuje název a ISIN burzovního derivátu a celkovou reálnou hodnotu derivátu.
2. účinné od 31. 12. 20062. Datová oblast Mimoburzovní finanční deriváty v majetku fondu obsahuje název derivátu, název a IČO protistrany derivátu, podkladové aktivum, celkovou reálnou hodnotu, riziko spojené s druhou smluvní stranou.

účinné od 31. 12. 2006Část 3 - Kvalita investičních nástrojů tvoří datová oblast Struktura investičních nástrojů podle hodnocení kvality investičního nástroje, která obsahuje investiční nástroje v členění podle stupně ratingu nebo bez ratingu. Pro stanovení ratingu investičních nástrojů se použijí renomované ratingové agentury. Pokud pro některé investiční nástroje není rating stanoven, použije se rating emitenta. Pokud ani rating emitenta se nedá určit, zařadí se daný investiční nástroj do kategorie bez ratingu. V případě, že jeden investiční nástroj získá rozdílné hodnocení od různých ratingových agentur, pro účely tohoto výkazu se použije rating aktuálnější, pokud není zřejmé, který rating je aktuálnější, použije se rating nižší. Hodnota ratingu investičních nástrojů se vyjadřuje v tisících Kč či v přepočtu na tisíce Kč. Mezi rating 1. stupně se řadí 5 nejlepších ratingových hodnocení v investičním stupni. Mezi rating 2. stupně se řadí zbylá hodnocení v investičním stupni, která nepatří mezi rating 1. stupně. Mezi rating 3. stupně se řadí ratingové hodnocení ve spekulativním stupni začínající písmenem B. Mezi rating 4. stupně se řadí ratingové hodnocení ve spekulativním stupni začínající jiným písmenem než písmenem B. Investiční nástroje, které nemají stanoven rating žádnou renomovanou ratingovou agenturou, se řadí do kategorie bez ratingu.

Příloha č. 7

účinné od 31. 12. 2006Skladba majetku v portfoliu fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Ve výkazu OFZ (ČNB) 32-02 „Skladba majetku v portfoliu FKI“ s kódem přiřazeného datového souboru DOFOS32 se uvádí skladba majetku fondu kolektivního investování. Výkaz se člení na datovou oblast Skladba majetku standardního fondu a na datovou oblast Skladba majetku speciálního fondu.

účinné od 31. 12. 2006Datová oblast Skladba majetku standardního fondu zobrazuje skladbu majetku v členění podle jednotlivých písmen § 26 odst. 1 zákona, přičemž skladba majetku podle § 26 odst. 1 písm. a) se dále člení podle jednotlivých bodů.

účinné od 31. 12. 2006Datová oblast Skladba majetku speciálního fondu zobrazuje skladbu majetku speciálního fondu v členění podle § 49a odst. 1 zákona, skladbu majetku speciálního fondu cenných papírů v členění podle § 51 odst. 1 zákona, skladbu majetku speciálního fondu nemovitostí v členění podle § 53j odst. 1 zákona včetně položky nemovitosti oceňované výnosovou metodou a nemovitosti oceňované porovnávací metodou, dále skladbu majetku speciálního fondu fondů v členění podle § 55 odst. 1 zákona.

Příloha č. 8

účinné od 31. 12. 2006Souhrnné údaje o pracovnících

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 35-02 „Souhrnné údaje o pracovnících“ s kódem přiřazeného datového souboru DOFOS35 obsahuje údaje o průměrném počtu všech zaměstnanců investičního fondu, průměrném počtu vedoucích osob investičního fondu a náklady na tyto zaměstnance a vedoucí osoby hrazené z majetku investičního fondu.

Příloha č. 9

účinné od 31. 12. 2006Měsíční informace fondu kolektivního investování

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Měsíční informace fondu kolektivního investování“ s kódem přiřazeného datového souboru ROFOS11 obsahuje celková aktiva v majetku fondu kolektivního investování a jejich statisticky členěné složky - vklady a jiné pohledávky v dalším členění na vklady, pohledávky z repo operací, pohledávky vůči nemovitostním společnostem a ostatní pohledávky, nástroje peněžního trhu v dalším členění podle splatnosti, dluhopisy, akcie a obdobné investiční cenné papíry, cenné papíry fondu kolektivního investování, ostatní podíly včetně účastí na nemovitostních společnostech, deriváty v členění podle druhu a účelu vzniku, stálá aktiva v členění na nemovitosti a ostatní stálá aktiva, a ostatní aktiva.

Příloha č. 10

účinné od 31. 12. 2006Údaje o nemovitostech

účinné od 31. 12. 2006Výkaz OFZ (ČNB) 40-02 „Údaje o nemovitostech“ s kódem přiřazeného datového souboru DOFOS40 obsahuje identifikaci nemovitostí v majetku speciálního fondu nemovitostí a nemovitostí v majetku nemovitostní společnosti.

účinné od 31. 12. 2006Výkaz obsahuje datovou oblast Nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní společnosti a datovou oblast Účasti speciálního fondu nemovitostí na nemovitostních společnostech.

účinné od 31. 12. 2006Datová oblast Nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní společnosti obsahuje nemovitosti v majetku fondu a nemovitostní společnosti, které jsou členěny například podle země, adresy nemovitosti, parcelního čísla, označení katastrálního území, IČ vlastníka nemovitosti, ideálního podílu na nemovitosti, reálné hodnoty nemovitosti, celkového kladného a záporného cashflow spojeného s držením nemovitosti, průměrné diskontní sazby, průměrné zbývající doby sjednání nájemné smlouvy, pronajaté plochy a stupně obsazení objektu.

účinné od 31. 12. 2006Datová oblast Účasti speciálního fondu nemovitostí na nemovitostních společnostech obsahuje název a IČ nemovitostní společnosti, její vlastní kapitál, výši majetkové účasti speciálního fondu nemovitostí na nemovitostní společnosti, reálnou hodnotu účasti na nemovitostní společnosti, reálnou hodnotu půjček poskytnutých z majetku fondu.