Platné znění

Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti daní a některé další zákony

ČÁST ČTVRTÁ

ČÁST ČTVRTÁ účinné od 1. 4. 2019Změna zákona o spotřebních daních účinné od 1. 4. 2019ČÁST ČTVRTÁ

Čl. VII

Odkaz Čl. VII

Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, ve znění zákona č. 479/2003 Sb., zákona č. 237/2004 Sb., zákona č. 313/2004 Sb., zákona č. 558/2004 Sb., zákona č. 693/2004 Sb., zákona č. 179/2005 Sb., zákona č. 217/2005 Sb., zákona č. 377/2005 Sb., zákona č. 379/2005 Sb., zákona č. 545/2005 Sb., zákona č. 310/2006 Sb., zákona č. 575/2006 Sb., zákona č. 261/2007 Sb., zákona č. 270/2007 Sb., zákona č. 296/2007 Sb., zákona č. 37/2008 Sb., zákona č. 124/2008 Sb., zákona č. 245/2008 Sb., zákona č. 309/2008 Sb., zákona č. 87/2009 Sb., zákona č. 281/2009 Sb., zákona č. 292/2009 Sb., zákona č. 362/2009 Sb., zákona č. 59/2010 Sb., zákona č. 95/2011 Sb., zákona č. 221/2011 Sb., zákona č. 420/2011 Sb., zákona č. 457/2011 Sb., zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 18/2012 Sb., zákona č. 407/2012 Sb., zákona č. 500/2012 Sb., zákona č. 308/2013 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 201/2014 Sb., zákona č. 331/2014 Sb., zákona č. 157/2015 Sb., zákona č. 315/2015 Sb., zákona č. 382/2015 Sb., zákona č. 188/2016 Sb., zákona č. 243/2016 Sb., zákona č. 453/2016 Sb., zákona č. 65/2017 Sb. a zákona č. 183/2017 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 1. 4. 20191. V § 1 odst. 1 písm. a) se slova „zdaňování minerálních olejů, lihu, piva, vína a meziproduktů a tabákových výrobků (dále jen „vybrané výrobky“)“ nahrazují slovy „zdanění vybraných výrobků, zahřívaných tabákových výrobků“.
  2. účinné od 1. 4. 20192. V § 1 se za odstavec 1 vkládá nový odstavec 2, který zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(2) Vybranými výrobky se pro účely spotřebních daní rozumí

    1. účinné od 1. 4. 2019a) minerální oleje,
    2. účinné od 1. 4. 2019b) líh,
    3. účinné od 1. 4. 2019c) pivo,
    4. účinné od 1. 4. 2019d) víno a meziprodukty,
    5. účinné od 1. 4. 2019e) tabákové výrobky, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.“.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní odstavce 2 a 3 se označují jako odstavce 3 a 4.

  1. účinné od 1. 4. 20193. V § 1 odst. 3 písm. e) se slovo „a“ nahrazuje čárkou.
  2. účinné od 1. 4. 20194. V § 1 odst. 3 se za písmeno e) vkládá nové písmeno f), které zní:
    účinné od 1. 4. 2019
    1. účinné od 1. 4. 2019„f) daň ze zahřívaných tabákových výrobků a“.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní písmeno f) se označuje jako písmeno g).

  1. 5. V § 3 se písmeno n) zrušuje.

    Dosavadní písmena o) až t) se označují jako písmena n) až s).

  1. 6. Za § 3 se vkládá nový § 3a, který včetně nadpisu zní:

    㤠3a

    Odkaz 㤠3a

    Kombinovaná nomenklatura

    (1) Kódem nomenklatury se pro účely

    1. a) daně z lihu, daně z piva a daně z vína a meziproduktů rozumí číselné označení vybraných výrobků uvedené v nařízení Rady o celní a statistické nomenklatuře a o společném celním sazebníku8), ve znění platném k 1. lednu 2002,
    2. b) daně z minerálních olejů, značkování a barvení vybraných minerálních olejů, značkování některých dalších minerálních olejů a sledování nakládání se zvláštními minerálními oleji rozumí číselné označení vybraných výrobků uvedené v nařízení Rady o celní a statistické nomenklatuře a o společném celním sazebníku8), ve znění platném k 1. lednu 2018.

    (2) Pokud Evropská komise na základě směrnice Rady 2003/96/ES vydá prováděcí rozhodnutí upravující kódy nomenklatury v této směrnici, vláda v nařízení v souladu s tímto rozhodnutím stanoví kódy nomenklatury, které se použijí namísto kódů nomenklatury uvedených v tomto zákoně do dne předcházejícího dni nabytí účinnosti zákona, kterým se kódy nomenklatury v souladu s tímto rozhodnutím upraví.“.

  1. účinné od 1. 4. 20197. V § 15 odst. 1 písm. c) a f) a v § 15 odst. 12 písm. c) a e) se slovo „zastupitelství“ nahrazuje slovem „zastoupení“.
  2. účinné od 1. 4. 20198. V nadpisu § 15a se slova „členských států NATO s výjimkou ozbrojených sil České republiky“ nahrazují slovy „cizích států“.
  3. účinné od 1. 4. 20199. V § 15a odst. 1 se slova „případně Organizace Severoatlantické smlouvy“ nahrazují slovy „který je členem Severoatlantické smlouvy nebo státem zúčastněným v Partnerství pro mír,“ a na konci textu se doplňují slova „; toto vracení daně se nevztahuje na ozbrojené síly České republiky“.
  4. účinné od 1. 4. 201910. V § 15a odst. 2 větě druhé se za slova „a j)“ vkládá slovo „nakoupené“.
  5. účinné od 1. 4. 201911. V § 15a odst. 4 se za slovo „silám“ vkládají slova „vysílajícího státu“ a slova „ozbrojené síly vysílajícího státu“ se nahrazují slovy „tyto ozbrojené síly“.
  6. účinné od 1. 4. 201912. V § 15a odst. 8 větě druhé se slovo „šestého“ nahrazuje slovem „dvanáctého“.
  7. účinné od 1. 4. 201913. V § 15a odst. 10 se slova „Osoby uvedené v odstavcích 2 a 3“ nahrazují slovy „Ozbrojené síly vysílajícího státu“.
  8. 14. V § 45 odst. 1 písm. a) se slova „2710 11 41 až 2710 11 59, benziny jiné než motorové uvedené pod kódy nomenklatury 2710 11 11 až 2710 11 25 a 2710 11 90 (dále jen „ostatní benzin“)“ nahrazují slovy „2710 12 41 až 2710 12 59, ostatní benziny, kterými se pro účely spotřebních daní rozumí benziny jiné než motorové uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 11 až 2710 12 25 a 2710 12 90,“ a text „2710 11 31 a 2710 11 70“ se nahrazuje textem „2710 12 31 a 2710 12 70“.
  9. 15. V § 45 odst. 1 písm. b) se text „27 10 19 11 až 27 10 19 49“ nahrazuje textem „2710 19 11 až 2710 19 48, 2710 20 11 až 2710 20 19 a minerální oleje uvedené pod kódem nomenklatury 2710 20 90, pokud z nich podle metody stanovené ČSN ISO 3405 při teplotě 210 °C předestiluje méně než 90 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát a při teplotě 250 °C alespoň 65 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát“.
  10. 16. V § 45 odst. 1 písm. c) se text „27 10 19 51 až 27 10 19 69“ nahrazuje textem „2710 19 51 až 2710 19 68 a 2710 20 31 až 2710 20 39“.
  11. 17. V § 45 odst. 2 písm. j) se slova „uvedených pod kódem nomenklatury 3824 90 99“ zrušují.
  12. 18. V § 45 odst. 3 se na konci textu písmene d) doplňují slova „a minerální oleje uvedené pod kódem nomenklatury 2710 20 90, které nejsou předmětem daně podle odstavce 1 písm. b)“.
  13. 19. V § 45 odst. 3 písm. j) se slovo „nebo“ zrušuje.
  14. 20. V § 45 odst. 3 písmeno k) zní:
    1. „k) 3824 99 86 a 3824 99 92 s výjimkou antikorozních přípravků obsahujících jako aktivní složku aminy a anorganických směsných rozpouštědel a ředidel pro laky a podobné výrobky, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2,“.
  1. 21. V § 45 se na konci odstavce 3 doplňují písmena l) a m), která znějí:
    1. „l) 3824 99 93 a 3824 99 96 s výjimkou antikorozních přípravků obsahujících jako aktivní složku aminy a anorganických směsných rozpouštědel a ředidel pro laky a podobné výrobky, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2,
    2. m) 3826 00 10 a 3826 00 90, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v odstavci 2.“.
  1. 22. V § 48 odst. 10 písm. b) se slova „uvedených pod kódem nomenklatury 3824 90 99“ zrušují.
  2. 23. V § 49 odst. 6 se text „2710 11 31 nebo 2710 11 70“ nahrazuje textem „2710 12 31 nebo 2710 12 70“.
  3. 24. V § 49 odst. 10 se text „písm. q)“ nahrazuje textem „písm. p)“.
  4. 25. V § 49 odst. 13 a 15 se text „písm. r)“ nahrazuje textem „písm. p)“.
  5. 26. V § 56 odst. 1 se text „2710 19 41 až 2710 19 49“ nahrazuje textem „2710 19 43 až 2710 19 48 a 2710 20 11 až 2710 20 19“.
  6. 27. V § 59 odst. 1 písmeno c) zní:
    1. „c) 2710 12 až 2710 19 68, 2710 20 až 2710 20 39 a minerální oleje uvedené pod kódem nomenklatury 2710 20 90, pokud z nich podle metody stanovené ČSN ISO 3405 při teplotě 210 °C předestiluje méně než 90 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát a při teplotě 250 °C alespoň 65 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát; podmíněné osvobození od daně se pro tyto minerální oleje uvedené pod kódy nomenklatury 2710 12 21, 2710 12 25, 2710 19 29 a 2710 20 90 uplatní pouze při jejich hromadné obchodní přepravě,“.
  1. 28. V § 59 odst. 1 písmeno i) zní:
    1. „i) 3824 99 86 a 3824 99 92 s výjimkou antikorozních přípravků obsahujících jako aktivní složku aminy a anorganických směsných rozpouštědel a ředidel pro laky a podobné výrobky, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2,“.
  1. 29. V § 59 se na konci odstavce 1 doplňují písmena j) a k), která znějí:
    1. „j) 3824 99 93 a 3824 99 96 s výjimkou antikorozních přípravků obsahujících jako aktivní složku aminy a anorganických směsných rozpouštědel a ředidel pro laky a podobné výrobky, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2,
    2. k) 3826 00 10 a 3826 00 90, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2.“.
  1. účinné od 1. 4. 201930. V § 86 odstavec 5 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(5) Od daně je dále osvobozeno pivo určené k použití jako vzorky pro povinné rozbory53), nezbytné výrobní zkoušky, vědecké nebo analytické účely anebo jako vzorky odebrané správcem daně. Dále je osvobozeno pivo určené k použití pro vědecký výzkum.“.

  1. účinné od 1. 4. 201931. V § 101 odst. 2 se slova „tohoto zákona“ nahrazují slovy „daně z tabákových výrobků“.
  2. účinné od 1. 4. 201932. V § 114 odstavec 4 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(4) Tabákové výrobky lze značit tabákovými nálepkami pouze v daňovém skladu nebo mimo daňové území České republiky.“.

  1. účinné od 1. 4. 201933. Za § 114 se vkládá nový § 114a, který včetně nadpisu zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    㤠114a

    Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 114a

    účinné od 1. 4. 2019Tabákové výrobky neznačené a značené nesprávným způsobem

    účinné od 1. 4. 2019(1) Za neznačený tabákový výrobek se považuje tabákový výrobek, který ačkoliv musí být značen tabákovou nálepkou,

    1. účinné od 1. 4. 2019a) jí není značen, nebo
    2. účinné od 1. 4. 2019b) je značen tabákovou nálepkou, jejíž náležitost stanovená prováděcím právním předpisem není čitelná.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Za tabákový výrobek značený nesprávným způsobem se považuje tabákový výrobek, který musí být značen tabákovou nálepkou, pokud je značen

    1. účinné od 1. 4. 2019a) tabákovou nálepkou jinak, než stanoví tento zákon a prováděcí právní předpis,
    2. účinné od 1. 4. 2019b) tabákovou nálepkou, jejíž náležitost stanovená prováděcím právním předpisem neodpovídá jednotkovému balení,
    3. účinné od 1. 4. 2019c) tabákovou nálepkou, která je určena pro jiný tabákový výrobek, nebo
    4. účinné od 1. 4. 2019d) poškozenou tabákovou nálepkou, jejíž náležitosti stanovené prováděcím právním předpisem jsou čitelné.

    účinné od 1. 4. 2019(3) Za tabákový výrobek značený nesprávným způsobem se nepovažuje doutník, cigarillos nebo tabák ke kouření, které jsou značeny tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a které byly v době jejich uvedení do volného daňového oběhu značeny v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.“.

  1. účinné od 1. 4. 201934. V § 115 odst. 3 se za slovo „výrobky“ vkládají slova „nebo tabákové výrobky značené nesprávným způsobem“ a slovo „neznačených“ se nahrazuje slovem „těchto“.
  2. účinné od 1. 4. 201935. V § 115 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(4) Zjistí-li orgán příslušný k prověřování povinností při značení tabákových výrobků, který není uvedený v odstavcích 1 a 2, že byla porušena povinnost při značení tabákových výrobků, sdělí tuto skutečnost bezodkladně správci daně a obecnímu živnostenskému úřadu.“.

  1. účinné od 1. 4. 201936. V § 116 se odstavec 3 zrušuje.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní odstavec 4 se označuje jako odstavec 3.

  1. 37. V § 116 odst. 3 se slova „a pod průhledný přebal, pokud se tento používá, tak, aby při otevření jednotkového balení došlo k jejímu poškození“ zrušují.
  2. účinné od 1. 4. 201938. V § 118 odst. 6 větě první se slova „za účasti pověřené úřední osoby nejblíže nadřízeného správce daně“ zrušují.
  3. účinné od 1. 4. 201939. V § 118 odst. 10 se na konci textu věty první doplňují slova „nejpozději při jejich odběru“.
  4. účinné od 1. 1. 202040. V § 118 se za odstavec 11 vkládá nový odstavec 12, který zní:
    účinné od 1. 1. 2020

    účinné od 1. 1. 2020„(12) Tabákové nálepky objednané podle odstavce 11 písm. b) lze odebrat nejdříve 6 týdnů přede dnem nabytí účinnosti tabákové nálepky nového vzoru.“.

    účinné od 1. 1. 2020Dosavadní odstavec 12 se označuje jako odstavec 13.

  1. účinné od 1. 4. 201941. V nadpisu § 118c se slovo „Prodej“ nahrazuje slovy „Skladování a prodej“.
  2. účinné od 1. 4. 201942. V § 118c odst. 1 se za slova „sazby daně“ vkládají slova „skladovat ani“.
  3. účinné od 1. 4. 201943. V § 118c odst. 2 se za slovo „nelze“ vkládají slova „skladovat ani“.
  4. účinné od 1. 4. 201944. V § 118c odst. 3 se za číslo „2“ vkládají slova „skladovat ani“ a slova „neznačený tabákový výrobek“ se nahrazují slovy „tabákový výrobek značený nesprávným způsobem“.
  5. účinné od 1. 4. 201945. V § 122 odstavec 1 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(1) Odběratel může vrátit pověřenému správci daně poškozené tabákové nálepky, pokud jsou náležitosti tabákových nálepek stanovené prováděcím právním předpisem čitelné a pokud prokáže, že jde o tabákové nálepky nabyté v souladu s tímto zákonem. Poškozenou tabákovou nálepkou se pro účely spotřebních daní rozumí rovněž tabáková nálepka, která je neúplná, pokud její plocha činí více než 60 % původní plochy tabákové nálepky a skládá se maximálně ze 2 částí, které nepochybně patří k sobě. Tabákové nálepky zeslabené naseknutím se nepovažují za poškozené.“.

  1. účinné od 1. 4. 201946. V § 122 odst. 2 se slova „nebo znečištěné“, slova „za účasti pověřené úřední osoby nejblíže nadřízeného správce daně“ a slova „nebo znečištěných“ zrušují.
  2. účinné od 1. 4. 201947. V § 122 odst. 3 větě třetí se slova „za účasti pověřené úřední osoby nejblíže nadřízeného správce daně“ zrušují.
  3. účinné od 1. 4. 201948. V § 122 odst. 4 se slova „Ministerstvo financí vydá vyhlášku, kterou“ zrušují a slova „nabytí účinnosti vyhlášky“ se nahrazují slovy „, kdy mohly být tabákové výrobky s tabákovou nálepkou starého vzoru naposledy uvedeny do volného daňového oběhu“.
  4. účinné od 1. 4. 201949. V § 122 se na konci odstavce 4 doplňuje věta „Poškozené tabákové nálepky starého vzoru je odběratel povinen vrátit do 30 dní od uplynutí lhůty pro vrácení nepoužitých tabákových nálepek starého vzoru.“.
  5. účinné od 1. 4. 201950. V § 122 odstavec 5 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(5) Hodnota vrácených nepoužitých tabákových nálepek starého vzoru se k poslednímu dni lhůty podle odstavce 4 stává přeplatkem odběratele. Je-li takto vzniklý přeplatek vratitelným přeplatkem, použije jej správce daně na úhradu hodnoty tabákových nálepek nového vzoru při jejich odběru, pokud odběratel nepožádal o vrácení vratitelného přeplatku.“.

  1. účinné od 1. 4. 201951. V § 122 se za odstavec 5 vkládají nové odstavce 6 až 8, které znějí:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(6) Pověřený správce daně podle odstavce 5 nepostupuje, pokud odběratel při vrácení nepoužitých tabákových nálepek starého vzoru požádá o vydání tabákových nálepek nového vzoru za tabákové nálepky starého vzoru. Pověřený správce daně vydá tabákové nálepky nového vzoru do 30 dní ode dne, kdy mu byly tabákové nálepky vráceny. Odběratel je povinen uhradit nejpozději při vydání tabákových nálepek nového vzoru rozdíl mezi cenou tabákových nálepek vydaných a cenou tabákových nálepek vrácených. Pokud pověřený správce daně vydá za tabákové nálepky starého vzoru tabákové nálepky nového vzoru, které jsou zároveň tabákovými nálepkami odpovídajícími nové sazbě daně, vzniká odběrateli rovněž povinnost uhradit rozdíl mezi hodnotou tabákových nálepek vydaných a hodnotou tabákových nálepek vrácených dnem odběru těchto tabákových nálepek. Pro uhrazení hodnoty tabákových nálepek se použije § 119 obdobně.

    účinné od 1. 4. 2019(7) Za vrácené poškozené tabákové nálepky starého vzoru, které splňují podmínky uvedené v odstavci 1 a které byly vráceny podle odstavce 4, vrátí pověřený správce daně hodnotu tabákových nálepek, pokud již byla hodnota tabákových nálepek uhrazena.

    účinné od 1. 4. 2019(8) Pověřený správce daně tabákové nálepky starého vzoru vrácené podle odstavce 4 zničí. O zničení vrácených tabákových nálepek sepíše protokol.“.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní odstavce 6 až 8 se označují jako odstavce 9 až 11.

  1. účinné od 1. 4. 201952. V § 122 odst. 9 větě první se slova „nebo znečištěných“ zrušují.
  2. účinné od 1. 4. 201953. V § 122 se odstavec 11 zrušuje.
  3. účinné od 1. 4. 201954. V § 122a odst. 2 se slova „neznačený tabákový výrobek“ nahrazují slovy „tabákový výrobek značený nesprávným způsobem“.
  4. účinné od 1. 4. 201955. § 129 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    㤠129

    Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 129
    1. účinné od 1. 4. 2019Ministerstvo financí stanoví vyhláškou
      1. účinné od 1. 4. 2019a) rozměry, náležitosti, vzor a vyobrazení tabákových nálepek a způsob jejich umístění na jednotkovém balení,
      2. účinné od 1. 4. 2019b) podrobnosti ke způsobu objednávání tabákových nálepek a formulář objednávky tabákových nálepek,
      3. účinné od 1. 4. 2019c) podrobnosti ke způsobu odběru tabákových nálepek,
      4. účinné od 1. 4. 2019d) způsob vedení evidence tabákových nálepek a formulář pro její vedení,
      5. účinné od 1. 4. 2019e) způsob oznámení výsledku inventury tabákových nálepek a formulář tohoto oznámení,
      6. účinné od 1. 4. 2019f) způsob vracení nepoužitých nebo poškozených tabákových nálepek,
      7. účinné od 1. 4. 2019g) postup při zpracování návrhu cen pro konečného spotřebitele u cigaret a při změnách těchto cen.“.
  1. účinné od 1. 4. 201956. V části třetí se za § 129 vkládá nová hlava VI, která včetně nadpisu zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    „HLAVA VI účinné od 1. 4. 2019DAŇ ZE ZAHŘÍVANÝCH TABÁKOVÝCH VÝROBKŮ účinné od 1. 4. 2019„HLAVA VI

    § 130

    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130

    účinné od 1. 4. 2019Zahřívaný tabákový výrobek

    účinné od 1. 4. 2019(1) Zahřívaným tabákovým výrobkem se pro účely daně ze zahřívaných tabákových výrobků rozumí tabákový výrobek, který

    1. účinné od 1. 4. 2019a) obsahuje tabák,
    2. účinné od 1. 4. 2019b) je určen k užívání, které nezahrnuje
      1. účinné od 1. 4. 20191. postupné spalování tabáku,
      2. účinné od 1. 4. 20192. užívání nosem,
      3. účinné od 1. 4. 20193. žvýkání, a
    1. účinné od 1. 4. 2019c) není předmětem daně z tabákových výrobků.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Na zahřívaný tabákový výrobek se použijí obdobně ustanovení o tabákových výrobcích, které jsou předmětem daně z tabákových výrobků.

    účinné od 1. 4. 2019(3) Na zahřívaný tabákový výrobek se hledí jako na vybraný výrobek.

    § 130a
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130a

    účinné od 1. 4. 2019Předmět daně ze zahřívaných tabákových výrobků

    účinné od 1. 4. 2019Předmětem daně ze zahřívaných tabákových výrobků je tabák obsažený v zahřívaném tabákovém výrobku.

    § 130b
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130b

    účinné od 1. 4. 2019Základ daně ze zahřívaných tabákových výrobků

    účinné od 1. 4. 2019(1) Základem daně ze zahřívaných tabákových výrobků je množství tabáku obsaženého v zahřívaných tabákových výrobcích v jednotkovém balení určeném pro přímou spotřebu vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Pro stanovení množství tabáku podle odstavce 1 je rozhodující hmotnost tabáku v okamžiku vzniku povinnosti daň přiznat a zaplatit.

    § 130c
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130c

    účinné od 1. 4. 2019Sazba a výpočet daně ze zahřívaných tabákových výrobků

    účinné od 1. 4. 2019(1) Sazba daně ze zahřívaných tabákových výrobků se stanoví ve výši 2,236 Kč/g.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Daň ze zahřívaných tabákových výrobků se vypočte jako součin základu daně a sazby daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

    § 130d
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130d

    účinné od 1. 4. 2019Jednotkové balení zahřívaných tabákových výrobků

    účinné od 1. 4. 2019(1) Uzavřené jednotkové balení zahřívaných tabákových výrobků musí obsahovat nejméně 5 kusů zahřívaných tabákových výrobků s výjimkou uzavřených jednotkových balení zahřívaných tabákových výrobků osvobozených od daně ze zahřívaných tabákových výrobků.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Na jednotkovém balení zahřívaných tabákových výrobků musí být uveden údaj o množství

    1. účinné od 1. 4. 2019a) zahřívaných tabákových výrobků vyjádřené v kusech a
    2. účinné od 1. 4. 2019b) tabáku obsaženého v zahřívaných tabákových výrobcích vyjádřené v gramech zaokrouhlené na 1 desetinné místo.
    § 130e
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130e

    účinné od 1. 4. 2019Doprava zahřívaných tabákových výrobků

    účinné od 1. 4. 2019Na dopravu zahřívaných tabákových výrobků se ustanovení o dopravě vybraných výrobků použijí přiměřeně.

    § 130f
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130f

    účinné od 1. 4. 2019Zvláštní ustanovení o tabákových výrobcích značených nesprávným způsobem

    účinné od 1. 4. 2019Za tabákový výrobek značený nesprávným způsobem se nepovažuje rovněž zahřívaný tabákový výrobek, který je značen tabákovou nálepkou odpovídající staré sazbě daně a který byl v době jeho uvedení do volného daňového oběhu značen v souladu s tímto zákonem a prováděcím právním předpisem.

    § 130g
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019§ 130g

    účinné od 1. 4. 2019Množství zahřívaných tabákových výrobků pro osobní spotřebu

    účinné od 1. 4. 2019Za množství zahřívaných tabákových výrobků pro osobní spotřebu se považuje takové množství zahřívaných tabákových výrobků, které obsahují tabák v množství nepřesahujícím 250 g.“.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní hlava VI se označuje jako hlava VII.

  1. účinné od 1. 4. 201957. § 131 se zrušuje.
  2. 58. V § 134b odstavec 1 zní:

    „(1) Předmětem značkování a barvení jsou minerální oleje uvedené pod kódy nomenklatury 2710 19 25, 2710 19 29, 2710 19 43 až 2710 19 48, 2710 20 11 až 2710 20 19 a minerální oleje uvedené pod kódem nomenklatury 2710 20 90, pokud z nich podle metody stanovené ČSN ISO 3405 při teplotě 210 °C předestiluje méně než 90 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát a při teplotě 250 °C alespoň 65 % objemu těchto minerálních olejů včetně ztrát.“.

  1. 59. V § 134m odst. 1 písm. a) se číslo „2707 10 10“ nahrazuje slovy „2707 10, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2“.
  2. 60. V § 134m odst. 1 písm. d) úvodní části ustanovení se text „, 2710 19 55, 2710 19 61, 2710 19 63, 2710 19 65 a 2710 19 69“ nahrazuje textem „až 2710 19 68 a 2710 20 31 až 2710 20 39“.
  3. 61. V § 134m odst. 1 písm. e) úvodní části ustanovení se text „a 2710 19 99“ nahrazuje textem „, 2710 19 99 a tyto oleje ve směsi s bionaftou uvedené pod kódem nomenklatury 2710 20 90“.
  4. 62. V § 134m odst. 1 písm. f) se text „2901 10 10, 2901 29 20 a 2901 29 80“ nahrazuje textem „2901 10, pokud jsou určeny pro pohon motorů, pro výrobu tepla nebo pro výrobu směsí uvedených v § 45 odst. 2, a kódem nomenklatury 2901 29“.
  5. 63. V § 134w odst. 1 úvodní části ustanovení se za číslo „2710 19 99“ vkládají slova „a tento olej ve směsi s bionaftou uvedený pod kódem nomenklatury 2710 20 90“.
  6. účinné od 1. 4. 201964. V části deváté se na konci nadpisu hlavy IV doplňují slova „A DANĚ ZE ZAHŘÍVANÝCH TABÁKOVÝCH VÝROBKŮ“.
  7. účinné od 1. 4. 201965. V § 135m odst. 1 písm. a) se slovo „nebo“ zrušuje.
  8. účinné od 1. 4. 201966. V § 135m se na konci odstavce 1 tečka nahrazuje slovem „, nebo“ a doplňuje se písmeno c), které zní:
    účinné od 1. 4. 2019
    1. účinné od 1. 4. 2019„c) jednotkové balení zahřívaných tabákových výrobků, na kterém nejsou uvedeny zákonem stanovené údaje.“.
  1. účinné od 1. 4. 201967. V § 135m se na konci textu odstavce 2 doplňují slova „s výjimkou prodeje doutníků a cigarillos konečnému spotřebiteli“.
  2. účinné od 1. 4. 201968. V § 135p odst. 1 se slova „tabákovými výrobky, které nejsou značeny platnou tabákovou nálepkou“ nahrazují slovy „neznačenými tabákovými výrobky“.
  3. účinné od 1. 4. 201969. V § 135p odstavec 2 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(2) Právnická nebo podnikající fyzická osoba se dopustí přestupku tím, že na daňovém území České republiky umožní skladování nebo prodej

    1. účinné od 1. 4. 2019a) neznačených tabákových výrobků, nebo
    2. účinné od 1. 4. 2019b) tabákových výrobků značených nesprávným způsobem.“.
  1. účinné od 1. 4. 201970. V § 135p odst. 3 se za slovo „lze“ vkládají slova „fyzické osobě“.
  2. účinné od 1. 4. 201971. V § 135p odstavec 4 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(4) Za přestupek lze právnické nebo podnikající fyzické osobě uložit pokutu

    1. účinné od 1. 4. 2019a) do 10 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 2 písm. b), nebo
    2. účinné od 1. 4. 2019b) od 50 000 Kč do 10 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 2 písm. a).“.
  1. účinné od 1. 4. 201972. § 135q včetně nadpisu zní:
    účinné od 1. 4. 2019
    㤠135q
    Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 135q

    účinné od 1. 4. 2019Přestupky proti značení tabákovými nálepkami

    účinné od 1. 4. 2019(1) Právnická nebo podnikající fyzická osoba se dopustí přestupku tím, že tabákové výrobky značí tabákovými nálepkami na daňovém území České republiky mimo daňový sklad.

    účinné od 1. 4. 2019(2) Právnická nebo podnikající fyzická osoba se dopustí přestupku tím, že do volného daňového oběhu uvede tabákové výrobky, které musí být značeny,

    1. účinné od 1. 4. 2019a) neznačené,
    2. účinné od 1. 4. 2019b) značené nesprávným způsobem,
    3. účinné od 1. 4. 2019c) značené tabákovou nálepkou starého vzoru poté, kdy mohly být tabákové výrobky s tabákovou nálepkou starého vzoru do volného daňového oběhu uvedeny naposledy.

    účinné od 1. 4. 2019(3) Za přestupek lze uložit pokutu

    1. účinné od 1. 4. 2019a) do 10 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 2 písm. c),
    2. účinné od 1. 4. 2019b) do 50 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 1 nebo odstavce 2 písm. b), nebo
    3. účinné od 1. 4. 2019c) od 50 000 Kč do 50 000 000 Kč, jde-li o přestupek podle odstavce 2 písm. a).“.
  1. účinné od 1. 4. 201973. § 135r se včetně nadpisu zrušuje.
  2. účinné od 1. 4. 201974. V části deváté se na konci nadpisu hlavy IX doplňují slova „A TABÁKOVÝCH VÝROBKŮ ZNAČENÝCH NESPRÁVNÝM ZPŮSOBEM“.
  3. účinné od 1. 4. 201975. Na konci nadpisu § 135zf se doplňují slova „a tabákových výrobků značených nesprávným způsobem“.
  4. účinné od 1. 4. 201976. V § 135zf se za slovo „výrobkem“ vkládají slova „nebo tabákovým výrobkem značeným nesprávným způsobem“.
  5. účinné od 1. 4. 201977. Na konci nadpisu § 135zg se doplňují slova „a tabákových výrobků značených nesprávným způsobem“.
  6. účinné od 1. 4. 201978. V § 135zg se za slovo „výrobkem“ vkládají slova „nebo tabákovým výrobkem značeným nesprávným způsobem“.
  7. účinné od 1. 4. 201979. V § 135zh odst. 1 větě první se za slovo „výrobky“ vkládají slova „nebo tabákové výrobky značené nesprávným způsobem“.
  8. účinné od 1. 4. 201980. V § 135zh odst. 2 se za slovo „výrobků“ vkládají slova „nebo tabákových výrobků značených nesprávným způsobem“ a za slovo „výrobky“ se vkládají slova „nebo tabákové výrobky značené nesprávným způsobem“.
  9. účinné od 1. 4. 201981. V § 135zh odst. 3 se za slovo „výrobků“ vkládají slova „nebo tabákových výrobků značených nesprávným způsobem“.
  10. účinné od 1. 4. 201982. V § 135zi odst. 2 písm. a) úvodní části ustanovení se za slovo „výrobků“ vkládají slova „a daně ze zahřívaných tabákových výrobků“.
  11. účinné od 1. 4. 201983. V § 135zi odst. 2 písm. a) se bod 4 zrušuje.
  12. účinné od 1. 4. 201984. V § 135zi odst. 3 úvodní části ustanovení se za slovo „výrobků“ vkládají slova „a daně ze zahřívaných tabákových výrobků“.
  13. účinné od 1. 4. 201985. V § 135zi odst. 3 se na konci písmene c) čárka nahrazuje tečkou a písmeno d) se zrušuje.
  14. účinné od 1. 4. 201986. V § 135zi odstavec 4 zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(4) Obecní živnostenský úřad je příslušný k řízení o přestupcích proti nakládání s tabákovými výrobky.“.

  1. účinné od 1. 4. 201987. V § 139 odst. 1 se číslo „131“ nahrazuje číslem „129“.

Čl. VIII

Odkaz Čl. VIII

Tato část byla oznámena v souladu se směrnicí Evropského parlamentu a Rady (EU) 2015/1535 ze dne 9. září 2015 o postupu při poskytování informací v oblasti technických předpisů a předpisů pro služby informační společnosti.

Čl. IX

Odkaz účinné od 1. 4. 2019Čl. IX

účinné od 1. 4. 2019Přechodná ustanovení

účinné od 1. 4. 2019
  1. účinné od 1. 4. 20191. Pro daňové povinnosti u spotřebních daní za zdaňovací období přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona, jakož i pro práva a povinnosti s nimi související, se použije zákon č. 353/2003 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.
  2. účinné od 1. 4. 20192. Značit doutníky a cigarillos tabákovou nálepkou starého vzoru a tyto výrobky uvádět do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky lze po dobu 6 měsíců ode dne, kdy se vyhláška upravující tabákové nálepky vydaná podle zákona č. 353/2003 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, začne používat na tabákové nálepky určené ke značení cigaret, doutníků, cigarillos a tabáku ke kouření.
  3. účinné od 1. 4. 20193. Značit tabák ke kouření tabákovou nálepkou starého vzoru a tyto výrobky uvádět do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky lze po dobu 6 měsíců ode dne, kdy se vyhláška upravující tabákové nálepky vydaná podle zákona č. 353/2003 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, začne používat na tabákové nálepky určené ke značení cigaret, doutníků, cigarillos a tabáku ke kouření.
  4. účinné od 1. 4. 20194. Značit jednotkové balení cigaret tabákovou nálepkou starého vzoru a tato jednotková balení uvádět do volného daňového oběhu na daňovém území České republiky lze po dobu 4 měsíců ode dne, kdy se vyhláška upravující tabákové nálepky vydaná podle zákona č. 353/2003 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, začne používat na tabákové nálepky určené ke značení cigaret, doutníků, cigarillos a tabáku ke kouření.
  5. účinné od 1. 4. 20195. Zahřívané tabákové výrobky vyrobené, dopravené nebo dovezené na daňové území České republiky přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona se považují za zdaněné a uvedené do volného daňového oběhu dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.
  6. účinné od 1. 4. 20196. Zahřívané tabákové výrobky vyrobené, dopravené z jiného členského státu nebo dovezené na daňové území České republiky nemusí být po dobu 6 týdnů ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona uváděny do volného daňového oběhu s tabákovou nálepkou; dnem uvedení těchto zahřívaných tabákových výrobků bez tabákové nálepky do volného daňového oběhu se tyto výrobky považují za zdaněné.
  7. účinné od 1. 4. 20197. Se zahřívanými tabákovými výrobky bez tabákové nálepky podle bodů 5 a 6 lze nakládat po dobu 7 měsíců ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona; po tuto dobu se tyto zahřívané tabákové výrobky nepovažují za neznačené.
  8. účinné od 1. 4. 20198. Osoba, která přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona vyrobila zahřívaný tabákový výrobek na daňovém území České republiky nebo dopravila zahřívaný tabákový výrobek na daňové území České republiky z jiného členského státu, se považuje za držitele povolení k provozování daňového skladu zahřívaných tabákových výrobků nebo povolení pro opakované přijímání zahřívaných tabákových výrobků podle zákona č. 353/2003 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, a to po dobu 1 měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona.
  9. účinné od 1. 4. 20199. Pokud osoba podle bodu 8 do 1 měsíce ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona podá návrh na vydání povolení k provozování daňového skladu zahřívaných tabákových výrobků nebo povolení pro opakované přijímání zahřívaných tabákových výrobků nebo žádost o změnu povolení k provozování daňového skladu tabákových výrobků nebo povolení pro opakované přijímání tabákových výrobků, považuje se tato osoba za držitele povolení k provozování daňového skladu zahřívaných tabákových výrobků nebo povolení pro opakované přijímání zahřívaných tabákových výrobků podle zákona č. 353/2003 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, a to do dne předcházejícího dni pravomocného ukončení řízení o návrhu na vydání povolení nebo řízení o žádosti o změnu povolení.

ČÁST PÁTÁ účinné od 1. 4. 2019Změna celního zákona účinné od 1. 4. 2019ČÁST PÁTÁ

Čl. X

Odkaz účinné od 1. 4. 2019Čl. X

účinné od 1. 4. 2019Zákon č. 242/2016 Sb., celní zákon, ve znění zákona č. 183/2017 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 1. 4. 20191. V § 3 odst. 2 písmeno f) zní:
    účinné od 1. 4. 2019
    1. účinné od 1. 4. 2019„f) schválení osoby k používání přepravy na podkladě karnetu TIR nebo vyloučení osoby z tohoto používání.“.
  1. účinné od 1. 4. 20192. V § 23 se vkládá nový odstavec 1, který zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(1) Pro účely určení, zda došlo ke stanovení cla ve lhůtě pro stanovení cla, se za stanovení cla považuje oznámení rozhodnutí o jeho stanovení.“.

    účinné od 1. 4. 2019Dosavadní text se označuje jako odstavec 2.

  1. účinné od 1. 4. 20193. V § 26 se doplňuje odstavec 3, který zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(3) Poskytnutím jistoty podle odstavce 1 se nezajišťuje daň z přidané hodnoty, která je spravovaná společně se clem, v případě dočasného uskladnění zboží a zvláštních celních režimů s výjimkou celního režimu tranzit. To neplatí v případě osob, které jsou nespolehlivým plátcem nebo nespolehlivou osobou podle zákona upravujícího daň z přidané hodnoty.“.

  1. účinné od 1. 4. 20194. V § 38 odst. 3 písm. a) se slovo „zastupitelstvím“ nahrazuje slovem „zastoupením“.
  2. účinné od 1. 4. 20195. V § 38 se doplňují odstavce 5 a 6, které znějí:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(5) Ministerstvo obrany vydává osvědčení podle přímo použitelného předpisu Evropské unie1), na jehož základě je pozastaveno dovozní clo v případě vojenského materiálu určeného pro výhradní potřeby Ministerstva obrany nebo ozbrojených sil České republiky.

    účinné od 1. 4. 2019(6) Ministerstvo obrany plní informační povinnost podle přímo použitelného předpisu Evropské unie1) ve vztahu k osvědčením a k dovozům vojenského materiálu podle odstavce 5. Generální ředitelství cel poskytuje Ministerstvu obrany informace o dovozech vojenského materiálu podle odstavce 5, a to v rozsahu nezbytném pro plnění informační povinnosti podle přímo použitelného předpisu Evropské unie1). Poskytnutí těchto informací není porušením povinnosti mlčenlivosti podle daňového řádu.“.

  1. účinné od 1. 4. 20196. Pod nadpis části desáté se vkládá nový § 61a, který včetně nadpisu zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    㤠61a

    Odkaz účinné od 1. 4. 2019„§ 61a

    účinné od 1. 4. 2019Zvláštní ustanovení o náležitostech rozhodnutí

    účinné od 1. 4. 2019Pokud je rozhodnutí správce cla vydáno elektronicky pomocí systému automatizovaného zpracování dat, nemusí obsahovat podpis úřední osoby s uvedením jména a pracovního zařazení a otisk úředního razítka; v takovém případě musí rozhodnutí obsahovat kvalifikovanou elektronickou pečeť.“.

  1. účinné od 1. 4. 20197. V § 64 se na konci odstavce 2 doplňuje věta „V odvolacím řízení může odvolací orgán také napadené rozhodnutí zrušit a vrátit věc k novému projednání správci cla prvního stupně s odůvodněním obsahujícím právní názor, kterým je správce cla prvního stupně vázán.“.

Čl. XI

Odkaz účinné od 1. 4. 2019Čl. XI

účinné od 1. 4. 2019Přechodná ustanovení

účinné od 1. 4. 2019
  1. účinné od 1. 4. 20191. Povolení uživatele nebo ručitele souborné jistoty a povolení zproštění povinnosti poskytnout jistotu vydaná přede dnem 1. května 2004, která nepozbyla platnosti přede dnem 1. května 2019, pozbývají platnosti dnem 1. května 2019.
  2. účinné od 1. 4. 20192. Ustanovení § 23 odst. 1 zákona č. 242/2016 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, se použije také v případě lhůty pro stanovení cla, která započala přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona, pokud k oznámení rozhodnutí o stanovení cla došlo ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona.

ČÁST ŠESTÁ účinné od 1. 4. 2019Změna daňového řádu účinné od 1. 4. 2019ČÁST ŠESTÁ

Čl. XII

Odkaz účinné od 1. 4. 2019Čl. XII

účinné od 1. 4. 2019Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění zákona č. 30/2011 Sb., zákona č. 458/2011 Sb., zákona č. 167/2012 Sb., zákonného opatření Senátu č. 344/2013 Sb., zákona č. 267/2014 Sb., zákona č. 375/2015 Sb., zákona č. 298/2016 Sb., zákona č. 368/2016 Sb., zákona č. 170/2017 Sb. a zákona č. 94/2018 Sb., se mění takto:

  1. účinné od 1. 4. 20191. V § 8 se doplňuje odstavec 4, který zní:
    účinné od 1. 4. 2019

    účinné od 1. 4. 2019„(4) Při správě daní se nepřihlíží k právnímu jednání a jiným skutečnostem rozhodným pro správu daní, jejichž převažujícím účelem je získání daňové výhody v rozporu se smyslem a účelem daňového právního předpisu.“.

  1. účinné od 1. 4. 20192. V § 92 se na konci odstavce 5 tečka nahrazuje čárkou a doplňuje se písmeno f), které zní:
    účinné od 1. 4. 2019
    1. účinné od 1. 4. 2019„f) skutečnosti rozhodné pro posouzení účelu právního jednání a jiných skutečností rozhodných pro správu daní, jejichž převažujícím účelem je získání daňové výhody v rozporu se smyslem a účelem daňového právního předpisu.“.
  1. účinné od 1. 4. 20193. V § 116 odst. 3 se slova „s odůvodněním a pokyny pro další řízení správci daně prvního stupně, který je právním názorem odvolacího orgánu“ nahrazují slovy „správci daně prvního stupně s odůvodněním obsahujícím právní názor, kterým je správce daně prvního stupně“.